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Exercice :

Le responsable financier de la société dispose des documents et renseignements suivants :


Bilan au 31-12-2015
Actif Montant Passif Montant

Immobilisations Corporelles 300.000 Capital Social 400.000


Immobilisations Financières 50.000 Réserve Légale 40.000
Stocks de Marchandises 452.000 Autres Réserves 120.000
Clients et Comptes Rattachés 280.000 Dettes de Financement 260.000
Etat (TVA) 60.000 Fournisseurs 330.000
Autres Débiteurs 28.000 Etat 39.000
Banque 30.000 Autres Créanciers 11.000

Montant 1.200.000 Montant 1.200.000


Informations Complémentaires
1) Pour les clients, l’encaissement sera 30% en Janvier, 30% en Février et 40% en Mars.
2) En ce qui concerne la TVA des achats et frais de décembre 2015, elle est déductible à
parts égales en février, mars et avril.
3) Pour les autres débiteurs 20.000 dhs en janvier et le reste en mars.
4) Le règlement des fournisseurs par fractions égales en janvier, février, mars.
5) La TVA à régler en janvier est 15.000 dhs, le reste constitue le reliquat de l’IS à payer
le 31-03-2016. Le montant de l’IS au titre de l’exercice 2015 s’élevé à 86.000 dhs.
6) Le règlement des autres créanciers sera ainsi 5.000 dhs en mars et le reste en juillet
2016.
L’entreprise est soumise au régime de l’encaissement et de la déclaration mensuelle en
matière de TVA.
Les Prévisions établies sont les suivants :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin Règlements


Ventes

HT 360.000 300.000 320.000 480.000 400.000 240.000 30% au Comptant

TVA 20% 10% à 30 jours

60% à 90 jours
Achats

HT 100.000 80.000 90.000 140.000 160.000 64.000 50% à 30 jours

TVA 20% 50% à 60 jours
Charges

HT 20.000 16.000 24.000 28.000 22.000 18.000 Paiement au Comptant
TVA 20%
Frais de Personnel

Salaires 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 42.000 Salaire fin de mois

Charges S. 20% 20% 20% 20% 20% 20% C.S mois suivant

T.A.F :
Il vous est demandé d’établir pour les 6 premiers mois de l’exercice 2016 :
a. Le budget des ventes ;
b. Le budget des achats ;
c. Le budget des autres charges ;
d. Le budget de la TVA ;
e. Le budget général de trésorerie ;