M.

PRIMA ESCRITORIOS ASIENTOS

cant cost/uni total cant
Puntilla 10 10 100 15
Pegante 3 2500 7500 1
Madera 2 11000 22000 1
Puintura 1 25000 25000 1

TOTAL COSO MP 54600

ESCRITORIOS ASIENTOS
COSTO MANO DE OBRA $ 22,451 3 67353 22451
COSTOS CIF $ 8,038 3 24114 8038

TOTAL COSTO UNITA. 146067

CALCUL COSTO M.O * HORA

TOTAL CESANTIAS
EMPLEADOS SALARIO* AUX DE TRANS DEVENGADO 8.33%

2 OPERARARIOS $ 1,900,000 $ 155,400 $ 2,055,400 $ 171,215

JEFE DE DICIEMBRE $ 1,300,000 $ 77,700 $ 1,377,700 $ 114,762
TOTAL $ 3,200,000 $ 233,100 $ 3,433,100 $ 285,977

DETALLE COSTOS 2015 ⌂ 10% COSTO 2016

MANTENIMIENTO MAQ $ 550,000 $ 55,000 $ 605,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 500,000 $ 50,000 $ 550,000
IMPUESTO PREDIAL $ 180,000 $ 18,000 $ 198,000
DEPRECIACION $ 290,000 $ 29,000 $ 319,000
TOTAL $ 1,520,000 $ 152,000 $ 1,672,000
$ 8,038
HORAS 208
ASIENTOS ARCHIVADORES Analisis: El producto que va a genera
cost/uni total cant cost/uni total
10 150 20 10 200
2500 2500 2 2500 5000
11000 11000 3 11000 33000 recomendación: se recomineda dism
25000 25000 2 25000 50000

38650 88200

ASIENTOS ARCHIVADORES
2 44902 22451 3 67353
2 16076 8038 3 24114

99628 179667

INTERESES PRIMAS VACACIONES SALUD PENSION ARL

SOBRE CAJA 4%
8,33% 4,16% 8,5%* 12%* 0,522%*
CESANTIAS 1%
$ 1,712 $ 171,215 $ 79,040 $0 $ 228,000 $ 9,918 $ 76,000
$ 1,148 $ 114,762 $ 54,080 $0 $ 156,000 $ 6,786 $ 52,000
$ 2,860 $ 285,977 $ 133,120 $0 $ 384,000 $ 16,704 $ 128,000
nalisis: El producto que va a generar mayor costo unitario en su produccion son los archivadores con $179.667, debido a que este prod

ecomendación: se recomineda disminuir el costo unitario en alguno de sus 4 elementos sin disminuir la calidad del producto.

ICBF 3% SENA2% TOTAL

$0 $0 $ 2,792,500
$0 $0 $ 1,877,238
$0 $0 $ 4,669,738
$ 22,451
HORAS 208

30 DIAS - 4 DIAS= 26 DIAS

* 8HORAS = 208 HORAS
 , debido a que este producto requiere mayor cantidad de materiales y demanda mayor numero de horas en su produccion.

d del producto.
en su produccion.
 PRESUPUESTO PRECIO UNITARIO DE VENTA

Es aquel presupuesto que le permite a la gerencia de ventas proyectar el precio unitario de ventas de un producto o servicio. P
de venta unitario del año anterior se le incrementa la inflaccion proyectada por el gobierno nacional o el banco de la repub
margen de rentabilidad exigido por los socios o accionistas.

COSTO UNITARIO ESCRITORIOS ASIENTOS ARCHIVADORES

MATERIALES $ 54,600 $ 38,650 $ 88,200
MANO DE OBRA $ 67,353 $ 44,902 $ 67,353
COSTOS INDIRECTOS $ 24,114 $ 16,076 $ 24,114

TOTAL COSTO UNITARIO $ 146,067 $ 99,628 $ 179,667

% UTILIDAD SOBRE PRECIO DE VENTA 60% 60% 60%

%"""" 150% 150% 150%
UTILIDAD $ 219,101 $ 149,442 $ 269,501
PRECIO UNITARIO DE VENTA $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168

ANALISIS: Teniendo en cuenta que la empresa proyecta una utilidad sobre el precio de costo del 150%, al final los
archivadores van a genrear un mayor volumen de precio unitario de venta con $449.168

RECOMENDACIÓN: Se recomienda verificar si el precio unitario de venta es aceptable en el mercado

 UNITARIO DE VENTA

ventas de un producto o servicio. Para elaborar esta plantilla existen 2 formas: 1. al precio
no nacional o el banco de la republica. 2. Al costo unitario proyectado se le adicciona el
o por los socios o accionistas.

o del 150%, al final los

$449.168

e en el mercado
Presupuesto de ventas en unidades

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

escritorios 165 143 121 99 99 121
asientos 154 143 110 121 110 132
archivadores 132 143 121 110 99 88
TOTAL 451 429 352 330 308 341

Analisis: Durante el año 2016 la compañía la molienda tiene proyectado vendedor entre escritorios, asien

Analisis: El producto que va a generar mayor volumen de ventas en el año son los asi

Recomendación: Se recomienda que la gerencia de ventas realice mayor precion de mercadeo en lo

 Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
77 77 110 121 143 165 1441
99 110 99 143 132 154 1507
110 99 88 121 143 154 1408
286 286 297 385 418 473 4356

edor entre escritorios, asientos y archivadores un total de 4356 unidades

ventas en el año son los asientos con 1507 unidades

precion de mercadeo en los peridos Julio y Agosto para impulsar los productos
 Presupuesto de ventas: Es aquel presupuesto que le permite a la gerencia de venta

Para elaborar este presupuesto se debe tener identificado el precio unitario de ven

Detalle escritorio asientos archivadores TOTAL

Precio de venta unitario(2) $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades a vender(3) 1,441 1,507 1,408
Ventas brutas $ 526,207,088 $ 375,348,490 $ 632,428,544 $ 1,533,984,122
Descuento 2% $ 10,524,142 $ 7,506,970 $ 12,648,571 $ 30,679,682
Ventas netas $ 515,682,946 $ 367,841,520 $ 619,779,973 $ 1,503,304,440

Analisis: Teniendo en cuenta que la compañía va a generar un volumen de ingresos brutos de 1.503.304.440 , al fi

Recomendación: Se recomienda a la via de ventas modificar la politica de descuentos para no afectar el flujo de c
permite a la gerencia de ventas proyectar las ventas brutas y netas teniendo en cuenta la politica de devoluciones y de descuentos.

ficado el precio unitario de ventas en cada producto y las unidades proyectasdas a vender en cada producto y aplicar la politica de descuen

brutos de 1.503.304.440 , al final del año va a conceder un total de descuentos por valor a todos sus clientes por valor de $30.679.682, sif

tos para no afectar el flujo de caja

oluciones y de descuentos.

to y aplicar la politica de descuentos

ntes por valor de $30.679.682, sifra significativa que afectaria el flujo de caja proyectado.
Presupuesto de ventas netas por periodo: Es aquella plantilla que le permite a la gerencia de ventas proyectar sus

ENERO
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 60,252,720 $ 1,205,054 $ 59,047,666
Asientos $ 38,356,780 $ 767,136 $ 37,589,644
Archivadores $ 59,290,176 $ 1,185,804 $ 58,104,372
TOTAL $ 157,899,676 $ 3,157,994 $ 154,741,682

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 165 154 132
FEBRERO
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 52,219,024 $ 1,044,380 $ 51,174,644
Asientos $ 35,617,010 $ 712,340 $ 34,904,670
Archivadores $ 64,231,024 $ 1,284,620 $ 62,946,404
TOTAL $ 152,067,058 $ 3,041,340 $ 149,025,718

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 143 143 143
MARZO
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 44,185,328 $ 883,707 $ 43,301,621
Asientos $ 27,397,700 $ 547,954 $ 26,849,746
Archivadores $ 54,349,328 $ 1,086,987 $ 53,262,341
TOTAL $ 125,932,356 $ 2,518,648 $ 123,413,708

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 121 110 121
ABRIL
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 36,151,632 $ 723,033 $ 35,428,599
Asientos $ 30,137,470 $ 602,749 $ 29,534,721
Archivadores $ 49,408,480 $ 988,170 $ 48,420,310
TOTAL $ 115,697,582 $ 2,313,952 $ 113,383,630

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 99 121 110
MAYO
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 36,151,632 $ 723,033 $ 35,428,599
Asientos $ 27,397,700 $ 547,954 $ 26,849,746
Archivadores $ 44,467,632 $ 889,353 $ 43,578,279
TOTAL $ 108,016,964 $ 2,160,340 $ 105,856,624

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 99 110 99
JUNIO
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 44,185,328 $ 883,707 $ 43,301,621
Asientos $ 32,877,240 $ 657,545 $ 32,219,695
Archivadores $ 39,526,784 $ 790,536 $ 38,736,248
TOTAL $ 116,589,352 $ 2,331,788 $ 114,257,564

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 121 132 88

Analisis: Para el año 2016 la compañía la molienda, tiene proyectado vender entre escritorios, asientos y archivad

Analisis: El periodo que va a generar mayor volumen de ventas en el año 2016 es diciemnbre, con 164'425.745

