Reintégration

passer ecritures iS
Résultat deficit ava is
resultat apres Impot

1.Achat le01/07/2017 de pièces de rechange dans le but d’augmenter la durée

de vie d’une machine outil : 120.000,00 HT 20%. La valeur d’origine de la
machine entretenue est de 150.000,00 TTC 20%. 120,000.00
Dotation a 10% 120000*,1/2
2. Des redevances de crédit-bail relatives à des voitures de tourisme amorties au
taux de 25% par la société de leasing :
150.000,00 (Diff de taux 5%) 5,000.00
400.000,00 (diff taux + plafond 300000) 13,333.33

3. Une prime d’assurance vie souscrite sur la tête du directeur financier au

profit de la société : 30.000 DH réglée le 16/01/2017. Ce directeur est décédé le
10/06/2017, la société d’assurance a pris l’engagement de verser une indemnité
de 700.000 DH non comptabilisée. Le total des primes payées jusqu’à la fin de
2015 s’élève à 300.000 DH. 30,000.00
Indemnité non comptabilisé 700,000.00
cumules des primes

4. Des achats de fournitures en espèces d’un montant total de 150.000 HT

20% effectués auprès d’un seul fournisseur durant le mois de mars. Il s’agit de 10
factures de 12.000 TTC chacune et de 6.000 TTC l’une.
12000 (plafond par jour 10000 * 10) 20,000.00
180000 (plafond par mois 100000 80,000.00
5 Cadeaux à la clientèle
Certains cadeaux correspondent à des articles standards dont la valeur
unitaire ne dépasse pas 100 TTC. Montant total : 42.777.34 DH. 42,777.34
D’autres articles publicitaires portant le sigle de la société et dont la valeur
unitaire est de 250 DH. Montant des cadeaux : 125.000 DH 125,000.00
6 Impôts et taxes :
-Des timbres postaux pour 5.000 DH.
-La taxe professionnelle pour un montant de 23.500 DH. Cette taxe n’est pas
encore réglée et fait l’objet en 2017 d’un contentieux avec l’administration
fiscale pour ce qui concerne la valeur locative exagérée. 0.00
7. Cotisation et dons :
- Cotisation à un club au profit de 3 cadres de la société : 30.000,00 DH. 30,000.00
-Don à une association reconnue d’utilité publique : 50.000,00 DH.
- Dons aux œuvres sociales d’une entreprise publique : 70.000,00 DH.
(plafond 2/.. 10800-70000 59,200.00
8 Les dotations d’exploitation comprennent

-Des dotations pour dépréciation des stocks d’un montant de 45.000 DH, La
société les ayant évalués forfaitairement et sans aucune référence justificative. 45,000.00
-Des dotations pour dépréciation des clients étrangers calculées sur une
base estimée à 30% de leur valeur : 140.000,00 DH. 140,000.00
9. Pénalités et amendes :
- Pénalités sur marché relatives à des livraisons faites en 2015 et imputées
sur les encaissements réalisés en 2017, pour 130.000,00 DH. 13,000.00
 - Majoration pour règlement tardif de l’IR salarial : 23.640,00 DH. 23,640.00
10. Produits financiers :
- Produits de participation la « SOMACAV-SARL » possède 10% du capital
de société marocaine « SIGMA » : 132.500,00 DH.

- Des produits de placement à revenu fixe (comptabilisés à leurs montants

bruts) ont été perçus par la société après avoir subi la retenue à la source au titre
de l’IS au taux de 20%. La retenue est d’un montant de 76.000,00 DH.
Impot sur les sociétes 136,245.00
1,583,195.67
resultat 943,450.67
Report déficitaires
2014
2015
Cumul Amortissement 943,450.67
RNF 714,289.67
IS THQ 142,858.00

calcul prorata Export 17,5

CA Export 2,000,000.00
CA LOCAl 3,400,000.00
total 5,400,000.00
Prorata export 37.04%
Prorata Local 62.96%

IS base 714,289.67
Export 17,5% 264,551.73
Local 20% 449,737.94
IS a payer

reliquat
is 136,245.00
acomptes 24,000.00
reste a impotes RAS Pdt PPRF(76000-6000-6000) 64,000.00
reliquat 48,245.00

1 acomptes IS 2018 34,062.00

Déduction
136,245.00
35,000.00
171,245.00

6,000.00

330,000.00
132,500.00

639,745.00

58,521.00
20,640.00
150,000.00
229,161.00

46,296.55
89,947.59
136,245
136,245.00