LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA CONTRALORIA REGIONAL CHICLAYO © INFORME DE AUDITORIA N°44/ -2017-CGICORECH-AC AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOSE LEONARDO ORTIZ, PROVINCIA DE CHICLAYO, LAMBAYEQUE “MODIFICACIONES PRESUPUESTALES A PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DIGIEMBRE DE 2014 TOMO | DE Il LAMBAYEQUE - PERU & se 2017 "Ait del Buen Sorvcio al Cludadano" 0001~(C) LA CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA INFORME DE AUDITORIA N° 4 1/-2017-CGICORECH-AC “MODIFICACIONES PRESUPUESTALES A PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA” INDICE DENOMINACION N° Pag, 1 ANTECEDENTES |. Origen Objetivos Materia examinada y alcance 1. Antecedentes y base legal de la entidad 3. Comunicacion de las desviaciones de cumplimiento 3. Aspectos relevantes de la auitoria Ne | __DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 8 {ll OBSERVACION 4, Anulacién de los recursos asignados para la ejecucién de un proyecto de 11 _ iersion prioizado, los cuales fueron destinados hacka otros proyectos estudios de preinversién sin el sustento técrico-normativo correspondiente, afecté la trensparencia y legalidad que debe regir en la edministrecion pildlica, esi como se postergé los beneficos previstes para la poblacién, en el proyecto priorizado, CONCLUSIONES x RECOMENDACIONES 36 ‘APENDICES 36 Ruditoria de Cumpiionto si Hunieipaldad Uctial do Jove Leonardo Oris, provndla de Chiclayo, Lambayeque Petodo de de anara de 2013 a3 de dciombre do 2044(©) LA CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA INFORME DE AUDITORIA N° */ 77 .2017-CGICORECH-AC “MODIFICACIONES PRESUPUESTALES A PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA” “ES COPIA FIEL DEL DOCUMENTO FUENTE EN SOPORTE PAPEL” |. ANTECEDENTES 1. ORIGEN Pe nowiae yae La auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de José Leonardo Ortiz, de Chiclayo, Lambayeque, en adelante la “Entidad”, corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Operativo 2017 de la Contraloria Regional Chiclayo de la Contraloria General de la Repiblica, aprobado mediante Resoluoion de Contraloria © 1.° 002-2017-CG de 12 de enero de 2017, registrado en el Sistema Integrado de Control de Auditorias (SICA) con ef programa n.° L4301704, La comision auditora fue acreditada mediante oficio n.° 00029-2017-CG/GCOREN de 19 de enero de 2017, 2 OBJETIVOS 24 Objetivo general Determinar si las modificaciones presupuestarias efectuadas por la Municipalidad Distrital de José Leonardo Ortiz en los afios 2013 y 2014 destinadas a la ejecucion de proyectos de inversion, se sujetaron a la normative legal apicable 22 Objetivos especificos inversion publica *Construccién de puente para la interconexi6n vial entre la Av. ‘Augusio B. Leguia - Av. Eufemino Lora y Lora y Ca. Los Tréboles Distrito de José Leonardo Ortiz - Chiclayo - Lambayeque", se sujetaron a la normativa aplicable, 0 - Determinar si las modificaciones presupuestarias realizades al proyecto de ~ Determinar si tas modifcaciones presupuestatias realizadas al proyecto de 9 inversion piblca *Creacién de pavimento en el Jr. Quifones Cera 1, Calle Tarapacé Cara 4, y Cale Democracia en el Pasaje Las Mercedes Distrito de José ‘Leonardo Ori - Chiclayo - Lambayeque’, se sujetaron a la normativa aplicable, ~ Determiner si tas modificaciones presupuestaias realizades al proyecto de inversion pica "Creacién de pavimento en is calles del Pueblo Joven Francisco Cabrera entre la Ca, Union y ia Ca, Pedro Pablo Alusparias - Distrito de José Leonardo Ortiz - Chiclayo - Lambayeque’, se sujetaron a la normativa aplcable, MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE La materia exeminada en la presente auditoria, corresponde a las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional progrematico, realzadas por la Entidad durante el Periodo 2013 - 2014 que afectaron los recursos econémicas asignedos al proyectos de ersion publica prionizados en el Presupuesto institucional de Apertura, siendo estos “Construcciin de puente pare fa interconexién vial entre la Av. Augusto B. Legula - Av. Exfemino ‘Ruora de compliniento ala Munispaldd Distt da Joss Leonardo Ont, proviica de Gildayo Lambayoaue Periado de 1 de ener de 2013 a131 de ceimbre co 2044 nAng= Ou CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA N’ «47 <2017-COICORECH-AC “Set GENERAL DE LA REPUBLICA Pagina 20 Lora y Lora y Ca. Los Trétoles Distrito de José Leonardo Ortiz - Chiclayo - Lambayeque’, por el importe de S! 787 583,00; *Creacton de pavimento en ef Ji. Quifones Cdra 1, Calle Tarapacd Cate 4, y Calle Democracia en e! Pasaje Las Mercedes Distrto de José Leanardo Ort2 ~ Chiclayo - Lambayeque’, por e| importe de S/ 256 427,00: y, ‘Creacién de pavimento en lac calles de! Pueblo Joven Francisco Catrera entre la Ca. Uniin y'ia Ca. Pedro Pablo Atusparias ~ Distrito de ‘José Leonardo Ort - Chiclayo - Lambayeque’, por el importe de S/ 945 694,00. La auditoria de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Nommas Generales de Control Gubemamental, aprobadas mediante Resolucion de Contraloria ne 273-2014-CG, la Directiva n.* 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobados mediante Resolucién de Contraloria n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014, ‘Comprendié la revision y andlisis de la documentacion relativa a las citadas modificaciones presupuestarias, efectuadas durante el perfodo de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014, que obra en los archivos de Alcaidia, Secretaria General, Gerencia de Pianeamiento y Presupuesto y Sub gerencia de Tesoreria de la Entidad, sito en la avenida ‘Séenz Pefia n.° 2151, del distito de José Leonardo Ortiz, provincia de Chiclayo, Lambayeque, cuyos resultados se muestran en el contenido de la observacién n.* 1. 4, ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD 4.41 Antecedentes y Norma de creacién Mediante Ley n.* 13734 promulgada el 28 de noviembre de 1961 se cred el distito de San Carlos, en la provincia de Chiclayo, posteriormente se le da el nombre de José Leonardo Ortiz, con la Ley n.* 16048 promulgada el § de febrero de 1966, Naturaleza y finalidad de la entidad La Entidad es un drgano de gobierno local, promotor del desarrollo local, con personeria juridica de derecho public y plena capecidad para el cumplinient de sus fines. Goza de autonomia pola, econémica y administratva en los asuntos de su wv ccompetencia, de acuerdo a lo establecido en la Constitucién y las leyes. Se rige por la Ley n® 27972 - Ley Orgdnica de Municipalidades y presupuestalmente correspende phy al volumen de gobiemos locales dentro de la estructura presupuestaria del estado; la auiministrackén del municipio esta a cargo del Concefo Municipal, Alcalde, Asesoria, Gerencia Municipal, ganas de apoyo, drganos de linea La Entidad tiene como finaidad planificar, ejecuter e impulser a través de sus Gerencias y Sub gerencias ejacutoras un conjunto de acciones, con el objetivo de proporcionar a la comunidad una adecuada prestacién de los servicios piblicos locales, fomentar el bienestar a los vecinos, asi como propender el desatrolo sostenible y arménico de su jurisdicci6n, para viabilizar el crecimiento econémico, con incidencia en la micro y pequefta empresa; asi como el desarrollo social, el desarrollo de capacidades y la sostenibilidad ambiental Funciones . La Entidad ejerce funciones