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los recursos suficientes para que haya la reinversión en los ámbitos sociales
del país.
confianza que existe sobre el ente recaudador y es por eso que muchas
Ley que todas las personas naturales deben realizar este tributo de acuerdo a
independiente.
1
acuerdo a la tabla diseñada para tal efecto, por ser un impuesto que genera
Tributaria.
2
CAPITULO I
PROBLEMA)
1.2.- TEMA:
3
Las nuevas leyes y políticas tributarias que ha implementado el Gobierno
actual han hecho que la Administración Tributaria sea más fuerte y estricta
4
1.5 OBJETIVOS
5
1.6 JUSTIFICACIÓN
colectividad.
los procesos que se apliquen para así poder elevar el cumplimiento de los
Tributaria con el fin de lograr una reducción de la brecha entre el nivel del
6
cumplimiento, ya que existen dos factores que explican el nivel de
nivel Nacional que han sufrido o sufren alguna sanción por parte de la
7
importante tema como es el pago de impuestos y las consecuencias legales a
8
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2. 1. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS
objetivos.
base impositiva (en función de los ingresos o de las propiedades que tienen)
9
sobre los ingresos. Los sistemas más sencillos sólo son viables cuando la
Formas de Evadir
menos ventas y por tanto menos débitos de IVA (o bien, más compras y más
ley deberían ser consignados por éste para determinar su obligación fiscal ya
Las figuras evasoras de débitos más recurrentes son las ventas sin
10
los evasores recurren entre otros mecanismos, a comprobantes de
impuesto.
11
En el impuesto de Segunda Categoría, probablemente donde más
producto.
Base Imponible:
12
bienes muebles o inmuebles, o importaciones definitivas, contratos de obra,
paga al mes siguiente del periodo vencido, sobre el monto total de sus
13
En lo referente a los contribuyentes de los dos países no existe gran
extranjeras.
vivienda, alimentación, salud y otros que coinciden con ecuador que aplica
suma se restan las devoluciones, rebajas y descuentos, así como los costos y
14
alcanza el 35%. Demostrando así que en todos los países mencionados
existe falta de Cultura Tributaria, pero también es importante señalar que los
oportuno de este Tributo, el mismo que se genera por todas las transacciones
además de la falta Educación Tributaria que aún existe en los países en vía
15
2.3. - MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL (Fundamentación teórica)
importante que es para las economías y para el Estado ejercer tal capacidad
16
en Japón como en Corea atrayendo miles de adeptos. A comienzos de los
influencia en todo el mundo. Sun Myung Moon fue llevado a prisión por
ECUADOR
recaudación de tributos.
crecimiento de la economía.
sus servicios.
17
2.3.3.- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN EL ECUADOR.
crédito por los pagos que se efectúen por concepto de IVA a sus
reaseguros por los pagos que realicen por compras y servicios gravados con
este impuesto.
con tarifa 12% el pago lo hará el comerciante o prestador del servicio, quien
18
declaración. En el caso de importaciones paga el importador el momento de
desaduanizar la mercadería.
país hasta cierto valor; Donaciones provenientes del exterior que se efectúen
medicamentos y otros.
19
bursátiles, transferencia de títulos valores, los que se exporten inclusive los
Los sujetos Pasivos del IVA presentaran una declaración mensual por las
operaciones gravadas con este impuesto dentro del mes calendario anterior.
servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que
declaración semestral.
conducta del individuo pues los medios que se utilizan son legales.
20
2.3.8.-Evasión o fraude fiscal consiste en dejar de pagar impuestos por
a la categoría penal.
cargos públicos.
21
El Art. 350 establece que la sanción aplicable se lo hará sin detrimento
infracción.
y además, deja vacíos por los cuales se tendrá que aplicar supletoriamente
22
En un contexto de bajo cumplimiento voluntario de las obligaciones
sientan vigilados.
Esta labor deberá diseñarse de tal manera que cubra estos objetivos, pero,
públicamente.
