ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $ 90,000,000
COSTO DE VENTAS $ 79,600,000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 10,400,000
GASTOS DE OPERACIÓN $ 7,000,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 3,400,000
GASTOS FINANCIEROS $ -
U. ANTES DE IMPUESTOS $ 3,400,000
PROVISIÓN DE IMPUESTOS $ 1,122,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,278,000

***La depreación es un COSTO

INDIRECTO DE FABRICACIÓN EFECTIVO INICIAL
ESTO ES DEDUCIBLE SOBRE LA INGRESO POR VENTAS
BASE QUE YO TRIBUTO CXC
COMPRA DE MATERIALES
INGRESO POR PRÉSTAMO
CXP

SALARIOS

NECESITO MINIMO
ENTONCES TENGO QUE PRESTAR
 COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL $ -
+ COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 32,000,000 es el presupuesto de compra de materiales
- INV. FINAL DE MATERIA PRIMA $ 9,500,000 Lo sacamos por diferencia
COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 22,500,000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 27,000,000
CIF (GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS $ 29,700,000 **10% mayor que la mano de obra
= COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 79,200,000
+ II PP $ -
- IF PP $ -
COSTO DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA $ 79,200,000
+ II PT $ 5,000,000
- IF PT -$ 4,600,000
COSTO DE VENTAS $ 79,600,000

CAJA
ENTRADAS SALIDAS
$ 2,000,000
$ 76,500,000
$ 15,000,000
$ 25,600,000
$ 25,800,000
$ 30,000,000
$ 119,300,000 $ 55,600,000
$ 27,000,000
$ 27,700,000 GIF SIN DEPRECIACIÓN
$ 110,300,000
$ 7,000,000
$ 117,300,000
-$ 2,000,000 DIFERENCIA
$ 2,000,000
$ -
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS
CORRIENTES
de materiales EFECTIVO $ 2,000,000
INV. FINAL DE MATERIA PRIMA $ 9,500,000
INV. FINAL DE PRODUCTO TERMINADO $ 4,600,000
CUENTAS POR COBRAR $ 13,500,000
Total activos corrientes $ 29,600,000

NO CORRIENTES
TERRENO $ 43,000,000
EDIFICIO Y EQUIPO $ 40,000,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA -$ 7,000,000
Total no corriente $ 76,000,000

Total activos $ 105,600,000

BALANCE GENERAL
PASIVOS
CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR $ 6,400,000
OBLIGACIÓN FINANCIERA A CORTO PLAZO $ 25,800,000
DOCUMENTO POR PAGAR $ 5,000,000
IMPUESTOS POR PAGAR (EN EL 2016) $ 1,122,000
Total pasivos corrientes $ 38,322,000
NO CORRIENTES
OBLIGACIONES POR PAGAR $ 5,000,000
Total pasivos no corrientes $ 5,000,000
Total pasivos $ 43,322,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 40,000,000
SUPERAVIT DE CAPITAL $ 20,000,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2,278,000
$ 62,278,000
PASIVOS + PATRIMONIO $ 105,600,000
 BALANCE GENERAL CLASIFICADO
ACTIVOS PASIVOS

Caja $ 760 Obligaciones financieras - BN

Clientes $ 10,100 Proveedores nacionales
Mercancías no fabricadas por la empresa $ 7,100 Impuestos de renta y complementarios
Inversiones en acciones $ 8,400 Cesantías consolidadas
Bancos $ 1,900 Ingresos recibidos por anticipado
Aceptaciones bancarias o financieras $ 4,200 Total pasivos corrientes
Total activos corrientes $ 32,460