de gestion y administracién de un gobiemo local, siendo las siguientes: ‘Kedtora de complioro a i Manipalded Dita do Joos Uronotdo On, provinc de Chicayo, Lambayeque Periade dt do nore de 2013 131 6 ciclembe de 20 0004INFORME DE AUDTORIAN® 477 -2017-CG1CORECH.AC ‘Radtori Ge complinieno sls Nuniipalded Distal de José Leonardo On provincia de Chiclayo, Lamba Prado dt de enero de 2013 131 de diciambre de 204, ~~) LA CONTRALORIA Pigna 3 + Organizer, regiamentar y administrar los servicios pilblcos locales de su responsabilidad, + Plarificar el desarrollo urbano y rural de sus circunscripciones, incluyendo la zonifcacién, urbanismo y el acondicionamient tertitorial ‘+ Fomentar la competitvidad, les inversiones y el fnanciamiento para ta ejecucién de proyectos y Obras de infraestructura local + Desarroliar y regular actividades yio servicios en materia de educacion, salud, vivienda, saneamiento, medio ambiente, sustentabilidad de los recursos naturales, transporte colectivo, circulacion y transito, turismo, conservacién de monumentos arquedtigicos e histércos, cultura, recreacion y deporte ‘+ Presentariniciativas legislatvas en materias y esuntos de su competencia, ‘+ Ejercerlas demés alribuciones inherentes a su funclén, conforme a Ley. Sintesis del alcance del Plan Estratégico: mi estratégicos, n, visién y_ objetivos El Plan Estratégico Institucional 2014-2018; fue aprobado mediante Resolucién de Alcaldia n.° 573-2014-MDJLOIA de 7 de julio de 2044. ion “La Muricipaidad Distal de José Leonardo Ortiz, heciendo uso de nueves tecnologias, sistemas de informacién y un equipo humeno con capacidad profesional, técnica y do {iésrazgo étoo, dondo fa gobemabilded, competitvdad, equided ye! enfoque esiratégico, este presenten el ‘rabajo municipal, lograré brindar servicios municpales de calidad que fa poblacin requicra. Vision Bp ‘La Muniopalided Distital de José Leonardo Ortiz es un érgano de gobiemo local con eulonomia poitice y administrative, que promueve la adecuada prestacién de los servicios piblicos locales, mediante el uso racional de los recursos que digpone involuerando a ‘empresaris, aufordades y sociedad ci organizade en la reaizacion de actividades y planes concertados orientados al desarrollo integral, sostanible, y arménico del Distito™ Objetivos estratégicos {La Entidad cuenta con los objetivos estratégicos siguientes: + Promover el desarrollo local con incidencia en la micro y pequefta empresa a través de planes de desarrollo econdmico local © Desarrolar la planeacién local en forma integral, permanente y pattcipativa con los vecinos, estableciendo politicas a nivel local considerando las competencias y funciones espectficas compartidas. ‘+ Alentar la participacién ciudadana a través de las juntas vecinales comunales y corganizaciones sociales. ‘+ Contribuir a fa incorporacién permanente de los valores éticos en las relaciones interpersoneles, ¢ internstitucionales. ‘+ Consolidar una acministracion muy sensible ala realidad social y econdmica, 'UENJEEN SOPORTE PAPEL” “FS COPIA FEL DEL DOCUMENT \Set GENERAL DE LA REPUBLICA—T) LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIAN? 47 / -2017-CGKORECH-AC Ge GENERAL DE LA REPUBLICA Pigna 4a Estructura orgénica Laestructura organica vigente de la Entidad, se muestra a continuacion: meat anim aie ae — ae =| arenes | [ serneceser | | ea | ——. som veo | ar | cana am | | uC 1 EEE Heer | serine an) en] | = or — | |Leeetea | | Tonseh || roma || Soe \ eee =] [S| Ss] | Se | [ecm] | fe oo } 0 L| "rowa wateteos | | seveweoe co nares e ‘oot [erent | | accom “Soo | [nme || eee seat | oo] [saeco comm | | maven ‘eacaweaa | wemoan L) 2 imewat |) | Lemme | | Scone =| | sj ™ =} Fuante:Esrucura egnizcionsl spiheda por Ondenanas Mancpsl a” 08-20¢7-VOILO de 24 dejo de 201 “FS COPIAFIEL DEL DOCUMENTO FUENTEEN SOPORTE PAPEL” ‘oaitona de esmplimento ae Hunispaldsd Dsirtal de José Laonarao Ore, provinga de Chidayo, ambsyoque Petiodo 601 de enero de 2013 a 1d celembra de 201,7) LA CONTRALORIA. |WFORME DE AUDITORIAN® 44 -2017-CGICORECH-AC ‘See GENERAL DE LA REPUBLICA igna Sa Presupuesto institucional del perfodo auditado El presupuesto institucional de los afios 2013 y 2014, se detalla a continuacién en el cuadro 1: cuaDRo net RESUPUESTOINSTITUGIONAL 8 Bi rusr0 oa Eur a "EcTA a. PBENSIOS | aan . EVEIGADO "| AVANCE Ge ‘Si. % E ‘Si. % vee Tosca Oa asa | seem | swe] amon] ar rae Conpenn nawzr| nase wi] trans] remat] as en Inewiosaceans | sea) omens mo] sme) aaran| a & Reanasceecanent | grigseg] 7s ral soe sats] as aaa 7 Pasay news| twa zal ames wen] carey Secon, See 3138538 2oszars 653 3287 865 a7 83 eine Toalhersor eee) Laem) es) ems) mean | am oso : Pespuivoureres| esses] waza | renee) wosrewa| rao onerasy Oat paasrenyctes | certs] teat wa] tase reuse] a2 (oes oasis] aos wa] arma] vans] on Decoy aoa] mo imo] arson meen] imo Cts ats war] aan wal aa sien] Ft os an vero] cesuae wa] wane] seman aa Teal pon mam) am) ee| eae) ae am venie: Censila amigebe « Transpeenca Ecordnica dl Wistoro de Exanoms y Faanzas ~ MEF (ngiesos por ene d= ‘rancamenioy gastos por genta dogaro) Eahoracon: Cmsion auch, 4.2 Base legal: La normativa principal que la Entidad debe cumplir en el desarolto de sus actividades y Operaciones, asi como relacionadas con el objetivo de la audiloria, son las siguientes: Normas generales ¥, Constitucién Politica del Peri, publicada el 30 de diciembre de 1993. Y Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada con Ley n.* 27444, publicada el 11 de abril de 2001. Plmiento a fa Muncipaliad Distal de ose Leonardo Ore, provinca ds Chicaye, Lambayeque Percdo e t de enero do 2013 al tae dilembre de 2014, ann?“LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA N" {{ 17 -2017-CGICOREGH-AG Seri GENERAL DE LA REPUBLICA ara de 38 ¥ Ley Marco de Descentralizacién, aprobada mediante Ley n.° 26922, publicada el 3 de febrero de 1998, Y Ley de Bases de la Descentralizacién, aprobada por Ley n.° 27783, publicada el 17 de julio de 2002, Normas de funcionamiento ¥ Ley Orgénica de Municipaidades, aprobada mediante Ley n,° 27972, publicada el 27 de mayo del 2003, ¥ Manuai de Organizacién y Funciones (MOF) de le Entdad, aprobado con Decreto de Alcaldia n.” 003-2007-MDJLOIA de 12 de octubre de 2007. ¥ Reglamento de Organizacién y Funciones (ROF) de la Entidad, aprovado con COrdenanza Municipal n,° 006-201 1-MDJLO de 24 de junio de 2041, Normas presupuestales ¥ Texto Unico Ordenado de la Ley n.* 28411, Ley General de! Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado con Decreto Supremo n.° 304-2012-EF, publicado ef 30 de diciembre de 2012 Ley de Presupuesto del Sector Publico para Afi Fiscal 2013, aprobada mediante Ley n.° 2995', publicada el 4 de diciembre de 2012 ¥ Ley de Presupuesto del Sector Publico para Afo Fiscal 2014, aprobada mediante Ley n.* 30174, publicada et 2 de diciembre de 2013, Y Directiva para la Ejecucién Presupuesteria n.° 005-2010-EF/76.01, aprobada mediante la Resolicion Directoral n.° 030-2010-EF/76.01 publicada el 28 de diciembre de 2010, y motificada con Resolucién Directoraln.” 022-2011-EF/50.01 publicada el 20 de diciembre de 2011 ¥ Directiva n° 004-2012-EF 50.01 "Directiva para la programacién y formulacién del presupuesto del sector piblico" aprobada con Resolucion Directoral 1.” 012-2012-EF150.01 de 6 de junio de 2012, publicada el 14 de junio de 202 ¥ Instructivo para el Presupuesto Partcipativo Basado en resultadas - Instructivo no OO1-2010-EF/76.01 aprobado—por__—Resolucién —_Directoral 1n.