EMPRESA XXXXXXX

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

DEL 1-1-XX AL 31-12-XX
(Expresado en Bs. Históricos)

INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 1 2 3 4

Ventas xxxx
Menos: Devoluciones en ventas xxxx
Rebajas en ventas xxxx
Descuentos en ventas xxxx
Bonificaciones en ventas xxxx xxxx
Ingresos por Ventas xxxx
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial xxxx
Compras xxxx
Más: Fletes sobre compras xxxx
Gastos de importación xxxx
Impuestos por nacionalización xxxx
Seguro sobre compras xxxx
Gastos de embalaje xxxx xxxx
Costo de Compras xxxx
Menos: Rebajas en compras xxxx
Descuentos en compras xxxx
Devoluciones en compras xxxx
Bonificaciones en compras xxxx xxxx
Compras Netas xxxx
Mercancía disponible para la venta xxxx
Menos: Inventario Final xxxx
TOTAL COSTO DE VENTAS xxxx
RESULTADO BRUTO EN VENTAS xxxx

GASTOS OPERACIONALES

Gastos de Distribución
Sueldos y salarios personal xxxx
Comisiones a vendedores xxxx
Prestaciones sociales xxxx
Bono vacacional personal xxxx
Vacaciones personal xxxx
Utilidades a trabajadores xxxx
Cesta tickets/Bono alimentación personal xxxx
Viáticos a vendedores xxxx
Pensiones/Jubilaciones personal xxxx
Aporte fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (F.A.O.V.) xxxx
Aporte régimen prestacional de empleo (R.P.E.) xxxx
Aporte seguro social obligatorio (S.S.O.) xxxx
Aporte instituto nacional de cooperación educativa socialista xxxx
Aporte caja de ahorro xxxx
Aporte sindicato xxxx
Depreciación mobiliario y equipo xxxx
Depreciación herramientas menores xxxx
 1 2 3 4
Depreciación moldes y envases xxxx
Depreciación edificaciones xxxx
Depreciación equipo de computación xxxx
Depreciación flota vehicular xxxx
Gastos de Investigación y Desarrollo xxxx
Publicidad y propaganda radial xxxx
Publicidad en medios impresos xxxx
Publicidad y propaganda en televisión xxxx
Gastos telefónicos xxxx
Gastos de internet xxxx
Gastos de agua xxxx
Gastos de electricidad xxxx
Gastos de aseo urbano xxxx
Fletes sobre ventas xxxx
Gastos de condominio xxxx
Gastos de gas xxxx
Gastos de vigilancia xxxx
Mantenimiento y reparación de equipos de computación xxxx
Mantenimiento y reparación de flota vehicular xxxx
Repuestos menores xxxx
Mantenimiento y reparación de edificaciones xxxx
Reparaciones eléctricas xxxx
Gasto Suministros de limpieza xxxx

Total Gastos de Distribución xxxx

Gastos de Administración

Sueldos y salarios personal xxxx

Prestaciones sociales xxxx
Bono vacacional personal xxxx
Vacaciones personal xxxx
Utilidades a trabajadores xxxx
Cesta tickets/Bono alimentación personal xxxx
Pensiones/Jubilaciones personal xxxx
Aporte fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (F.A.O.V.) xxxx
Aporte régimen prestacional de empleo (R.P.E.) xxxx
Aporte seguro social obligatorio (S.S.O.) xxxx
Aporte instituto nacional de cooperación educativa socialista xxxx
Aporte caja de ahorro xxxx
Aporte sindicato xxxx
Depreciación mobiliario y equipo xxxx
Depreciación herramientas menores xxxx
Depreciación moldes y envases xxxx
Depreciación edificaciones xxxx
Depreciación equipo de computación xxxx
Depreciación flota vehicular xxxx
Amortización plusvalía xxxx
Amortización derechos de autor xxxx
Amortización patentes de invención xxxx
Amortización patentes de marcas xxxx
 1 2 3 4
Amortización franquicias xxxx
Amortización listas de clientes xxxx
Amortización programas informáticos xxxx
Amortización cuotas de mercado y derechos de comercialización xxxx
Perdida por cuentas incobrables xxxx
Gastos legales y de constitución de la empresa xxxx
Gastos de reubicación reorganización parcial o total xxxx
Costo de puesta en marcha de las operaciones xxxx
Mejoras a Inmuebles Alquilados xxxx
Alquileres Pagados xxxx
Servicios Públicos xxxx
Seguros contra incendio xxxx
Seguros contra terremotos y desastres naturales xxxx
Pólizas de fidelidad xxxx
Seguros de flota vehicular xxxx
Seguros de responsabilidad civil xxxx
Impuestos, Tasas y Contribuciones xxxx
Honorarios Profesionales xxxx
Mantenimiento y reparación de equipos de computación xxxx
Mantenimiento y reparación de flota vehicular xxxx
Repuestos menores xxxx
Mantenimiento y reparación de edificaciones xxxx
Reparaciones eléctricas xxxx
Gastos Suministros de limpieza xxxx
Gastos Bancarios xxxx
Gastos Artículos de Oficina xxxx

