CONTABILIDAD GENERAL

Actividad de aprendizaje 2. Naturaleza de las operaciones

Mtra. Blanca Lucero Hernandez Paredes

ALUMNA: ERIKA CASTRO SANTAMARIA

MATRICULA: 91877
GRUPO: N047

PUEBLA, PUEBLA A 19 DE FEBRERO DEL 2018

 eza de las operaciones

andez Paredes

O SANTAMARIA

EBRERO DEL 2018

 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2. NATURALEZA DE

1. La Compañía LXC, S.A. de C.V. inicia operaciones el 9 de enero de 2012 como empresa constituida leg
como comercializadora de productos X. La compañía inicia operaciones con un Capital Social de $15’000
cuenta única de cheques de la compañía en el Banco de la Ilusión, S.M.C.
2. El 11 de enero, la compañía celebra un contrato de renta con Inmobiliaria Díaz, S.C. por la bodega y ár
sido pagados por anticipado. El monto de la renta mensual es de $75,000 Pesos.
3. La inmobiliaria nos exige el pago de un depósito en garantía por $150,000.
4. El 17 de enero contratamos a una secretaria y dos vendedores, sus sueldos son $9,000 y $12,500 (cad
5. El 18 de enero adquirimos mobiliario para acondicionar las oficinas con valor de $650,000 pesos, paga
6. El mismo día adquirimos equipo de cómputo con valor de $300,000, pagando la mitad ese día y la otra
7. El 19 de enero Compramos dos automóviles de contado, cada uno con valor de $190,000 pesos.
8. Pagamos los seguros anuales de los vehículos el mismo día, $9,500 por cada u
9. El 31 de enero recibimos nuestro primer recibo de electricidad por $14,200 pesos, lo liquidamos el mism
10. El mismo día, el banco nos carga $400 por manejo de cuenta.
11. El 1 de febrero compramos mercancías a Industrias Grayson por $350,000 a 30 días crédito.
12. El 3 de febrero compramos a Empresas Oliver mercancías por $550,000 a 30 días crédito.
13. 7 de febrero. Realizamos una venta por $460,000 a 45 días crédito, nuestro margen de utilidad es del
14. 13 de febrero. Realizamos una venta por $438,000 a 45 días; mismo margen de utilidad.
15. 15 de febrero. Empresas Oliver ofrece un 10% de descuento por pronto pago si pagamos hoy mismo e
16. Mismo día, para no incurrir en déficit de efectivo, ofrecemos el mismo descuento a nuestro cliente de l
17. 2 de marzo. Pagamos nuestra compra a Industrias Grayson.
18. Nuestro cliente de la segunda venta liquida el total del adeudo.
19. 5 de marzo. Industrial JLA, un cliente nuevo, realiza un anticipo por $75,000 que representa el 50% de
20. 20 de marzo. Entregamos la mercancía y el cliente nos liquida el 50% restante.
JE 2. NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

012 como empresa constituida legalmente bajo las leyes mexicanas y con el objeto de operar
con un Capital Social de $15’000,000, los cuales han sido depositados íntegramente en la
C.
aria Díaz, S.C. por la bodega y área de oficinas con un contrato por seis meses, los cuales han
0 Pesos.

ueldos son $9,000 y $12,500 (cada vendedor) mensuales respectivamente

on valor de $650,000 pesos, pagando de contado.
agando la mitad ese día y la otra mitad será pagada el 31 de enero.
n valor de $190,000 pesos.

4,200 pesos, lo liquidamos el mismo día.

0,000 a 30 días crédito.

000 a 30 días crédito.
nuestro margen de utilidad es del 30%.
margen de utilidad.
nto pago si pagamos hoy mismo en lugar de la fecha de vencimiento, aceptamos su ofrecimiento
o descuento a nuestro cliente de la primera venta. Nuestro cliente acepta.