* 007-2010-£F/76.01, publicada el 26 de marzo de 2010, Normas de personal, internas y externas ¥ Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector wd Piiblico, aprobada por Decreto Legisiativo n.* 276, publicado el 6 de marzo de 1984. v Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrative y de Remuneraciones del Sector Piblico, aprobado por Decreto Supremo n.* 005-90- PCM, publicado et 17 de enaro de 1990. Normas de control Y Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Republica, aprobada por Ley n.* 27785, publicada el 23 de julio de 2002 y sus modificatorias. ¥ Ley dal Control Intemo de Entidades del Estado, aprobado por Ley n,° 28718, publicadla el 18 de abril de 2006. Y Normas de Control intemo, aprobadas por Resolucién de Contraloria 1n.° 320-2006-CG, publicada el 3 de noviembre de 2006, iad Distal Ge Jose Leonardo Ori, provincia de Chiclayo, Lambayeque Perodo dt de enero de 2013 al 31 do diciembre de 214 A0087) LA CONTRALORIA INFORNE DE AUDITORIAN® 44 2017-CGICORECH.AC Seni GENERAL DE LA REPUBLICA Péginaae%9 Y Guia para la Implementacién del Sistema de Control Intermo de las entidades det Estado, aprobada por Resolucion de Contraloria General n° 458-2008-CG, publicada el 30 de octubre de 2008. 5, COMUNICACION DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO En aplcacién del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas con Resolucion de Contraloria n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral 7.1.23 de ta Direetiva n.* 007-2014-CG/GCSII “Auditoria de Cumplimiento” y numeral 154, (15) det “Manual de Auditoria de Cumplimiento’ aprobados. mediante Resoluciin de Contralotia n° 473-2014-CG, se cumpié con el procedimiento de comunicacién de desviaciones de cumplimiento a les personas comprendides en los hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios, La relactin de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el Apéndice n.° 1, Las cédulas de comunicacién de desviaciones de cumplimionto y los comentarios presentados, se incluyen en el Apéndice n.° 2; asimismo, la evaluacién de los citados Comentarios se encuentra en el Apéndice n.° 3 6 ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA Durante el desarrollo de la presente auditoria de cumplimiento, no se identficaron hechos, acciones 0 circunstancias que pudieran ser reveladas en el presente rubro. “ES COPIAFIEL DEL DOCUMENTO FUENTE EN SOPORTE PAPEL” ‘adorns de eurpimiento 3 Haniepalded Dovel de Jose Leonardo Ort, provinca de Chcayo, Lambayeaue Pavogo de {do enoro de 2013131 da cesembre de 2016, 0003~~ LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIA N® 4 77 -2017-CGICORECH-AC SL GENERAL DE LA REPUBLICA Piginabde39| |, DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO ‘Como resultado de la evaluacién de la estructura del control intemo de la materia exeminada se concluye lo siguiente: 1. CARENGIA DE REGISTROS DE NUMERACIONES CORRELATIVAS DE RESOLUCIONES DE ALCALDIA Y DE DOCUMENTOS INTERNOS EN LOS LIBROS DE CONTROL CORRESPONDIENTES A LA GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO, GENERA EL RIESGO DE INSERCION DE INFORMACION NO VERAZ YO NO CONFIABLE: De ta revisi6n al libro de registro de Resoluciones de Alcaldia del afio 2013, asi como et libro de control de ios afios 2013 y 2014 de la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, se aprecia espacios en blanco ylo sin el detalle del asunto resuelto ¢ inscrigcion a lapiz de la frase Libre’, correspondientes @ numeraciones de resoluciones e informes, situacion que no garantiza una adecuada trensparencia en fa sjecucién de fos mismos,; tal es el caso de los. registros siguientes: - Resoluciones de Alcaldia niimeros 001, 010, 046, 080, de 140 a 146, 169, 170, 175, 179, 196, 197, 198, de 229 a 237, 773, 774, 779, 783, 785, 786, 860, 868, 870, 937 y 939-2013-MDJLOIA, entre otros. = Informes emitdos del afio 2013 por la Gerencia de Ptaneamiento y Presupuesto: nitmeros 184, 186, 239, 243, 249, 255, 266 y 283-2013-MDJLOIGPyP. ~ _ Informes emitides del afio 2014 por la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto: nimeros 001, 003, 005, 033, 045, 069, 074, 119 y 143-2014- MDJLOIGPyP, ‘Los hechos deseritos han transgredido la siguiente normativa > Normas de Control Interno, aprobadas. mediante Resolucién de Contraloria 1.° 320-2006-CG de 3 de noviembre de 2008, Ill. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO 3, NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL : 3.8. Documentacién de pracesos, actividades y tareas "Los provesos, actividades y tareas deben estar debidernente documentados pare asegurar su adecuado deserrolo de acuerdo con fs estandares estabiecides, fetter la comectarevisién de fos mismos y garantzar a trazabidad de ls productos o servicios generados, 01, Los provesos, actividades y tareas que toda enlided desert deten ser claramente entendltos y estar comectamente defies de acuerdo con fs esténdares establecidos por el » tular 0 fancionario designado, pare asi garantizer su adecuada documeniacén, Dicha ddocumentacin comprende también los registos generados por s contoles establectdos, como Consecuencia de hechas signficativos que se produzcan en los procesos, actividades y tareas, debiendo censiderarse como minimo la descripcién de fos hechos sucedlses, el efecto o Impacto, Jes medidas adoptadas para su correcciny los responsables en cada caso. fo) 04, La documentacién de los procesos, actividades y tereas debe geranizar una adecuada transparencia en la ejecucién de los mismos, asf comma asegurare) restreo de las fuentes do defectas o errores en los productos o servicios generados (razebidad)” La situacién expuesta genera el riesyo de insercién de informacién no veraz ylo no confiable; eco maar | oricnada por la falta de mecanismos de contro tendentes a cauteler el corecto y corelativo TSO IMENSOFORTEPAPEL” [registro de las Resoluciones de Alcaldia y de los documentos intemnos de ta Gerencia de Planeamiento y Presupuesto. de curpirinie a Ia Nurctaldad Davia do José Leonardo Or, provicla de Chiclayo, Lambeyeque det deencro de 2013 a3 de diciembre de 2014. anin>) LA CONTRALORIA INFORMED AUDTTORIA N° “777 -2017-COICORECHLAC (Sp GENERAL DE LA REPUBLICA Figra ba 2. CARENCIA EN EL ACERVO DOCUMENTARIO DE INFORMACION CORRESPONDIENTE. AL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO DEL ANO 2013, GENERA EL RIESGO EN LA TRANSPARENCIA QUE DEBE REGIR EN LOS ACTOS DE LA GESTION PUBLICA. Los documentos y/o actas del presupuesto participative emitidas en el ao 2013, que sustenten el desarrollo de fas acciones de sensbbilzacién, convocatoria, identifoacién y capacitacion de fos agentes partcipantes para el desarrollo de la fase de preparacion del proceso; no obran en el acervo documentario de la Entidad, Del mismo modo, las actas que respaldon ef desarrollo de ls taleres de trabajo de ienticacion,priorizacion de resultados, evaluacion técnica y priorizaci6n de los proyectos de inversién; asi como, las actas que reflejen la formalizacion de los acuerdos y compromisos del presupuesto partcipatvo. Sobre lo cual, es preciso sefalar que a través del oficio n.° 005-2017-SGPIyCT- IMDJLOICQN de 28 de febrero de 2017 le Entidad informé a la comisién auditora no contar ‘con informacién del presupuesto patticipativo del periodo 2013 (Gnicamente alcanzo citaciones realizadas @ algunos agentes partcipantes), en atencién al requetimiento efectuado a través del oficio n.