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Alimentaria"
CURSO:
Auditoria II
DOCENTE:
INTEGRANTES:
CARRERA:
Contabilidad
CICLO: SECCIÓN
VI “B”
TRUJILLO-PERÚ
COLEGIO BRUNING SAC
DATOS GENERALES
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1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
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1.3. MISION
1.4. VISIÓN
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creación intelectual y artística y la investigación científica y
tecnológica, todo ello mediante el estudio del espíritu crítico, la
investigación, el ejercicio del razonamiento científico y el incentivo de
la búsqueda de la verdad y del conocimiento, a fin de que el
estudiante logre con esta formación un equilibrio integral en su
persona, autenticidad en sus manifestaciones, receptividad y
flexibilidad en sus relaciones.
Impuesto a la Renta
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Impuesto a la Renta. Se encuentra en el Régimen General del
Impuesto a la Renta
ONP
AFP
Libros Principales
Libro Caja
Libros Auxiliares
Registro de Compras
Registro de Ventas
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GERENCIA
2. ORGANIGRAMA
AUDITORIA
Crisologo Asmat Miguel
Llaja Lobaton Fátima
Olivares García Vanny
Oloya Armas, Daysi
PROMOTORIA
AUDITADOS
Rodriguez
PSICOLOGIA velezmoro, Doris
COORDINADORES CONTABILIDAD Rafael Saavedra,
wlliam Rahí
Quispe Sandoval,
Rosa S
Hurtado
Rodriguez, lucelia
DOCENTES TESORERIA
MARKETING
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3. Diagrama de flujo del proceso de declaración a la SUNAT(compras)
INICIO
Ordenar
correlativamente las
facturas y boletas Verificar que los datos
estén correctamente
ingresados
Verificar que los gastos
sean del giro de la
empresa.
Ingresar a la página de
la SUNAT con la clave
SOL.
Son
NO del
giro?
Cargar los datos a la
Archivar página.
SI
Hallar la base
imponible.
FIN
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Diagrama de flujo del proceso de declaración a la SUNAT(ventas)
INICIO
Ordenar
correlativamente las
boletas Verificar que los datos
estén correctamente
ingresados
Vaciar los datos de las
boletas a Excel.
Ingresar a la página de
la SUNAT con la clave
Hallar la base SOL.
imponible.
Imprimir la constancia
de declaración.
FIN
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4. FUNCIONES DE LA OFICINA DE AUDITORIA
Auditor interno es un profesional que trabaja en el ámbito interno de la
empresa y entre los objetivos que persigue se encuentran el alcance del
trabajo de la auditoría.
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un impacto significativo en las operaciones e informes y determinar si la
organización los cumple.
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5. CODIGO ETICA Y NORMAS INTERNACIONALES
5.1. Ética
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alguna por parte de persona alguna que pretenda influir en el trabajo
de fiscalización.
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6. GOBIERNO CORPORATIVO Y BUEN GOBIERNO CORPORATIVO
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La sociedad debe contar con una estructura organizacional lógica y alineada
con sus objetivos, en la que sea clara la línea de mando y el proceso de toma
de decisiones. A su vez, debe contar con una Gerencia profesional
remunerada de acuerdo con los estándares del medio. Las políticas de
contratación y sucesión deben ser claras y adecuadamente comunicadas.
- ETICA:
- TRANSPARENCIA:
- RESPONSABILIDAD SOCIAL:
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Promover campañas de inclusión educativa a nivel regional, esto lo puede
desarrollar en las ciudades de la sierra liberteña, en las cuales la educación
que se le imparte a los alumnos deja mucho que desear.
7. CONTROL INTERNO
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Los riesgos que se identificaron fueron evaluados, luego se obtuvo por
tener una comunicación para acerca de lo identificado y tomar una
decisión.
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8. MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
TIPO DE AUDITORIA
- AUDITORIA CONTABLE
ANALISIS PRELIMINAR:
a) Objetivo General :
b) Objetivos Específicos :
Contables:
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Verificar el complimiento de la normativa que regula sus funciones
(principios contables).
II. ALCANCE:
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A.- NORMAS Y LEYES:
Directivas Internas.
V. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA:
Nº de Costo x
Nombres y Apellidos Cargo Total
horas hora
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T.C. Olivares García Vanny Jefe de Comisión 664 15.00 9,960.00
6- Comunicación y evaluación de
16/10/2013 31/10/2013
hallazgos
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CRONOGRAMA EN BARRAS (AGOSTO – DICIEMBRE DEL 2013)
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VII.- ANEXOS:
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9. PROGRAMA DE AUDITORIA
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10. FORMULACION DEL HALLAZGO
Efecto: Al realizar los pagos de las facturas por compras con montos
mayores a lo establecido sin utilizar medios de pagos la contabilización del
comprobante de pago no tendrá efectos para fines de Gastos y/o costos
que reduzcan la base imponible de la renta.
1
Depósitos en cuentas, Giros, Transferencias de fondos, Órdenes de pago, Tarjetas de débito expedidas en el país,
Tarjetas de crédito expedidas en el país.