Recomendaciones: Se recomienda en los periodos de julio, agosto y septiembre del 2016 realizar por partes el are
te a la gerencia de ventas proyectar sus ventas por periodo y por producto y teniendo en cuenta la politica de descuentos. Para elaborar es

JULIO
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 28,117,936 $ 562,359 $ 27,555,577
Asientos $ 24,657,930 $ 493,159 $ 24,164,771
Archivadores $ 49,408,480 $ 988,170 $ 48,420,310
TOTAL $ 102,184,346 $ 2,043,688 $ 100,140,658

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 77 99 110
AGOSTO
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 28,117,936 $ 562,359 $ 27,555,577
Asientos $ 27,397,700 $ 547,954 $ 26,849,746
Archivadores $ 44,467,632 $ 889,353 $ 43,578,279
TOTAL $ 99,983,268 $ 1,999,666 $ 97,983,602

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 77 110 99
SEPTIEMBRE
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 40,168,480 $ 803,370 $ 39,365,110
Asientos $ 24,657,930 $ 493,159 $ 24,164,771
Archivadores $ 39,526,784 $ 790,536 $ 38,736,248
TOTAL $ 104,353,194 $ 2,087,065 $ 102,266,129

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 110 99 88
OCTUBRE
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 44,185,328 $ 883,707 $ 43,301,621
Asientos $ 35,617,010 $ 712,340 $ 34,904,670
Archivadores $ 54,349,328 $ 1,086,987 $ 53,262,341
TOTAL $ 134,151,666 $ 2,683,034 $ 131,468,632

Escritorios escritorio asientos archivadores

 Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 121 143 121
NOVIEMBRE
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 52,219,024 $ 1,044,380 $ 51,174,644
Asientos $ 32,877,240 $ 657,545 $ 32,219,695
Archivadores $ 64,231,024 $ 1,284,620 $ 62,946,404
TOTAL $ 149,327,288 $ 2,986,545 $ 146,340,743

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 143 132 143
DICIEMBRE
PRODUCTO V/BRUTAS DESCUENTO(2%) VEN/NETAS
Escritorios $ 60,252,720 $ 1,205,054 $ 59,047,666
Asientos $ 38,356,780 $ 767,136 $ 37,589,644
Archivadores $ 69,171,872 $ 1,383,437 $ 67,788,435
TOTAL $ 167,781,372 $ 3,355,627 $ 164,425,745

Escritorios escritorio asientos archivadores

Precio de venta uni $ 365,168 $ 249,070 $ 449,168
Unidades vendi 165 154 154

er entre escritorios, asientos y archivadores un total de ventas brutas de 1533.984.122 y un total de ventas netas a recibir de 1503.304.43

016 es diciemnbre, con 164'425.745

embre del 2016 realizar por partes el area de mercadeo estrategias que ayuden a impulsar estos productos
uentos. Para elaborar esta plantilla se debe tener identificado el precio unitario de cada producto, las unidades proyectada a vender por pe

VEN/BRUTAS DESCUEN/TOT
TOTAL AL VEN/NETAS

$ 1,533,984,122 $ 30,679,687 $ 1,503,304,435

a recibir de 1503.304.439
s unidades proyectada a vender por periodo y por producto y su politica de descuentos
RETENCION EN LA FUENTE: Deacuerdo a los articulos 365 y 367 del estatuto tributario la retencion en la fuente es el pago

IVA: Es un impuesto de orden nacional que se recauda por la venta de bienes y servicios en el territorio nacional.

RETENCION DE ICA: Deacuerdo al estauto tributorio municipal, la retencion de ICA es el pago anticipado del impuesto de i

PERIODO VENTAS NETAS IVA 16% TOTAL FABRICADO RETEFUENTE 2,5%

Enero $ 154,741,682 $ 24,758,669 $ 179,500,351 $ 3,868,542
Febrero $ 149,025,718 $ 23,844,115 $ 172,869,833 $ 3,725,643
Marzo $ 123,413,708 $ 19,746,193 $ 143,159,901 $ 3,085,343
Abril $ 113,383,630 $ 18,141,381 $ 131,525,011 $ 2,834,591
Mayo $ 105,856,624 $ 16,937,060 $ 122,793,684 $ 2,646,416
Junio $ 114,257,564 $ 18,281,210 $ 132,538,774 $ 2,856,439
Julio $ 100,140,658 $ 16,022,505 $ 116,163,163 $ 2,503,516
Agosto $ 97,983,602 $ 15,677,376 $ 113,660,978 $ 2,449,590
Septiembre $ 102,266,129 $ 16,362,581 $ 118,628,710 $ 2,556,653
Octubre $ 131,468,632 $ 21,034,981 $ 152,503,613 $ 3,286,716
Noviembre $ 146,340,743 $ 23,414,519 $ 169,755,262 $ 3,658,519
Diciembre $ 164,425,745 $ 26,308,119 $ 190,733,864 $ 4,110,644
TOTALES $ 1,503,304,435 $ 240,528,709 $ 1,743,833,144 $ 37,582,612

Analisis: Para el año 2016 la compañía la molienda va a facturar un total de iva de 240..528.709 teniendo en cuenta sus o

Recomendación: Se recomienda analizar el flujo de caja proyectado y los costos y gastos durante el periodo agosto 2016, d
 www.actualicese.com
www.acontable.com

etencion en la fuente es el pago anticipado del impuesto sobre la renta.

n el territorio nacional.

ago anticipado del impuesto de industria y comercio.

RETEIVA 15% RETE ICA 7,7 VAlOR A RECAUDAR CREDITO 70% CONTADO 30%
$ 3,713,800 $ 1,191,511 $ 170,726,498 $ 119,508,549 $ 51,217,949
$ 3,576,617 $ 1,147,498 $ 164,420,075 $ 115,094,053 $ 49,326,023
$ 2,961,929 $ 950,286 $ 136,162,343 $ 95,313,640 $ 40,848,703
$ 2,721,207 $ 873,054 $ 125,096,159 $ 87,567,311 $ 37,528,848
$ 2,540,559 $ 815,096 $ 116,791,613 $ 81,754,129 $ 35,037,484
$ 2,742,182 $ 879,783 $ 126,060,370 $ 88,242,259 $ 37,818,111
$ 2,403,376 $ 771,083 $ 110,485,188 $ 77,339,632 $ 33,145,556
$ 2,351,606 $ 754,474 $ 108,105,308 $ 75,673,716 $ 32,431,592
$ 2,454,387 $ 787,449 $ 112,830,221 $ 78,981,155 $ 33,849,066
$ 3,155,247 $ 1,012,308 $ 145,049,342 $ 101,534,539 $ 43,514,803
$ 3,512,178 $ 1,126,824 $ 161,457,741 $ 113,020,419 $ 48,437,322
$ 3,946,218 $ 1,266,078 $ 181,410,924 $ 126,987,647 $ 54,423,277
$ 36,079,306 $ 11,575,444 $ 1,658,595,782 $ 1,161,017,049 $ 497,578,734

28.709 teniendo en cuenta sus obligaciones tributarias, la compañía aspira recibir en el año 2016 un total de 1.658.595.782, cifra sig

urante el periodo agosto 2016, debido a que este periodo no le afecte sus obligaciones a corto plazo
www.actualicese.com
www.acontable.com

un total de 1.658.595.782, cifra significativa para preparar el flujo de caja proyectado deacuerdo a la politica de recaudaos de la comp
itica de recaudaos de la compañia se espera recibir en el año 2016 como ventas de contado 1'161.017.049
Definicion: es aquel presupuesto que le permite a la gerencia de costos o de produccion proyectar los costos t

Unidades a vender Enero Febrero

escritorios 165 143
asientos 154 143
archivadores 132 143
TOTAL 451 429

Costo unitario Enero Febrero

escritorios $ 146,067 ### ###
asientos $ 99,628 ### ###
archivadores $ 179,667 ### ###
TOTALES ### ###

Analisis: Durante el año 2016 la compañía va a generar un total de costo de ventas en to

Recomendación: Se recomienda llevar un sistema de control de costos que permita mon

de produccion proyectar los costos totales por la venta del producto o servicios en cada periodo. Para elaborar esta plantilla se deben t

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

121 99 99 121 77 77 110 121
110 121 110 132 99 110 99 143
121 110 99 88 110 99 88 121
352 330 308 341 286 286 297 385

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### $ 9,863,172 ### $ 9,863,172 ###
### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ###

rar un total de costo de ventas en todos sus productos $613.593.079

e control de costos que permita monitorear su variacion.

borar esta plantilla se deben tener identificado las unidades a vender en cada periodo y el costo de venta unitario de venta de cada pro

Noviembre Diciembre TOTAL

143 165 1441
132 154 1507
143 154 1408
418 473 4356

Noviembre Diciembre TOTALES

### ### $ 210,482,547
### ### $ 150,139,396
### ### $ 252,971,136
### ### $ 613,593,079
itario de venta de cada producto
Definicion inventario de produccion en unidades y en pesos: Es aquel presupuesto que le permite a la gerente de produccio

Calculo del inventario final

Escritorios Enero Febrero Marzo

Ventas proyectadas periodo sgte 143 121 99
% Determinado 20% 20% 20%
Inventario final 29 24 20