° 006-2017-CG/CORECH-AC-MDJLO-MP de 31 de enero de 2017, reiterado con oficio n.° 025-2017-CGICORECH-AC-MDJLO-MP de 24 de febrero de 2017. ‘Los hechos descritos han transgredido la siguiente normativ: > Normas de Control Intemo, aprobadas mediante Resolucién de Contraloria n.° 320-2006-CG de 3 de noviembre de 2006 v Il, NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO 3._NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 3.8, Documentacién de procesos,,actividades y tareas “Los procesos, actividades y tareas daben estar debitamente dacumentados para asogurar su adecuado desarralio de acuerdo con los esténdares establecios, facia Ia correcta revsién de QO Jos mismos y garantizar fa trazabildad de los productos o servicios generados, 01. Los procesos, actividades y tareas que toda ented deserola deben ser claramente ‘enlendldos y estar comsotamente defnides de acuordo con los estinderes establecdos par ef ftular 0 funcionario designado, para asi garenizar su adecuada documentacién, Dicha ~ dlocumentacin compronde también los resists generedos pr los contles estableidos, como consecuencia do hechos sigifcativos que se prodvzcan en los procesos, actividades y tarees, &d debiendo considerarse como minima la descnocién de ls hechos sucedidos, el efecto impacto, las medidas adopladas para su coreccién y los esponsables en cada caso. () 13, La documentacién correspondienie a fos procesos, actividades y tareas de fe entdad deben star elsponibles para fecitar a revsin do ls misma. 4 La documentacién de fos procesos, actvidades ¥ tareas debe garentzar una adecuada transparencta en la ajecucién de los mismas, asi como esogurar el rateo de les fuentes de efectos o enores an ls productos o servicios generados (razabiliced, 4, NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION 4.6. Archivo institucional od) Coresponde @ ia administraién establecer los prosedimientos y las polices que deben lobservarse en la conservacién y mantenimiento de archivos electrénicos, magnéticos y fisioos segin ef caso, con base en jas disposiciones téenicas y jurialeas que emitan los érganos lcompetentes y que apoyen los lemenios del sistema de control interno’. ‘Redtorsdo curpovorto aa Municpalded Duta do Jose Leonardo Ore, provid de Gticlayo, Lambayeque Porodo det de ona do 2013 3131 de eiombre do 2018 001i—[-) LA CONTRALORIA wy?) INFORINE DE AUDITORIA N" 77 -2017-CGICORECHAC XS GENERAL DE LA REPUBLICA o Pigs 10489 La situacion expuesta genera riesgo en la transparencia que debe regir en los actos de la gestion piblica, origitada por la falta de mecanismos de control por parte de los responsables de la conservacién y custodia de la documentaciin del Presupuesto Patticipatvo del aio 2013. Cabe sefialar que las deficiencigs reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos de control interno que podrian ser siluaciones reportables, debido a que estas fueron identiicadas como resultado de la evaluacién de las operaciones, procesos, actividades sistemas relacionados con los objetivos de fa auditoria, y no con el propésite de evaluar en su Conjunto de control intemo de la entided. “ES COPIA FEL DEL DOGUMENTO FUENTEEN: er pares" [adios de campimvanto la Municalded Distal de Joné Leonardo Orie, provinla de Chiclayo, Lambayeque Prodo de # de onero de 2013 a 31 da diciembre de 2018. 001:WO! DoD LA CONTRALORIA = GENERAL DE LA REPUBLICA Pagina 110050 INFORME DE AUDTTORIAN 77 -2017-CGICORECH-AG Il, OBSERVACION ANULACION DE LOS RECURSOS ASIGNADOS PARA LA EJECUCION DE UN PROYECTO DE INVERSION PRIORIZADO, LOS CUALES FUERON DESTINADOS HACIA OTROS PROYECTOS Y ESTUDIOS DE PREINVERSION SIN EL SUSTENTO TECNICO-NORMATIVO ‘CORRESPONDIENTE, AFECTO LA TRANSPARENCIA Y LEGALIDAD QUE DEBE REGIR EN LA ADMINISTRACION PUBLICA, ASI COMO SE POSTERGO LOS BENEFICIOS PREVISTOS PARA LA POBLACION, EN EL PROYECTO PRIORIZADO. De la revision a la informacion relacionada al proyecto “Creseién del pavimento en el Jr. Quifonos Ca. 1, Calle Tarapacé Cara 4 y calle Democracia Cura 1 en el Pueblo Joven Las Mercedes” Distrito de José Leonardo Ortiz - Chiclayo - Lambayeque’, declarado viable en el afio 2012 y priorizado en el presupuesto participative del afio 2073; se ha eviderciado que los recursos asignados para su ejecucion en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) del afio 2013 ascendentes a fa suma de SI 256 426,54 fueron anulados y destinados hacia otros proyectos y estudios de pre inversi6n,_a través de notes de modifcecién presupuestaria de febrero y marzo de 2013 sustentadas en un informe emitido por el gerente de Planeamiento y Presupuesto de agosto de 2013; y formalizadas a través de Resoluciones de Alcaldia suscritas por el Aleaide y visadas por el gerente de Pianeamiento y Presupuesto, ef gerente de Asesoria Juridica, el secretario General, y por el gerente Municipal, sin revelar el andisis técnico-legal que sustente dlchas modificaciones; adviriéndose que dicho proyecto carece de posteriores habiltaciones de recursos, por ende alin se encuentra pendiente de ejecucion, Transgrediendo fo dispuesto en los articulos Il, IV, VI, XIV, 10, numeral 26.1 del articulo 26, ‘numeral 27.3 del articulo 27, numerales 40.1 y 40.2 del articulo 40 y numeral 41.1 del articulo 41 dal Texto Unioo Ordenado de la Ley n.° 28411, Ley Goneral del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobado con Decreto Supremo n.” 304-2012-EF de 29 de diciembre de 2012, relacionados con los principios regulatorios,finaidad de los fondos pblicos, de la exclusividad y limitaciones de los crédites presupuesteros, del procedimiento de aprobacién de modificeciones presupuestarias en el nivel funcional programético y de las limitaciones que regulan dichas rmodificaciones, Ast como, lo dispuesto en el numeral 4.1 del articulo 4 de la Ley de Presupuesto del sector Piblico para el aio fiscal 2013, aprobada con Ley n.° 29961, concemiente a la acciones a ‘administrativas en la ejecucién del gasto; y los numerales 24.1, 24,2, 24.4 del artloulo 24 de la - Directiva n.* 005-2010-EF/76.01, aprobada con Resolucion Directoral n.° 030-2010-EF/76.01 de 21 de diciembre de 2010, modificada por medio de Resolucién Directoral n,* 022-2011-EF 50.01 de 20 de diciembre de 2011, relativa a las limitaciones que normalizan las modificaciones 2B presupvestarias en el nivel funcional programatioo.. La situaci6n expuesta afecté la transparencia y legalidad que debe regir en la administracion piibiica, asi como se postergd los benefcios previsios para le poblacién en el proyecto priorizado; y fue originada por el accionar de los funcionarios responsables de cautelar la correcta ejecucién del presupuesto de la Entdad y su funcionamiento al aprobar modificaciones. presupuestarias sin el sustentotécnico y legal comespondiente, [ "tS COMA Fe DEL OOCUMENTO EN SOPORTE PAPEL” Los aspectos en mencién se detallan a continuacion: 4. Dela viabiliad y priorizacion del proyecto. cura 1, calle Tarapacd otra 4 y calle Denoua ate tena Pa Let Mercedes, dstto de José \Leonatdo Ortiz Chiclayo Lambayeque’, en adelante el “Proyecto’, identiicado con cédigo SNIP n° 213713, fue formulado, por la Gerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano da la ‘Rudiowa de curpliniente sl Manizipaldad Data de José Leonardo Or, provinc de Ghicayo, Lambayeque Perodo de 1 de enero de 2013 8131 de diciembre do 2014—[) LA CONTRALORIA INFORME DE AUDATORIA NY «777 -2017-CGICORECHAC ‘See GENERAL DE LA REPUBLICA Fics ae Entidad y declerado viable ef 24 de mayo de 2012, con infome técnica 1n.