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Efecto: Al realizar registros y declaraciones de gastos no deducibles el
resultado final en el cálculo de la utilidad no será real, y por ende se
estaría omitiendo tributo lo que ocasionaría problemas con SUNAT.
Colegio Bruning SAC, a través del PDT realiza todas sus declaraciones, asimismo
cuenta con el Plame y T- registro.
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14. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL EN LOS SISTEMAS COMPUTARIZADOS.
Se muestran en el anexo n° 5
Este hecho según lo investigado se viene dando desde hace mucho tiempo atrás,
dándose de la siguiente manera:
Colusión: entre el área contable y administrativa para realizar con mayor facilidad
el fraude.
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FACTORES QUE CONTRIBUYEN AL FRAUDE
• Poco personal.
• Documentación confusa.
PREVENCION DE FRAUDE
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16. INFORME LARGO
INFORME N° 001-2013/C&AS.A.C./MACA
INFORMACION INTRODUCTORIA:
La empresa fue constituida bajo la modalidad de Sociedad Anónima Cerrada con fines
educativos, denominada “Colegio Bruning SAC”, según consta en Escritura Pública de
fecha 20 de Abril del 2004, otorgada ante Notario Público Dr. Carlos Alberto Caballero
Burgos, en el Distrito de Chiclayo, Provincia de Chiclayo y Departamento de
Lambayeque; teniendo como socios a los Señores: Héctor Segundo Acuña Peralta y
Humberto Acuña Peralta. La empresa se dedica a la prestación de servicios educativos en
los niveles de inicial, primaria y secundaria, basándose una enseñanza pre-universitaria
con visión empresarial.
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OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN:
contables).
La fecha de corte de evaluación se efectuó con posición al primer trimestre del año
2013, tomándose en cuenta aspectos que han representado un impacto
importante para el desarrollo del proceso.
BASE LEGAL Y REFERENCIAL:
pago del IGV y de los Derechos Arancelarios por parte de las instituciones
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COMUNICACION DE OBSERVACIONES:
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES:
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Efecto: Al realizar los pagos de las facturas por compras con montos
mayores a lo establecido sin utilizar medios de pagos la contabilización del
comprobante de pago no tendrá efectos para fines de Gastos y/o costos
que reduzcan la base imponible de la renta.
Causa: El área de contabilidad no realiza la verificación y revisión de las
facturas asimismo no informa correctamente a la empresa para que se
cumpla con lo establecido.
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CONCLUSIONES:
Las 2 sedes con las que cuenta el Colegio Brüning S.A.C. (Trujillo y Chiclayo), no
cuentan con un adecuado envió de información, por lo cual al momento de realizar
las declaraciones no concuerdan con lo real.
El área de contabilidad registra los gastos personales del Gerente de la empresa,
por lo cual están evadiendo impuestos.
RECOMENDACIONES:
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AUDITORES CONTADORES Y ASOCIADOS S.A.C
He examinado las diversas actividades del proceso compras y ventas del COLEGIO
BRUNING S.A.C del 01 de enero al 31 de julio del 2012 y sus correspondientes
declaraciones juradas de IGV-renta mensual correspondientes a esas fechas. Dichas
DDJJ fueron elaboradas bajo la responsabilidad del área de contabilidad. Una de mis
obligaciones es la de expresar una opinión sobre dichas DDJJ con base a mi auditoria.
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ANEXOS
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a) ANEXO 1
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40
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b) ANEXO 2
Presente.-
De mi especial consideración:
Por medio del presente me dirijo a Ud. Para saludarlo muy cordialmente y a la vez
comunicarle que en relación a la auditoria efectuada en el área contable del Colegio
Bruning SAC, que de la verificación efectuada a la documentación que sustenta el registro
de compras y libros contables se observa gastos ajenos de compra de lentes, ajenos a la
actividad que desarrolla la empresa. Asimismo, facturas de compras de computadoras
emitidas por el proveedor Nept Computer SRL, el cual no se utilizaron medios de pago.
Conforme se demuestra en el detalle adjunto.
Agradeceré se sirva alcanzar en forma individual y directa a este equipo sus descargos
sustentados documentalmente, dentro de un plazo máximo de 5 días calendario de
recibido el presente, a fin de permitirnos su respectiva evaluación.
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Detalle adjunto:
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c) ANEXO 3
Presente.-
De mi especial consideración:
Por medio del presente me dirijo a Ud. Para saludarlo muy cordialmente y a la vez
comunicarle que en relación a la auditoria efectuada en el área contable del Colegio
Bruning SAC, la cual se encuentra bajo mi responsabilidad, procederé a realizar mis
descargos correspondientes:
.............................................................
RODRIGUEZ VELEZMORO DORIS
CONTADOR
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COPIAS DE LETRAS FIRMADAS
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d) ANEXO 4
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Excel por medio el cual almacena su información financiera y
contable
e) ANEXO 5
47
f). ANEXO 7
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g). ANEXO 8
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