Unidades a vender 165 143 121

(+)Inventario final 29 24 20
(=)Unidades requeridas 194 167 141
(-)Inventario inicial 30 29 24
(=)unidades a produccir 164 138 117
Costo unitario(1) $ 146,067 $ 146,067 $ 146,067
Total costo de Produccion $ 23,954,988 $ 20,157,246 $ 17,089,839

Asientos Enero Febrero Marzo

Ventas proyectadas periodo sgte 143 110 121
% Determinado 20% 20% 20%
Inventario final 29 22 24

Unidades a vender 154 143 110

(+)Inventario final 29 22 24
(=)Unidades requeridas 183 165 134
(-)Inventario inicial 35 29 22
(=)unidades a produccir 148 136 112
Costo unitario(1) $ 99,628 $ 99,628 $ 99,628
Total costo de Produccion $ 14,744,944 $ 13,549,408 $ 11,158,336

Archivadores Enero Febrero Marzo

Ventas proyectadas periodo sgte 143 121 110
% Determinado 20% 20% 20%
Inventario final 29 24 22

Unidades a vender 132 143 121

(+)Inventario final 29 24 22
(=)Unidades requeridas 161 167 143
(-)Inventario inicial 40 29 24
(=)unidades a produccir 121 138 119
Costo unitario(1) $ 179,667 $ 179,667 $ 179,667
Total costo de Produccion $ 21,739,707 $ 24,794,046 $ 21,380,373
Analisis: Teniendo en cuenta que en la empresa proyecta tener como inventario final de productos terminado

Analisis2: Durante el año, el producto que va a generar mayor volumen de costo de produccion son los archiva

Recomendación: Se recomienda verificar si la compañía cuenta con suficinete espacio para almacenar la prod
permite a la gerente de produccion proyectar de forma exacta las unidades a elaborar por cada producto y en cada periodo para elabor

Abril Mayo Junio Julio Agosto

99 121 77 77 110
20% 20% 20% 20% 20%
20 24 15 15 22

99 99 121 77 77
20 24 15 15 22
119 123 136 92 99
20 20 24 15 15
99 103 112 77 84
$ 146,067 $ 146,067 $ 146,067 $ 146,067 $ 146,067
$ 14,460,633 $ 15,044,901 $ 16,359,504 $ 11,247,159 $ 12,269,628

Abril Mayo Junio Julio Agosto

110 132 99 110 99
20% 20% 20% 20% 20%
22 26 20 22 20

121 110 132 99 110

22 26 20 22 20
143 136 152 121 130
24 22 26 20 22
119 114 126 101 108
$ 99,628 $ 99,628 $ 99,628 $ 99,628 $ 99,628
$ 11,855,732 $ 11,357,592 $ 12,553,128 $ 10,062,428 $ 10,759,824

Abril Mayo Junio Julio Agosto

99 88 110 99 88
20% 20% 20% 20% 20%
20 18 22 20 18

110 99 88 110 99
20 18 22 20 18
130 117 110 130 117
22 20 18 22 20
108 97 92 108 97
$ 179,667 $ 179,667 $ 179,667 $ 179,667 $ 179,667
$ 19,404,036 $ 17,427,699 $ 16,529,364 $ 19,404,036 $ 17,427,699
rio final de productos terminados, el 20% de las ventas presupuestadas del periodo siguiente, al finalizar el año el inventario de produc

sto de produccion son los archivadores con 251.174.466 debido a que es el producto con mayor costo unitario de materias primas a pe

e espacio para almacenar la produccion

da producto y en cada periodo para elaborar este presupuesto se debe tener identificado las unidades a vender el inventario inicial, inv

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

121 143 165 160
20% 20% 20% 20%
24 29 33 32

110 121 143 165 1441

24 29 33 32 32
134 150 176 197 1473
22 24 29 33 30
112 126 147 164 1443
$ 146,067 $ 146,067 $ 146,067 $ 146,067 $ 146,067
$ 16,359,504 $ 18,404,442 $ 21,471,849 $ 23,954,988 $ 210,774,681

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

143 132 154 140
20% 20% 20% 20%
29 26 31 28

99 143 132 154 1507

29 26 31 28 28
128 169 163 182 1535
20 29 26 31 35
108 140 137 151 1500
$ 99,628 $ 99,628 $ 99,628 $ 99,628 $ 99,628
$ 10,759,824 $ 13,947,920 $ 13,649,036 $ 15,043,828 $ 149,442,000

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

121 143 154 150
20% 20% 20% 20%
24 29 31 30

88 121 143 154 1408

24 29 31 30 30
112 150 174 184 1438
18 24 29 31 40
94 126 145 153 1398
$ 179,667 $ 179,667 $ 179,667 $ 179,667 $ 179,667
$ 16,888,698 $ 22,638,042 $ 26,051,715 $ 27,489,051 $ 251,174,466
, al finalizar el año el inventario de productos terminados sera: 32 unidades en escritorios, 28 en asientos, 30 de archivadores

yor costo unitario de materias primas a pesar que se van a referir menor volumen de unidades a producir
vender el inventario inicial, inventario final y el costo unitario
os, 30 de archivadores
Presuouesto de uso de MP en Q y $: Es aquel presupuesto que le permite a la gerencia de produccion proyectar de forma e

Unds a producir Enero Febrero Marzo

Escritorios 164 138 117
Asientos 148 136 112
Archivadores 121 138 119

Puntilla Unds
Escritorios 10 1640 1380 1170
Asientos 15 2220 2040 1680
Arcchivadores 20 2420 2760 2380
Total uso Mp 6280 6180 5230
Costo unitario $ 10 $ 10 $ 10
Total costo uso MP $ 62,800 $ 61,800 $ 52,300

Pegante Unds
Escritorios 3 492 414 351
Asientos 1 148 136 112
Arcchivadores 2 242 276 238
Total uso Mp 882 826 701
Costo unitario $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500
Total costo uso MP $ 2,205,000 $ 2,065,000 $ 1,752,500

Madera Unds
Escritorios 2 328 276 234
Asientos 1 148 136 112
Arcchivadores 3 363 414 357
Total uso Mp 839 826 703
Costo unitario $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000
Total costo uso MP $ 9,229,000 $ 9,086,000 $ 7,733,000

Pintura Unds
Escritorios 1 164 138 117
Asientos 1 148 136 112
Arcchivadores 2 242 276 238
Total uso Mp 554 550 467
Costo unitario $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000
Total costo uso MP $ 13,850,000 $ 13,750,000 $ 11,675,000

Analisis: Para el año 2016 la compañía tiene proyectado usar en su p

Analisis MP: El producto que requiere mas uso de puntillas en la pro

Analisis por periodo: El periodo que va a demandar mayor costo por

Recomendación: Se recomienda preparar un control en el uso de las

roduccion proyectar de forma exacta las cantidades de materias primas que se usarian en la produccion por periodo y por producto. Pa

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

99 103 112 77 84 112
119 114 126 101 108 108
108 97 92 108 97 94

990 1030 1120 770 840 1120

1785 1710 1890 1515 1620 1620
2160 1940 1840 2160 1940 1880
4935 4680 4850 4445 4400 4620
$ 10 $ 10 $ 10 $ 10 $ 10 $ 10
$ 49,350 $ 46,800 $ 48,500 $ 44,450 $ 44,000 $ 46,200

297 309 336 231 252 336

119 114 126 101 108 108
216 194 184 216 194 188
632 617 646 548 554 632
$ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500
$ 1,580,000 $ 1,542,500 $ 1,615,000 $ 1,370,000 $ 1,385,000 $ 1,580,000

198 206 224 154 168 224

119 114 126 101 108 108
324 291 276 324 291 282
641 611 626 579 567 614
$ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000
$ 7,051,000 $ 6,721,000 $ 6,886,000 $ 6,369,000 $ 6,237,000 $ 6,754,000

99 103 112 77 84 112

119 114 126 101 108 108
216 194 184 216 194 188
434 411 422 394 386 408
$ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000
$ 10,850,000 $ 10,275,000 $ 10,550,000 $ 9,850,000 $ 9,650,000 $ 10,200,000

a tiene proyectado usar en su produccion un total de 64890 puntillas, 8625 unidades de pegante 8580 unidades de madera y 5739 uni
e mas uso de puntillas en la produccion son los archivadores con 27960 unidades en el año

va a demandar mayor costo por su uso de materias primas en la produccion es diciembre con 28.285.150

parar un control en el uso de las materias primas en el momento de la produccion para que no se presente desperdicios (Formato de or
uccion por periodo y por producto. Para elaborar esta plantilla se debe tener identificado las unidades a produccir por cada producto y

Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

126 147 164
140 137 151
126 145 153

1260 1470 1640

2100 2055 2265
2520 2900 3060
5880 6425 6965
$ 10 $ 10 $ 10
$ 58,800 $ 64,250 $ 69,650 $ 648,900

378 441 492

140 137 151
252 290 306
770 868 949
$ 2,500 $ 2,500 $ 2,500
$ 1,925,000 $ 2,170,000 $ 2,372,500 $ 21,562,500

252 294 328

140 137 151
378 435 459
770 866 938
$ 11,000 $ 11,000 $ 11,000
$ 8,470,000 $ 9,526,000 $ 10,318,000 $ 94,380,000

126 147 164

140 137 151
252 290 306
518 574 621
$ 25,000 $ 25,000 $ 25,000
$ 12,950,000 $ 14,350,000 $ 15,525,000 $ 143,475,000