* 029-2012-OPLMDJLO/JCPR de la misma fecha (Apéndice n.° 4), tal como se precisa en ‘el formato SNIP-04 PERFIL SIMPLIFICADO - PIP MENOR, con un monto de inversién ascendente a S/ 256 426,54" (Apéndice n.° 5), en el cual se establece las necesidades que mmotivaron la elaboracién del proyecto (numeral 7) el problema central (qumeral 8), siendo estos: ‘Desripeion dela Situacin Actual Ei proyecto nace por la necesidad de mejorar las condiciones de vida de la poblecin de José l. Otic y e! Mejoramisnto del omato de fa cuded. La poblacién de ia zona urbana de la chad fen ifcultaces al irasladarse a las principales entidades publicas, locales comerciales y propiedades bicadas en el area de Inftuenca del astro de José Leonardo Ortiz, cuenta con una serie de tramos en mal estado ial como se observa on los dr. Quifones cdra 1, calle Tarapacé cdra 4 y calle Democracia cdra 1 en ef PJ Las Mercedes. Esta sitacién ocasiona malestar ele pobiacién por los problemas sociales y econdmicas que se suscitan. Problemas que suffen tanto los obladores de ia zona urbana, esi como también, los pobladores que vienen de tos distros ‘para acceder a los servicios que offece la ciudad. La contaminacién del aire debido a las cemisiones de partiulas suspendides {emt0}, ha dado lugar a une alta incidencia de ‘enfermedades respirafores, Asimismo, esta zona se registra un ato inlce de contaminacién por a particuias fotales en suspensién (pls) fo que traeria como consecuencla mayores casos do enfermedades respiratorias, lo que permite evidenciar la causalidad entre las enfermedades respirairias y la contaminactén faca’, , Problema con pp “ndecuades condsiones de trenstabildad peaional y vehicular en los J. Quitones eda 1, cale ‘Tarapaca cara 4 y calle Democracia cdra 1, en el Pv. Las Mercedes’. Al respecto, dicho proyecto fue priorizado en el presupuesto participativo del afio 2013, con el orden de prioridad 3, tal como se edvierte de la relacién de proyectos priorizados publicada en el “Aplicativo para el seguimiento al desarrollo del proceso del presupuesto participativa™ (bito/ppto-paricipative.met.gob.pelop_agentlist.ohp?&anio=2013) (Apéndice n.° 6), segin ‘se aprecia en la imagen siguiente? “ES COPIA FIEL DEL DOCUMENTO US tems i (Que nce os rutros xpetente beiko, cesta deco, superson ygestes generates. + Es provza senaar que & Munispaldad wantesto no corer oon infomact de pesvpusio prio dl peado 201 (agin ‘fico n* 0052017.S6PIyCT-MOJLOIGAN d2 28 de tee de 2017) (Apéncice n° 7), en sloncin al reqecniano ecu 3 tavts dl ofion* 005-2017-CGICOREOH-AC-NDILO-P ce 31 de enero oe 2017(Apéndice m6), el eel ue olerade ech oo 1 025.201 7-GGICORECHAC-MOLLOANP 624 de aber 4 2047 (Apendicen 9} ‘Radora de compliment a Nunicpsliaad Distal de Jose Leonardo On, provnca de Gliebyo, Lambayeque Pesedo de 1 de enero de 2015 alt de dicembe de 204, anataC sy ( ) LACONTRALORIA INFORME DE AUDITORIAN 4747 -2017 0GICOREGH.AC Get GENERAL DE LA REPUBLICA Pigina 184639 IMAGEN N° 4 VISUALIZACION DEL PROYECTO PRIORIZADO EN EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO ANNO 2013 “ES COPIA FEL DEL DOCUMENTO FUENTE EN SOPORTE PAPEL" ayy) HME MOaea a ibeston Gu aenantveurtommmcamniam: | Geren ReLaunocra oat Wt E Fuente: Aplcalvo para el Seguimieno al desarrolo del proceso del presupuesio paral (Apéndee n> 6). Elaborado por: Comision auditore. En ese sentido, estando a que el Proyecto fue deciarado viable y al haberse prioizado como resultado del presupuesto participative, tal como se dispuso en el aticulo 29° de la Direstva 1 004-2012-EF/60.01 "Directva para la programacion y formulacién del presupuesto del sector pliblco’, fue programed en el presupuesto institucional de apertura (PIA) del fio 2013 (Apéndice n.° 10). 2. De la asignaci6n de recursos en el PIA 2013, En sesién extraordinaria de Concejo Municipal de 26 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 11), se aprobvé por mayoria el PIA 2073, sesion on la que el gerente de Pleneamiento y Presupuesto, CPC Marino Pérez Frias, expuso el proyecto del presupuesto institucional de apertura del afio 2013, y el Alcalde, Ratl Cieza Vasquez manifest, entte otros aspectos, lo > aio 29° "Las Gobiamos Regioses y los Goblomos Lorais piorzan sus proyectos de iverson piblce ene! mero del Presuuest Patciatio yreetan surgi en el Apteav inert dl PreygueloPartpaio". ‘Rudiora de curplinont ale Wuncpalidad Ditifa de Jos¢ Leonardo Ore, provinc Ge Chieayo, anibayeque Percdo de t de onero do2013 a 31 ce ciiembre de 2014 Ante— ¢ } LA CONTRALORIA INFORME DE AUDITORIAN® “77 2017-CGICOREGH-AG ‘Sp GENERAL DE LA REPUBLICA Pigha toca siguiente: “En fas obras que se hen determinado en ef tema de Inersones s@ ha previsto que todo salga a trevés de un presupuesto participa... Lo expuesto fue formalizado mediante Acuerdo de Conejo n.* 058-2012-MDJLO de 26 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 11) y promulgado a través de 1a Resolucion de Alcaldia 1.* 1489-2012-MDJLOIA de 27 de diciembre de 2012 (Apéndice n.° 12), suscrita por ef Alcalde, Rail Cieza Vasquez, siendo que el PIA 2013 ascendid al importe de ‘9/25 852 224,00, Sobre el particular, vefcada la seccién “exposicién de motivos” del Presupuesto institucional de Apertura ~ PIA del afio 2013, visado por el gerente de Planeamiento y Presupuesto, CPC Marino Pérez Frias, asi como los formatos “Resumen de las categorfas presupuestarias por fuentes de financiamiento y genérica del gesto’ y “Estructura progremética", suscritos por el gerente de Planeamiento y Presupuesto, CPC Merino Pérez Frias, y el Alcalde, Rail Cieza Vasquez que forman parte del PIA 2013 (Apéndice n.° 10); se aprecia que se_prioriz la ejecucién.del Proyecto, asignéndole un presuguesto de §) 256 427,00, siuacién que fue corroborada mediante consulta amigable del Ministerio dé Economia y Finanzas, segin la imagen siguiente: IMAGEN N° 2 PRESUPUESTO ASIGNADO AL PROYECTO SEGUN PORTAL DE CONSULTA AMIGABLE \/ Soonehaca es ena ile tens) sa pein Fuente hitosep0s5 ineco gob pefransparenciaimensualidefaul aspx?y=20138ap=ActProy Etaborado por. Comisién eudora. “ES COPIA EL DEL DOCUMENTO UB ENSOPORT Re estos de compimnto aa Murifpalded Ditial do Jove [onardo Ori, proving Ge CNcayo, Lambayeque Petodo de t de enero de 2013.31 da diciembre do 2014. Anan—[-) LA CONTRALORIA INFORME DE AUDTTORIA N47 -2017-CGICORECHAC SS GENERAL DE LA REPUBLICA 2 Pigha 15038 En ese sentido, de acuerdo con el principio de especialidad cualtaiva, establecido en el aticulo IV del Texto Unico Ordenado de la Ley n.° 28411, Ley Generel del Sistema Nacional de Presupuesto', dicho credo presupuestario debié ser destinado exclusivamente la fnalidad para la que fue autrizado en el PIA 2013 (esto es para la ejecucién del Proyecto), asi como, de ser el cas0, aprobarse sus modiicaciones segin lo eslablecido en la citada Ley General. Cabe destacar que el Proyecio formé parle del Pian Operatvo Institucional del afio 2013, aprobado con Resolucion de Alcaldia n° 404-2013-MDJLOIA de 19 de junio de 2013 (Apéndice n.