INFORME Nº 076-2018-SUNAT/3G0500

A : MIGUEL ANGEL CAMA CAMPOS

Jefe de la División de Control Operativo de la I.A. Tacna

DE : CARLOS SEIKIT LIO PELTROCHE

Especialista 1

ASUNTO : Eleva informe de Indicios de Delito

Acción Operativa Enero 7

REFERENCIA : a) Acta de Intervención PNP

b) Acta de conteo PNP
b) Actas de Incautación Nº 172-0300-2018-0009 y 00010
c) Informes N° 075-2018-SUNAT/3G0500 del 24.01.2018
Aforo, Avalúo y Liquidación de Mercancías.

FECHA : Tacna, 24 de Enero del 2018

Me dirijo a Usted a fin de comunicar a su Despacho, los indicios de delito aduanero

advertidos, en la evaluación del documento de la referencia, en el cual se detallan los por
menores de la intervención inicial por parte del personal de la PNP – Grupo Terna, y
posteriormente la participación del Personal del Grupo Operativo de Zona Secundaria de la
I.A. de Tacna, respecto al vehículo con placa de rodaje A9M-594 y de la mercancía que
transportaba.

I. ANTECEDENTES:

1. Que el día 20.01.2018, se presentó en el personal del Grupo Operativo de Zona

Segundaria a cargo del Supervisor Rubén Apolaya Tapia a las instalaciones del
Grupo Terna para la verificación de la documentación presentada por los
intervenidos, respecto a la mercancía hallada por el personal de la PNP; resultado
de ello, se constató que parte de la misma contaba con documentación (Guías de
Remisión Transportista) que amparaba su libre circulación por territorio nacional, sin
embargo, el resto de la mercancía no contaba con documentación alguna que
acredite su procedencia legal y ni autorice su traslado por territorio nacional.
2. Ante tal situación, y luego de efectuar una valorización preliminar de la mercancía
sin documentación, se pudo determinar que el valor de la misma superaría las cuatro
(04) UIT, por lo que se procedió a comunicar de los hechos al representante del
Ministerio Publico, Dr. Coya, fiscal de turno, quien se hizo presente en el lugar de
los hechos y dispuso la incautación de dicha mercancía y del vehículo de placa de
rodaje A9M-594, por ser el medio de transporte.

3. Concluido el proceso de inventario, a las 20:35 horas del día 20.01.2018, se

confeccionó el Acta de Incautación N° 172-0300-2018-00009, en el que se detalla el
íntegro de la mercancía hallada sin documentación, comprendidos en ciento catorce
(114) ítems y el Acta de Incautación N° 172-0300-2018-000010 por el vehículo de
rodaje A9M-594 que transportaba tales mercancías.
II. DEL AFORO AVALÚO Y LIQUIDACIÓN DE LAS MERCANCÍAS INCAUTADAS:

1. Concluido el proceso de entrega, del íntegro de las mercancías incautadas al

almacén de Tomasiri y, tal como consta en el informe N° 075-2018-SUNAT/3G0500
de fecha 15.10.2016, se tiene que, el monto de las mercancías incautadas que se
detallan en el Acta N° 172-0300-2018-00009, asciende a US$ 11 354,05 (once mil
trescientos cincuenta y cuatro con 05/100 Dólares de los Estados Unidos de
América) que, al tipo de cambio de la fecha de intervención, asciende a S. / 38
728,66 (treinta y ocho mil setecientos veintiocho con 66/100 nuevos soles).

