La empresa DEPORTES, S.L.

es una empresa que se dedica a la comercialización de productos

deportivos, domiciliado en Tolosa. El 1 de enero de 2018 presenta el siguiente patrimonio:

Elemento Euros
Almacén (20% Terreno / 80% Edificio) 120.000,00
Ordenadores 3.500,00
Facturas pendientes de cobrar 2.100,00
Raquetas de tenis 3.100,00
Estanterías en el almacén 4.000,00
Facturas pendientes de pagar 25.500,00
Préstamo obtenido de Kutxabank a devolver en 7 años 15.000,00
Dinero en efectivo 8.900,00
Furgoneta de reparto 11.800,00
Material de hípica 14.250,00
Préstamo obtenido de Laboral Kutxa a devolver en 6 meses 6.000,00
Tienda en el centro de la ciudad 200.000,00
Balones de fútbol 1.250,00
Dinero en el banco 8.250,00

Durante el mes de enero, la empresa ha realizado las siguientes operaciones:

a) Paga una factura del proveedor de 2.700€ con transferencia bancaria

b) El banco KUTXABANK le concede un préstamo por 17.000,00 euros, a devolver en 5
años, dinero que se ingresa en el banco.
c) Compra unas nuevo servidor 7.500€. Negocia con el proveedor que la factura lo pagará
a 15 días.
d) Ingresa en el banco 800€ procedente de la caja registradora.
e) Compra una furgoneta por valor de 16.000€, de momento deja la factura sin pagar
f) Un cliente le abona una factura de 1.500€ en efectivo.
g) Paga el 90% de la factura del servidor mediante transferencia bancaria y el 10%
restante se paga al contado

Con los datos proporcionados, realiza las siguientes tareas:

1. Identifica el patrimonio inicial utilizando los códigos y la terminología de las cuentas.

2. Clasifícalo en masas patrimoniales
3. Determina el importe del patrimonio neto.
4. Registra las operaciones en la siguiente tabla

Masa Aumenta / Cargo o

Operación Cuenta Importe
patrimonial disminuye abono

5. Abre y anota los movimientos de cada una de las cuentas utilizadas, y calcula el saldo
final
 SOLUCIÓN
1) Identifica el patrimonio inicial utilizando los códigos y terminología de las cuentas

Elemento Euros Cuenta

Almacén (20% Terreno / 80% Edificio) 120.000,00 210 – Terrenos
211 -Construcciones
Ordenadores 3.500,00 217 – Equipos para procesos informáticos
Facturas pendientes de cobrar 2.100,00 430 - Clientes
Raquetas de tenis 3.100,00 300 - Mercaderías
Estanterías en el almacén 4.000,00 216 – Mobiliario
Facturas pendientes de pagar 25.500,00 400 – Proveedores
Préstamo obtenido de Kutxabank a devolver en 7 15.000,00 170 – Deudas a l/p con entidades de crédito
años
Dinero en efectivo 8.900,00 570 – Caja
Furgoneta de reparto 11.800,00 218 – Elementos de transporte
Material de hípica 14.250,00 300 – Mercaderías
Préstamo obtenido de Laboral Kutxa a devolver 6.000,00 520 – Deudas a c/p con entidades de crédito
en 6 meses
Tienda en el centro de la ciudad 200.000,00 211 –Construcciones
Balones de fútbol 1.250,00 300 – Mercaderías
Dinero en el banco 8.250,00 572 - Bancos

2) Clasifícalo en Masas patrimoniales

ACTIVO PATRIMONIO NETO + PASIVO

NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
Inmovilizado Material 100-Capital Social 330.650
210-Terrenos 24.000
211-Construcciones 296.000 PASIVO NO CORRIENTE
216-Mobiliario 4.000 170-Deudas a l/p con entidades
217-Equip.proc.infor. 3.500 de crédito 15.000
218-Elem. de transporte 11.800
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE 400-Proveedores 25.500
Existencias 520-Deudas a c/p con entidades
300-Mercaderías 18.600 de crédito 6.000

Realizable
430-Clientes 2.100

Disponible
570-Caja 8.900
572-Banco 8.250
TOTAL ACTIVO 377.150 TOTAL PATRIM.NETO + PASIVO 377.150

3) Determina el importe del patrimonio NETO

Patrimonio Neto = Activo – Pasivo

Patrimonio NETO = 377.150 – 46.500
PATRIMONIO NETO = 330.650
 4) Registra las operaciones en la siguiente tabla

Masa Aumenta / Cargo o

Operación Cuenta Importe
patrimonial disminuye abono
A 400-Proveedores Pasivo Disminuye Cargo 2.700
A 572-Bancos Activo Disminuye Abono 2.700
B 572-Bancos Activo Aumenta Cargo 17.000
B 170-Deudas a l/p con Pasivo Aumenta Abono 17.000
ent.créd.
C 217-Equip.proc.inform. Activo Aumenta Cargo 7.500
C 400-Proveedores Pasivo Aumenta Abono 7.500
D 572-Bancos Activo Aumenta Cargo 800
D 570-Caja Activo Disminuye Abono 800
E 218-Elem. de transporte Activo Aumenta Cargo 16.000
E 400-Proveedores Pasivo Aumenta Abono 16.000
F 570-Caja Activo Aumenta Cargo 1.500
F 430-Clientes Activo Disminuye Abono 1.500
G 400-Proveedores Pasivo Disminuye Cargo 7.500
G 572-Bancos Activo Disminuye Abono 6.750
G 570-Caja Activo Disminuye Abono 750
D 400 - PROVEEDORES H D 572 - BANCOS H

(a) 2.700 25.500 (si) (s.i.) 8.250 2.700 (a)

(g) 7.500 7.500 (c) (b) 17.000 6.750 (g)

16.000 (e) (d) 800

Saldo acreedor = 38.800 Saldo deudor = 16.600

D 170 – DEUDAS L/P CON ENT. DE CRÉDITO H D 217 – EQUIP. PROC. INFORMÁTICOS H

15.000 (s.i.) (s.i) 3.500

17.000 (b) (c) 7.500

Saldo acreedor = 32.000 Saldo deudor = 11.000

D 570 - CAJA H D 218 – ELEMENTOS DE TRANSPORTE H

(s.i.) 8.900 800 (d) (s.i) 11.800

(f) 1.500 750 (g) (e) 16.000

Saldo deudor = 8.850 Saldo deudor = 27.800

D 430 - CLIENTES H D H

(s.i) 2.100 1.500 (f)

Saldo deudor = 600