Cotés théorique

Introduction générale : évolution du rôle de la trésorerie :

La fonction de trésorier a commencé à s'affirmer à travers le
monde vers la fin des années 70 du 20 ème siècle.
Pour subvenir aux besoins créés par la naissance de nouveaux
produits financiers, l'optimisation de la trésorerie s'est imposée.
Après cela est devenue plus en plus indépendante en conséque
nce de la multiplication rapide des produits financiers, leur
complexité et diversité.
Ainsi la fonction de trésorerie représente un centre de profit Cela
se traduit par un comportement quotidien approprié par une
comptabilité idoine de la trésorerie et un contrôle financier en
conséquence. En effet, la gestion de la trésorerie a pour mission
de répondre à des objectifs précis consistant principalement dans
les faits :
 de gérer, contrôler et sécuriser l'ensemble des flux
financiers de l'entreprise ?
 d’assurer la solvabilité de l'entreprise au moindre coût ?
 de mener à bien l'arbitrage entre les types de produits de
financement et de placement ?
 de gérer les risques financiers et les risques de change ?
 d’optimiser et de gérer la relation Banque – Entreprise ?

Comprendre l’origine des problèmes de trésorerie