TOTAL $ 260,066,400

8580 unidades de madera y 5739 unidades de pintura para un total de osto en su uso en la produccion de 260.066.400
presente desperdicios (Formato de ordenes de produccion)
produccir por cada producto y periodo, la cantidad de materias primas que intervienen en la produccion y el costo unitario de cada mta

e 260.066.400
el costo unitario de cada mtaeria prima.
 Presupuesto de uso MP en Pn
Es aquella plantilla donde la gerencia de produccion puede proyectar los costos de uso de materias primas en la produccio

Unds a producir Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Escritorios 164 138 117 99 103
Asientos 148 136 112 119 114
Archivadores 121 138 119 108 97

Costo MP Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Escritorios $ 54,600 $ 8,954,400 $ 7,534,800 $ 6,388,200 $ 5,405,400 $ 5,623,800
Asientos $ 38,650 $ 5,720,200 $ 5,256,400 $ 4,328,800 $ 4,599,350 $ 4,406,100
Archivadores $ 88,200 $ 10,672,200 $ 12,171,600 $ 10,495,800 $ 9,525,600 $ 8,555,400
Total costo uso MP $ 25,346,800 $ 24,962,800 $ 21,212,800 $ 19,530,350 $ 18,585,300
s primas en la produccion por cada periodo. Para elaborar esta plantilla se debe tener identificado las unidades a produccir y el costo to

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

112 77 84 112 126 147 164
126 101 108 108 140 137 151
92 108 97 94 126 145 153

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$ 6,115,200 $ 4,204,200 $ 4,586,400 $ 6,115,200 $ 6,879,600 $ 8,026,200 $ 8,954,400
$ 4,869,900 $ 3,903,650 $ 4,174,200 $ 4,174,200 $ 5,411,000 $ 5,295,050 $ 5,836,150
$ 8,114,400 $ 9,525,600 $ 8,555,400 $ 8,290,800 $ 11,113,200 $ 12,789,000 $ 13,494,600
$ 19,099,500 $ 17,633,450 $ 17,316,000 $ 18,580,200 $ 23,403,800 $ 26,110,250 $ 28,285,150
as unidades a produccir y el costo total de las materias primas

TOTAL
$ 78,787,800
$ 57,975,000
$ 123,303,600
$ 260,066,400
 Presupuesto de compra de MP en Q y en $

Es aquella plantilla que le permite al jefe de compras proyectar de forma exacta la cantidad de materias prima

Puntillas Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Unds a usar 6280 6180 5230 4935 4680
(+)Inventario final 618 523 494 468 485
Total requerimiento 6898 6703 5724 5403 5165
(-)Inventario inicial 250 618 523 494 468
Unidades a comprar 6648 6085 5201 4909 4697
Costos unitarios $ 10 $ 10 $ 10 $ 10 $ 10
Total Costo compra MP $ 66,480 $ 60,850 $ 52,010 $ 49,090 $ 46,970

Pegante Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Unds a usar 882 826 701 632 617
(+)Inventario final 83 70 63 62 65
Total requerimiento 965 896 764 694 682
(-)Inventario inicial 120 83 70 63 62
Unidades a comprar 845 813 694 631 620
Costos unitarios $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500
Total Costo compra MP $ 2,112,500 $ 2,032,500 $ 1,735,000 $ 1,577,500 $ 1,550,000

Madera Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Unds a usar 839 826 703 641 611
(+)Inventario final 83 70 64 61 63
Total requerimiento 922 896 767 702 674
(-)Inventario inicial 320 83 70 64 61
Unidades a comprar 602 813 697 638 613
Costos unitarios $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000
Total Costo compra MP $ 6,622,000 $ 8,943,000 $ 7,667,000 $ 7,018,000 $ 6,743,000

Pintura Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Unds a usar 554 550 467 434 411
(+)Inventario final 55 47 43 41 42
Total requerimiento 609 597 510 475 453
(-)Inventario inicial 210 55 47 43 41
Unidades a comprar 399 542 463 432 412
Costos unitarios $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000
Total Costo compra MP $ 9,975,000 $ 13,550,000 $ 11,575,000 $ 10,800,000 $ 10,300,000

$ 12,153,980 $ 15,643,350 $ 13,362,010 $ 12,426,590 $ 11,896,970

$ 18,775,980 $ 24,586,350 $ 21,029,010 $ 19,444,590 $ 18,639,970

ntidad de materias primas que se requieren comprar en cada periodo. Para elaborar esta plantilla se debe tener identificado las unidade

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

4850 4445 4400 4620 5880 6425 6965
445 440 462 588 643 697 240
5295 4885 4862 5208 6523 7122 7205
485 445 440 462 588 643 697
4810 4440 4422 4746 5935 6479 6508
$ 10 $ 10 $ 10 $ 10 $ 10 $ 10 $ 10
$ 48,100 $ 44,400 $ 44,220 $ 47,460 $ 59,350 $ 64,790 $ 65,080

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

646 548 554 632 770 868 949
55 55 63 77 87 95 40
701 603 617 709 857 963 989
65 55 55 63 77 87 95
636 548 562 646 780 876 894
$ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500 $ 2,500
$ 1,590,000 $ 1,370,000 $ 1,405,000 $ 1,615,000 $ 1,950,000 $ 2,190,000 $ 2,235,000

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

626 579 567 614 770 866 938
58 57 61 77 87 94 60
684 636 628 691 857 960 998
63 58 57 61 77 87 94
621 578 571 630 780 873 904
$ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000 $ 11,000
$ 6,831,000 $ 6,358,000 $ 6,281,000 $ 6,930,000 $ 8,580,000 $ 9,603,000 $ 9,944,000

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

422 394 386 408 518 574 621
39 39 41 52 57 62 450
461 433 427 460 575 636 1071
42 39 39 41 52 57 62
419 394 388 419 523 579 1009
$ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000 $ 25,000
$ 10,475,000 $ 9,850,000 $ 9,700,000 $ 10,475,000 $ 13,075,000 $ 14,475,000 $ 25,225,000

$ 12,113,100 $ 11,264,400 $ 11,149,220 $ 12,137,460 $ 15,084,350 $ 16,729,790 $ 27,525,080

$ 18,944,100 $ 17,622,400 $ 17,430,220 $ 19,067,460 $ 23,664,350 $ 26,332,790 $ 37,469,080

debe tener identificado las unidades a usar de MP en cada periodo el inventario inicial, el inventario final y el costo unitario

TOTAL
64890
240
65130
250
64880
$ 10
$ 648,800

TOTAL
8625
40
8665
120
8545
$ 2,500
$ 21,362,500

TOTAL
8580
60
8640
320
8320
$ 11,000
$ 91,520,000

TOTAL
5739
450
6189
210
5979
$ 25,000
$ 149,475,000 GRAN TOTAL $ 263,006,300

SUMA DE MP MENOS MADERA; PARA TRABAJO FINAL SI SUMAR MADERA

costo unitario
Presupuesto de nomina administrativa: Es aquel presupuesto que le permite al area de recurso humano proye

Periodo Base de prestaciones cesantias(8,33%) Inteses/cesantias 1%

Enero $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Febrero $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Marzo $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Abril $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Mayo $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Junio $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Julio $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Agosto $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Septiembre $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Octubre $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Noviembre $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
Diciembre $ 20,655,400 $ 1,720,595 $ 17,206
$ 247,864,800

Aportes parafiscales y seguridad social

PERIODO Base de aportes Caja 4% ICBF 3%
Enero $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Febrero $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Marzo $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Abril $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Mayo $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Junio $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Julio $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Agosto $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Septiembre $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Octubre $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Noviembre $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
Diciembre $ 20,500,000 $ 820,000 $ 240,000
$ 246,000,000 $ 9,840,000 $ 2,880,000

Analisis: Teniendo en cuenta que la compañía tiene proyectado no imcrementar volumen de empleados ni reti

Recomendación: Se recomienda verificar el % de incremento salarial a los empleados y compararlo con el % d

Recomendación: Verificar por parte de los jefes por acada area, las funciones, responsabilidades y salarios de
e al area de recurso humano proyectar las obligaciones laborales incluyendo prestaciones sociales aportes parafiscales y seguridad soci

Primas (8,33%) Vacaiones (4,16%) TOTAL

$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 1,720,595 $ 852,800 $ 4,311,196
$ 51,734,352

Sena 2% Salud 8,5% Pension12% ARL=0,522% Total aportes Aporte empleados9%

$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 160,000 $ 680,000 $ 2,460,000 $ 107,010 $ 4,467,010 $ 1,845,000
$ 1,920,000 $ 8,160,000 $ 29,520,000 $ 1,284,120 $ 53,604,120 $ 22,140,000

entar volumen de empleados ni retirar ni aumentar salarios, en el año 2016 se cancelara un total de salario de 247.864.800, un total de

mpleados y compararlo con el % de incremento en los ingresos

es, responsabilidades y salarios de los SudAlternos con el proposito del ajuste salarial, si el presupuesto lo soporta
arafiscales y seguridad social. Para elaborar esta plantilla se debe tener identificado los cargos, los contratos, los salarios el crecimiento

