TRIBUTARIO-GESTION

Trabajadores con rentas de

4ta y 5ta podrán solicitar
devolución de impuestos
desde el lunes 19 de febrero
Por primera vez aplicará la deducción adicional de 3 UIT si se
sustentan ciertos gastos. Trámite será online.

Desde este lunes 19 de febrero los trabajadores con rentas de 4ta

categoría (recibos por hononarios) y 5ta categoría (en planilla) podrán
solicitar a Sunat la devolución de impuestos, en caso les corresponda.

Esta fecha fue fijada por la autoridad tributaria, indicó Romina

Mitidieri, gerente de servicios tributarios y legales de PwC Perú.

Explicó que al tradicional trámite anual que realizan los trabajadores

con rentas de 4ta, ahora se sumarán por primera vez los trabajadores
con rentas de 5ta, pues podrán aplicar una deducción adicional de 3
UIT (S/ 12,150 en base a la UIT del 2017) al momento de calcular su
pago de Impuesto a la Renta (IR) correspondiente al ejercicio 2017.

Trámite
Todo el proceso se realizará online a través de la “Plataforma de
deducción de gastos de personas naturales” habilitado por Sunat. Para
acceder puede hacer click en este enlace.

Para ingresar a la plataforma, se debe contar con la clave SOL. Para

obtenerla, los trabajadores con rentas de 4ta requieren tener su RUC
y DNI, mientras que a los trabajadores con rentas de solo 5ta categoría
se les solicita únicamente el DNI, aclaró Mitidieri.
Desde el lunes 19 estará disponible en esa plataforma el formulario
de Declaración Jurada de Personas Naturales 705, el cual deberá
ser llenado para luego presentar la solicitud de devolución de
impuestos.

Agregó que al ingresar a esta plataforma, el sistema de Sunat ya debe

tener cargado las rentas y gastos aplicables para deducción de la
persona. “Si es que algún dato falta, la persona lo debe ingresar
manualmente”, anotó Mitidieri.

Un vez que el sistema indique que hubo un cobro de impuestos en

exceso, se podrá activar la solicitud de devolución, la cual se hará
efectiva por Sunat en un plazo máximo de 45 días, indicó Mitidieri.

Para tener más información sobre el trámite a seguir puede hacer click
en el siguiente

Sustento
La deducción adicional de 3 UIT aplicará –tanto para trabajadores con
rentas de 4ta y/o 5ta- siempre y cuando puedan sustentar gastos en
cinco rubros. Estos son:

-El pago por alquiler de un inmueble. Se deducirá el 30% del pago de

alquiler.

-Los intereses de un crédito hipotecario tomado en la compra de una

primera vivienda.

-Los honorarios profesionales de médicos y odontólogos por servicios

de renta de cuarta categoría. Se deducirá el 30% del pago de estos
servicios.

-Las aportaciones a EsSalud por la contratación de un trabajador del

hogar.

-El pago de servicios de profesiones y oficios vías rentas de cuarta

categoría (recibos por honorarios). Se deducirá el 30% del pago
realizado. Para conocer la lista de profesiones u oficios cuyos pagos
servirán para aplicar la deducción puede hacer click aquí.

Cálculo del IR
Se determina primero sumando todos los ingresos en el año y se
deduce (resta) el valor de 7 UIT (S/ 28,350 para el 2017). A esa
diferencia se le aplica la tasa del IR (los trabajadores con rentas de 4ta
tienen una deducción adicional del 20% de su ingreso anual).

A las 7 UIT, hora se podrá aplicar una deducción adicional de hasta 3

UIT (S/ 12,150), lo cual suma una deducción total de 10 UIT.

Gestión.com

2.--Se podrá deducir el 30% del monto del alquiler de la vivienda del IR
Anual (Renta Trabajo) http://bit.ly/2kt5qnA vía @noticiacontable
Créditos Hipotecarios de Primera Vivienda

Serán deducibles el 100% de los intereses de créditos hipotecarios de la

primera vivienda.

Exclusiones

No se consideran créditos hipotecarios como primera vivienda:

 Los créditos otorgados para la refacción, remodelación, ampliación,

mejoramiento y subdivisión de vivienda propia.
 Contratos de arrendamiento financiero.
 Contratos de capitalización inmobiliaria.

Requisitos

 La primera vivienda debe estar inscrita en Registro Públicos.

 Solo 1 crédito.