° 13), por ende su ejecucién debié materiaizarse en dicho afio, én concordancia con jo establecido en ef numeral 77.3 del articulo 71° del Texto Unico Ordenado de la Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto®, segin el cual: ‘Los Planes Operatives instusonales refgjan las Metas Presupuestarias que s¢ esperan alcanzar para cada ao fiscal y constiuyen insumentos administratves que contener los procesos a desaroll en el colo plazo, precisando las teas neceserias para cumplirlas Metas Presupuestaras establecides para dicho perfodo, asi como la oportunidad de su ejecucion, a nivel de cada dependencia orgénica’ 3. Anulacién del crédito presupuestario asignado al Proyecto, a través de modificaciones presupuestarias, Durante los meses de febrero y marzo del periodo 2013, el presupuesto asignado at Proyecto {cuyo grupo genético del gasto es 2.6 Adguisicion de activos no financieros) fue anulado 2 través de las notas de modicacion presupuestal (NMP) ns 25, 32, 33, 35, 36, 40 y 47“) (Apéndice n.° 14), segun se detalla a continuacin: ig cuADRON"2 Vv DETALLE DE NUP CON LAS QUE SE FORMALZO LAS AMULACIONES DEL GREDITO PRESUPUESTARIO ASIGNANO AL PROYECTO. 3 t T"Constucsén d=. vedas en el! ate ‘512013. | | Sana Sec | (25 aetebreo i | se 70400 | Rube joven S 1} atspsro | 5470100} mOuLovAde | ai) | | ft er Gay - | Bus ! ite i Fee : | inkaestructura de le TE n° 11009 151-2013. | Teed iac'?| anu | wo mne| BESS | ‘ ‘ose Lecco Ot = i083. | jee mopar dt | |-ceactn de prea bane 3 eae j nae | nelin Geese fa : 5 | | . \Tetutempetsiet| | etensr aca sue) | MH | erga ma pe ees a3) i fos if 1 209-2013. lies Leman ome | | Ai Vita Alege, Jost Leonardo | 2184368 2000.00 ntbuLciA ce | cbie Leona Oe || ekemotantyea | ie-cisepo-taniemeue | ras Si | |e sven Soa ha See | aesrg| zoe | wera | | massa ane fom Sen rece assoro} aaessgo| MIA | Lae | | i 58 Le = chidayo =| | aes wo | | | ‘Visti an Rowe a | zosana. | er seaae i 1 | #800 N,N aaj Tuipnes Wea. LN) 2154054) 95900 | MOWLGIA : | \ I | Poros I Gaps Sate Soh) | | “aco ‘ Apobeda con Dect Supreme n* 3O42012EF de 29 de icembee de 2012, * Ayrobeds con Deco Super f.3042012.F do 29a eoemére de 2012, La lea de sofiiud de NV n” $2 ro guard corespondoncia con fsha def Recolitén n° 15'-2013-MOVLOIA do 25 ce febrero ie 013, conia ques formal cha NP, [Radio de compliant aa Mnicpaléad Distal de José eonardo Ore, provincia Chisayo, Lambayecve Peticdo det de enero de 2013 131 de iiembre de 204, - 0017~() LA CONTRALORIA INFORMEDE AUDTIORIAN’ 4/77 -2017-CGICORECHAC Set GENERAL DE LA REPUBLICA “ES COPIA FIEL DEL DOCUMENTO FUENTE EN SOPORTE PAPEL” Pina 16 99 ‘z= Cray - Lambayeque” is eds de apie? |Leonado Of = Chiclayo = fete eee eee (pote y etubaa eee) | ms | | 1s0ao0 | ieentadn Son ats esttode| 212695] rsa | wee | |" my | } José Leonaide Oriz - Chidayo i | zen | {abet et Sores I ; f feemon ow eam o vot | man | | eee ine | aoset! 156200) rbiLorkce | | | (forage ect Tras | jee | “apnoea BI Sea = | se) | pee cel rg | i | damit res o1e05s0| 1125000] MOILOIA ce | (BER ad ES aca at | | Notas de modificacen presupuestl Gao 2013 (Apén do por: Cision audéora, Dichas NMP contienen el sello y visto del gerente de Planeamiento y Presupuesto, CPC Marino Pérez Frias, asi como la descripcién siguiente: “Atender compromisos pendientes de pago”, ademas, en el rubro ‘Datos del pliego" de las citadas NMP, se sefialé el numero de tas Resoluciones de Alealdia ns 151 y 208-2013-MDJLOIA de 25 de febrero y 27 de marzo de 2013, respectivamente (Apéndice n.° 18) ‘ ‘Al respecto, con las Resoluciones de Alcaldia citadas en el prrafo anterior, se formaliz6 las notas de modificacion presupuestatia, las mismas que se encuentran susortas por el Alcalde, Rail Cieza Vasquez y/visadas por el gerente de Planeamiento y Presupuesto/' CPC Marino Pérez Frias, gerente Ue Asesorja Juridica’ abogado Vito! Diaz Burga, secrétario General, / abogada Tatiana Barrueto Olden, y gerente Municipal, abogado Horacio Gustavo’ Garcia Mundaca, i 5 Es preciso sefialar que el abogado Hora Gustavo Garcia Mundacay vis) las citadas Resoluciones de Alcaldia n 151 y 209-2013-MDJLOIA (Apéndice n.° 48) que tienen como ‘igchas 25 de febrero y 27 de marzo de 2013, respectivamente, sin embargo dicho funcionario desempeio el carug.de gerente Municipal desde el 2 de abril hasta el 29 de agosto de 2013 (es decir posterior a las fechas qué Se indiéan en las resoluciones); asimismo, en la parle 2 expositiva de ambas _resoluciones se. describe como sustento el informe 1 275-2013 MDJLOIGP}P de.8 de egosio de 20138 (Apéndice n.° 16) el cual se encuentra adjunto a las mismas y tiene como asunto "PROVECOION DE RESOLUCIONES DEL PRIMER SEMESTRE 20137; jen ese sentido, se colige que la visacion ylo suscripcion de tales resoluciones no ocurié en las fechas que se indican en éstas, sino en el mes de agosto de 2018, Es importante precisar, que se considerara_como fecha de suscripcién ylo visacién de las Resoluciones de Alcaldia n. 161 y 209-2013-MOUJLOIA, e! 9 de agosto de 2013, toda vez que, ? Att del document in deco ula de 2017 (Apénic .* 2) aor Horacio Guta Geis Mundaca cone visoin de las Resolcones ce Alcala ns 1317 208.2013-NEALOIA * Neste inkome n° 003-2017DILOFSPYPINRS co 25 de bil do 2047 (aleanzado @ la comisién aula con ofol TY 014-2017-MDALOIGP)P de 27 de abn de 2037) (Rpéasice n® #7) la Gaenca de Pancarnisy Presupunn nico que ol Inlorse n* 278.2013:MOJLOIGPyP corespondo mes do agosto do 2013; as como que, esi cgo Rei y tao Sono ‘zune “PROYECCION DE RESDL UCIONES DEL PRIMER SEMESTRE 2019"y a sca x ercuena ene achvo espera, ‘Radia de cumplitento a e Murcipalidad Osital de Jost Leonardo Oe, provnod ge Chiclayo, ambayeave Perado de t de enero de 2013 a131 de deiembre de 2014, - 0018~() LA CONTRALORIA IWrORMEDE avOTORAN’ 4/17 -otrceIcoREctLAC No GENERAL DE LA REPUBLICA Pisa Trae si bien el informe n.° 275-2013-MDJLO/GPyP Unicamente sefiala como fecha de emisién “Agosto 2013", vericado el cuademo de documentos emitidos de la Gerencia de Planeamiento y Presupvesto del afio 2013 (Apéndice n° 18), se evidencid que el citado informe se encuentra registrado en el flo n.° 43, y los informes que le anteceden (0.° 274) y preceden (n.° 276) tienen fechas 6 y 9 de agosto de 2013, fecha illima que guerda conoordancia con la sefialada en las mencionadas resoluciones. De otro lado, revisado el contenido de las mencionadas resoluciones se advierte lo siguionte: ~ Sobre la parte expositiva (Visto) Tal coma se expuso previamente, en la parte exposiva (‘Visto") de ambas resoluciones, se dgoribié como sustento el informe n.° 275-2013-MDJLOIGPyP de 9 de agosto de 2013 {Apéndice n,° 16); apreciéndose incongruencias en relacién con las fechas de emisién de las resoluciones (25 de febrero y 27 de marzo de 2013) respecto dela fecha del informe que las sustent6 (9 de agosto de 2013). {gualmente, revisado el informe n.