Terrenos $ 12,600 Bonos en circulación

Equipo de oficina $ 9,100 Obligaciones financieras corporaciones LP
Construcciones y edificaciones $ 25,400 Total pasivos no corrientes
Patentes $ 1,600 Total pasivos
Gastos pagados por anticipado $ 860 PATRIMONIO
Depreciación acumulada -$ 12,800 Aportes sociales
Total activos fijos $ 36,760 Utilidad del ejercicio
Reservas obligatorias
Cargos diferidos $ 5,800 Superavit por valorizaciones
Valorización de inversiones $ 3,400 Total patrimonio
Total activos $ 78,420 Total pasivo + patrimonio
$ 1,600
$ 6,500
$ 1,420
$ 3,100
$ 1,980
$ 14,600

$ 12,000
$ 12,400
$ 24,400
$ 39,000

$ 30,000
$ 3,620
$ 2,400
$ 3,400
$ 39,420
$ 78,420
 ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos operacionales actividad financiera $ 25,480,000
- Gastos operacionales
De ventas
Gastos de personal $ 8,720,000
Arrendamientos $ 1,460,000
Depreciaciones $ 2,460,000
Seguros $ 345,000
Impuestos $ 450,000
Servicios $ 260,000
Diversos $ 140,000
Mantenimiento y reparaciones $ 650,000
Total gastos de ventas $ 14,485,000
De administración
Gastos de personal $ 4,450,000
Arrendamientos $ 425,000
Impuestos administración $ 480,000
Depreciaciones $ 1,680,000
Seguros $ 860,000
Gastos legales $ 150,000
Diversos $ 250,000
Total gastos de administración $ 8,295,000
Total gastos operacionales $ 22,780,000
= Utilidad operativa $ 2,700,000
+ Ingresos no operacionales $ 860,400
- Gastos no operacionales $ 1,462,000
= Utilidad antes de impuestos $ 2,098,400
- Impuesto renta (34%) $ 713,456
= Utilidad neta $ 1,384,944
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial $ 1,460
Compras de mercancías $ 16,560
Devoluciones en compras $ 1,250
Costo de mercancia disponible $ 16,770
Inventario final -$ 880
Costo de mercancias utilizadas $ 15,890

ESTADOS DE RESULTADOS
Ingresos operacionales comercio al por mayor y al por menor $ 64,350
Devoluciones en ventas $ 850
Ingresos netos $ 63,500
Costo de venta $ 15,890
Utilidad bruta $ 47,610
Gastos operacionales
De ventas
Gastos de personal $ 6,420
Seguros $ 1,400
Gastos de viaje $ 2,500
Depreciaciones $ 2,500
Diversos $ 340
Total gastos de ventas $ 13,160
De administración
Gastos de personal $ 5,780
Honorarios $ 650
Impuestos $ 1,460
Seguros $ 980
Servicios $ 740
Gastos de viajes $ 1,480
Diversos $ 520
Depreciaciones $ 3,640
Total gastos de administración $ 15,250
Total gastos operacionales $ 28,410
= Utilidad operativa $ 19,200
+ Ingresos no operacionales
Financieros $ 2,560
Arrendamientos $ 4,760
$ 7,320
- Gastos no operacionales
Financieros $ 3,720
Perdida en venta y retiro de bienes $ 1,620
$ 5,340
= Utilidad antes de impuestos $ 21,180
- Impuesto renta (34%) $ 7,201
= Utilidad neta $ 13,979
 ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos operacionales $ 42,000
Dividendos $ 2,640
Gastos de personal $ 20,000
Gastos operacionales de administración y ventas
Seguros $ 800
Arrendamientos $ 4,000
Servicios $ 1,200
Depreciaciones $ 4,800
Utilidad operacional $ 13,840
Ingresos no operacionales
Utilidad en venta de equipo $ 2,400
Ingresos financieros $ 600
Gastos no operacionales (financieros) $ 1,800