$75,000 que representa el 50% de la venta total por mercancía que le será entregada en 15 días
REFERENCIA FECHA CUENTA CARGA

1/9/2012 BANCOS $ 15,000,000.00

1 CAPITAL SOCIAL

1/11/2012 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 450,000.00

2 BANCOS

DEPOSITOS EN GARANTIA $ 150,000.00

3 BANCOS

1/17/2012 SUELDOS Y SALARIO $ 34,000.00

4 BANCO

1/18/2012 MOB. Y EQUIPO DE OFIICINA $ 650,000.00

5 BANCO

1/18/2012 EQUIPO DE COMPUTO $ 150,000.00

BANCO
EQUIPO DE COMPUTO $ 150,000.00
6 ACREEDORES DIVERSOS

1/19/2012 EQUIPO DE REPARTO $ 380,000.00

7 BANCO

1/19/2012 SEGUROS ANTICIPADOS $ 19,000.00

8 BANCO

1/31/2012 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 14,200.00

9 BANCO

1/31/2012 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 400.00

10 BANCO

2/1/2012 ALMACEN $ 350,000.00

11 PROVEEDORES

2/3/2012 ALMACEN $ 550,000.00

12 PROVEEDORES

2/7/2012 COSTO DE VENTA $ 322,000.00

ALMACEN
VENTAS
13
13 CLIENTES $ 460,000.00

2/13/2012 COSTO DE VENTA $ 306,600.00

ALMACEN
VENTAS
14 CLIENTES $ 438,000.00

1/15/2012 PROVEEDORES $ 495,000.00

15 BANCO

1/15/2012 CLIENTES $ 414,000.00

16 BANCO

3/2/2012 PROVEEDORES $ 350,000.00

17 BANCO

CLIENTES
18 BANCO $ 438,000.00

3/5/2012 CLIENTES
19 BANCO $ 75,000.00

3/20/2012 CLIENTES
20 BANCO $ 75,000.00

TOTAL $ 21,271,200.00
 ABONA

$ 15,000,000.00

$ 450,000.00

$ 150,000.00

$ 34,000.00

$ 650,000.00

$ 150,000.00

$ 150,000.00

$ 380,000.00

$ 19,000.00

$ 14,200.00

$ 400.00

$ 350,000.00

$ 550,000.00

$ 322,000.00
$ 460,000.00
$ 306,600.00
$ 438,000.00

$ 495,000.00

$ 414,000.00

$ 350,000.00

$ 438,000.00

$ 75,000.00

$ 75,000.00

$ 21,271,200.00
 LXC, S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO

CAPITAL SOCIAL BANCO

$15,000,000.00 1 1 $15,000,000.00 $ 450,000.00
16 $414,000.00 $ 150,000.00
18 $438,000.00 $ 34,000.00
$ 15,000,000.00 19 $75,000.00 $ 650,000.00
20 $75,000.00 $ 150,000.00
$ 380,000.00
$ 19,000.00
$ 14,200.00
$ 400.00
DEPOSITOS EN GARANTIA $ 495,000.00
3 $150,000.00 $ 350,000.00

$ 150,000.00 $16,002,000.00 $2,692,600.00

$13,309,400.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO

5 $650,000.00 6 $150,000.00
6 $150,000.00
$ 650,000.00
$ 300,000.00

EQUIPO DE REPARTO SEGUROS ANTICIPADOS

7 $380,000.00 8 19,000.00

$ 380,000.00 $ 19,000.00

ALMACEN PROVEEDORES
11 $ 350,000.00 $ 322,000.00 13 15 $ 495,000.00 $ 350,000.00
12 $ 550,000.00 $ 306,600.00 14 17 $ 350,000.00 $ 550,000.00
 $ 900,000.00 $ 628,600.00 $ 845,000.00 $ 900,000.00
$ 271,400.00 -$ 55,000.00

COSTO DE VENTA
13 $322,000.00
14 $306,600.00

$628,600.00
 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
2 2 $ 450,000.00
3
4 $ 450,000.00
5
6
7
8
9
10
15 SUELDOS Y SALARIOS
17 4 $ 34,000.00

$ 34,000.00

ACREEDORES DIVERSOS
$150,000..00 6

$ 150,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION
9 $ 14,200.00
10 $ 400.00

$ 14,600.00

VENTAS CLIENTES
11 $ 460,000.00 13 13 $ 460,000.00 $ 414,000.00 16
12 $ 438,000.00 14 14 $ 438,000.00 $ 438,000.00 18
$ 75,000.00 19
$ 898,000.00 $ 75,000.00 20