23
2.4.- FUNDAMENTACIÓN LEGAL:
Renta Global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y
la presente ley.
generara confianza en el ente recaudador. Para ello existe una tabla en base
a la cual se calcula el porcentaje que cada una de las personas deberá pagar
por el hecho de ser uno de los puntales del derecho procesal tributario, sino
24
Mucho se ha escrito en lo referente al ilícito Tributario, Sin embargo, se
Delito Tributario, para luego pasar a ver los diferentes tipos de delitos
lícito es en general todo aquello que puede realizarse, a menos que este
25
2.4.2.- CÒDIGO CIVIL.
De allí el principio del Derecho que señala que “todo lo que no está
por tanto lo ilícito- está determinado por aquello que la Ley prohíbe.
Dentro del concepto de Ley que trae nuestro Código Civil, en el Art.1.-
podemos decir:
a).- que aquello que la Ley manda es naturalmente lícito, pues no podría
obviamente lícito;
b).- que la Ley prohíbe, y por tanto aquellas conductas que la Ley señala
expresamente que no las podemos realizar, son contrarias a ella, y por tanto,
ilícitas y
c).- que la Ley permite, y aquí nos referimos a la conducta que si bien no
prohibida.
26
Hemos visto, que de los conceptos del Derecho Civil pueden irse
aquello que la Ley prohíbe o no. Se manifiesta por ejemplo que matar o
de matar o robar como tal, sino que lo que hace es ir señalando sanciones
Bajo este argumento han manifestado que el que realiza un acto ilícito
27
manifiesta el Código Tributario y la Ley Orgánica del Régimen Tributario
Interno, ya que este no solo erosiona los ingresos del mismo si no que
Por este motivo se vuelve muy importante el análisis del perfil del
tributaria en este caso no hay nada ilegal en la conducta del individuo pues
los medios que se utilizan son legales. Por el contrario la evasión o fraude
voluntaria.
28
El perfil de los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones
a la categoría penal.
cargos públicos.
29
El Art. 350 del Código Tributario establece que la sanción aplicable se
y además, deja vacíos por los cuales se tendrá que aplicar supletoriamente
30
En el Art. 344, numeral 4 del Código Tributario establece lo siguiente,
En cuanto en su art. 345 del Código Tributario, nos dice: En los casos
31
2.6 MARCO TEORICO INSTITUCIONAL
ámbito de acción.
conforme la Ley.
32
IMPUESTOS QUE ADMINISTRA EL S.R.I:
• Impuesto a la Renta
• Facultad Reglamentaria
• Facultad Determinadora
• Facultad Resolutiva
• Facultad Sancionadora
• Facultad Recaudadora
33
ORGANIZACIÓN TERRITORIAL
zonales, en 33 ciudades.
claras que permitan actuar bajo los mismos principios a todos los
empleados.
VISIÓN:
MISIÓN:
34
VALORES
Integridad.
Honestidad y profesionalismo.
Trabajo en equipo.
Justicia y equidad.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
impuestos y el PIB.
impuestos.
35
Una Administración Tributaria que busca explotar su potencial tributario, en
de sus impuestos.
36
OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
OBJETIVOS HIPOTESIS
TEMA PROBLEMA
GENERAL ESPECIFICOS GENERAL PARTICULAR
37
2.7.-Matriz de Operacionalización de Variables
TECNI-
CONCEPTUALIZACIÓN CATEGO-
INDICADORES ITEMS CA E INTRU-
RIAS
MENTO
38
2.7.2.- VARIABLE DEPENDIENTE: Incidencia de la Normativa Legal
TECNICA E
CONCEPTUALIZACIÓN CATEGORIAS INDICADORES ITEMS
INTRUMENTO
39
2.8.- DEFINICION DE TERMINOS USADOS.
cárcel o prisión.