2. Se precisa que, el monto de las mercancías detalladas en los ítems 16 al 23 del acta
antes aludida (en las que se consignan mercancías adheridas con el sticker de Zofra
Tacna) asciende a $. 3,575.10 ( tres mil quinientos setenta y cinco y 10/100 dólares
de los Estados Unidos de Norte América) que, al tipo de cambio de la fecha de
intervención, asciende a S. 11,869.33. (once mil ochocientos sesenta y nueve con
33/100 nuevos soles). Monto que supera las (04) cuatro Unidades Impositivas
Tributarias; constituyendo tales mercancías “Objeto material del Delito
Aduanero de Contrabando previsto y penado en el artículo 1° de la Ley 28008
– Ley de los Delitos Aduaneros, bajo la modalidad de contrabando configurado
en el inciso c) de la presente norma.

las partes y accesorios para celular incuatadas),

Monto que supera las (04) cuatro Unidades Impositivas Tributarias; constituyendo
tales mercancías “Objeto material del Delito Aduanero de Tráfico de mercancías
prohibidas o restringidas, previsto y penado en el artículo 8° de la Ley 28008 – Ley
de los Delitos Aduaneros.

Valor
U. Valor CIF Regla de
Ítem Cant Descripción Partida Unitario Referencias OBS.
Med. Total US$ valoración
US$

DECODIFICADOR SATELITAL REF. 118-10-2016- i) a) Art. 6 Mercancía

1 120 U 8528710000 69.18 8301.60
MIUIBOX GT 65124 RLDA Similar

ADAPTADOR WIFI-USB REF MIUIBOX 118-10-2016- i) a) Art. 6 Mercancía

2 135 U 8517622000 7.09 957.15
GT 161340 RLDA Similar

CONTROL REMOTO PARA 118-10-2016- i) a) Art. 6 Mercancía

3 158 U 8543703000 3.08 486.64
DECODIFICADOR REF MIUIBOX GT 76484 RLDA Similar
 118-10-2016- i) a) Art. 6 Mercancía
4 162 U CABLE HDMI S/REF 8544429000 6.04 978.48
387249 RLDA Similar

118-2016-10- i) a) Art. 6 Mercancía

5 162 U ADAPTADOR DE CORRIENTE S/REF. 8504409000 3.89 630.18
81821 RLDA Similar
VALOR TOTAL US$ 11354.05

TIPO DE CAMBIO 3.411

VALOR TOTAL S/. 38728.66

III. ANÁLISIS DE LOS HECHOS:

De la Competencia de SUNAT

1. En primer término debemos mencionar que, en efecto, la Administración Aduanera

en ejercicio de su Potestad Aduanera prevista en los artículos 164° y 165° de la Ley
General de Aduanas, aprobada por Decreto Legislativo N° 1053 (en adelante Ley
General de Aduanas), se encuentra “facultada” para controlar el ingreso, la
permanencia y el traslado de mercancías por el territorio aduanero, así como para
aplicar y hacer cumplir las disposiciones legales y reglamentarias que regulan el
ordenamiento jurídico aduanero. Control que se efectúa sobre el universo de las
mercancías, incluidas aquellas internadas al territorio nacional, con inafectaciones o
exoneraciones al pago de impuestos.

2. Es así, que en ejercicio de dicha “Potestad”, la Administración Aduanera puede

disponer la ejecución de acciones de control, antes y durante el despacho de las
mercancías, con posterioridad a su levante o antes de su salida del territorio
aduanero; pudiendo dichas acciones abarcar la implementación de medidas de
inmovilización, incautación, verificación y reconocimiento; conforme a acápites
antes citados, concordantes con el artículo 225° del Reglamento, aprobado por
Decreto Supremo N° 010-2009-EF.

3. El Glosario de Términos Aduaneros contenido en la Ley General de Aduanas, define

al Control aduanero, como el Conjunto de medidas adoptadas por la Administración
Aduanera con el objeto de asegurar el cumplimiento de la legislación aduanera, u
otras disposiciones cuya aplicación o ejecución es de competencia o
responsabilidad de ésta.

4. Por su parte, el Artículo 8º del Reglamento de la Ley General de Aduanas, aprobado

mediante Decreto Supremo N° 10-2009 EF señala que las funciones de
determinación de la deuda tributaria, recaudación, “control” y fiscalización,
conforme a la Ley, "son privativas de la SUNAT, por lo tanto ninguna otra autoridad,
organismo ni institución del Estado podrán ejercerlas.