Vlr apagar de nomina Pago de aportes

$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 18,810,400 $ 6,312,010
$ 225,724,800 $ 75,744,120

de 247.864.800, un total de prestaciones sociales de 51.734.352 y un total de aportes de 75.744.120 incluido el aporte de los empleado
los salarios el crecimiento de la compañia y sus obligaciones legales

el aporte de los empleados cifras a tener en cuenta en el flujo de caja proyectada

Presupuesto de nomina de ventas:Teniendo en cuenta que la compañía tiene proyectado no imcrementar volumen de emplea

Periodo Base de prestaciones cesantias(8,33%) Inteses/cesantias 1% Primas (8,33%)

Enero $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Febrero $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Marzo $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Abril $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Mayo $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Junio $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Julio $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Agosto $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Septiembre $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Octubre $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Noviembre $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
Diciembre $ 9,255,400 $ 770,975 $ 7,710 $ 770,975
$ 111,064,800

Aportes parafiscales y seguridad social

PERIODO Base de aportes Caja 4% ICBF 3% Sena 2%
Enero $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Febrero $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Marzo $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Abril $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Mayo $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Junio $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Julio $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Agosto $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Septiembre $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Octubre $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Noviembre $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
Diciembre $ 9,100,000 $ 364,000 $0 $0
$ 109,200,000 $ 4,368,000 $0 $0
mentar volumen de empleados ni retirar ni aumentar salarios, en el año 2016 se cancelara un total de salario de 247.864.800, un total de p

Vacaiones (4,16%) TOTAL

$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 378,560 $ 1,928,220
$ 23,138,640

Salud 8,5% Pension12% ARL=0,522% Total aportes Aporte empleados9% Vlr apagar de nomina
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 1,092,000 $ 47,502 $ 1,503,502 $ 819,000 $ 8,436,400
$0 $ 13,104,000 $ 570,024 $ 18,042,024 $ 9,828,000 $ 101,236,800
7.864.800, un total de prestaciones sociales de 51.734.352 y un total de aportes de 75.744.120 incluido el aporte de los empleados cifras a

Pago de aportes
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 2,322,502
$ 27,870,024
te de los empleados cifras a tener en cuenta en el flujo de caja proyectada
Presupuesos de obligaciones financieras: Es aquel presupuesto que le permite al area de tesoreria proyectar l

A B A-B C B+C
Periodo Saldo inicial Abonamos a K Saldo capital Interes Saldo a pagar
Enero $ 480,000,000 $ 10,000,000 $ 470,000,000 $ 9,400,000 $ 19,400,000
Febrero $ 470,000,000 $ 10,000,000 $ 460,000,000 $ 9,200,000 $ 19,200,000
Marzo $ 460,000,000 $ 10,000,000 $ 450,000,000 $ 9,000,000 $ 19,000,000
Abril $ 450,000,000 $ 10,000,000 $ 440,000,000 $ 8,800,000 $ 18,800,000
Mayo $ 440,000,000 $ 10,000,000 $ 430,000,000 $ 8,600,000 $ 18,600,000
Junio $ 430,000,000 $ 10,000,000 $ 420,000,000 $ 8,400,000 $ 18,400,000
Julio $ 420,000,000 $ 10,000,000 $ 410,000,000 $ 8,200,000 $ 18,200,000
Agosto $ 410,000,000 $ 10,000,000 $ 400,000,000 $ 8,000,000 $ 18,000,000
Septiembre $ 400,000,000 $ 10,000,000 $ 390,000,000 $ 7,800,000 $ 17,800,000
Octubre $ 390,000,000 $ 10,000,000 $ 380,000,000 $ 7,600,000 $ 17,600,000
Noviembre $ 380,000,000 $ 10,000,000 $ 370,000,000 $ 7,400,000 $ 17,400,000
Diciembre $ 370,000,000 $ 10,000,000 $ 360,000,000 $ 7,200,000 $ 17,200,000
$ 120,000,000 $ 99,600,000 $ 219,600,000

Analisis: Tenieno en ceunta que la compañía realizara abonos mensuales de $10.000.000 a una tasa del 24% a

Recomendación: Se recomienda en la medida en que el flujo de caja proyectado presente buena liquides real

Recomendación: Se recomineda comparar la tasa de interes del credito con la tasa de interes que ofrece otras
de tesoreria proyectar las obligacines por prestamos adquiridos con personas naturales o personas juridicas. En la construccion de este

000 a una tasa del 24% anual la compañía desembolsara un total de $219.600.000 en el año 2016

ente buena liquides realizar adelantos de cuotas con el proposito de disminuir gastos financieros

interes que ofrece otras entidades financieras, con el proposito de reestructurar la deuda
cas. En la construccion de este presupuesto se debe tener identificado el monto de prestamo, el plazo, la tasa de interes y la garantia
asa de interes y la garantia
Presupuesto de impuestos sobre las ventas: Es aquel presupuesto que le permite al area de contabilidad e impues

Periodo Base compra Mp Compras Mp16% Arriendo de oficina Arriendo equi ofi
Enero $ 12,153,980 $ 1,944,637 $ 105,600 $ 158,400
Febrero $ 15,643,350 $ 2,502,936 $ 105,600 $ 158,400
Marzo $ 13,362,010 $ 2,137,922 $ 105,600 $ 158,400
Abril $ 12,426,590 $ 1,988,254 $ 105,600 $ 158,400
Mayo $ 11,896,970 $ 1,903,515 $ 105,600 $ 158,400
Junio $ 12,113,100 $ 1,938,096 $ 105,600 $ 158,400
Julio $ 11,264,400 $ 1,802,304 $ 105,600 $ 158,400
Agosto $ 11,149,220 $ 1,783,875 $ 105,600 $ 158,400
Septiembre $ 12,137,460 $ 1,941,994 $ 105,600 $ 158,400
Octubre $ 15,084,350 $ 2,413,496 $ 105,600 $ 158,400
Noviembre $ 16,729,790 $ 2,676,766 $ 105,600 $ 158,400
Diciembre $ 27,525,080 $ 4,404,013 $ 105,600 $ 158,400
SUMA $ 171,486,300 $ 27,437,808 $ 1,267,200 $ 1,900,800

Analisis: Teniendo en cuenta la diversidad de compras y gastos que realiza la compañía para desarrollar su activid

Recomendación: Se recomienda verificar al momento de realizar las ventas de bienes a sus clientes si estos se enc
al area de contabilidad e impuestos proyectar el iva que se debe cancelar en cada periodo por la compra y venta de bienes y servicios para

Mant eq de ofi Mant local Mant vehicular Elem aseo Papel adms Papel ventas Publicidad
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 70,400 $ 105,600 $ 88,000 $ 52,800 $ 140,800 $ 754,400 $ 2,024,000
$ 844,800 $ 1,267,200 $ 1,056,000 $ 633,600 $ 1,689,600 $ 9,052,800 $ 24,288,000

añía para desarrollar su actividad economica, durante el año 2016 se cancelarian un total de impuestos sobre las ventas de $135.011.595

nes a sus clientes si estos se encuentran grabados con IVA

enta de bienes y servicios para elaborar esta plantilla se debe tener identificado los productos y servicios que se adquiere y se vende subjet

A B C a-b-c
Total IVA descontable Iva genreado Iva descontable Retencion de iva Vlr a pagar iva
$ 5,444,637 $ 24,758,669 $ 5,444,637 $ 3,713,800 $ 15,600,232
$ 6,002,936 $ 23,844,115 $ 6,002,936 $ 3,576,617 $ 14,264,562
$ 5,637,922 $ 19,746,193 $ 5,637,922 $ 2,961,929 $ 11,146,342
$ 5,488,254 $ 18,141,381 $ 5,488,254 $ 2,721,207 $ 9,931,920
$ 5,403,515 $ 16,937,060 $ 5,403,515 $ 2,540,559 $ 8,992,986
$ 5,438,096 $ 18,281,210 $ 5,438,096 $ 2,742,182 $ 10,100,932
$ 5,302,304 $ 16,022,505 $ 5,302,304 $ 2,403,376 $ 8,316,825
$ 5,283,875 $ 15,677,376 $ 5,283,875 $ 2,351,606 $ 8,041,895
$ 5,441,994 $ 16,362,581 $ 5,441,994 $ 2,454,387 $ 8,466,200
$ 5,913,496 $ 21,034,981 $ 5,913,496 $ 3,155,247 $ 11,966,238
$ 6,176,766 $ 23,414,519 $ 6,176,766 $ 3,512,178 $ 13,725,575
$ 7,904,013 $ 26,308,119 $ 7,904,013 $ 3,946,218 $ 14,457,888
$ 69,437,808 $ 240,528,709 $ 69,437,808 $ 36,079,306 $ 135,011,595

re las ventas de $135.011.595

e adquiere y se vende subjetos a impuestos y su tarifa de impuestos
Presupuesto de retencion en la fuente: Es aquel presupuesto que le permite al area de contabilidad e impuestos p