EVASIVA: Actitud, recurso, medio para eludir una dificultad ante una
CABANELLAS DE TORREZ
40
COMPETENCIA: Contienda, disputa / Oposición rivalidad; sobre todo
Idoneidad, aptitud capacidad para conocer una autoridad sobre una materia
CABANELLAS DE TORREZ.
CABANELLAS DE TORREZ.
leyes penales.
Editorial, S.L.
41
EQUIDAD: s. f. Igualdad o justicia en el reparto de una cosa entre
Propensión a dejarse guiar por el sentimiento del deber. Justicia natural por
Cualidad que consiste en dar a cada uno lo que se merece por sus méritos o
condiciones.
Editorial, S.L.
CABANELLAS DE TORREZ
que discutible.
42
Diccionario de derecho; Rafael de Pina; México D.F. 1965; Porrúa
dictado por la autoridad. Por el que se manda o prohíbe una cosa con arreglo
a la justicia.
CABANELLAS DE TORREZ
CABANELLAS DE TORREZ
43
SANCIÓN: Pena para un delito o falta.
CABANELLAS DE TORREZ.
44
CAPITULO III
LA METODOLOGIA
se producen los hechos, en contacto directo con quien o quienes son los
planteado.
45
3.2.- NIVEL O TIPO DE INVESTIGACIÓN
INVESTIGACIÓN EXPLICATIVA:
INVESTIGACIÓN CUANTITATIVA:
pretende, a su vez, hacer inferencia causal que explique por qué las cosas
46
3.3.- MODALIDAD BÁSICA DE LA INVESTIGACIÓN.
internet y otros.
3.4.1.-Población
Muestreo sistemático
n
-
N = Población
n = Tamaño de la muestra
47
n=398
48
POBLACIÓN MUESTRA
ABOGADOS 23
JUECES 2
FISCALES 5
SERVIDORES 120
PÚBLICOS
TOTAL 150
ENTREVISTA:
específico que el censo. Las encuestas tienen por objeto obtener información
de ahí que sea necesario realizar encuestas a esa población en estudio, para
obtener los datos que se necesitan para un buen análisis. Este tipo de
49
encuesta (muestra o total), es una investigación estadística en que la
CUESTIONARIO:
una página y si requieren que los sujetos reflexionen antes de emitir alguna
respuesta.
50
3.7.- SELECCIÓN DE RECURSOS DE APOYO
3.7.1.-RECURSOS HUMANOS
Tutora
Investigador.
3.7.2.-RECURSOS MATERIALES
-Computadora
-Internet
-Calculadora
-Cuaderno
-Bolígrafo
-Material de escritorio
-Fotocopias
-Pendrive
51
CAPÍTULO IV
BABAHOYO
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 118 79%
NO 32 21%
TOTAL 150 100%
si:79%
no:21%
150
100
no:21%
50
si:79%
0
ANÁLISIS:
De las 150 personas encuestadas, el 79% respondió que si considera que servicios
de rentas internas incentiva al contribuyente al pago de sus impuestos, para así evitar
incentivo.
52
2.- ¿Por qué cree usted que los contribuyentes no pagan al día sus impuestos?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
Falta de Liquidez y 128 86%
Tiempo
Falta de asesoría contable 22 14%
TOTAL 150 100%
si:14%
no:86%
100
50
no :86%
si:14%
0
ANÁLISIS:
Responsabilidad y Cumplimiento
53
3.- ¿Declara usted puntualmente sus Obligaciones Tributarias?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 100 66%
NO 50 34%
TOTAL 150 100%
100
si:66%
50 no:34%
0 si:66%
ANÁLISIS:
34%.
