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FORNECEDORES
São práticas comuns entre empresas, onde é feito o adiantamento de valores como garantia de
compra ou venda.
Em certos casos, a pessoa jurídica pode receber de seus clientes adiantamentos por conta de
encomendas de bens ou serviços a serem produzidos ou executados.
Enquanto não for entregue o bem, ou executados os serviços contratados, tais adiantamentos
assumem a característica de uma obrigação, devendo ser registrados em conta classificável no
Passivo Circulante ou no Exigível a Longo Prazo, conforme o prazo previsto para a entrega do bem
ou execução do serviço.
Exemplo
Admitamos que a empresa “A” receba da Empresa “B” um adiantamento de R$ 1.000,00 por conta
de um pedido de mercadorias no valor total de R$ 2.000,00, a ser entregue no prazo de 15 dias, e
cujo saldo será pago 30 dias após a entrega.
O registro contábil da efetiva entrega das mercadorias seria, por sua vez, assim efetuado:
D - Clientes (AC)
C - Receita de Vendas (CR) R$ 2.000,00
Finalmente, por ocasião do recebimento do saldo remanescente faria, então, o seguinte lançamento:
É o valor antecipado pago ao fornecedor e/ou prestador de serviço pela aquisição de material e/ou
produtos e/ou contratação de serviço, cujo documento legal (nota fiscal ou fatura) correspondente
não se encontre ainda na Empresa. Esse valor deve ser contabilizado como um direito: direito contra
o fornecedor de receber a mercadoria ou serviço, objeto do adiantamento, ou, de receber de volta o
valor adiantado caso não seja concretizado o recebimento da mercadoria ou do serviço.
a) O prazo para entrega das mercadorias (momento em que será emitida pelo fornecedor, a nota
fiscal correspondente) é de 30 dias contados a partir da data de assinatura do pedido, ou seja,
30.04.20X1;
c) O saldo remanescente de R$ 25.000,00 será pago 30 dias após a data de entrega das
mercadorias, ou seja, 31.05.20X1.
D – Fornecedores (PC)
C – Adiantamento a Fornecedores (AC) R$ 25.000,00
Pagamento do Saldo
D – Fornecedores (PC)
C – Caixa / Bancos (AC) R$ 25.000,00