3.50%

Periodo Base compra Mp Compras Mp2,5% Arriendo de oficina

Enero $ 18,775,980 $ 469,400 $ 23,100
Febrero $ 24,586,350 $ 614,659 $ 23,100
Marzo $ 21,029,010 $ 525,725 $ 23,100
Abril $ 19,444,590 $ 486,115 $ 23,100
Mayo $ 18,639,970 $ 465,999 $ 23,100
Junio $ 18,944,100 $ 473,603 $ 23,100
Julio $ 17,622,400 $ 440,560 $ 23,100
Agosto $ 17,430,220 $ 435,756 $ 23,100
Septiembre $ 19,067,460 $ 476,687 $ 23,100
Octubre $ 23,664,350 $ 591,609 $ 23,100
Noviembre $ 26,332,790 $ 658,320 $ 23,100
Diciembre $ 37,469,080 $ 936,727 $ 23,100
SUMA
Analisis: Para el año 2016 la compañía retenera

Recomendaciones: Se recomienda verificar al m

al area de contabilidad e impuestos proyectar el iva que se debe cancelar en cada periodo por la compra y venta de bienes y servicios para

4% 4% 4% 4% 2.50% 2.50% 2.50%

Arriendo equi ofi Mant eq de ofi Mant local Mant vehicular Elem aseo Papel adms Papel ventas
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875
$ 39,600 $ 17,600 $ 26,400 $ 22,000 $ 8,250 $ 22,000 $ 117,875

ara el año 2016 la compañía retenera, declarara, y pagara un total en retencion en la fuente de 9.949.860

aciones: Se recomienda verificar al momento de practicar las retenciones si se esta utilizando las bases y tarifas actualizadas, con el propos
enta de bienes y servicios para elaborar esta plantilla se debe tener identificado los productos y servicios que se adquiere y se vende subje

1%

Serv Trans Total IVA descontable

$ 4,400 $ 750,625
$ 4,400 $ 895,884
$ 4,400 $ 806,950
$ 4,400 $ 767,340
$ 4,400 $ 747,224
$ 4,400 $ 754,828
$ 4,400 $ 721,785
$ 4,400 $ 716,981
$ 4,400 $ 757,912
$ 4,400 $ 872,834
$ 4,400 $ 939,545
$ 4,400 $ 1,217,952
$ 9,949,860

fas actualizadas, con el proposito de no gerenerar sanciones a la compañía

s que se adquiere y se vende subjetos a impuestos y su tarifa de impuestos
 Presupuesto de retencion de ICA 0.01
0.0077 10%(mil)

Periodo Base compra Mp Compras Mp7,7%(mil) Arriendo de oficina

Enero $ 18,775,980 $ 144,575 $ 6,600
Febrero $ 24,586,350 $ 189,315 $ 6,600
Marzo $ 21,029,010 $ 161,923 $ 6,600
Abril $ 19,444,590 $ 149,723 $ 6,600
Mayo $ 18,639,970 $ 143,528 $ 6,600
Junio $ 18,944,100 $ 145,870 $ 6,600
Julio $ 17,622,400 $ 135,692 $ 6,600
Agosto $ 17,430,220 $ 134,213 $ 6,600
Septiembre $ 19,067,460 $ 146,819 $ 6,600
Octubre $ 23,664,350 $ 182,215 $ 6,600
Noviembre $ 26,332,790 $ 202,762 $ 6,600
Diciembre $ 37,469,080 $ 288,512 $ 6,600
SUMA $ 263,006,300 $ 2,025,147 $ 79,200

Analisis: Para el año 2016 la compañía la molienda, retendra, declarara y cancelara un total de retencioncione

Recomendación: Tener presente en la medida en que la empresa incremente el numero de municipios para d
 0.01 0.01 0.01 0.01 0.0077 0.0077 0.0077
10%(mil) 10%(mil) 10%(mil) 10%(mil) 7,7%(mil) 7,7%(mil) 7,7%(mil)

Arriendo equi ofi Mant eq de ofi Mant local Mant vehicular Elem aseo Papel adms Papel ventas
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 9,900 $ 4,400 $ 6,600 $ 5,500 $ 2,541 $ 6,776 $ 36,306
$ 118,800 $ 52,800 $ 79,200 $ 66,000 $ 30,492 $ 81,312 $ 435,672

ara y cancelara un total de retencionciones de ICA en cali por 2.986.047

remente el numero de municipios para desarrollar su actividad economica, se debe verificar los estatutos tributarios municipales para
 0.0033
3,3%(mil)

Serv Trans Total retencion ICA

$ 1,452 $ 224,650
$ 1,452 $ 269,390
$ 1,452 $ 241,998
$ 1,452 $ 229,798
$ 1,452 $ 223,603
$ 1,452 $ 225,945
$ 1,452 $ 215,767
$ 1,452 $ 214,288
$ 1,452 $ 226,894
$ 1,452 $ 262,290
$ 1,452 $ 282,837
$ 1,452 $ 368,587
$ 17,424 $ 2,986,047

butarios municipales para aplicar las bases y tarifas de cada uno de ellos
 Nomina adms Nomina de ventas
Cargo Salario Aux de trans Cargo
Gerente $ 8,000,000 $0 Jefe de ventas
Contador $ 3,300,000 $0 Auxiliar de ventas
Aux contable $ 2,000,000 $0 acesor de venta A
Jefe de sistemas $ 2,100,000 $0 acesor de venta B
Psicologa $ 1,900,000 $0
Tesoreria $ 1,600,000 $0
Mensajeria $ 900,000 $ 77,700
Secretaria $ 700,000 $ 77,700 TOTAL
$ 20,500,000 $ 155,400 ###

SENA2%
ICBF 3%
SALUD 8,5%

MMMLV= 2016 689455

10 SMMLV 6894550 8000000

GASTO FINANCIEROS

SI= 600000000
120000000
= 480000000

ABONOS 10000000

I ene 9400000

INFORMACION DE GASTOS 10%

arrendamieno de oficina $ 600,000 $ 660,000
arrendamienode equipos de oficina $ 900,000 $ 990,000
servicios publicos $ 800,000 $ 880,000
mantenimineto de equipos de oficina $ 400,000 $ 440,000
mantenimiento local oficina $ 600,000 $ 660,000
mantenimineto de vehiculos $ 500,000 $ 550,000
servicios de transporte $ 400,000 $ 440,000
 elemento de aseo y cafeteria $ 300,000 $ 330,000
papeleria $ 800,000 $ 880,000
renovacion camara de cio $ 1,000,000 ###
tramites y licencias $ 700,000 $ 770,000
impuestos predial $ 2,000,000 ###
impuestos de vehiculos $ 900,000 $ 990,000
impuestos de industria y comercio $ 3,000,000 ###
polizas de seguro $ 900,000 $ 990,000
depreciacion $ 1,300,000 ###

GASTOS DE VENTAS
15%
Papeleria $ 4,100,000 $ 4,715,000
Atencion a clientes $ 800,000 $ 920,000
publicidad $ 11,000,000 $ 12,650,000
servicios publicos $ 6,000,000 $ 6,900,000
Salario Aux de trans
$ 5,000,000 $ -
$ 2,300,000 $ -
$ 900,000 $ 77,700
$ 900,000 $ 77,700 TOTAL
$ 9,100,000 $ 155,400 $ 9,255,400
Presupuesto de gastos de administracion

Es aquella herramienta que utiliza la gerente financiera para proyectar los gastos administrativos de la compañ

Detalle Enero Febrero Marzo Abril

Salario $ 20,500,000 $ 20,500,000 $ 20,500,000 $ 20,500,000
Aux transp $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400
Cesantias $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595
Interes S/C $ 17,206 $ 17,206 $ 17,206 $ 17,206
Primas $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595
Vacaciones $ 852,800 $ 852,800 $ 852,800 $ 852,800
Caja $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
ICBF $ 240,000 $ 240,000 $ 240,000 $ 240,000
SENA $ 160,000 $ 160,000 $ 160,000 $ 160,000
Salud $ 680,000 $ 680,000 $ 680,000 $ 680,000
Pension $ 2,460,000 $ 2,460,000 $ 2,460,000 $ 2,460,000
ARL $ 107,010 $ 107,010 $ 107,010 $ 107,010
Arrendo ofic $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000
Arrnedo equipo ofic $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000
Servicios publicos $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000
Manten equipo ofic $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000
Manten equipo Local $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000
Manten vehicular $ 550,000 $ 550,000 $ 550,000 $ 550,000
Servicio de transp $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000
Elementos de aseo $ 330,000 $ 330,000 $ 330,000 $ 330,000
Papeleria $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000
Renovacion C. de comer $ - $ - $ 1,100,000 $ -
Tramites y licencia $ 770,000 $ - $ - $ -
Imps predial $ - $ - $ - $ 2,200,000
Impuesto vehicular $ - $ - $ - $ -
Impuesto Instria y comerc $ - $ - $ - $ 3,300,000
Poliza de seguro $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000
Depreciacion $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000
TOTAL GASTOS ADMTS $ 38,453,606 $ 37,683,606 $ 38,783,606 $ 43,183,606
(-)Prestacion social $ 4,311,196 $ 4,311,196 $ 4,311,196 $ 4,311,196
(-)Depreciacion $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000
(+)Pago prestacional $ - $ - $ - $ -
(+)Pago RFT(16) $ - $ 750,625 $ 895,884 $ 806,950
(+)Pago RETE ICA(17) $ - $ 224,650 $ 269,390 $ 241,998
(+) Pago IVA(15) $ - $ - $ 29,864,794 $ -
TOTAL A PAGAR GASTOS $ 32,712,410 $ 32,917,685 $ 64,072,478 $ 38,491,358