54
4.- ¿Considera usted que el SRI debería dar mayor asesoría e
información al contribuyente?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 132 88%
NO 18 12%
TOTAL 150 100%
100
si:14%
50 no:86%
no:86%
si:14%
0
ANÁLISIS:
55
5.- ¿Considera usted que la implementación del nuevo sistema
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 20 13%
NO 130 87%
TOTAL 150 100%
si:13%
no:87%
150
100
50 no:87%
si:13%
0
ANÁLISIS:
56
6.- ¿Usted cree que los registros e información de ingresos y egresos
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 78 52%
NO 72 48%
TOTAL 150 100%
100 si:14%
no:86%
50
o:86%
n
0 si:14%
ANÁLISIS:
Registros confiables.
confiabilidad que los contribuyentes hagan una declaración legal sobre sus
57
7.- ¿Sabe usted como determina el SRI, si los impuestos pagados por el
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 10 8%
NO 140 92%
TOTAL 150 100%
100
80
si:14%
60
no:86%
40
20 n o:86%
si:14%
0
ANÁLISIS:
58
8.- ¿Cree usted que los contribuyentes declaran realmente sus ingresos
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 42 28%
NO 108 72%
TOTAL 150 100%
150
si:28%
100
no:72%
50 no:72%
si:28%
0
ANÁLISIS:
valor real del pago al Impuesto a la Renta, en cuanto a un total del 28%,
59
9.- ¿Considera usted que existe buena comunicación de parte de los
a la renta?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 0 0%
NO 150 100%
TOTAL 150 100%
150
100 si:o%
no:100%
50 no:100%
si:o%
0
ANÁLISIS:
Como podemos ver en esta pregunta los 150 encuestados que es el 100%
60
10.- Sabe usted como determina el SRI el pago al impuesto a la renta?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 18 13%
NO 132 87%
TOTAL 150 100%
150
100 si:13%
no:87%
50
si:13%
0
ANÁLISIS:
61
11.- ¿Sabe Usted Como invierte el Estado el dinero que usted declara?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 20 14%
NO 130 86%
TOTAL 150 100%
100
si:14%
50 no:86%
no :86%
si:14%
0
ANÁLISIS:
el dinero declarado.
62
12.- ¿Sabe Ud. Cuáles son los gastos deducibles para la declaración de
Impuesto a la Renta?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 10 7%
NO 140 93%
TOTAL 150 100%
150
100 si:7%
no:93%
50 no:93%
si:7%
0
ANÁLISIS:
63
13.- ¿Los gastos que se incurren en alquiler de prendas de vestir ¿son
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 67 42%
NO 83 58%
TOTAL 150 100%
100
si:42%
50 no:58%
no :58%
si:42%
0
ANÁLISIS
64
14.- ¿Sabe Usted Como se declara el Impuesto a la Renta cuando hay
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 28 19%
NO 122 81%
TOTAL 150 100%
150
si:19%
100
no:81%
50 no:81%
si:19%
0
ANÁLISIS
bienes
65
15.- ¿Una declaración de Renta puede ser firmada por otra persona?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 12 8%
NO 138 92%
TOTAL 150 100%
150
si:8%
100
no:92%
50 no:92%
si:8%
0
ANÁLISIS
puede ser firmada por otra persona, y un 8% conoce que una declaración no
66
ENCUESTA APLICABLE A ABOGADOS EN LIBRE EJERCICIO.
1.- ¿Sabe Ud. Si se debe tener en cuenta el caso de una herencia para la
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 50 50%
NO 50 50%
TOTAL 100 100%
60
si:50%
40
no:50%
20 no:50%
si:50%
0
ANÁLISIS
67
2.- ¿Una sociedad conyugal es responsable del impuesto de renta?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 50 50%
NO 50 50%
TOTAL 150 100%
50
40
si:50%
30
no:50%
20
no :50%
10
si:50%
0
ANÁLISIS
68
3.- ¿Si se tiene un bien inmueble que produzca ingresos en el exterior se
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 30 30%
NO 70 70%
TOTAL 100 100%
80
60 si:30%
40 no:70%
20 no:70%
si:30%
0
ANÁLISIS
renta.
