Vous êtes sur la page 1sur 8

CASO PRACTICO

El Banco América realiza las siguientes transacciones; efectúa los Asientos Contables con el
Plan Contable para entidades Financieras,
Se recibe dinero para la apertura de cuenta a plazo, por los concepto siguientes:
Efectivo 300,000
Cheque de otro Banco 200,000
Cheque del Banco 500,000
1’000,000
2. Se paga cheque de gerencia emitido por el Banco por S/. 6,000
3. Devolución de Cheques a cargo del Banco.Se devuelve por intermedio de la Cámara de
Compensación, cheques no conformes recibidos a su cargo por S/. 5,000
Cancelación de documentos descontados
4. Aceptante de Letra , paga con efectivo en la Sucursal “B” después de tres días de la
fecha de vencimiento con los siguientes recargos:
Letra Vencida 6,000
Interés (mora) 40
Comisión (mora) 15
Portes 6
Impuesto (Supuesto) 3
6064.
5. Cobranza Judicial de Pagaré Protestado
Pagaré por S/. 390,000 vencido y protestado es remitido al Departamento Legal para
su cobranza judicial, según la siguiente información
Intereses y Comisión en suspenso
Interés por cobrar 8,000
Comisiones por cobrar 300
Pagos efectuados por Cuentas de Terceros
Notariales y Judiciales 500
Maquinaria Garantía Prendaria 600,000
6. El Banco adquiere títulos, temporales y permanentes, incluyendo intereses corridos a
clientes por la suma de S/. 15’500,000 según detalle siguiente:
Bonos de Inversión Publica (temporal) 9’000,000
Mas interese por días corridos 3’00,000
12’000,000
Bonos Tipos “C” de COFIDE (permanente) 5’000,000
Total a Pagar. 17’000,000
7. Venta de Valores
El Banco vende títulos por S/. 3,500.00 (Caso anterior) incluidos servicios e impuesto
por S/.111,00, según detalle siguiente:
Títulos vendidos por 3,500
Mas:
Comisiones 35
Portes 22
Tributos 54
Importe total
Forma de pago Títulos Serv.e Imptos Total
Efectivo 1,150 36 1136
Cheques de Clientes del Banco 1,350 45 1,345
Cheques de otros Bancos 1,000 30 1,030
8. Cedente solicita a la Oficina Principal – antes de su vencimiento – la devolución de Letras
entregadas en cobranza por S/. 40,500.00; la misma que fuentes remitidas a la Agencia
“A” en su oportunidad para su cobranza
Por la Liquidación con el cedente, según detalle:
Documentos en cobranza, solicitados a la Agencia “A” 40,500
Falsa Comisión 1250
Portes 550
Impuesto Selectivo al Consumo 450.
9. Devolución de cheque no conforme
Se devuelve a cliente con Nota de Cargo cheques no conformes que fueron abonados
en sucuenta corriente.
Cheques de otros Bancos 8,500
Portes 250
Impuesto Selectivo al Consumo 260
10. Liquidación de intereses en Depósitos en Ahorros
Se calculan interese, antes de su vencimiento por S/. 3,500 sobre depósitos de
ahorros..
Se recibe instrucciones del cliente de liquidar sus cuenta a Plazo por S/. 2,500 más los
intereses ganados de S/. 600 en la siguiente forma: en cuenta corriente el capital y con
cheque los intereses.
11. Pago de Documentos de crédito con afectación directa en cuenta corriente
Cliente entrega al Banco Letras y Pagarés a su cargo a los efectos de ser pacientes
a su vencimiento afectando su cuentas corriente:
En Cobranza
Letras 550
Pagares 850 1,350
En Descuento
Letras 1,050
Pagares 1,250 2,250
M
a
s
Comisión 750
Portes 20
Impuesto 15
12. Remesa de Fondos mediante otro Banco..
La oficina de Lima da instrucciones al Banco de Reserva del Perú para que transfiera
de su cuenta corriente S/. 150,000.00 a la Sucursal “B” del Cuzco:
Remesa 150,000
Comisión 250
Portes. 15
150,265
13. De Sucursal a Oficina Principal.
Cliente de provincia solicita a Sucursal “A” afectar su cuenta corriente por la emisión de
giro a Lima
Giro 650
Comisión 4
Porte 4
Impuesto Selectivo al Consumo 3
661.
14. Se ha instruido al Banco Central de Reserva para que proceda a ceder de nuestra
Cuenta S/.1’100,000. al Banco de Lima en modalidad de Fondos Interbancarios, por un periodo
de 15 días a la tasa del 22% mensual
BANCO DE LAS AMERICAS
1
LIBRO DIARIO
DEBE HABER
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal 300,000.00
1105 CANJE
1105.01 Local 200,000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 500,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.03 Cuentas a plazo 1,000,000.00
Por la apertura de cuenta a plazo
2
2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101.04 Cheques de gerencia 6,000.00
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal 6,000.00
Por el pago de cheque de gerencia emitido por el
Banco
3
1105 CANJE
1105.01 Local 5,000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 5,000.00
Por la devolución por intermedio de la Cámara de
Compensación de cheques no conformes
4
En la sucursal B
1101 CAJA
1101.02 Agencias 6,064.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 6,064.00
Por el pago en efectivo del aceptante de letra
4
En la Oficina Principal
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 6,064.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1401.01 Créditos Comerciales 6,000.00
1401.01.05 Descuentos
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos 3.00
5104 INTERESES POR CREDITOS
5104.01 Intereses por créditos vigentes 40.00
5104.01.01 Intereses por créditos comerciales
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros 15.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros 6.00
Por la recepción de la liquidación
4