Miguel ¿Crédito hipotecario es de una pareja de matrimonio?

Se podrá pasar el 50% del gasto al cónyuge.

Miguel ¿Podrá considerarse los intereses moratorios del crédito
hipotecario?

No se incluyen los intereses moratorios.

Miguel ¿El crédito hipotecario necesariamente tuvo que obtenerse en el

ejercicio 2017?

No necesariamente, serán válidos créditos hipotecarios anteriores, con la

condición que los intereses se devenguen en el ejercicio 2017.

Gastos por servicios de cuarta categoría de médicos y

odontólogos

Serán deducibles como gasto el 30% de los desembolsos

incurridos en servicios médicos y odontólogossiempre que califiquen como
rentas de 4ta categoría.

También, los gastos incurridos en atención de salud, para hijos menores de 18

años, cónyuge o concubina en la parte no reembolsable por seguros.

Requisitos:

 Recibos por honorarios electrónicos (01/04/2017).

 Pago del servicio (utilizando medios de pago), sin importar el monto.

Miguel ¿Seria deducible el gasto servicios odontológicos estéticos

(brackets, puentes, coronas, etc) ?

Si, dado que la norma no ha mencionado exclusiones, por otra parte, la norma
menciona en forma general servicios odontológicos (caja de sastre).

Gastos por servicios de profesionales de cuarta categoría

Los desembolsos efectuados por servicios profesionales establecidos mediante

Decreto Supremo 399-2016-EF.

La lista de servicios profesionales son:

 Abogado
 Analista de sistema de computación
 Arquitecto
 Enfermero
  Entrenador deportivo
 Fotógrafo
 Ingeniero
 Nutricionista
 Obstetriz
 Psicólogo
 Traductor
 Veterinario
 Tecnólogo medico

El monto deducible será el 30% de los desembolsos.

Requisitos:

 Recibos por honorarios electrónicos (01/04/2017).

 Pago del servicio utilizando medios de pago, sin importar el monto.

Medios de Pago – Bancarización

Los Medios de Pago son los siguientes:

 Depósito en cuenta
 Giro
 Transferencia de Fondos
 Orden de Pago
 Tarjeta de Débito
 Tarjeta de crédito emitida en el país por una empresa del sistema financiero
 Cheque con la cláusula de No negociable – intransferible, no a la orden o similar
 Tarjetas de crédito emitida o no en el país por entes ajenos al Sistema
Financiero
 Tarjetas de crédito emitidas en el exterior por bancos o financieras no
domiciliadas.

Por lo tanto, si un servicio no fue cancelado utilizando un medio de pago, no

podrá deducirse dentro de las 3UIT adicionales.

Ejemplo:

Si ha contratado a un abogado para que les preste el servicio de impugnación

de una papeleta de tránsito, cuyo monto del servicio es S/ 200 soles.

Para que dicho gasto se considere dentro de las 3 UIT adicionales,

deberás solicitar un recibo por honorario electrónico, y además, utilizar un
medio de pago (deposito).
Por otra parte, como usuario del servicio deberás almacenar el recibo por
honorario electrónico y el deposito realizado, ante futuras fiscalizaciones de la
Sunat.
 www.sunat

04. Gastos por créditos hipotecarios de

primera vivienda

spectos a tomar en cuenta:

 Sólo para adquisición o construcción de primera vivienda inscrita en Registros

Públicos.
 Sólo 1 crédito.
 No incluye intereses moratorios
 Son pasibles de atribución al cónyuge o concubino en un 50%.
 Se podrá atribuir el porcentaje que corresponda a los copropietarios para la
deducción del gasto correspondiente.
 Se considera crédito hipotecario para vivienda al tipo de crédito establecido en el
numeral 4.8 del Capítulo I del Reglamento para la evaluación y Clasificación del
deudor y la Exigencia de Provisiones aprobado por Resolución SBS N°11356-2008 y
sus normas modificatorias, siempre que sea otorgado por una entidad del sistema
financiero.
 Asimismo, se entiende como primera vivienda a la establecida en el literal mm) del
artículo 2 del Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo
de Crédito aprobado por la Resolución SBS Nº 14354-2009 y sus normas
modificatorias, o norma que la sustituya. Dicho artículo señala que Primera vivienda:
es la primera vivienda del deudor o de su cónyuge registrada en la Superintendencia
Nacional de Registros Públicos (SUNARP) al momento del otorgamiento del crédito.
La búsqueda registral se debe efectuar en la zona registral donde reside el deudor,
en la zona registral donde reside su cónyuge, y en la zona registral donde se solicita
el crédito hipotecario para vivienda.