Total Gastos de Administración xxxx

Total Gastos Operacionales xxxx
Resultado Neto de Operación xxxx

Otros Ingresos y Egresos

Otros Ingresos
Dividendos ganados/Ingresos por dividendos xxxx
Alquileres ganados/Ingresos por alquileres xxxx
Comisiones ganadas/Ingresos por comisiones xxxx
Intereses ganados/Ingresos por intereses xxxx
Utilidad en venta de activos//Ganancia en venta de activos xxxx
Total Otros Ingresos xxxx

Otros Egresos
Donaciones y contribuciones/Donaciones otorgadas xxxx
Gastos por intereses/Gastos financieros/Intereses pagados xxxx
Perdida en venta de activo xxxx
Total Otros Egresos (xxxx)
Total Otros Ingresos y Egresos xxxx
Resultado Neto Antes de Impuesto xxxx
Impuesto sobre la renta xxxx
Resultado del Ejercicio xxxx
 EMPRESA XXXXXXX
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PARA EL PERIODO FINALIZADO EL 31-12-XX
(Expresado en Bs. Históricos)
1 2 3 4
ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

Disponible
Caja Principal xxxx
Caja chica xxxx
Banco xxxx

Total Disponible xxxx

Exigible
Cuentas por cobrar comerciales xxxx
Menos: provisión para cuentas incobrables xxxx xxxx
Efectos por cobrar comerciales xxxx
Menos: Efectos por cobrar Descontados xxxx
Efectos por cobrar Endosados xxxx xxxx
Cuentas por cobrar empleados xxxx
Préstamos a trabajadores xxxx
Intereses por cobrar xxxx
Cuentas por cobrar compañías de seguros xxxx
Comisiones por cobrar xxxx
Cuentas por cobrar no comerciales xxxx
Efectos por cobrar no comerciales xxxx
Anticipo a proveedores xxxx
Anticipo a trabajadores xxxx
Dividendos por cobrar xxxx
Alquileres por cobrar xxxx
Total Exigible xxxx

Realizable
Inventario de mercancías o de existencias xxxx

Total Realizable xxxx

Prepagados

Existencia artículos de oficina xxxx

Seguro pagado por anticipado xxxx
Intereses pagados por anticipado xxxx
Alquileres pagados por anticipado xxxx
Total Prepagados xxxx
xxxx
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx
 1 2 3 4
ACTIVOS NO CORRIENTES
Exigible Largo Plazo
Préstamos a trabajadores xxxx
Efectos por cobrar a plazos no comerciales xxxx
Hipoteca por cobrar xxxx
Efectos por cobrar en litigio xxxx
Total Exigible Largo Plazo xxxx

Otros Activos Financieros No Corrientes

Inversión en acciones de otras compañías xxxx
Bonos de la deuda pública xxxx
Inversión en bonos a largo plazo xxxx
Inversión en bonos de PDVSA xxxx
Total Otros Activos Financieros No Corrientes xxxx

Propiedades, Planta y Equipo

Terreno xxxx
Edificio xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Edificio xxxx xxxx
Flota Vehicular xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada flota Vehicular xxxx xxxx
Mobiliario y Equipo de Oficina xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Mob. Equipo de Ofic. xxxx xxxx
Equipo de Computación xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Equipo de Comput. xxxx xxxx
Maquinaria y Equipos xxxx
Menos: Depreciación o Deterioro Acumulada Maquinaria y Equipos xxxx xxxx
Total Propiedad Planta y Equipo xxxx

Intangibles
Plusvalía/crédito mercantil/renombre comercial/ xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada plusvalía xxxx xxxx
Derechos de Autor xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Derechos de Autor xxxx xxxx
Marca Comercial xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Marca Comercial xxxx xxxx
Patente de Inversión xxxx
Menos: Amortización Acumulada Patente xxxx xxxx
Franquicias xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Franquicias xxxx xxxx
Lista de Clientes xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Lista de Clientes xxxx xxxx
Programas Informáticos/ Software xxxx
Menos: Amortización o Deterioro Acumulada Programas Informáticos xxxx xxxx
Total Intangibles xxxx

Otros Activos
Reclamaciones a compañías de seguros xxxx
Depósitos en bancos intervenidos xxxx
Depósito entregado en garantía xxxx
Activos en litigio xxxx
 1 2 3 4
Activo fijo No utilizados en las operaciones xxxx
Total Otros Activos xxxx