$ 898,000.00 $ 1,002,000.00
$ 104,000.00
 LEXCORP, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
CUENTAS DEBE HABER
Bancos 16,002,000.00 2,692,600.00
Almacén 900,000.00 628,600.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 650,000.00 -
Equipo de Computo 300,000.00 -
Equipo de Reparto 380,000.00 -
Rentas Pagadas por Anticipado 450,000.00 -
Clientes 898,000.00 1,002,000.00
Acreedores Diversos 150,000.00
Capital Social 15,000,000.00
Ventas 898,000.00
Costo de Ventas 628,600.00
Sueldos y salarios 34,000.00
Gastos de Administración 14,600.00
Proveedores 845,000.00 900,000.00
Depositos en Garantia 150,000.00
Seguros por Anticipado 19,000.00

SUMAS 21,271,200.00 21,271,200.00

C.V.
BACION
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
13,309,400.00
271,400.00
650,000.00
300,000.00
380,000.00
450,000.00
104,000.00
150,000.00
15,000,000.00
898,000.00
628,600.00
34,000.00
14,600.00
- 55,000.00
150,000.00
19,000.00

16,161,000.00 16,143,000.00 18,000.00

 CIRCULANTE

CAJA BANCOS
CARGA ABONA CARGA

Del dinero efectivo en Del saldo que se tenga en

caja al inicio del Del dinero efectivo que se cuenta de cheques al inciar
ejercicio. lleva a depositar a los el ejercicio.
bancos.
Del efectivo que se
recibe en caja durante el
ejercicio. Por los faltantes de efectivo.
El importe de los depositos
de efectivo, cheques,
De los sobrantes del documentos, etc. En la
efectivo. institucion bancaria
durante el ejercicio.

SALDO DEUDOR: Su presentacion en el balance es SALDO DEUDOR: La presentacio en el balance es dentr

dentro del rubro del activo circulante del rubro del activo circulante.

ALMACEN INVENTARIOS
CARGA ABONA CARGA

Del importe del costo de Del costo de las mercancias

mercancias al inicio del vendidas.
Al inicio del ejercicio por el
ejercicio. importe de las mercancias
en existencia.
Adquisicion de
mercancias durante el Del costo de las mercancias
ejercicio. que le devolvemos a
nuestros proveedores.

Del costo de las Al cierre del ejercicio se

devoluciones que realiza un inventario fisico
afectuan nuestros de las mercancias.
clientes.

De las rebajas y
El importe de los gastos bonificaciones sobre las
ocasionados por la compras de mercancias
adquisicion de conseguidas con nuestros
mercancias como fletes, proveedores.
empaques, etc.

SALDO DEUDOR: Durante todo el ejercicio el saldo

SALDO DEUDOR: Muestra el valor neto de las inicial y al final quedara el resultado del inventario
mercancias en existencia. La presentacion en el fisico.
balance es dentro del rubro del activo circulante.
 DOCUMENTOS POR COBRAR DEUDORES DIVERSOS:
CARGA ABONA CARGA

Por el cobro que hacemos

Al inicio del ejercicio por de los documentos que con
el importe de los anterioridad fueron suscritos Al inicio del ejercicio por el
documentos que estan a nuestro favor. importe de los adeudos
pendientes de cobrarse. que las personas tengan
con nosotros por los
prestamos que les hicimos
con anterioridad.
Los documentos que
durante el ejercicio se Por la cancelacion de algun
reciben, o han sido documento que no se pudo
suscritos a nuestro favor, cobrar o se le considere Del importe que los
derivado de operaciones incobrable.
prestamos o anticipos de
comerciales. sueldo que la empresa
cede a sus empleados.

SALDO DEUDOR: Representa el importe que diversas

SALDO DEUDOR: Representa el importe en personas nos deben y estan pendientes de cobro a un
documentos pendientes de cobro. Se representa en el fecha determinada. Se presenta en el balance dentro
balance dentro del activo circulante. del rubro del activo circulante.

IVA ACREDITADO
CARGA ABONA

Del importe
correspondiente al IVA Por el traspaso total del
por pagos en efectivo de saldo contra la cuenta de IVA
mercancias, equipos o trasladado para determinar
servicios. el pago real que debe
efectuarse al fisco.
Del traspaso de IVA
ACREDITABLE.

Cuando efectivamente
ya se pago en efectivo o
cuando se paga con
cheque hastaa que nos
cargan en cuenta
bancaria el pago a
proveedores o
acreedores.
 cuando se paga con
cheque hastaa que nos
cargan en cuenta
bancaria el pago a
proveedores o
acreedores.

