1) RESUMEN DE LAS ADICIONES Y DEDUCIONES

OP DETALLE S/.
UTILIDAD CONTABLE 532,549.00
ADICIONES
1 Gastos por intereses 32,000.00
2 deudas de cobranzas dudosa
3 gastos recreativos 17,464.00
4 provisiones no admitidos 127,534.00
5 desmedro de existencias 77,200.00
6 multas y sanciones 16,800.00
7 pagos efectuados sin utilizar medio de pago 67,200.00
8 costo de transacion de acciones 603.00
9 Proviciones de vacaciones truncas 56,680.00
10 gastos de movilidad 542.00
11 servicios medico de trabajadores 11,000.00
12 remuneraciones al directorio 173,907.00
13 premios al clientes 5,900.00
14 gasto ajenos al negocio 14,150.00
15 amortizacion de software 1,625.00
16 perdida extraordinaria 15,000.00
17 donaciones 20,000.00
18 impuestos de tercera 992.00
TOTAL ADICIONES 638,597.00
DEDUCIONES
19 depreciacion mediante leasing 20,833.00
20 ganan. por medic. de acciones al valor razonable 10,000.00
21 intereses exonerados 2,000.00
22 participacion patrimonial 48,000.00
TOTAL DEDUCIONES 80,833.00
RENTA NETA DEL EJERCICIOS 1,090,313.00

A continuacion procedemos a calcular el impuesto a la renta .para ello veamos el siguente cuadro

Renta Neta del Ejercicio 1,090,313.00

Perdida tributaria de ejercicio anteriores 0
Renta Neta Imponible 1,090,313.00
impuesto a la renta (30%) 327,093.90
Determinaremos cuando es el saldo por regularizar:

impuesto calculado
credito sin derecho a devolucion
credito con derecho a devolucion
pago a cuenta realizadoen el ejercicios
saldo por regularizar a favor del fisco
ONES

DIFERENCIA

Permanente

Permanente
Temporal
Temporal
Permanente
Permanente
Temporal
Temporal
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente
Permanente 0.3
Temporal 30/100
Permanente
Permanente

Temporal
Temporal
Permanente

600000
302484
38000 600000
864484

llo veamos el siguente cuadro 864484

259345.2
10000%

100