De la Naturaleza Restringida de la mercancía Objeto de Intervención

5. Conforme a la señalado en la Resolución Ministerial N° 204-2009-MTC/03, la

Resolución Ministerial N° 163-2016-MTC/27 y las normas relativas a la importación
para el consumo de decodificadores satelitales (Aparatos receptores de televisión
satelital) y adaptadores WiFi, se tiene que, aquellos, tienen la condición de
mercancías restringidas, siendo que, para su internamiento y posterior consumo
 final en el país, requieren de la autorización y certificación respectiva, por parte del
Ministerio de Transportes y Comunicaciones.

Del presunto Delito de Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas

contenido en el Artículo 8° de la Ley 28008 – Ley De Los Delitos Aduaneros

6. El Artículo 8° de la Ley 28008 – señala que – comete delito de Tráfico de mercancías

prohibidas o restringidas, el que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo
normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías por cuantía superior
a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias cuya importación o exportación está
prohibida o restringida, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de
ocho ni mayor de doce años y con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta
días-multa.

7. En el caso de autos se tiene que, la persona de MICHAEL ANDRE BELTRAN

ARIAS, identificado con DNI N° 42601418, fue intervenido, en circunstancias en que
conducía el vehículo de placa de rodaje N° V1P403, trasladando en su interior, en
lugares no habilitados para el transporte de mercancías, los bienes detallados en el
Acta de Incautación N° 172-0300-2016-000450, los cuales – como ya se ha
mencionado - constituyen mercancías de importación restringida, siendo que el
monto de las mismas, asciende a US$ 11 354,05 (once mil trescientos cincuenta y
cuatro con 05/100 Dólares de los Estados Unidos de América) que, al tipo de cambio
de la fecha de intervención, asciende a S. / 38 728,66 (treinta y ocho mil setecientos
veintiocho con 66/100 nuevos soles). Monto que supera largamente las (04)
cuatro Unidades Impositivas Tributarias; constituyendo tales mercancías
“Objeto material del Delito Aduanero de Tráfico de mercancías prohibidas o
restringidas, previsto y penado en el artículo 8° de la Ley 28008 – Ley de los
Delitos Aduaneros.

De las Circunstancia Agravada Advertida

8. El artículo N° 10° de la ley 28008 – señala como circunstancias agravantes del delito
aduanero de Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas cuando, en la
perpetración del hecho ilícito:

g) Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en su estructura

con la finalidad de transportar mercancías de procedencia ilegal.

9. En el presente caso y conforme se detalla en la documentación anexa, se tiene que,

confluirían la agravante antes mencionada; ello en razón a que, como ya se indicara:

a) Las mercancías objeto de incautación y que se detallan en el Acta de incautación

N° 172-0300-2016-000450, han sido encontradas ocultas, a interior de algunos
compartimentos del vehículo, no habilitados para el transporte de mercancías,
cuya esfera de dominio, es de entera responsabilidad de conductor.

10. Siendo así los hechos, tenemos que, la persona de MICHAEL ANDRE BELTRAN
ARIAS, identificado con DNI N° 42601418 seria presunto autor, del delito aduanero
de Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas, descrito en el artículo 8° de la
Ley 28008. Delito en el que confluyen la circunstancia agravante prevista en el Art.
10° inciso g) de la citada norma penal especial.
IV. DE LA ACCIÓN PENAL

1. De conformidad con el artículo 80° del Código Penal, la acción penal prescribe en
un tiempo igual al máximo de la pena fijada por la ley para el delito.

2. En el presente caso la pena máxima fijada para el delito de Tráfico de mercancía

prohibida o restringida, en su modalidad agravada contenidas en el artículo 10° de
la Ley 28008 – Ley de los Delitos Aduaneros es de 12 años; por lo que teniendo en
cuenta la fecha de comisión y/o constatación de este ilícito penal estamos frente a
una acción penal que no ha prescrito.