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE xxxx

TOTAL ACTIVOS xxxx

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

Sobregiro bancario xxxx

Préstamo bancario por pagar xxxx
Cuentas por pagar comerciales xxxx
Cuentas por pagar no comerciales xxxx
Efectos por pagar comerciales xxxx
Efecto por pagar no comerciales xxxx
Tarjetas de crédito corporativas xxxx
Retención FAOV xxxx
Retención RPE xxxx
Retención SSO xxxx
Retención ISLR xxxx
Retención caja de ahorros xxxx
Retención sindicato xxxx
Retención INCES xxxx
Aportes FAOV por pagar xxxx
Aportes RPE por pagar xxxx
Aportes SSO por pagar xxxx
Aportes caja de ahorro por pagar xxxx
Aportes sindicato por pagar xxxx
Aportes INCES por pagar xxxx
Bono vacacional por pagar xxxx
Vacaciones por pagar xxxx
Utilidades a trabajadores por pagar xxxx
Sueldos y salarios por pagar xxxx
ISLR por pagar xxxx
IVA por pagar xxxx
Alquileres por pagar xxxx
Intereses por pagar xxxx
Comisiones por pagar xxxx
Servicios públicos por pagar xxxx
Gastos por pagar xxxx
Comisiones cobradas por anticipado xxxx
Alquileres Cobrados por anticipado xxxx
Suscripciones cobradas por anticipado xxxx
Intereses Cobradas por anticipado xxxx
Anticipo de Clientes xxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx

 1 2 3 4
PASIVOS NO CORIENTES

Préstamos y Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo

Efectos por pagar a plazos no comerciales xxxx
Hipoteca por pagar xxxx
Prestaciones Sociales por pagar xxxx
Total Prest. y Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo xxxx

Apartados
Apartados para indemnización de trabajadores xxxx
Apartados para garantías xxxx
Apartado para fianzas otorgadas xxxx
Total Apartados xxxx

Otros Pasivos
Depósito recibido en garantía xxxx
Obligaciones por entidades financieras intervenidas xxxx
Total Otros Pasivos xxxx

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxx

TOTAL PASIVO xxxx

PATRIMONIO
ABC cuenta, Capital xxxx
menos: ABC cuenta personal xxxx xxxx
Más o menos: Resultado Integral Ejercicio
según el Estado de Resultados xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx

Ejercicio Resuelto

La Comercial Bustamante Bermúdez presenta la siguiente información al 31-8-09 fecha de

cierre de su ejercicio económico el cual tiene una duración de un año.

Mercancía (I) 1.210,20 Existencia art. escritorio 90,60

Publicidad diferida 90,10 Gastos art. escritorio 120,60
Activo fijo en desuso 60,72 Mobiliario 1.800,00
Gastos de organización 720,00 Deprec. Acum. Mobiliario 360,00
Depreciación mobiliario 180,00 Depósito local alquilado 90,69
Efectos por cobrar 680,46 Efectos por pagar 440,40
Efectos por cobrar descontados 150,48 Equipo de oficina 2.100,00
Efectos por cobrar endosados 220,98 Deprec. Acum. equipo oficina 420,00
Sueldos y salarios por pagar 10,89 Gastos de seguro 320,40
Sueldos y salarios 1.100,40 Deprec. Equipo de oficina 210,00
Descuentos en ventas 350,04 Seguros pag. por anticipado 100,80
Rebajas en ventas 30,88 ISLR por pagar 60,58
Devoluciones en compras 90,90 Ingresos por intereses 10,27
Descuentos en compras 250,80 Intereses cobrados por anticip. 50,16
Fletes sobre compras 390,00 Gastos INCES 20,20
Perdidas por cuentas malas 60,54 INCES acumulado por pagar 5,52
Cuentas por cobrar 1.530,60 Gastos S.S.O. 70,72
Provisión para cuentas malas 70,68 S.S.O. por pagar 7,20
Equipo de reparto 2.700,00 Retención INCES 0,72
Dep. Acum. equipo de reparto 540,00 Retención S.S.O 3,66
Gastos de alquiler 570,60 Gastos varios 230,67
Alquileres por pagar 40,80 Gastos por intereses 80,00
Hipoteca por pagar (15-10-2013) 720,00 Sueldos directivos 540,72
Banco Mérida Cta. Cte. 2.100,00 O. Bustamante, Capital 14.760,59
Caja 540,00 Gastos equipo reparto 70,27
Caja Chica 9,00 Utilidad en cambio Act. Fijo 30,36
Cuentas por pagar 1.100,40 Ventas 11.325,12
Anticipo a proveedores 240,00 Compras 10.312,98
Deprec. Equipo de reparto 270,00 Anticipo a trabajadores 90,60
Anticipos a clientes 190,20

Nota: El valor del inventario de mercancías para la fecha de cierre asciende a Bs. 1.080,00.