69
4.- ¿Sabe Usted Como se declara el Impuesto a la Renta cuando hay
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 0 0%
NO 100 100%
TOTAL 100 100%
100
si:0%
50 no:100%
no:100%
si:0%
0
ANÁLISIS
70
5.- ¿Sabe Usted cuáles son los mecanismos legales que existen para
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 100 100%
NO 0 0%
TOTAL 100 100%
100
si:100%
50 no:0%
no: 0%
si:100%
0
ANÁLISIS
declaraciones tributarias.
71
ENTREVISTA A JUECES Y FISCALES
1.- ¿Conoce Ud. Sobre procesos legales por evasión del Impuesto a la
Renta?
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 120 92%
NO 10 8%
TOTAL 130 100%
150
100 si:92%
no:8%
50 no:8%
si:92%
0
ANÁLISIS
72
2.- ¿Los Comprobantes de venta emitidos a nombre de un menor de
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 90 71%
NO 40 29%
TOTAL 130 100%
100
si:71%
50 no:29%
no :29%
si:71%
0
ANÁLISIS
73
3.- ¿Cree Ud. Que es obligatoria la presentación del formulario de
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 115 89%
NO 15 11%
TOTAL 130 100%
150
100 si:89%
no:11%
50 no :11%
si:89%
0
ANÁLISIS
74
4.- ¿Los intereses de los préstamos otorgados por el IECE son
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 65 50%
NO 65 50%
TOTAL 130 100%
80
60 si:50%
40 no:50%
20 no:50%
si:50%
0
ANÁLISIS
renta, y un 50% si conoce que los impuestos de los préstamos otorgados por
75
5.- ¿Cree Usted que las personas tengan conocimientos sobre las
RESPUESTAS FRECUENCIA %
SI 60 42%
NO 70 58%
TOTAL 130 100%
70
65 si:42%
no:58%
60 no:58%
si:42%
55
ANÁLISIS
76
COMPROBACIÓN Y DISCUSIÓN DE HIPÓTESIS
insertarnos todas las personas a través de una cruzada ética que rescate los
77
la aceptación con beneplácito de esta y por tanto en el mejor manejo de un
78
CAPITULO V.
CONCLUSIONES.
continuación se expondrán.
Servidor Público.
8.- Todo aquel evasor reincidente deberá ser sancionado con la doble de
9.- Los artículos pertinentes de la del Código Tributario, Código penal y las
demás leyes deberán ser aplicados con toda la rigurosidad que corresponda.
79
10.- El Organismo de control como lo es el SRI superior y de confiabilidad
80
5.2.- RECOMENDACIONES
2.-Aplicar con severidad los artículos 344; 345; 72, 73 y 74 del Código
eliminado.
Estado.
fiscal.
5.- Que con la creación de este sistema servirá para verificar la transparencia
81
CAPÍTULO VI
6.- PROPUESTA
del Art. 345 del Código Tributario que nos habla de Proporcionar, a
pretendieron evadir.
a las que serían sometidos por las evasiones fiscales en todas sus formas,
por no acatar las leyes pertinentes aun sabiendo de que estas existen y que se
aplican.
82
6.2.- JUSTIFICACIÓN
capacitación sobre los valores morales éticos y profesionales para que así
6.3.-OBJETIVOS
pesar de que existen las leyes y sanciones ante este tipo de ilícitos.
penal que nos habla del enriquecimiento ilícito injustificado del patrimonio
legalmente percibidos.
83
Y su artículo 296.2 que nos habla de sanciones de pena de dos a cinco
Estado, para velar por los recursos económicos de nuestro país, y que ese
84
6.4.- METODOLOGIA
LA INVESTIGACIÓN EXPERIMENTAL.-
acontecimiento particular.
85
LAS VARIABLES Y SU EFECTO EN LAS CONDUCTAS
OBSERVADAS.-
Diseño de investigación
Elaboración de instrumentos.