V. IDENTIFICACIÓN DE LAS PERSONAS VINCULADAS A LOS HECHOS:

Nombre y Apellido : MICHAEL ANDRE BELTRAN ARIAS

DNI : 42601418
Domicilio : Psj. Arica N° 103 Urb. Progresista, distrito de Paucarpata
Provincia y Departamento de Arequipa.

Y otros que resulten responsables.

VI. FECHA Y LUGAR DE COMISIÓN O CONSTATACIÓN DE LOS HECHOS:

1. Los hechos han sido constatados el pasado 15 de octubre del 2016, en las
instalaciones del Complejo Fronterizo de Santa Rosa, dentro de la circunscripción
de esta Intendencia de Aduana y en ámbito competencial del Distrito Judicial de
Tacna.

VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:

1. Conforme a lo prescrito en los Artículos 192º y 193 del Código Tributario, Los
funcionarios de la Administración Pública que en el ejercicio de sus funciones
conozcan de hechos que presumiblemente constituyan delito tributario u otros, están
obligados a informar de su existencia a su superior jerárquico por escrito, bajo
responsabilidad.

2. En ese orden de ideas y, como consecuencia de los argumentos supra expuestos y

estando a la normatividad vigente invocada, se pone a su consideración el presente
informe a través del cual en opinión del suscrito, considero se habría cometido la
presunta comisión del delito de Tráfico de mercancías prohibidas o restringidas,
previsto y penado en el artículo 8° de la Ley 28008 – Ley de los Delitos Aduaneros.

3. Siendo así, se recomienda remitir el presente informe y los documentos

sustentatorios que corren anexos a la División de Controversias de esta Renta, a fin
de se tome conocimiento de tales hechos y de considerarlo pertinente, se remita el
presente Informe al Ministerio Público para que proceda conforme a sus
atribuciones.

VIII. MEDIOS PROBATORIOS:

1. En observancia a lo previsto en el artículo 21° de la Ley 28008 – Ley de los Delitos
Aduaneros y, en concordancia con el artículo 11° de su Reglamento, ofrecemos
como medio probatorio y en calidad de pericia institucional, el tenor del presente
informe y sus anexos que se adjuntan al presente.

IX. ANEXOS:

1. Informe de intervención N° 621-2016-SUNAT/3G0800 de fecha 15.10.2016.

2. Copia fedateada del Acta de Incautación N° 172-0300-2016-000450 de fecha

15.10.2016.

3. Copia legible de la Cadena de Custodia de las mercancías incautadas mediante el

Acta de Incautación N° 172-0300-2016-000450 de fecha 15.10.2016.

4. Copia fedateada del Acta de Incautación N° 172-0300-2016-000451 de fecha

15.10.2016.

5. Copia legible de la Cadena de Custodia del vehículo incautado mediante el Acta de

Incautación N° 172-0300-2016-000451 de fecha 15.10.2016

6. Copia fedateada del Inventario del vehículo de placa de rodaje N° V1P403.

7. Informe N° 1359-2016-SUNAT/3G0500 de fecha 15.10.2016. sobre aforo, avalúo y

liquidación de mercancías incautadas mediante Acta N° 172-0300-2016-000450 de
fecha 15.10.2016.

8. Copia Legible de la Consulta RENIEC correspondiente a la persona de MICHAEL

ANDRE BELTRAN ARIAS, identificado con DNI N° 42601418.

9. Un (01) discos DVD conteniendo imágenes fotográficas y filmaciones de la

intervención del día 14.10.2016.

Es cuanto informo a usted, para los fines consiguientes, salvo mejor parecer.

Atentamente,

Señor Jefe de la División de Control Operativo – IA Tacna

El suscrito hace suyo el presente Informe y lo deriva a su despacho para los fines pertinentes.