Asimismo no se considera créditos hipotecarios para primera vivienda a:

 Los créditos otorgados para la refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y

subdivisión de vivienda propia.
 Los contratos de capitalización inmobiliaria.
 Los contratos de arrendamiento financiero.
¿Cuándo se considera Primera Vivienda?
Se considera primera vivienda del contribuyente o de su cónyuge o concubino(a) a la
primera vivienda registrada en los Registros Públicos al momento del otorgamiento del
crédito, siempre que se trate de predios urbanos no industriales ni comerciales, cuya única
finalidad sea la de casa-habitación
Además se debe tomar en cuenta lo siguiente:

 Si a la fecha de otorgamiento del crédito hipotecario, el contribuyente o su cónyuge

no cuentan con viviendas registradas en SUNARP pero si mantienen algún crédito
hipotecario para vivienda de acuerdo con la última información disponible del Reporte
Crediticio Consolidado, el crédito hipotecario para vivienda a otorgarse no será
considerado para primera vivienda.
 Si a la fecha de otorgamiento del crédito hipotecario, el contribuyente y/o su cónyuge
ya cuentan con viviendas inscritas en SUNARP en calidad de copropiedad con
terceros, se considerará primera vivienda si la participación en los referidos bienes es
menor al 50%.

En el caso de sociedades conyugales sujetas al régimen de separación de patrimonios,

 Si en la evaluación crediticia se incluyen los ingresos generados por ambos

cónyuges, se tomará en consideración las viviendas que sean propiedad de
cualquiera de ellos para determinar si el crédito hipotecario a otorgarse tiene como
destino la adquisición o construcción de primera vivienda.
 En caso se incluya únicamente los ingresos del solicitante, se tomará en
consideración únicamente las viviendas de propiedad de dicho solicitante.

En caso de transferencia de un crédito hipotecario para adquisición o construcción de

primera vivienda de una empresa del sistema financiero a otra, dicho crédito seguirá
siendo considerado como crédito hipotecario para adquisición o construcción de primera
vivienda.”

Los gastos son atribuidos en un 100% al copropietario, cónyuge o concubina(o) a quien se

le haya emitido el comprobante de pago, salvo que se atribuya el gasto, cuando se tratan
de gastos efectuados por la sociedad conyugal o unión de hecho, de acuerdo a lo
siguiente:

 En el caso de cónyuge o concubinos se puede atribuir en un 50%.

 En el caso de copropietarios se puede atribuir en el porcentaje que le corresponda
como tal.

La atribución de gastos se podrá hacer como máximo hasta el 15.02.2018 siempre que se
comunique a SUNAT mediante la opción “Uso de la atribución de los comprobantes”.
Asimismo, la condición de concubina(o) se acredita con la inscripción del reconocimiento
de la unión de hecho en el registro personal de la oficina registral que corresponda al
domicilio de los concubinos.
Entra a la plataforma de gastos para consultar tus gastos susceptibles de
deducción haciendo clic aquí.
Requisitos para la deducción del gasto:

 Uso de medio de pago sin importar montos.

  Emisor no debe tener la condición de no habido a la fecha de emisión del
comprobante.
 Al emisor no debe estar de baja de inscripción en el RUC a la fecha de emisión del
comprobante.

Deducción adicional de 3 UIT

01. Esquema de determinación del Impuesto a la Renta de Trabajo

02. Gastos Adicionales por 3UIT

03. Gastos por Arrendamiento o Subarrendamientos de bienes inmuebles ubicados en el

país

04. Gastos por créditos hipotecarios de primera vivienda

05. Gastos por servicio de cuarta categoría de médicos y odontólogos

06. Gastos por servicios de profesionales de cuarta categoría

07. Gastos por aportaciones Essalud Trabajadores del Hogar

08. Obligación para emisores.

09. Normas Legales

10. Plataforma de deducciones de gastos de personas naturales

11. Atribución de gastos por arrendamiento y/o subarrendamiento de bienes inmuebles

situados en el país e intereses de créditos hipotecarios para primera vivienda

12. Tutoriales

13. Comunicado Declaración Anual Del Impuesto a la Renta 2017, deducción de intereses
de créditos hipotecarios

Institucional
SUNAT Rinde