1.

Scopul procesului de planificare a AI este de a gasi prioritatile unitatii de AI ele

fiind intr-o strinsa legatura cu obiectivele entitatii.Pentru o gestionare mai
eficienta a entitatii, auditul intern trebuie orientat spre cele mai importante ramuri a
entitatii.

2.Planificarea generala se axeaza pe planul strategic si annual al activitatii de AI.

Planificarea detaliata include programele de lucru a misiunilor de AI si totodata

stabilirea lucrarilor esentiale ce trebuie realizate de catre AI.

3.Principii: *P.completitudinii(nici o activitate nu poate fi exclusa de la efectuarea

AI); *P.prudentei(toate activitatile trebuie auditate cel putin o data in 3 ani);
*P.oportunitatii(obiectivele din plan trebuie sa fie stabilite prin analiza si evaluarea
riscurilor).

4.Etapele procesului de planificare a AI: -Cercetare(sunt cercetate obiectivele

entitatii); - Analiza(sunt studiate riscurile aferente proceselor sistemelor din cadrul
entitatii); -Elaborarea(e intocmit planul strategic , annual si programul misiunii de
AI).

5.Tipuri de sisteme: *Corporative(planificarea activitatii generale);

*Financiare(atragerea capitalului); * De suport(recrutarea personalului);
*Informationale; *Manageriale; *Contabile.

Tipuri de procese: -Operationale(aprovizionare cu material, livrarea produselor

finite); -De decontare( cu furnizori si client, cu personalul); -Contabile(
elaborarea politicilor contabile,bugetului, organizarea docmentarii).

6.Planul strategic cuprinde un rezumat a celor mai principale decizii de planificare,

include principalele domenii de activitate unde se va efectua auditul intern.

7.Frecventa de exercitare a misiunilir de AI se determina in baza rationamentului

professional: *daca riscul e inalta rezulta ca auditul se face annual; *daca riscul e
mediu- auditul se face o data la fiecare doi ani; *daca riscul e redus- auditul se
face la fiecare trei ani.

8.?

9.Factorii de risc: - Materialitatea(exprima ponderea veniturilor ,Cheltuielilor,

activelor in bugetul annual); -Mediu de control(se evalueaza in functie de fraudele
si erorile constatate pentru perioadele precedente); -Sensibilitatea(contactele cu
mediul extern cum ar fi corelatia cu cadrul legislative, normative in cazul
decontarilor cu bugetul); -Preocupari de conducere(rolul activitatii in preocuparile
administratiei).
10. daca scorul factorilor de risc depaseste 49 rezulta ca auditul se va efectua
annual; daca scorul este intre 30 si 49- auditul se face la fiecare doi ani, si daca
scorul e mai mic de 30-auditul se efectueaza la fiecare trei ani.

11.Resurse: -Costuri directe (costurile necesare pentru efectuarea fiecarui system

sau process) ; -Costuri indirecte(include resursele financiare pentru planificarea
generala a auditului si gestionare efectiva a unitatii de AI).

12.Planul annual are ca scop stabilirea misiunii de audit, graficul exercitarii si

resurselor necesare pentru audit, ofera o informative generala conducatorului
despre dapartamentele si subdiviziunile ce urmeaza a fi auditate, durata actiunii de
auditare, perioadele supuse auditului, persoanele antrenate in misiunele de audit.

Tema 3

1.Scopul misiunii de audit este de a oferi consultanta si asigurari privind eficienta

sistemului de management.

Obiective:-respectarea normelor in activitatea entitatii; -informarea conducerii

privind riscurile; - coordonarea activitatii de monitorizare a procesului de
inlaturare a problemelor si iregularitatilor.

2.Criterii: *in functie de obiectivele urmarite; *in functie de aria de aplicabilitate.

3.*Misiunea de consultant are ca scop aprecierea procesului de administrare; *M.

de asigurare are ca scop evaluarea riscurilor; *M. de performanta urmareste
rezultatele entitatii; *M. de sistem- ca obiect de studio este managementul entitatii;
*M.de regularitate-respectarea legislatiei.

4.programul de lucru al misiunii de AI contine procedure de identificare,evaluare si

analiza, documentarea informatiei pe parcursul efectuarii misiunii de AI.

5.prin intermediul acestui ordin sunt informate persoanele auditate privind

perioada efectuarii auditului,structura echipei de audit,permiterea accesului liber la
sursele informative,termenii de prezentare a proiectului si variantele finale ale
raportului de AI.

6.Activitati de initiere…. : -declararea incompatibilitatilor de catre membrii echipei

misiunii de AI; -inregistrarea privind inceperea misunii de AI.; -colectarea si
prelucrarea informatiilor; -crearea listei centralizatoare a obiectivelor auditabile.
7.Scopul efectuarii acestei notificari este de a aproba unitatii de AI sa intreprinda
masuri necesare pentru asigurarea desfasurarii in conditii corespunzatoare a
lucrarilor misiunii de AI.

8.Rolul procedurii de colectare si prelucrare a informatiilor este de a analiza cadrul

normativ , cuoasterea activitatii unitatii auditate studiind oranigrama, identifiarea
punctelor cheie de functionare a unitatii auditate si a sistemelor sale de control,
studierea constatarilor si recomandarilor din rapoartele de audit precedente,
evaluarea riscurilor.

9.?

10.Lucrari: -elaborarea testelor de audit; - aplicarea testelor de conformitate si cele

substantiale; -analiza, evaluarea datelor si documentarea acestora; -prezentarea
rezultatelor misiunii in cadrul sedintei de finalizare a lucrului.

11. In aceasta fisa sunt inscrise constatarile facute, cauzele si consecintele

lor,recomandarile transmise celor auditati.

12.Auditorul va intocmi formularul de constatare si raportare a iregularitatilor, el

contine greselile comise in contabilitate,depistate de auditorul intern.