° 275-2013-MDJLOIGPyP (Apéndice n° 16), (que se encuentra edjunto a las citadas resoluciones) se advierte que esté suscrito por el gerente de Planeamiento y Presupuesto, CPC Marino Pérez Frias, y esta diigido al Alcalde, Rail Cieza Vasquez, asimismo indica fecha “Agosto-2013", sefiala como asunto "PROYECCION DE RESOLUCIONES DEL PRIMER SEMESTRE 2013", y expresa en el cuerpo, ‘inicamente lo siguiente: fe a SO eee eee ‘servicio al personal administrativo, obreros, empreses consiructoras, proveedores que brindan ‘su apoyo a esta insttucién edi, y con el fin de cumplir las metas propuestas para el primer semastre del afio 2013, en curnplimiento @ la Resolucién Directoral N° 023-2012-EF/50.01 del 26 de setiembre de 2012, se ha creido por conveniente reaiizar las modificaciones intemas del Presupuesto institucional ‘Modificado de fa Municipaliiad Distrital de José Leonardo Ortiz, de tipo res (3) ahr ‘Sin Gtro particular (...)". Observandose que en el citado informe, no se evidencié soliitud de modiicacion ylo anulacién por parte del area teonica, Gerencia de Infrae y Desarrolo Uibano, lo cual fue confimmado por el gerente de dicha dependencia a través del documento s/n de 22 de febrera de 2017 (Apéndice n,° 19}; asimismo, no se advirtid un andlisis y/o evaluacién que suslente alguno de los supuestos pare efectuar las modiicaciones presupuestarias en el rivel funcional programatico, prescitas en el articulo 41° det Texto Unico Ordenado (TUO) de la Ley n.* 28441, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, en Concordancia con lo seftalado en el articulo 38° del referido TUO. Evidenciandose ademas que el informe n.° 275-2013-MDJLOIGPyP (Apéndice n.° 16), no cexpone situacién que evidencie fa configuracién de alguno de los supuestos contemplados en el articulo 41.1 de la Ley n.° 28411, Ley General de! Sistema Nacional de Presupuesto, 8 decir si el presupuesto asignado al Proyecta (grupo genérico del gasto (2.6 Adquisicién de actives no financieros)} se anulé debido 2 que se gener® saldos luego de haberse ‘cumplido el fin para el que estuvo previsto; 0 se suprimié su finalidad; o si existié cambio en [a proridad de los objetivos insttucionales; 0 por el contrario, si las proyecciones mostraron NTO a "Los monts las adades ob ls cos presupuetacs canteen le Peeupuetoe dei Seror Pub sib postin sor Imodieados duer ofeprcico presupuestara, deo co ios lntes y can areglo a procadmanto eelalesco en) presente Subeaptuia, mecane (18) Meiteasanes en vel Fueloal regan ‘DELDOCUM PORTE PAPEL ‘Radioca de cunplinieto aa Wannapalded Ostia au loss Leonardo Onl, Hove te Chcaye, Labajeqe Periods de eenere de 20(3<131 de lene ge 2046 “IS COPIARIEL FUENTEEN 501 antag 3 3 5 & & 5 z g a (} LACONTRALORIA INFORNE DE AUDITORIAW_4 17 2017-CGICORECH-AC Pagina tea039 ‘que al cierre del affo fiscal arrojarian saldos de libre disponiblided, como consecuencia del ‘cumplimiento o la supresion total o parcial de metas presupuestarias. qualmente, es de precisar que a través de la Resolucién Directoral n,° 023-2012-EF/50.01 (mencionado en el citado informe) se aprobé modificar la Directiva n.° 009-2008-EF/76.01 “Directiva para las Evaluaciones Independientes en el Sistema Nacional de Presupuesto Publica en ef marco del Presupuesto por Resultados” aprobada por la Resolucion Directoral 1n.° 053-2008-EF/76.01, la misma que no es de aplicacién para los gobiemos locales, tal como lo prescribe el articulo 2° de la citada Directiva, que seftela: “La presente Directiva os de aplicacion a les Entidedes del Gobiemo Nacional y Gobiernos Regionales. No ‘comprende a les Entidades de Tratamiento Empresarial (ETES)". = Sobre la parte considerativa En la parte consideratva de las Resoluciones de Alcaldia n= 151 y 209-2013-MDULOIA de 25 de febrero y 27 de marzo de 2013 (Apéndice n.° 16), s® consigné lo siguiente: “Que, de conformidad a Jo cispuesto en ef Articulo 40° de la Ley N° 26441 Ley General del Sistema ‘Nacional de Presupuesto Pubico y la Drectiva N° 005-2010-EF/76.01 ‘Directive para la ejecuciin presupvestara(..). Al respecto, el articulo 40° del TUO de la Ley n.* 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, indicado en las citadas resoluciones, inicamente seftala el concepto de fas anviaciones y de las habiltaciones"; y dispone las formalidades respecto a su ‘aprobacién; por fo que, invocar el mencionado arficulado en el acto resolutive maleriaizado mediante la referida resolucién, no constituye justiicacién o argumento para dicha anulacién. Asimismo, el indicar la Directiva n° 005-2010-EF/76.01 que regula la ejacucién presupuestaria de los plegos de los tres niveles de gobierno, sin precisar articulo 0 ‘numeral, tampoco constituye justficacion © argumento para tal anulacion, mas atin que el ‘humeral 24.472 del aticulo 24° de la citada Directiva establece expresamente: ‘Las ‘modifaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Progremético se realzan atendiendo a las litaciones eslablecas en el atcul 41 de la Ley General yen la Ley Anual de Presupuesto para cada afo fice, limitaciones que no fueron consideradas ni anaizades, las que, de acuerdo con el numeral 41.1 del citado articulo 41° son las siguientes: “Durante la ejecuciin del Presupuesto, las modifcaciones presupuesterias en el nivel Funcional Programétco se sujetan 2 las initeciones siguientes: a) Los Grupos Genércos de Gasto podrn ser objelo de anulaciones: si luego de haberse cumpio el fin para el que estuvisron previstos generan saldos: si se suprime (a finlidad; si existe un cambio en ja pririad de los objtvos insttucionaes o si las proyecciones muestran que al cere del aio fiscal arrojen saldos do kre disponibided, como consecuencie del cumplimiento o de ia supresin total o parcial de metas presupuestaias "aco 40" Modtesioas Presupusinias ene Nive Finona Prograco “401 Son Mocieasnes proupustass en l biel Funcanal Programa que se election danto del marco dl Presupesto Inctucional gente de exe lego, las hobitaonesy Iss arulaconae que varen bs eros pestpuestonsaprobados por e! Presipuest initveoal (J La Arwlacines conten a curesion fo pari does edo prosypudlaris de acvidedeso press. ) Les Hebitecones crsuyen el ncemert dees cde presupueciacs de ecvidadesy proyectos con cago a anulcoras bd 402 Las meifeacones prevpuestaos on of Nel FuronalProgamiee san aprobedes median Reson det Tul, 9 Prsuest ae fs Cina ip Prespuesto o de le que haga sus veces ano Enis. EW pusdedslger ech fcutod do aanbact,atravis de csc "Asi camo io sataedo en frumerai 2465 "En mae de anlecnes presopustrig, a plage debe on en cuentas supuesos| meter de intactneso rstccioesestbiectas en la Ley Genoa ys Lay Anis do Precuputt,y enol mate lng igre, conidranco que debe exist excepsioes en tls roma, se deen omer en cuenta las candles jada en sis pte Sd ples [Rodlora de camplinenio sl Nonidpaldad D8tita de Jose Leonardo One, provnca de ela, Lambayeque Perio det de enero de 2513 al 31 de dione de 204 SSL GENERAL DE LA REPUBLICA 0020INFORWE DE AUDITORIANY 477 -2017-CGICORECH.AC 7) LA CONTRALORIA ‘Sse GENERAL DE LA REPUBLICA © 'SOPORTE PAPEL” “ES COPIAFIEL DEL DOCU Pagina 193639 Proyecto no conté con posteriores habilitaciones de presupuesto - A través del ofcio n.° 024-2017-CGICORECH-AC-MDJLO-MP de 21 de febrero de 2017 (Apéndice n.° 20), se consulté al gerente de Planeamiento y Presupuesto, si los recursos anulados del Proyecto fueron revertides contd con posteriores habiltaciones de presupuesto en el afo 2013; en respuesta, a través del oficio n.” 009-2017-MDJLOIGPYP de 23 de febrero de 2017 (Apéndice n.° 21), el citado funcionario' sefialb:“..) se puede aprectar que fs saigos 2X presupuesteles no han regresado @ sus partdas originales”, en ese sentido, se.corrobora que el Proyecto no cont en_el_afio.2013 con habiltaciones de presupuesto posteriores’ a [as amiuleCTOn&s realizadas, debiéndose precisar Gue dé confermidad con el prircipio de anualidad previsto-et BT aitigUlo'IX del TUO de la Ley n.