SALDO DEUDOR: Representa el importe del IVA

acreditado que ya fue pagado con dinero efectivo o en
cheque y en este caso confirmando el cargo sobre la
cuenta bancaria.

FIJO

TERRENOS EDIFICIOS
CARGA ABONA CARGA

Al inicio del ejercicio por Al inicio del ejercicio por el

el importe de los Por el importe de la venta o importe de los edificios
terrenos propiedad de la baja que se efectue de los propiedad de la empresa.
empresa. terrenos al costo de
adquisicion y debe incluir los
gastos que se origino un
predio cuando se compro. Durante el año por la
adquisicion de edificios; asi
como los gastos que
Durante el ejercicio por origine dicha operación.
la adquisicion de
terrenos, como los
gastos que origine esta
adquisicion.

EQUIPO DE TIENDA EQUIPO DE COMPUTO

CARGA ABONA CARGA

Al inicio del ejercicio por De la venta del equipo al

el importe del equipo valor original de su Al inicio del ejercicio por el
propiedad de la adquisicion. importe del equipo
empresa. propiedad de la empresa.

Durante el ejercicio por la

De las compras de compra de equipo de
equipos que se realicen computo.
durante el año.
 DEPOSITOS EN GARANTIA DEPRECIACION ACOMULADA DE EDIFICIOS
CARGA ABONA CARGA

Al inicio del ejercicio, del En la cancelacion o

importe de las terminacion de contratos, Por la cancelacion parcial o
cantidades entregadas debemos rescatar el importe total de la depreciacion
para la garantizar que se entrego derivados de la venta o
servicios o la utilizacion originalmente como baja de estos activos.
de bienes inmuebles. garantia.

Durante el año por las

cantidades entregadas
como garantias.

SALDO ACREEDOR: El saldo de esta cuenta se present

en el balance dentro del rubro del activo fijo fijo
debajo de la cuenta de edificios y restandola.

PRECIACION ACOMULADA EN EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO

CARGA ABONA CARGA

Al inicio del ejercicio por el Por la cancelacion total de

importe acomulado de la la depreciacion derivada
Por la cancelacion depreciacion que exista de la venta o baja de estos
parcial o total de la hasta la fecha. activos.
depreciacion derivada
de la venta o baja de
estos activos.

El importe que resulte de

aplicar el 10% establecido en
la legislacion fiscal vigente al
valor original de equipo de
oficina.

SALDO ACREEDOR: El saldo de esta se representa

dentro del rubro del activo fijo debajo de la cuenta de
equipo de oficina restandola.
SALDO ACREEDOR: El saldo de esta cuenta se
representa dentro del rubro del activo dijo, debajo de
la cuente referente al equipo de computo y restandola
 AMORTIZACION ACUMULADA DE ADAPTACIONES E INSTALACIONES AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
CARGA DEBE CARGA

Al inicio del ejercicio por el

importe acumulado de la Por la cancelacion parcial o
Por la cancelacion amortizacion que exista total de la amortizacion de
parcial o total de la hasta la fecha. los gastos de instalacion.
amortizacion derivada
de la venta o baja del
activo que le dio origen.
El importe que resulte de
aplicar el 5% establecido en
la legislacion fiscal vigente al
valor original de las
adaptaciones e
instalaciones.

SALDO ACREEDOR: El saldo de esta cuenta se presenta SALDO ACREEDOR: El saldo de esta cuenta se present
dentro del rubro del activo circulante debajo de la dentro del rubro del activo circulante debajo de la
cuenta de adaptaciones e instalaciones y restandola. cuenta de los gastos de organización y restandola.

DIFER IDO

GASTOS DE ORGANIZACIÓN ADAPTACIONES E INSTALACION

CARGA ABONA CARGA

Por el importe de los Al inicio del ejercicio por el

gastos de organización Por el importe que se va importe de las
que se realizaron con el devengando (el que se causa adaptaciones realizadas
arranque de las u origina con el transcurso con anterioridad por la
operaciones de la del tiempo. empresa.
empresa.

Por el importe de los

gastos de adaptacion e
instalacion que se realicen
SALDO DEUDOR: En el balance se presenta dentro del durante el ejercicio en las
rubro del activo diferido. oficinas, almacenes,
talleres, etc.

