APLICACION DE LAS NIAS

NIAS A USAR EN LA ETAPA PREVIA

NIA 200 OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR

NIA 210 ACUERDOS EN TERMINOS DEL AUDITOR
NIA 230 DOCUMENTACION

NIAS A USAR EN LA ETAPA DE PLANEAMIENTO

NIA 300 PLANEACIÓN DE AUDITORIA

La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una estrategia global de

auditoría en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría. Una
planificación adecuada favorece la auditoría de estados financieros en varios aspectos,
entre otros los siguientes:
 Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la
auditoría.
 Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.
 Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de
manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente.
 Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de capacidad
y competencia adecuados para responder a los riesgos previstos, así como la
asignación apropiada del trabajo a dichos miembros.
 Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y la
revisión de su trabajo.
 Facilita, en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de
componentes y expertos.
NIA 315 IDENTIFICA Y EVALUACION DE RIESGOS DE ERROR
MATERIAL

El auditor aplicará procedimientos de valoración del riesgo con el fin de disponer de

una base para identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados
financieros y en las afirmaciones. No obstante, los procedimientos de valoración del
riesgo por sí solos no proporcionan evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la
que basar la opinión de auditoría.
Los procedimientos de valoración del riesgo incluirán los siguientes:
 Indagaciones ante la dirección y ante otras personas de la entidad que, a juicio del
auditor, puedan disponer de información que pueda facilitar la identificación de los
riesgos de incorrección material, debida a fraude o error.
 Procedimientos analíticos.
 Observación e inspección.
NIA 320 MP

El auditor aplica el concepto de importancia relativa tanto en la planificación y

ejecución de la auditoría como en la evaluación del efecto de las incorrecciones
identificadas sobre dicha auditoría y, en su caso, del efecto de las incorrecciones no
corregidas sobre los estados financieros, así como en la formación de la opinión a
expresar en el informe de auditoría.
NIA 450 EVALUACION DE ERROR MATERIAL

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el

auditor de evaluar el efecto de las incorrecciones identificadas en la auditoría y, en su
caso, de las incorrecciones no corregidas en los estados financieros.
NIA 230 DOCUMENTACION

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el

auditor de preparar la documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de
estados financieros.
La documentación de auditoría es útil para algunos propósitos adicionales, como son
los siguientes:
 Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoría.
 Facilitar a los miembros del equipo del encargo responsables de la supervisión la
dirección y supervisión del trabajo de auditoría, y el cumplimiento de sus
responsabilidades de revisión de conformidad con la NIA 220.
 Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.
 Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras.
 Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad con la
NICC 13 o con los requerimientos nacionales que sean al menos igual de exigentes.
 Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos legales,
reglamentarios u otros que sean aplicables.

NIAS A USAR EN LA ETAPA DE EJECUCION

EXÁMENES DE SALDOS INICIALES

NIA 510 TRABAJOS INICIALES DE AUDITORIA-EVALUACION DE SALDOS
INICIALES
EVIDENCIA DE AUDITORIA
NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORIA
NIA 501 EVIDENCIA DE AUDITORIA (INV.FISICOS, LITIGIOS Y
RECLAMACIONES
INFORMACION DE SEGUIMIENTOS)
RESPUESTAS A LOS RIESGOS EVALUADOS
NIA 330 RESPUESTA AL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS
DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
NIA 240 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR FRENTE AL FRAUDE EN UNA
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NIA 505 CONFIRMACIONES EXTERNAS
NIA 520 PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
NIA 530 MUESTREO DE AUDITORIA
NIA 540 AUDITORIA DE ESTIMACION CONTABLES INCLUYENDO LA
MEDICION
Y REVELACION DEL VALOR RAZONABLE
APLICACIÓN DE OTROS PROCEDIMIENTOS
NIA 250 CONSIDERACIONES DE LEYES Y REGULACIONES EN UNA
AUDITORIA
DE ESTADOS FINANCIEROS
NIA 550 EXAMEN A PARTES RELACIONADAS
NIA 560 EVALUACION A HECHOS POSTERIORES
NIA 570 EVALUACION DE NEGOCIO EN MARCHA
NIA 580 OBTENCION DE DECLARACIONES ESCRITAS DE LA
ADMINISTRACION
O GERENCIA
NIA 610 USO DEL TRABAJO DE AUDITORES INTERNOS
NIA 620 UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE UN EXPERTO
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
NIA 230 DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA

NIAS A USAR EN LA ETAPA DEL INFORME

INFORME DE AUDITORIA
NIA 700 FORMANDO UNA OPINION E INFORMACION SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
NIA 701 COMUNICACIÓN ASUNTOS IMPORTANTES O ASUNTOS CLAVE DE
DE AUDITORIA EN EL INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
NIA 705 MODIFICACIONES A LA OPINION EN EL DICTAMEN DE
AUDITORIA
NIA 706 PARRAFOS DE ÉNFASIS Y PÁRRAFOS DE OTROS ASUNTOS EN EL
DICTAMEN DE AUDITORIA
COMUNICACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORIA
NIA 260 COMUNICACIÓN DE ASUNTOS DE AUDITORIA A LOS ENCARGOS
DE LA
ADMINISTRACIÓN DE UNA ENTIDAD
NIA 265 COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
NIA 230 DOCUMENTACION AUDITORIA

NIAS A USAR EN LA ETAPA DE CONTROL DE CALIDAD

NIA 220 CONTROL DE CALIDAD A LA AUDITORIA A LOS ESTADOS

FINANCIEROS
ISQC1 CONTROL DE CALIDAD PARA LAS FIRMAS O SOCIEDADES DE
AUDITORIA Y OTROS TRABAJOS RELACIONADOS

NIAS A USAR EN LAS AUDITORIAS A GRUPOS

NIA 600 CONSIDERACIONES ESPECIALES - AUDITORIAS DE ESTADOS

FINANCIEROS DE GRUPO (INCLUYE FILIALES, SUBSIDIARIAS, ETC.)