Analisis: Para el año 2016 la compañía la molienda tienes proyectado generar un total de gastos de administra
Recomendación: Se recomienda llevar un control de forma mensual a los gastos administrativos (Ejecucion pr
administrativos de la compañía detallado por periodo, por concepto y por centro de costos. Para elaborar esta plantilla se debe tener i

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 20,500,000 $ 20,500,000 $ 20,500,000 $ 20,500,000 $ 20,500,000 $ 20,500,000 $ 20,500,000
$ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400
$ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595
$ 17,206 $ 17,206 $ 17,206 $ 17,206 $ 17,206 $ 17,206 $ 17,206
$ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595 $ 1,720,595
$ 852,800 $ 852,800 $ 852,800 $ 852,800 $ 852,800 $ 852,800 $ 852,800
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
$ 240,000 $ 240,000 $ 240,000 $ 240,000 $ 240,000 $ 240,000 $ 240,000
$ 160,000 $ 160,000 $ 160,000 $ 160,000 $ 160,000 $ 160,000 $ 160,000
$ 680,000 $ 680,000 $ 680,000 $ 680,000 $ 680,000 $ 680,000 $ 680,000
$ 2,460,000 $ 2,460,000 $ 2,460,000 $ 2,460,000 $ 2,460,000 $ 2,460,000 $ 2,460,000
$ 107,010 $ 107,010 $ 107,010 $ 107,010 $ 107,010 $ 107,010 $ 107,010
$ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000
$ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000
$ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000
$ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000
$ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000 $ 660,000
$ 550,000 $ 550,000 $ 550,000 $ 550,000 $ 550,000 $ 550,000 $ 550,000
$ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000 $ 440,000
$ 330,000 $ 330,000 $ 330,000 $ 330,000 $ 330,000 $ 330,000 $ 330,000
$ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000 $ 880,000
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ 990,000 $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000 $ 990,000
$ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000
$ 37,683,606 $ 38,673,606 $ 37,683,606 $ 37,683,606 $ 37,683,606 $ 37,683,606 $ 37,683,606
$ 4,311,196 $ 4,311,196 $ 4,311,196 $ 4,311,196 $ 4,311,196 $ 4,311,196 $ 4,311,196
$ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000 $ 1,430,000
$ - $ 10,323,570 $ - $ - $ - $ - $ -
$ 767,340 $ 747,224 $ 754,828 $ 721,785 $ 716,981 $ 757,912 $ 872,834
$ 229,798 $ 223,603 $ 225,945 $ 215,767 $ 214,288 $ 226,894 $ 262,290
$ 21,078,262 $ - $ 19,093,918 $ - $ 16,358,720 $ - $ 20,432,438
$ 54,017,810 $ 44,226,807 $ 52,017,101 $ 32,879,962 $ 49,232,399 $ 32,927,216 $ 53,509,972

total de gastos de administracion de 460.563.272, de los cuales se cancelara un total de 561.580.772

administrativos (Ejecucion presupuestal)
a plantilla se debe tener identificado todos los conceptos de gastos administrativos que afectan el presupuesto

Diciembre TOTAL
$ 20,500,000 $ 246,000,000
$ 155,400 $ 1,864,800
$ 1,720,595 $ 20,647,140
$ 17,206 $ 206,472
$ 1,720,595 $ 20,647,140
$ 852,800 $ 10,233,600
$ 820,000 $ 9,840,000
$ 240,000 $ 2,880,000
$ 160,000 $ 1,920,000
$ 680,000 $ 8,160,000
$ 2,460,000 $ 29,520,000
$ 107,010 $ 1,284,120
$ 660,000 $ 7,920,000
$ 990,000 $ 11,880,000
$ 880,000 $ 10,560,000
$ 440,000 $ 5,280,000
$ 660,000 $ 7,920,000
$ 550,000 $ 6,600,000
$ 440,000 $ 5,280,000
$ 330,000 $ 3,960,000
$ 880,000 $ 10,560,000
$ - $ 1,100,000
$ - $ 770,000
$ - $ 2,200,000
$ - $ 990,000
$ - $ 3,300,000
$ 990,000 $ 11,880,000
$ 1,430,000 $ 17,160,000
$ 37,683,606 $ 460,563,272
$ 4,311,196 $ 51,734,352
$ 1,430,000 $ 17,160,000
$ 41,410,782 $ 51,734,352
$ 939,545 $ 8,731,908
$ 282,837 $ 2,617,460
$ - $ 106,828,132
$ 74,575,574 $ 561,580,772
Detalle Enero Febrero Marzo Abril
Salario $ 9,100,000 $ 9,100,000 $ 9,100,000 $ 9,100,000
Aux transp $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400
Cesantias $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975
Interes S/C $ 7,710 $ 7,710 $ 7,710 $ 7,710
Primas $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975
Vacaciones $ 378,560 $ 378,560 $ 378,560 $ 378,560
Caja $ 364,000 $ 364,000 $ 364,000 $ 364,000
ICBF $ - $ - $ - $ -
SENA $ - $ - $ - $ -
Salud $ - $ - $ - $ -
Pension $ 1,092,000 $ 1,092,000 $ 1,092,000 $ 1,092,000
ARL $ 47,502 $ 47,502 $ 47,502 $ 47,502
Papeleria $ 4,715,000 $ 4,715,000 $ 4,715,000 $ 4,715,000
Atencion a clientes $ 920,000 $ 920,000 $ 920,000 $ 920,000
Publicidad $ 12,650,000 $ 12,650,000 $ 12,650,000 $ 12,650,000
Servicios publicos $ 6,900,000 $ 6,900,000 $ 6,900,000 $ 6,900,000
TOTAL GASTOS VTAS $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122
(-)Prestacion social $ 1,928,220 $ 1,928,220 $ 1,928,220 $ 1,928,220
(+)Pago prestacional $ - $ - $ - $ -
TOTAL A PAGAR GASTOS $ 35,943,902 $ 35,943,902 $ 35,943,902 $ 35,943,902
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
$ 9,100,000 $ 9,100,000 $ 9,100,000 $ 9,100,000 $ 9,100,000 $ 9,100,000 $ 9,100,000
$ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400 $ 155,400
$ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975
$ 7,710 $ 7,710 $ 7,710 $ 7,710 $ 7,710 $ 7,710 $ 7,710
$ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975 $ 770,975
$ 378,560 $ 378,560 $ 378,560 $ 378,560 $ 378,560 $ 378,560 $ 378,560
$ 364,000 $ 364,000 $ 364,000 $ 364,000 $ 364,000 $ 364,000 $ 364,000
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 1,092,000 $ 1,092,000 $ 1,092,000 $ 1,092,000 $ 1,092,000 $ 1,092,000 $ 1,092,000
$ 47,502 $ 47,502 $ 47,502 $ 47,502 $ 47,502 $ 47,502 $ 47,502
$ 4,715,000 $ 4,715,000 $ 4,715,000 $ 4,715,000 $ 4,715,000 $ 4,715,000 $ 4,715,000
$ 920,000 $ 920,000 $ 920,000 $ 920,000 $ 920,000 $ 920,000 $ 920,000
$ 12,650,000 $ 12,650,000 $ 12,650,000 $ 12,650,000 $ 12,650,000 $ 12,650,000 $ 12,650,000
$ 6,900,000 $ 6,900,000 $ 6,900,000 $ 6,900,000 $ 6,900,000 $ 6,900,000 $ 6,900,000
$ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122
$ 1,928,220 $ 1,928,220 $ 1,928,220 $ 1,928,220 $ 1,928,220 $ 1,928,220 $ 1,928,220
$ - $ 4,625,850 $ - $ - $ - $ - $ -
$ 35,943,902 $ 40,569,752 $ 35,943,902 $ 35,943,902 $ 35,943,902 $ 35,943,902 $ 35,943,902
Diciembre TOTAL
$ 9,100,000 $ 109,200,000
$ 155,400 $ 1,864,800
$ 770,975 $ 9,251,700
$ 7,710 $ 92,520
$ 770,975 $ 9,251,700
$ 378,560 $ 4,542,720
$ 364,000 $ 4,368,000
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 1,092,000 $ 13,104,000
$ 47,502 $ 570,024
$ 4,715,000 $ 56,580,000
$ 920,000 $ 11,040,000
$ 12,650,000 $ 151,800,000
$ 6,900,000 $ 82,800,000
$ 37,872,122 $ 454,465,464
$ 1,928,220 $ 23,138,640
$ 18,512,790 $ 18,512,790
$ 54,456,692 $ 454,465,464
Estado de resulados proyectado: Es aquella herramienta que le permite a la gerencia financiera proyectar las

INGRESOS Enero Febrero Marzo

Escritorios(6) $ 60,252,720 $ 52,219,024 $ 44,185,328
Asientos $ 38,356,780 $ 35,617,010 $ 27,397,700
archivadores $ 59,290,176 $ 64,231,024 $ 54,349,328
Total ing $ 157,899,676 $ 152,067,058 $ 125,932,356
Descuentos(-) $ 3,157,994 $ 3,041,340 $ 2,518,648
Vtas netas $ 154,741,682 $ 149,025,718 $ 123,413,708
(-)costo de ventas
Escritorios(7) $ 24,101,055 $ 20,887,581 $ 17,674,107
Asientos $ 15,342,712 $ 14,246,804 $ 10,959,080
archivadores $ 23,716,044 $ 25,692,381 $ 21,739,707

