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El Banco América realiza las siguientes transacciones; efectúa los Asientos Contables con el
Plan Contable para entidades Financieras,
Se recibe dinero para la apertura de cuenta a plazo, por los concepto siguientes:
Efectivo 300,000
Cheque de otro Banco 200,000
Cheque del Banco 500,000
1’000,000
2. Se paga cheque de gerencia emitido por el Banco por S/. 6,000
3. Devolución de Cheques a cargo del Banco.Se devuelve por intermedio de la Cámara de
Compensación, cheques no conformes recibidos a su cargo por S/. 5,000
Cancelación de documentos descontados
4. Aceptante de Letra , paga con efectivo en la Sucursal “B” después de tres días de la
fecha de vencimiento con los siguientes recargos:
Letra Vencida 6,000
Interés (mora) 40
Comisión (mora) 15
Portes 6
Impuesto (Supuesto) 3
6064.
5. Cobranza Judicial de Pagaré Protestado
Pagaré por S/. 390,000 vencido y protestado es remitido al Departamento Legal para
su cobranza judicial, según la siguiente información
Intereses y Comisión en suspenso
Interés por cobrar 8,000
Comisiones por cobrar 300
Pagos efectuados por Cuentas de Terceros
Notariales y Judiciales 500
Maquinaria Garantía Prendaria 600,000
6. El Banco adquiere títulos, temporales y permanentes, incluyendo intereses corridos a
clientes por la suma de S/. 15’500,000 según detalle siguiente:
Bonos de Inversión Publica (temporal) 9’000,000
Mas interese por días corridos 3’00,000
12’000,000
Bonos Tipos “C” de COFIDE (permanente) 5’000,000
Total a Pagar. 17’000,000
7. Venta de Valores
El Banco vende títulos por S/. 3,500.00 (Caso anterior) incluidos servicios e impuesto
por S/.111,00, según detalle siguiente:
Títulos vendidos por 3,500
Mas:
Comisiones 35
Portes 22
Tributos 54
Importe total
Forma de pago Títulos Serv.e Imptos Total
Efectivo 1,150 36 1136
Cheques de Clientes del Banco 1,350 45 1,345
Cheques de otros Bancos 1,000 30 1,030
8. Cedente solicita a la Oficina Principal – antes de su vencimiento – la devolución de Letras
entregadas en cobranza por S/. 40,500.00; la misma que fuentes remitidas a la Agencia
“A” en su oportunidad para su cobranza
Por la Liquidación con el cedente, según detalle:
Documentos en cobranza, solicitados a la Agencia “A” 40,500
Falsa Comisión 1250
Portes 550
Impuesto Selectivo al Consumo 450.
9. Devolución de cheque no conforme
Se devuelve a cliente con Nota de Cargo cheques no conformes que fueron abonados
en sucuenta corriente.
Cheques de otros Bancos 8,500
Portes 250
Impuesto Selectivo al Consumo 260
10. Liquidación de intereses en Depósitos en Ahorros
Se calculan interese, antes de su vencimiento por S/. 3,500 sobre depósitos de
ahorros..
Se recibe instrucciones del cliente de liquidar sus cuenta a Plazo por S/. 2,500 más los
intereses ganados de S/. 600 en la siguiente forma: en cuenta corriente el capital y con
cheque los intereses.
11. Pago de Documentos de crédito con afectación directa en cuenta corriente
Cliente entrega al Banco Letras y Pagarés a su cargo a los efectos de ser pacientes
a su vencimiento afectando su cuentas corriente:
En Cobranza
Letras 550
Pagares 850 1,350
En Descuento
Letras 1,050
Pagares 1,250 2,250
M
a
s
Comisión 750
Portes 20
Impuesto 15
12. Remesa de Fondos mediante otro Banco..
La oficina de Lima da instrucciones al Banco de Reserva del Perú para que transfiera
de su cuenta corriente S/. 150,000.00 a la Sucursal “B” del Cuzco:
Remesa 150,000
Comisión 250
Portes. 15
150,265
13. De Sucursal a Oficina Principal.
Cliente de provincia solicita a Sucursal “A” afectar su cuenta corriente por la emisión de
giro a Lima
Giro 650
Comisión 4
Porte 4
Impuesto Selectivo al Consumo 3
661.
14. Se ha instruido al Banco Central de Reserva para que proceda a ceder de nuestra
Cuenta S/.1’100,000. al Banco de Lima en modalidad de Fondos Interbancarios, por un periodo
de 15 días a la tasa del 22% mensual
BANCO DE LAS AMERICAS
1
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal 300,000.00
1105 CANJE
1105.01 Local 200,000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 500,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.03 Cuentas a plazo 1,000,000.00
Por la apertura de cuenta a plazo
2
2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101.04 Cheques de gerencia 6,000.00
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal 6,000.00
Por el pago de cheque de gerencia emitido por el
Banco
3
1105 CANJE
1105.01 Local 5,000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 5,000.00
Por la devolución por intermedio de la Cámara de
Compensación de cheques no conformes
4
En la sucursal B
1101 CAJA
1101.02 Agencias 6,064.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 6,064.00
Por el pago en efectivo del aceptante de letra
4
En la Oficina Principal
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 6,064.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1401.01 Créditos Comerciales 6,000.00
1401.01.05 Descuentos
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos 3.00
5104 INTERESES POR CREDITOS
5104.01 Intereses por créditos vigentes 40.00
5104.01.01 Intereses por créditos comerciales
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros 15.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros 6.00
Por la recepción de la liquidación
4