SALDO DEUDOR: Su representacion en el balance es

dentro del rubro del activo diferido.
 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
CARGA ABONA CARGA
Por el traspaso a los gastos
correspondientes.
Al inicio del ejercicio por
Al inicio del importe de las primas de seguros que
los intereses que se Por la cancelacion de en forma anticipada
pagaron en forma operación que dio origen a fueron cubiertas.
anticipada y estan estos intereses.
pendientes de
traspasarse a los gastos
correspondientes. Durante el ejercicio por las
erogaciones que se hagan
para curbir primas de
seguros que rebasen el
Durante el ejercicio por ejercicio fiscal.
los intereses que pague
o se comprometa a
pagar en forma
anticipada.

SALDO DEUDOR: Se presenta en el balance dentro del SALDO DEUDOR: La presentacion en el balance es
rubro del activo diverido. dentro de rubro del activo diferido.
 ULANTE
BANCOS
ABONA
Por los cheques expedidos
para pagos a proveedores,
acreedores, prestamos, etc.
Cargos del banco como las
comisiones y situaciones
bancarias.
: La presentacio en el balance es dentro
rubro del activo circulante.
INVENTARIOS
ABONA
Por el traspaso que se hace
a la cuenta de costo de
venta del importe del
inventario con que se inciio
el ejercicio y que se hace al
final de cada año.
Por el traspaso que se hace
a la cuenta de costo de
ventas de inventario inicial
OR: Durante todo el ejercicio el saldo
al quedara el resultado del inventario
fisico.
INVERSIONES EN VALORES
CARGA ABONA
De las inversiones en
acciones, bonos y valores a De la venta parcial o total
corto plazo que realiza la de las inversiones o
empresa en instituciones valores.
bancarias, casas de bolsa.
SALDO DEUDOR: La presentacion en el balance es
dentro del rubro del activo circulante.
CLIENTES
CARGA ABONA
Se abona de los pagos
Al inicio del ejercicio por el parciales o totales que
importe que nos deban los realizan los clientes.
clientes por ventas a
credito hechas con
anterioridad.
De las rebajas, descuentos
De las ventas de y devoluciones de
mercancias que se realicen mercancia que se pacten
a credito. con los clientes a precio de
venta
SALDO DEUDOR: Representa el importe que los clientes
nos deben, derivado de las ventas a credito que les
autorizamos.
 DEUDORES DIVERSOS: IVA ACREDITABLE
ABONA CARGA ABONA

De los cobros parciales o

totales que reciban durante Del importe que resulte
Del impuesto al valor cuando se pacten
el ejercicio. agregado (IVA) que la devoluciones, descuentos o
empresa identifica en la rebajas con nuestros
adquisicion de mercancias, proveedores y acreedores.
de equipos o pago de
servicios que realicen
durante el ejercicio.

Del traspaso que se hace a

la cuenta de IVA acreditado
cuando pagamos en
efectivo o cuando se realiza
con cheque y verificamos el
cargo en cuenta bancaria
por pagos a proveedores o
OR: Representa el importe que diversas acreedores.
eben y estan pendientes de cobro a una
nada. Se presenta en el balance dentro
rubro del activo circulante.

SALDO DEUDOR: Representa el importe que tenemos a

nuestro favor a una fecha determinada. Se representa
en el balance dentro del rubro del activo circulante.
FIJO

EDIFICIOS EQUIPO DE OFICINA

ABONA CARGA ABONA
De la venta de edificios.
De la venta o baja del
Al inicio del ejercicio por el equipo al valor original de
importe del equipo su adquisicion.
propiedad de la empresa.

De las compras de equipos

durante el año

EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE TRANSPORTE

ABONA CARGA ABONA

Por la venta o baja de los Al inicio del ejercicio por el De la venta o baja de los
equipos de computo al importe del equipo equipos propiedad de la
precio original de propiedad de la empresa. empresa.
adquisicion.

Durante el año por las

compras de estos equipos.
ACION ACOMULADA DE EDIFICIOS DEPRECIACION ACOMULADA DEL EQUIPO DE TIENDA
ABONA CARGA ABONA

Al inicio del ejercicio por el Al inicio del ejercicio por el

inporte acomulado de Por la cancelacion parcial o importe acomulado de
depreciacion que existe total de la depreciacion depreciacion que exista
hasta la fecha. derivada de la venta o baja hasta la fecha.
de estos activos.