2901 INGRESOS DIFERIDOS


2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por 750.00
anticipado
5104 INTERESES POR CREDITOS
5104.01 Intereses por créditos vigentes 750.00
5104.01.01 Intereses por créditos comerciales
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS
8402..02 Valores recibidos en cobranza agencia 6,000.00
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
8411.01 Acreedoras por contra 6,000.00
Por la regularización de la letra remitida a la
sucursal
5
Registros previos en el área de Créditos
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.01 Créditos Comerciales 390,000.00
1406.01.06 Prestamos
1405 CREDITOS VENCIDOS
1405.01 Créditos Comerciales 390,000.00
1405.01.06 Prestamos
Por el traslado del crédito vencido a cobranza
judicial
5
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS
4302.01 Provisiones para créditos comerciales 390,000.00
4302.01.09 Otros
1409 PROVISIONES PARA CREDITOS COMERCIALES
1409.01 Provisiones para créditos comerciales 390,000.00
Por la creación de la provisión por cobranza
dudosa
5
Registros en el área Legal
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1507.09 Otros 500.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente 500.00
Por los gastos judiciales
5
8114 RENDIMIENTOS DE CREDITOS, INVERSIONES Y
RENTAS EN SUSPENSO
8114.03 Rendimientos de créditos en cobranza judicial en 8,000.00
suspenso
300.00
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 8,300.00
DEUDORAS
Por los intereses y comisiones
6
1302 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERMEDIACIÓN .
FINANCIERA (TRADING) EN VALORES
REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 9,000,000.00
1302.01.01 Representativo de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA
VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos 5,000,000.00
Financieros
1304.03.01 COFIDE
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR
COBRAR
1508.150 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar 3,000,000.00
8.07 diversas
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente 17,000,000.00
Por la adquisición de títulos temporales y
permanentes
7
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal 1,186.00
1105 CANJE
1105.01 Local 1,030.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 1,395.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 3,611.00
Por la recepción del dinero en venta de valores
7
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 3,611.00
1908 OPERACIONES EN TRAMITE
1908.07 Operaciones por liquidar 3,500.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos 54.00
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros 35.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros 22.00
Por la liquidación definitiva en la venta de valores
8
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2,250.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos 450.00
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros 1,250.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros 550.00
Por la liquidación con el cedente de la devolución de letras
entregadas en cobranza
8
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAIS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 40,500.00
84 CONTRA CUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
40,500.00
Por los documentos no cobrados en la devolución
de letras
9
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 9,010.00
1105 CANJE
1105.01 Local 8,500.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos 260.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros 250.00
Por la devolución de cheques no conformes
10
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
4101.02 intereses por obligaciones con el publico por 3,500.00
cuentas de ahorro
2702 OTRAS PROVISIONES
2702.09 Otros 3,500.00
Por el calculo de intereses sobre depósitos de
ahorros antes de su vencimiento
10
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.03 Cuentas a plazo 2,500.00
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el publico 600.00
por cuenta de ahorro
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 2,500.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.04 Cheques de gerencia 600.00
Por la liquidación de cuenta a plazo
11
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 4,485.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.14 Cobranzas por Liquidar 1,400.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar 2,300.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros 750.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros 20.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos 15.00
Por la entrega del cliente al banco de letras y
pagares a su cargo ser pacientes a su
vencimiento afectando su cuenta corriente
12
Registros en la oficina principal
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones País 150,000.00
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.08 Transferencias 250.00
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4503.01 Domiciliados 15.00
4503.01.29 Otros servicios
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 150,265.00
1102.01 Cuenta ordinaria
Por la transferencia de fondos del BCRP a la
sucursal
12
Registros en la sucursal
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1102.01 Cuenta ordinaria 150,000.00
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones País 150,000.00
Por la transferencia de fondos del BCRP a la
sucursal
13
Registro en la sucursal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en Cuenta Corriente 661.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.07 Giros por pagar 650.00
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros 4.00
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros 4.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos 3.00
Envío de giro a Lima - al afectar Cta. Cte y emitir
giro
13
Registro en la principal
1105 Canje
1105.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco 650.00
1101 Caja
1101.01 Oficina principal 650.00
Por la presentación del giro
13
Registro en la sucursal
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.07 Giros por pagar 650.00
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones País 650.00
Al recibir la nota de abono de la sucursal por el
giro
13
Registro en la principal
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones País 650.00
1105 Canje
1105.03 Provincias - Otras Oficinas del Banco 650.00
Al recibir la nota de abono de la sucursal por el
giro
14
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
2102.01 Bancos 1,100,000.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1102.01 1,100,000.00
Por los fondos cedidos en venta de fondos
interbancarios
14
1611 INTERESES
1611.04 Fondos interbancarios 121,000.00
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102.01 Bancos 121,000.00
Por los intereses por cobrar en venta de fondos
interbancarios
14
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
1102.01 Cuenta ordinaria 1,221,000.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
2102.01 Bancos 1,100,000.00
1611 INTERESES
1611.04 Fondos interbancarios 121,000.00
Por la recepción del fondo vencido el plazo en
venta de fondos interbancarios

Vous aimerez peut-être aussi