Utilidad antes de impuestos $ 9,040

Impuesto de renta (35%) $ 3,164
Utilidad neta $ 5,876
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
Disponible $ 3,060 Proveedores $ 2,200
Impuestos, gravámenes y tasas $ 4,940
Clientes $ 10,800 Total pasivos corrientes $ 7,140
Inversiones $ 12,000
Gastos pagados por anticipado $ 400
Obligaciones financieras (LP) $ 4,000
Total activos corrientes $ 26,260 Total pasivos no corrientes $ 4,000
Total pasivos $ 11,140
PATRIMONIO
Propiedad , planta y equipo $ 46,800 Aportes sociales $ 30,000
Utilidades ejercicios anteriores $ 8,060
Depreciación acumulada -$ 16,600 Revalorarizacion de patrimonio
Total activos no corrientes $ 30,200 Utilidad del ejercicio
Reservas de utilidades
Reservas obligatorias $ 4,160

Total patrimonio $ 42,220

Total pasivo + patrimonio $ 53,360

Total activos $ 56,460

Cuentas Saldos enero 1 Saldos diciembre 31 Variaciones

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 16200 26260
Disponible 2400 3060 $ 660
Clientes 8600 10800 $ 2,200
Gastos pagados por anticipado 1200 400 -$ 800
Inversiones 4000 12000 $ 8,000
ACTIVO NO CORRIENTE 33400 30200
Propiedad, planta y equipo $ 48,000 $ 46,800 -$ 1,200
Depreciación acumulada -$ 14,600 -$ 16,600 -$ 2,000
TOTAL ACTIVO $ 49,600 $ 56,460 $ 6,860
PASIVO $ 19,700 $ 11,140
PASIVO CORRIENTE $ 10,900 $ 7,140
Proveedores $ 6,800 $ 2,200
Impuestos, gravámenes y tasas $ 4,100 $ 4,940
PASIVO NO CORRIENTE $ 8,800 $ 4,000
Obligaciones financieras (LP) $ 8,800 $ 4,000
PATRIMONIO $ 29,900 $ 45,320
Aportes sociales $ 20,000 $ 30,000
Revalorarizacion de patrimonio $ 3,100 $ 3,100
Utilidad del ejercicio $ 4,400 $ 8,060
Reservas de utilidades $ 2,400 $ 4,160
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 49,600 $ 56,460
$ 14,240

Entrada Salida Tipo de actividad

$ 660
$ 2,200
$ 800
8000

1200
2000
 ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos operacionales actividad financiera $ 54,750
- Gastos operacionales

Gastos de personal $ 25,750

Arrendamientos $ 1,720
Depreciaciones $ 1,980
Seguros $ 840
Servicios $ 2,700
Mantenimiento $ 2,100
Honorarios $ 8,760
Diversos $ 980
Total gastos operacionales $ 44,830
= Utilidad operativa $ 9,920
+ Ingresos no operacionales $ 1,440
- Gastos no operacionales $ 2,760
= Utilidad antes de impuestos $ 8,600
- Impuesto renta (33%) $ 2,838
= Utilidad neta $ 5,762
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
Caja $ 560 Salarios por pagar
Bancos $ 1,460 Proveedores
Clientes $ 3,450 Obligaciones operacionales (CP)
Inversiones $ 2,500 Ingresos recibidos por anticipado
Gastos pagados por anticipado $ 1,400 Impuestos
Total pasivos corrientes
Total activos corrientes $ 9,370 Bonos en circulación
Obligaciones financieras (LP)
Total pasivos no corrientes
Propiedad , planta y equipo $ 62,220 Total pasivos
Patentes $ 2,500 PATRIMONIO
Depreciación acumulada -$ 4,650 Aportes sociales
Total activos no corrientes $ 60,070 Utilidades ejercicios anteriores
Revalorarizacion de patrimonio
Superavit de capital
Utilidad del ejercicio
Valorizaciones $ 4,500 Reservas obligatorias
Cargos diferidos $ 2,450 Superavit por valorizaciones
Total patrimonio
Total activos $ 76,390 Total pasivo + patrimonio
$ 1,620
$ 1,990
$ 3,400
$ 980
$ 2,838
$ 10,828
$ 9,600
$ 6,740
$ 16,340
$ 27,168

