Índice

Introducción ............................................................................................................................ 2

Objetivos ................................................................................................................................. 3

Objetivo General: ................................................................................................................ 3

Objetivos Específicos: ......................................................................................................... 3

Balance General ...................................................................................................................... 4

Cuentas anuales (estados financieros) ................................................................................ 4

Pasos para elaborar un balance general ............................................................................. 4

Formas de presentación de un balance general ................................................................ 6

Estructura del Balance General. ......................................................................................... 6

Reglas de Presentación ....................................................................................................... 7

Conclusiones ........................................................................................................................... 8

Anexos .................................................................................................................................... 9

1
 Introducción

El Balance General, comúnmente llamado Estado Financiero, en donde se muestra en

unidades monetarias la situación financiera de una empresa o entidad económica en una
fecha determinada, además, su propósito es mostrar la naturaleza de los recursos
económicos de la empresa, así como los derechos de los acreedores y participación de los
dueños.
Este estado de situación financiera comprende información clasificada y agrupada en tres
grupos principales: activos, pasivos y capital.
A este estado se lo considera importante porque presenta la situación financiera dentro de
una empresa.

El balance es un estado de situación financiera y comprende información clasificada y

agrupada en tres grupos principales: activos, pasivos y capital. En cuanto a su importancia,
es un estado principal y se considera el estado financiero más importante.

El término "balance" que se emplea para denominar a este estado financiero no es el mejor;
el término "balance general" proviene del balance que hacen por una parte la lista de los
bienes que se dispone y por otra la de los individuos, sociedades o instituciones que se
reunieron en el negocio.

2
 Objetivos

Objetivo General:

 Definir el estado de situación Financiera o Balance General y su utilidad en las

empresas.

Objetivos Específicos:

 Explicar las formas en que puede presentarse el estado de situación Financiera o

Balance General.

 Enumerar los pasos para hacer un el estado de situación Financiera o Balance

General.

 Menciona las Formas de presentación de un el estado de situación Financiera o

Balance General.

3
 Balance General

El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un

informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa
en un momento determinado. El estado de situación financiera se estructura a través de tres
conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno
de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.

El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que dispone la
entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el
futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio. Por el contrario, el pasivo: muestra
todas las obligaciones ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Estas
obligaciones son, naturalmente, económicas: préstamos, compras con pago diferido, etc.

El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo y representa los
aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos. Del mismo
modo, cuando se producen resultados negativos (pérdidas), harán disminuir el Patrimonio
Neto. El patrimonio neto o capital contable muestra también la capacidad que tiene la
empresa de autofinanciarse.

La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:

Patrimonio neto = Activo - Pasivo

que dicho de manera sencilla es:

Lo que se es = Lo que se tiene - Lo que se debe

Cuentas anuales (estados financieros)

El balance de situación forma parte de las cuentas anuales (estados financieros) que deben
elaborar todas las sociedades cada ejercicio contable (habitualmente tiene una duración
anual). Otros componentes de las cuentas anuales son:

 Estado de resultados Integral (también denominado Estado de Pérdidas y Ganancias

o cuenta de pérdidas y ganancias)
 Estado de evolución de patrimonio neto (también denominado Estado de Cambios
en el Patrimonio Neto)
 Estado de flujos de efectivo
 La memoria

Pasos para elaborar un balance general

4
El balance general o estado de situación financiera se suele presentar mostrando los activos
en la columna izquierda ordenados en función a su liquidez y en la columna derecha se
enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados en función a su exigibilidad.

1. Registra los activos circulantes

Como el primero de los pasos para elaborar un balance general debes de registrar los
montos de las cuentas pertenecientes a los activos circulantes o activos corrientes, las
cuales incluyen:

 Caja
 Bancos
 Cuentas por cobrar
 Inventarios

2. Identifica los activos fijos

Después de obtener el dato de activo circulante, es momento de que clasifiques y

contabilices los activos fijos, los cuales por lo general no presentan cambios de manera
constante durante el periodo como lo hacen los activos circulantes que son más dinámicos.
En esta categoría entran las siguientes cuentas:

 Maquinaria y equipo
 Equipo de transporte
 Mobiliario y equipo de oficina
 Equipo de cómputo
 Edificios
 Terrenos

3. Suma el total de los activos

En el momento en que cuentas con el monto de activos circulantes y activos fijos debes
sumar ambos rubros para obtener el total de activos.

4. Contabiliza los pasivos circulantes

En este paso, es momento de contabilizar los pasivos, que son las obligaciones y deudas
con las que cuenta la empresa. La primera de las categorías a considerar son los pasivos
circulantes que son las deudas menores a un año, incluye las siguientes cuentas:

 Obligaciones bancarias
 Cuentas por pagar a proveedores
 Anticipos de clientes
 Cuentas por pagar a acreedores
5
  Impuestos por pagar.

5. Registra los pasivos fijos

A continuación, deberás realizar un registro de los pasivos fijos, los cuales son las
obligaciones de la empresa que tienen una exigibilidad mayor a un año, como son:

 Créditos bancarios
 Documentos por pagar

6. Realiza la suma del total de los pasivos

Si ya cuentas con el monto de los pasivos circulantes y los fijos, considera en caso de tener
algunos pasivos diferidos como por ejemplo, los ingresos recibidos por anticipado. En caso
contrario, deberás totalizar ambas categorías para obtener el monto final de pasivos.

7. Ingresa los montos en la cuenta de capital y obtén el monto total

Hasta ahora has contabilizado tanto las propiedades de la empresa ya sea de manera
tangible como intangible y las deudas y obligaciones que tiene. En este rubro a
continuación deberás de registrar el capital con el está operando la empresa, es decir los
recursos que los accionistas han invertido en la misma.

8. Suma el total de pasivos con el total del capital

Una vez totalizado el capital, deberás anexar otro renglón en el cual se vea reflejada la
sumatoria del total de pasivos más el total de capital. Esto en conjunto nos indica los
medios o recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.

9. Verifica que la suma de pasivo + capital sea igual al monto total de activos
Por último, es necesario que compares la suma de tu total de activos con la suma de tu total
de pasivos más capital. Esta operación debe dar un resultado de igualdad, esto es la prueba
de que el balance está correctamente realizado y se está respetando la ecuación de
contabilidad.

Formas de presentación de un balance general

1. Forma de cuenta

2. forma de reporte

Estructura del Balance General.

El Balance General está dividido en tres partes importantes, las cuales son:

a) Encabezado: muestra la información

6
b) Cuerpo.

c) Pié de firmas.

Reglas de Presentación

En la presentación de un balance o de un estado financiero en general, deben

proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan reglas generales de
presentación y son:

Nombre de la empresa.

Título del estado financiero.

Fecha a la que se presenta la información.

Márgenes individuales que debe conservar cada grupo y clasificación.

Cortes de subtotales y totales claramente indicados.

Moneda en que se expresa el estado

7
 Conclusiones

 A través del balance general o estado de situación financiera nos ayuda a ver cómo
está la situación económica de la empresa o institución.

 Por medio de ella también podemos tener información sobre de cuanto es nuestra
utilidad al final del ejercicio económico, y si son menores al año anterior tratar de
rectificar los errores cometidos, talvés sea el de con tatar nuevo personal en las
áreas o la capacitación a los empleados, pero no excediendo en los gastos.

 El balance general constituye una herramienta fundamental para las empresas a la

hora de tomar decisiones, dado que permite saber el estado financiero de la
compañía en ese momento, y por ende proyectar nuevas inversiones, expansiones,
compras.

8
Anexos

9
10