Utilidad operacional $ 91,581,871 $ 88,198,952 $ 73,040,814

(-)Gastos de admon(18) $ 38,453,606 $ 37,683,606 $ 38,783,606

(-)Gastos de Ventas(19) $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122
(-)Gastos Financiero(14) $ 9,400,000 $ 9,200,000 $ 9,000,000
Utilidad neta $ 5,856,143 $ 3,443,224 $ -12,614,914

Analisis: Teniendo en cuenta que los socios desean una utilidad del 150% sobre el precio del costo, al final del

Recomendaciones: Se recomienda verificar los conceptos de gastos de administracion y gastos de ventas que
a la gerencia financiera proyectar las utilidades de la compañía. Para elaborar esta plantilla se debe tener identificado los ingresos bruto

Abril Mayo Junio Julio Agosto

$ 36,151,632 $ 36,151,632 $ 44,185,328 $ 28,117,936 $ 28,117,936
$ 30,137,470 $ 27,397,700 $ 32,877,240 $ 24,657,930 $ 27,397,700
$ 49,408,480 $ 44,467,632 $ 39,526,784 $ 49,408,480 $ 44,467,632
$ 115,697,582 $ 108,016,964 $ 116,589,352 $ 102,184,346 $ 99,983,268
$ 2,313,952 $ 2,160,340 $ 2,331,788 $ 2,043,688 $ 1,999,666
$ 113,383,630 $ 105,856,624 $ 114,257,564 $ 100,140,658 $ 97,983,602

$ 14,460,633 $ 14,460,633 $ 17,674,107 $ 11,247,159 $ 11,247,159

$ 12,054,988 $ 10,959,080 $ 13,150,896 $ 9,863,172 $ 10,959,080
$ 19,763,370 $ 17,787,033 $ 15,810,696 $ 19,763,370 $ 17,787,033

$ 67,104,639 $ 62,649,878 $ 67,621,865 $ 59,266,957 $ 57,990,330

$ 43,183,606 $ 37,683,606 $ 38,673,606 $ 37,683,606 $ 37,683,606

$ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122
$ 8,800,000 $ 8,600,000 $ 8,400,000 $ 8,200,000 $ 8,000,000
$ -22,751,089 $ -21,505,850 $ -17,323,863 $ -24,488,771 $ -25,565,398

sobre el precio del costo, al final del año la compañía obtendra una perdida neta de 124.917.380 producto del alto volumen de gastos

dministracion y gastos de ventas que esten generando mayor volumen para dejar solamente lo necesario y que la empresa pueda contin
be tener identificado los ingresos brutos, los descuentos, los gastos administrativos, gastos de ventas, gastos financieros y los costos de

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

$ 40,168,480 $ 44,185,328 $ 52,219,024 $ 60,252,720 $ 526,207,088
$ 24,657,930 $ 35,617,010 $ 32,877,240 $ 38,356,780 $ 375,348,490
$ 39,526,784 $ 54,349,328 $ 64,231,024 $ 69,171,872 $ 632,428,544
$ 104,353,194 $ 134,151,666 $ 149,327,288 $ 167,781,372 $ 1,533,984,122
$ 2,087,065 $ 2,683,034 $ 2,986,545 $ 3,355,627 $ 30,679,687
$ 102,266,129 $ 131,468,632 $ 146,340,743 $ 164,425,745 $ 1,503,304,435

$ 16,067,370 $ 17,674,107 $ 20,887,581 $ 24,101,055 $ 210,482,547

$ 9,863,172 $ 14,246,804 $ 13,150,896 $ 15,342,712 $ 150,139,396
$ 15,810,696 $ 21,739,707 $ 25,692,381 $ 27,668,718 $ 252,971,136

$ 60,524,891 $ 77,808,014 $ 86,609,885 $ 97,313,260 $ 889,711,356

$ 37,683,606 $ 37,683,606 $ 37,683,606 $ 37,683,606 $ 460,563,272

$ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 37,872,122 $ 454,465,464
$ 7,800,000 $ 7,600,000 $ 7,400,000 $ 7,200,000 $ 99,600,000
$ -22,830,837 $ -5,347,714 $ 3,654,157 $ 14,557,532 $ -124,917,380

0 producto del alto volumen de gastos de ventas que suman en el año 454.465.464

ecesario y que la empresa pueda continuar desarrollando su actividad economica

ancieros y los costos de ventas
Flujo de caja de proyecto:Es aquella herramienta que requiere todo gerente financiero para proyectar la liquid

Detalle Enero Febrero Marzo Abril

Saldo inicial $ 100,000,000 $ 1,826 $ 19,948,045 $ 6,501,527
Ventas
(+)Ventas de contado(6) $ 51,217,949 $ 49,326,023 $ 40,848,703 $ 37,528,848
Ventas a credito $ - $ 119,508,549 $ 115,094,053 $ 95,313,640
Disponible $ 151,217,949 $ 168,836,398 $ 175,890,801 $ 139,344,015

(-) Costos de ventas(7)

Escritorios $ 24,101,055 $ 20,887,581 $ 17,674,107 $ 14,460,633
Asientos $ 15,342,712 $ 14,246,804 $ 10,959,080 $ 12,054,988
archivadores $ 23,716,044 $ 25,692,381 $ 21,739,707 $ 19,763,370

(-)Gastos Admos(18) $ 32,712,410 $ 32,917,685 $ 64,072,478 $ 38,491,358

(-)Gastos de ventas(19) $ 35,943,902 $ 35,943,902 $ 35,943,902 $ 35,943,902
(-)Gastos financieros(20) $ 19,400,000 $ 19,200,000 $ 19,000,000 $ 18,800,000

Saldo final efectivo $ 1,826 $ 19,948,045 $ 6,501,527 $ -170,236

Analisis: Teniendo en cuenta que la compañía inicia con un saldo en bancos de 100.000.000, al final del año o

Recomendación: Se recomienda replantear las proyecciones de los gastos de administracion y los gastos de ve

Recomendación: Cambiar la politica de recaudo de los clientes y cambiar la politica de pago a los proveedores

Conclucion: Debido a que la compañía va a generar una perdida neta a partir del periodo de marzo 2016 y un
iero para proyectar la liquidez o iliquidez de la compañía. Para elaborar esta plantilla se debe tener identificado la politica de recaudos

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

$ -170,236 $ -29,333,899 $ -59,593,917 $ -85,240,806 $ -102,286,718 $ -137,481,475

$ 35,037,484 $ 37,818,111 $ 33,145,556 $ 32,431,592 $ 33,849,066 $ 43,514,803

$ 87,567,311 $ 81,754,129 $ 88,242,259 $ 77,339,632 $ 75,673,716 $ 78,981,155
$ 122,434,559 $ 90,238,341 $ 61,793,898 $ 24,530,418 $ 7,236,064 $ -14,985,517

$ 14,460,633 $ 17,674,107 $ 11,247,159 $ 11,247,159 $ 16,067,370 $ 17,674,107

$ 10,959,080 $ 13,150,896 $ 9,863,172 $ 10,959,080 $ 9,863,172 $ 14,246,804
$ 17,787,033 $ 15,810,696 $ 19,763,370 $ 17,787,033 $ 15,810,696 $ 21,739,707

$ 54,017,810 $ 44,226,807 $ 52,017,101 $ 32,879,962 $ 49,232,399 $ 32,927,216

$ 35,943,902 $ 40,569,752 $ 35,943,902 $ 35,943,902 $ 35,943,902 $ 35,943,902
$ 18,600,000 $ 18,400,000 $ 18,200,000 $ 18,000,000 $ 17,800,000 $ 17,600,000

$ -29,333,899 $ -59,593,917 $ -85,240,806 $ -102,286,718 $ -137,481,475 $ -155,117,253

0.000.000, al final del año obtenga una iliquidez de 217.631.179, Producto del alto volumen de los gastos de administracion y gastos de

nistracion y los gastos de ventas para mejorar la liquides del negocio

a de pago a los proveedores

eriodo de marzo 2016 y una iliquides apartir de abril 2016, este proyecto o este presupuesto no puede ser aprovado ni presentado a la
ficado la politica de recaudos a los clientes y la politica de pagos a sus proveedores

Noviembre Diciembre TOTAL

$ -155,117,253 $ -171,730,124 $ -614,503,030

$ 48,437,322 $ 54,423,277 $ 497,578,734

$ 101,534,539 $ 113,020,419 $ 1,034,029,402
$ -5,145,392 $ -4,286,428 $ 917,105,106

$ 20,887,581 $ 24,101,055 $ 210,482,547

$ 13,150,896 $ 15,342,712 $ 150,139,396
$ 25,692,381 $ 27,668,718 $ 252,971,136

$ 53,509,972 $ 74,575,574 $ 561,580,772

$ 35,943,902 $ 54,456,692 $ 454,465,464
$ 17,400,000 $ 17,200,000 $ 219,600,000

$ -171,730,124 $ -217,631,179 $ -932,134,209

de administracion y gastos de ventas

er aprovado ni presentado a la junta directiva, dueños, socios…El cual se requiere reeplantear