° 28411, Ley General det Sistema Nacional de Presupuesto, el presupuesto tiene vigencia anual y durante dicho periodo se pueden afectar los ingresos y gastos que se hayan producido durante el afto fiscal, es decir hasta el 31 de diciembre de 2013 se pudo registrar operaciones couridas en el periodo 2013. Lo expuesto se agrafica en la imagen siguiente: IMAGEN N° 3 MARCO PRESUPUESTAL VS DEVENGADO - 2013 DEL PROYECTO “CREACION DE PAVIMENTO EN EL JR. QUINONES CORA. 1, CALLE TARAPACA CDRA, 4 CALLE DEMOCRACIA CDRA. 1 EN EL PASAJE LAS MERCEDES, DISTRITO DE JOSE. LEONARDO ORTIZ-CHICLAYO-LAMBAYEQUE” ieee me peo) lente | = poe | a | | fs wp | ei ORES NR ERS ALI EROKERCA AES On IE oU tenrecerorrcceue neeracen Fuente: Sistem Integraco de Administacién Finenciara ~ SIAF Elaborado por: Corision autora, * Le deneminaciin que fgua en el sel del ctedofunconaro es “Serena do Panisacén y Presipuestoy sin embargo, ) LA CONTRALORIA INFORME DE AUOTORIA N° 4 77-2017-CGICORECH.AC NS GENERAL DE LA REPUBLICA Destino de los fondos hacia otros proyectos + Notas de modificacion presupuestal n.°* 25 y 35, A través de las NMP ns* 25 y 35 de 25 de febrero y 27 de marzo de 2013, respectivamente (Apéndice n.° 14), se habillé la cantidad de S) 84 956,00 al PIP *Consiruccién de veredas en el puebio joven Santa Ane Sector |, Jasé Leonardo Orie - Chiclayo - Lambayeque” (por NMP n,° 25 la suma de S/ §4 701,00 y por la NMP n,” 35 el importe de ‘81 29 855,00), con cédigos SNIP n.* 226990 y SIAF n.* 2169970. Sobre el particular, segiin se aprecia en el Apéndice n.° 22, en el que se detalla el movimisnto presupuestal del proyecto citado en el parrafo precedente, el importe ce la NMP n* 25 se sumé al saldo pre existente y fue utiizado para el pago de proveedores _Siversos; de igual forma, con relacién a la NMP n.° 35 (Apéndice n.° 14) aprobada ol 2 “de marzo de 203 fueron aprobadas les NMP n.s* 59 y 67 (Apéndice n.” 22), las cuales habiltaron St 2 176,00 y S/ 30 000,00 respectivamente al PIP Construcién de veredes en el ic PPusbio Joven Santa Ana Sector, osé Leonardo Ortiz - Chiclayo - Lambayeque", y cuyos montos se sumaron a la NMP n.° 35 , lo cual también fue ullizado para el pago de proveedores diversos. + Nota de modificacién presupuestal n.° 32 Vv A través de la NMP n.° 32 de 27 de febrero de 2013 (Apéndice n.° 14), se habiltd ta cantidad de S/ 140 100,00 af PIP “Reconstruccién y mejoremiento de infrestuctura de la IE 1* 11009 Virgen de la Medalla Miegrosa, P. J. Garcds, José Leonardo Ort - Chiclayo ~ Lambayeque’, con cédigos SNIP n.° 121980 y SIAF n,* 2129004, Al respecto, segin se aprecia en el Apéndice n.° 23, én el qué se detalla el movimiento presupuestal de! proyecto citado en el pérrafo precedente, de la caftidad habiltada (S! 140 100,00}, se ha identificado el pago a diversos proveedores’’, segin el detalle f siguiente: CUADRO N°3 DETALLE DE COMPROBANTES PAGO (NMP N° 32) oD 5g CrACOT EG | we roveenor | MPORTE T”conczmro ast | ssanoss | merase: | copoasionponiasac. | saasae | SROdRRITRT ser_| wants | awareness | conan Paaia sac. | seaease | Seilode sues : Senco de supervision 752 | t94ra013 | 204e76s0%01 | CorporaciénPoritas.ac. | 13841,86 eens ‘Senco de supercon gt | 16152013 | 20487680981 | CorporaciénPoritaS.AC. | 2094.92 valoizacién ." 4 ‘Senvcio de supervision valorzaién 0." 5 Po Benicio de supenision eed | _warants | 20467660001 | Corporacin Porta SAC. | 1712.48 valonizacién n° 6 141 | averots | 20467630091 | Corporacién Perla SAC. Tota [104 010,10 Fuente: Ssiema iiegrado de Adrinistacion Fnancere(SIAF]y comprobartes de pago (Apendice ny, Elaborado por Comision autora, SUMENTO ‘corespondenioa ls NMP no By "Se ienifcd el page provewdores lode vez qe, dc proyecto ro on a iabillaonespresopuestlesanterbes 2 eae cao NP 32, ‘Rcitora de campliniento ale Muntspaliad Dial de José Leonarde Orr, rovncla de haayo, Lambayeque Perodo det de enero de 2013 al 31 declelembre de 2014, “85 COPIA FEL DEL DORIINFORME DE AUDITORIA NY €/47 -017-CGICORECHSAC —=, (.) LACONTRALORIA \ee GENERAL DE LA REPUBLICA OH DOCUMENT PORTE PAPEL” i “SS COPA Fi PUENTE EN SO} Poginat ae 3s Respecto de la diferencia ascendente a S/ 26 089,90 (Si 140 100,00 - 104 010,00), no se pudo identificar su destino real debido a que, tal como se detalla en el Apéndice n,° 23, el 29 de agosto de 2013, a través de la NMP n.° 150 (Apéndice n.° 23), se habilté al referido proyecto el importe de S/ 237 293,00, el cual se sumé al saldo pre existente de la NMP 1n.° 32, limitando la identiticacién final del saldo de la NMP n,” 32. Nota de modificacién presupuestal n.° 33, Se habilté a través de ta NMP n.° 33 de 27 de marzo de 2013 (Apéndice n° 14), la Cantidad de S! 7 500,00 al PIP “Mejoramianto de fas redes de agua potable y eleantailado de les calles circundantes al complejo de mercados y servicios Mashoqueque, Disirio de José Leonardo Ortiz- Chiclayo - Lambayeque’, con oddigos SNIP n.° 182533 y SIAF n.° 2151869. De la cantidad total habiltada al ctado proyecto, se ha ldentificado que S/ 6 70,00 fue pagado @ Meza Camacho de Ayasta Carmen Teresa, a través del comprobante de pago ne 001615 de 11 de julio de 2013 {Apéndice n.° 24), por concepto de asesoria y ‘evaluaci6n de expediente técnico de la referida obra. — svanesl En tal sentido, la diferencia de S/ 750,00 (7 500,00 ~ 6 750,00), fue anulada a través de ta NMP n.° 235 (Apéndice n.° 24) con fecha de aprobacién 31 de octubre de 2013, con fa ‘cual se habilté diversos proyectos (Mejoramionto de commlejo deportivo en el pueblo joven Maria Prado de Bello, ditto de José Leonardo Ort - Chiclayo - Lambayeque” (codigo SIAF 2181097), “Creacion de pavimento de las calls Luz del Prado, Luis A. Gasco Bravo, Ectain Yacariniy la Profongacion Les Mercedes, J. Lora y Lora del Pueblo Joven Fujmon,dstita de José Leonardo Ortiz - Chitayo - Lambayeque” (cédigo SIAF 2205938), y ‘Creaciin de pavimento en la ay. Venezuela entre fa Av. J. F. Kennedy y la cole Paraguay, dist de José Leonardo Ortiz ~ ‘hiclayo - Lambayeque" (oddigo SIAF 2205044)", Asimismo, tal como se aprecia en el Apéndice n.° 24, con la NMP n,° 33 de 27 de marzo de 2013, se habilt6 ef PIP “Constuccién de veredas en el AAHH Vista Alegre, José Leonardo Ortiz - Chslaya - Lambeyeque” (cddigos SNIP n.° 194415 y SIAF 9.° 2154388), la cantidad de S13 000,00, en la misma fecha, a través de la NMP n.° 45 se habiit al mencionado proyecto el importe de S/ 1 360,00, el cual se sumé al importe de la NMP n.* 33, utlizados para el pago de proveedores, Nota de modificacion presupuestaria n.° 36 Se habilits a través de la NMP n.° 36 de 27 de marzo de 2013 (Apéndice n.° 14), la suma de S/ 959,00 al PIP “Constucciin de veredas Jt. Washington Mza. M Roasvelt Mza. M,N, fi pasaje Tullanes Mza.L, Ny Parque IV Etgpa Carlos Stein Chéve2, dstito de José Leonardo Orlz- Chiclayo - Lambayeque’, con cédigos SNIP n.° 194323 y SIAF n.° 2154054; monto que se ‘sum@ al saldo pre existente de las NMP n.* 13 y 30 (ver anexo n.° 25). Nota de modificacién presupuestaria n.° 40 Por medio de la NMP n.* 40 de 27 de marzo de 2013 (Apéndice n.° 14), se habiltd la Cantidad de S/ 7 500,00 al PIP “Mejoramiento de fas redes de agua potable y elcantarilado de la Urbanizacion Séh Caries - distrto de José Leonardo Ortiz - Chiclayo - Lambayeque’, con cédigos SNIP n.° 112614 y SIAF n.* 2132896, _ Not: No fe pose Weificar un imprtaen parteuar para caa proyecto bio que ena NMP n” 238 se iye anaes de oes precios que suman ual de S136 15,0, ‘Rudra de compliient ae Hunicpaldad Dsutal de José Leonardo Griz, provincia de Chicayo, ambayeqio Petiodo det ce enero de 2013 al 31 de diclembe de 2016. anos