86
PROCEDIMIENTOS PARA OBTENCIÓN DE DATOS EN LA
tener en cuenta que una cosa es el dato bruto, otro el dato procesado y
6.5.- FACTIBILIDAD
importante que para que las cosas den su mayor razón de ser deberían
aplicarse las leyes como deben de ser, y no ser dócil ante estos malos hechos
87
6.6.- DESCRIPCIÓN DE LA PROPUESTA
privadas, con el fin de llegar a crear conciencia, que el cometer actos ilícitos
como son la evasión fiscal son perjudiciales para la persona que los comete ,
6.7.- ACTIVIDADES
evasión.
universidades.
evasión.
88
CRONOGRAMA DE LAS ACTIVIDADES DE LA TESIS
ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3
1 Tema X
3 Recopilación de la X X
información
4 Desarrollo del X
capítulo I
5 Desarrollo del X X
Capítulo II
7 Elaboración de las X
encuestas
8 Aplicación de las X X
encuestas
9 Tabulación de la X X
información
10 Desarrollo del X X
Capítulo IV
11 Desarrollo del X X
Capítulo V
12 Presentación y X X
defensa de la tesis
13 Presentación de tesis X
14 Sustentación previa X X X X
89
PRESUPUESTO
EGRESOS
- Fotocopias $ 3.00
- Anillados. $ 6.00
- CD $ 3.00
- Bolígrafos $ 1.00
Equipos
- Grabadora $ 80.00
$ 272.00
90
INGRESOS
Saldo= 0.00
investigadora.
6.8.- IMPACTO
que los únicos perjudicados somos nosotros el pueblo que carece de obras
de los ciudadanos que lo único que buscan es crear riquezas para sí mismos,
91
6.9.- Evaluación
ciudadanía.
92
93
BIBLIOGRAFIA
Código Tributario
Código civil
Código penal
Diccionario Jurídico
Registro oficiales
94
LINKOGRAFIA.
http://boards5.melodysoft.com/Propuestainvest/la-evasion-de-
impuesto-en-colombia-7.html
http://www.sii.cl/aprenda_sobre_impuestos/estudios/tributarios.htm
http://www.eabolivia.com/economia/4864-impuestos-nacionales-
intensifica-operativos-para-evitar-evasion-tributaria-y-clausura-646-
negocios.html
http://www.terra.com.ec/noticias/noticias/act2301405/evasion-
tributaria-ecuador-bordea-45-segun-servicio-rentas.html
SRI
http://www.sri.gob.ec/web/10138/94
http://www.monografias.com/trabajos84/evasion-fiscal-mundo-
moderno/evasion-fiscal-mundo-moderno.shtml
95
UNIVERSIDAD TÈCNICA DE BABAHOYO
FACULTAD DE CIENCIAS JURÌDICAS SOCIALES Y DE LA EDUCACIÒN
2.- ¿Por qué cree usted que los contribuyentes no pagan al día sus impuestos?
información al contribuyente?
96
6.- ¿Usted cree que los registros e información de ingresos y egresos
7.- ¿Sabe usted como determina el SRI, si los impuestos pagados por el
8.- ¿Cree usted que los contribuyentes declaran realmente sus ingresos
la renta?
12.- ¿Sabe Ud. Cuáles son los gastos deducibles para la declaración de
Impuesto a la Renta?
97
14.- ¿Sabe Ud. Como se declara el Impuesto a la Renta cuando hay una
15.- ¿Una declaración de renta puede ser firmada por otra persona?
98
UNIVERSIDAD TÈCNICA DE BABAHOYO
BABAHOYO
1.- ¿Sabe Usted Si se debe tener en cuenta el caso de una herencia para
5.- ¿Sabe Usted cuáles son los mecanismos legales existen para
99
UNIVERSIDAD TÈCNICA DE BABAHOYO
FACULTAD DE CIENCIAS JURÌDICAS SOCIALES Y DE LA EDUCACIÒN
BABAHOYO
1.- ¿Conoce Usted sobre procesos legales por evasión del Impuesto a la
Renta?
5.- ¿Cree Usted que las personas tengan conocimientos sobre las
10
0