$ 12,000
$ 9,390
$ 9,750
$ 5,720
$ 5,762
$ 2,100
$ 4,500
$ 49,222
$ 76,390 $ -
 BALANCE DE APERTURA
ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES CORRIENTES
Efectivo Proveedores
Cuentas por cobrar $ 1,650,000 Obligación financiera (CP) $ 1,000,000
Inventario de materia prima $ 400,000 NO CORRIENTES
Inventario de productos terminados $ 2,062,500 Obligación financiera (LP) $ 2,000,000
Inventario de productos en proceso $ 1,045,000 Total pasivos
NO CORRIENTES PATRIMONIO
Maquinaria $ 5,000,000 Aportes

Total activos Total patrimonio

Total pasivos + patrimonio

 unidades
Ventas proyectadas 60,000 165 $ 9,900,000
Costos unitarios 40 $ 2,400,000
Salarios a pagar 20 $ 1,200,000
Prestaciones sociales $ 600,000 $ 480,000 SE PAGA EN EFECTIVO
Comprar maquinaria por 5 millones
Gastos de admn y ventas $ 120,000 mensual
Obligación financiera $3,000,000
Mano de obra directa 20 sin prestaciones $ 1,200,000
Mano de obra indirecta $ 30,000
Arrendamiento $ 15,000
Mantenimiento $ 5,000
Otros $ 20,000

ESTADO DE RESULTADOS FLUJO DE CAJA (1 de enero al 31 de dic)

VENTA Ingresos a caja
COSTO DE VENTAS Préstamo recibido del banco
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
GASTOS GENERALES
UTILIDAD OPERACIONAL Salidas de caja
GASTOS FINANCIEROS $ 960,000 Pago de intereses
Abono a intereses
 todas se harán a crédito $ 825,000 mensuales $ 27,500
$ 200,000

$ 120,000

unidades
de enero al 31 de dic) INVENTARIO INICIAL $ -
+ COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 400,000
$ 3,000,000 - INV. FINAL DE MATERIA PRIMA -$ 2,600,000
COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 3,000,000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 2,250,000
CIF (GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS $ 1,520,000
$ 960,000 = COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 6,770,000 75,000
$ 1,000,000 + II PP $ - -
- IF PP $ 225,667 2,500
COSTO DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA $ 6,544,333 72,500
+ II PT $ - -
- IF PT $ 1,128,333 12,500
COSTO DE VENTAS $ 5,416,000 60,000
diarias

COSTO DE PRODUCCIÓN
MP $ 3,000,000
MOD $ 1,500,000
MODPS $ 750,000
CIF
MOI $ 360,000
MOIPS $ 180,000
ARRENDAMIENTO $ 180,000
MANTENIMIENTO $ 60,000
OTROS $ 240,000
DEPRECIACIÓN $ 500,000
X
36,000
POR MEDIO DE INDICADORES FINANCIEROS
412,500 2,500

ROTACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS

DÍAS DE INVENTARIO DE PT
COSTO DE PROD. UNITARIO EN EFECTIVO 4.8 NÚMERO DE VECES
$ 83.60 PRODUCTO TERMINADO: EN EL TEXTO DICE 75 DÍA
ROTACIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
4,8=COSTO DE VENTAS/INVENTARIO DE PRODUCTO
$2,062,500
COSTO DE PROD. TOTAL O EN UNIDADES
$ 90.27 12,500 UNIDADES DE PRODUCTOS TERMINAD

$ 6,770,000
75
15

ROTACIÓN EN NÚMERO DE DÍAS= 360/NÚMERO DE VECES

ROTACIÓN EN NUMERO DE VECES= 360/NÚMERO DE DÍAS

COSTO DE VENTAS
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
N EL TEXTO DICE 75 DÍAS DE VENTAS
TERMINADOS
ENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTOS TERMINADOS