El importe que resulte de El importe que resulte de

aplicar el 5% establecido en aplicar el 10% establecido
la legislacion fiscal vigente en la legislacion fiscal
al valor original del edificio. vigente al valor original del
equipo de tienda.

SALDO ACREEDOR: El saldo acreedor de esta cuenta se

OR: El saldo de esta cuenta se presenta presenta dentro del rubro del activo fijo debajo de la
e dentro del rubro del activo fijo fijo cuenta de equipo de tienda y restandola.
la cuenta de edificios y restandola.

ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

ABONA CARGA ABONA

Al inicio del ejercicio por el Al inicio del ejercicio por el

importe acomulado de Por la cancelacion parcial o importe acumulado de
depreciacion que exista total de la depreciacion depreciacion que exista
hasta la fecha. derivada de la venta o baja hasta la fecha.
de estos activos.

El importe que resulte de Del importe que resulte de

aplicar el 30% establecido aplicar el 25% establecido
en la legislacion fiscal en la legislacion fiscal
vigente al valor original de vigente al valor original del
los diferentes equipos de equipo de transporte.
computo.

SALDO ACREEDOR: El saldo de esta cuenta se presenta

REEDOR: El saldo de esta cuenta se del rubro del activo dijo; debajo de la cuenta referente
ntro del rubro del activo dijo, debajo de al equipo de transporte y restandola.
nte al equipo de computo y restandola.
 ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
DEBE

Al inicio del ejercicio por el

importe acumulado de la
amortizacion que exista
hasta la fecha.

El importe que resulte de

aplicar el 10% establecido
en la legislacion fiscal
vigente al valor original de
los gastos de organización.

OR: El saldo de esta cuenta se presenta

bro del activo circulante debajo de la
gastos de organización y restandola.

ER IDO

APTACIONES E INSTALACION RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

ABONA CARGA ABONA
Por la baja o venta de las
instalaciones de la
empresa. Por el importe que se va
devengando mismo que se
Del importe de los gastos origina por el transcurso
que en forma anticipada del tiempo.
realice la empresa por
concepto de renta del local
para oficina o taller.

SALDO DEUDOR: Su presentacion en el balance es

dentro del rubro del activo diferido.

OR: Su representacion en el balance es

o del rubro del activo diferido.
OS PAGADOS POR ANTICIPADO
ABONA

Cauando se van devengand

las polizas por el transcurso
del tiempo se van
traspasando a las cuentas
de gastos correspondientes
(administracion o ventas)

Cuando se cancele o cause

baja por alguna
circunstancia algun seguro
en forma anticipada.

OR: La presentacion en el balance es

o de rubro del activo diferido.

PROVEEDORES
CARGA ABONA
Por los pagos parciales o
totales que realicen
durante el ejercicio. Al inicio del ejercicio por
los adeudos derivados de
Del efectivo que se recibe la adquisicion de
en caja durante el mercancia.
ejercicio.
Durante el ejercicio por el
importe de las compras de
mercancias a credito.
SALDO ACREEDOR: Su porcentaje en el balance es
dentro del rubro del pasivo circulante.
IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR
CARGA ABONA
Por los pagos y los enteros Al inicio del ejercicio por
parciales o totales que los adeudos que tenga la
realice la empresa. empresa por los diversos
impuestos.
Durante el ejercicio por los
impuestos a cargo de la
empresa. Aasi como las
que retenga por motivo de
sus operaciones propias.
SALDO ACREEDOR: Su presentacion en el balance es
dentro del rubro del pasivo circulante.
HIPOTECAS POR PAGAR
CARGA ABONA
CIRCULANTE
ACREEDORES
CARGA
Por los pagos parciales o
totales que realice la
empresa.
SALDO ACREEDOR: Su presentacion en el balance e
dentro del rubro del pasivo circulante.
IVA TRASLADABLE
CARGA
Durante el ejercicio por
los traspasos que se
realicen a la cuenta de
IVA TRASLADADO por
cobros en efectivo o
cuando se realicen con
cheques hasta que el
banco confirme el cobro
con el abono en cuenta.
SALDO ACREEDOR: Su presentacion en el balance e
dentro del rubro del pasivo circulante.
FIJO
 Por los pagos parciales o Al inicio del ejercicio por
totales que la empresa los creditos hipotecarios
realice. que la empresa obtenga.