Se Pide: 1) Preparar el Estado de Resultado.

2) Preparar el Balance General al 31-8-09.
Solución Ejercicio No 3
COMERCIAL BUSTAMANTE BERMUDEZ
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
DEL 1-09-08 AL 31-02-09
(Expresado en Bs. Históricos)
1 2 3 4

INGRESOS ODINARIOS
Ventas 11.325,12
Menos: Rebajas en ventas 30,88
Descuentos en ventas 350,04 (380,92)
Ingresos por Ventas 10.944,20
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial 1.210,20
Compras 10.312,98
Más: Fletes sobre compras 390,00
Costo de Compras 10.702,98
Menos: Descuentos en compras 250,80
Devoluciones en compras 90,90 (341,70)
Compras Netas 10.361,28
Mercancia disponible para la venta 11.571,48
Menos: Inventario Final 1.080,00
TOTAL COSTO DE VENTAS 10.491,48
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 452,72
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Distribución
Depreciación equipo de reparto 270,00
Publicidad diferida 90,10
Gastos equipo de reparto 70,27
Total Gastos de Distribución 430,37

Gastos de Administración

Sueldos y salarios 1.100,40

Sueldos directivos 540,72
Gastos INCES 20,20
Gastos S.S.O. 72,72
Depreciación equipo de oficina 210,00
Depreciación mobiliario 180,00
Perdidas por cuentas malas 60,54
Gastos de organización 720,00
Gastos de alquiler 570,60
Gastos de seguro 320,40
Gastos de artículos de escritorio 120,60
Total Gastos de Administración 3.914,18
Total Gastos Operacionales 4.344,55
Pérdida Neta de Operación 3.891,83
Otros Ingresos y Egresos
Otros Ingresos
Ingresos por intereses 10,27
Utilidad en cambio de activo fijo 30,36
Total Otros Ingresos 40,63
 1 2 3 4

Otros Egresos
Gastos por intereses 80,00
Gastos varios 230,67
Total Otros Egresos 310,67
Total Otros Ingresos y Egresos (270,04)
Pérdida Neta del Ejercicio Económico 4.161,87

COMERCIAL BUSTAMANTE BERMUDEZ

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PARA EL PERIODO FINALIZADO EL 31-08-09
(Expresado en Bs. Históricos)

1 2 3 4

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES

Disponible
Caja chica 9,00
Caja 540,00
Banco Mérida cuenta corriente 2.100,00
Total Disponible 2.649,00

Exigible
Cuentas por cobrar 1.530,60
Menos: Provisión para cuentas malas 70,68 1.459,92
Efectos por cobrar 680,46
Menos: Efectos por cobrar Descontados 150,48
Efectos por cobrar Endosados 220,98 309,00
Anticipo a proveedores 240,00
Anticipo a trabajadores 90,60
Total Exigible 2.099,52

Realizables
Inventario de mercancías (f) 1.080,00
Total Realizables 1.080,00

Prepagados
Existencia artículos de escritorio 90,60
Seguros pagados por anticipado 100,80
Total Prepagados 191,40
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 6.019,92

ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo
Equipo de Reparto 2.700,00
Menos: Depreciación Acumulada Equipo de Reparto 540,00 2.160,00
1 2 3 4

Equipo de oficina 2.100,00

Menos: Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 420,00 1.680,00
Mobiliario 1.800,00
Menos: Depreciación Acumulada Mobiliario 360,00 1.440,00
Total Propiedad Planta y Equipo 5.280,00
Otros Activos
Activo fijo en desuso 60,72
Deposito local alquilado 90,69
Total Otros Activos 151,41
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE 5.431,41
TOTAL ACTIVOS 11.451,33

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar 1.100,40
Efectos por pagar 440,40
Retención INCES 0,72
Retención SSO 3,66
INCES acum. Por pagar 5,52
S.S.O. Por pagar 7,20
Sueldos y salarios por pagar 10,89
ISLR por pagar 60,58
Alquileres por pagar 40,80
Intereses Cobradas por anticipado 50,16
Anticipo de Clientes 190,20

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 1.910,53

PASIVOS NO CORRIENTES
Prestamos y Otras Cuentas por Pagar Largo Plazo
Hipoteca por pagar 720,00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 720,00
TOTAL PASIVO 2.630,53

PATRIMONIO
O. Bustamante, Capital 12.982,67
Menos: Resultado Integral Ejercicio
según el Estado de Resultados 4.161,87
TOTAL PATRIMONIO 8.820,80
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11.451,33