SALDO ACREEDOR: Su presentacion en el balance es

dentro del rubro del pasivo fijo.

DIFER IDO

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

CARGA ABONA

Al inicio del ejercicio por

Por el importe devengado las rentas cobradas en
durante el ejercicio, forma anticipada y que
traspasandose a la cuenta esten pendientes de
de resultados acreedora devengarse a una fecha
correspondiente. determinada.

Durante el ejercicio por el

Por la cancelacion parcial o importe de las rentas
total de estas operaciones cobradas por anticipado.

SALDO ACREEDOR: Su presentacion en el balance es

dentro del rubro del pasivo diferido.
CULANTE
ACREEDORES
ABONA
Al inicio del ejercicio por los
adeudos que tenga la
empresa a una fecha
determinada.
EDOR: Su presentacion en el balance es
o del rubro del pasivo circulante.
IVA TRASLADABLE
ABONA
Durante el ejercicio por el
traslado del IVA hecho a los
clientes en diversas
operaciones que realice la
empresa.
EDOR: Su presentacion en el balance es
o del rubro del pasivo circulante.
FIJO
DOCUMENTOS POR PAGAR
CARGA ABONA
Por los pagos parciales o
totales que realice la Al inicio del ejercicio por los
empresa. adeudos que tenga la
empresa derivado de los
documentos pendientes de
pagp a una fecha
determinada.
Durante el ejercicio por el
Por la cancelacion o importe nominal de letras de
renovacion de los cambio y pagares que
documentos. suscriba la empresa.
SALDO ACREEDOR: Su presentacion en el balance es
dentro del rubro del pasivo circulante.
IVA TRASLADADO
CARGA ABONA
Del traspaso que viene de Al inicio del ejercicio por los
la cuenta de IVA adeudos que tenga la
ACREDITADO para empresa con el fisco,
determinar el importe a derivados de IVA
pagar al fisco. TRASLADADO a una fecha
determinada.
Durante el ejercicio por los
traspasos que se realizan de la
cuenta de IVA TRASLADABLE
por el cobro en efectivo o la
confirmacion de cobro por
medio de bancos con el
abono en cuenta.
SALDO ACREEDOR: Su presentacion en el balance es
dentro del rubro del pasivo circulante.
DOCUMENTOS POR PAGAR (LARGO PLAZO)
CARGA ABONA
 Por los pagos parciales o
totales que realice la
empresa. Al inicio del ejercicio por los
adeudos que tenga la
empresa derivados de
documentos-letras y pagares-
Por la cancelacion o que en su vencimiento fue
renovacion de los pactado a mas de un año.
documentos.

Durante el curso del ejercicio

por los documentos que
suscriba la empresa a mas de
un año.

SALDO ACREEDOR: Su presentacion en el balance es

dentro del rubro del pasivo fijo.

ER IDO

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

CARGA ABONA

Al devengarse deben Al inicio del ejercicio por los

traspasarse a la cuenta de intereses recibidos en forma
resultados anticipada y que es fecha
correspondiente. determinada.

Durante el ejercicio por los

Por cancelacion, parcial o intereses cobrados
total de intereses. anticipadamente.

SALDO ACREEDOR: Su presentacion en el balance es

dentro del rubro del pasivo diferido.
 VENTAS COSTO DE VENTAS
CARGA ABONA CARGA

Del valor de las ventas

( a precio de costo)
Representa el importe de Del importe de las ventas
las ventas de mercancias de mercancias realizadas al
realizadas en el periodo contado, a credito o con
contable, ya sea al contado, garantia documental a
a credito o con garantia precio de venta.
documental.

SU SALDO ES ACREEDOR. SALDO DEUDOR: Representa el importe del costo de

las mercancias vendidas

GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS

CARGA
Del importe de las
erogaciones efectuadas por
la empresa, tendientes a
lograr los objetivos para los
que fue creada, es decir,
todos los gastos efectuados
por el departamento de
administracion.
ABONA CARGA
Del importe de los
Del importe de su saldo intereses pagados
para saldarla con cargo a la
cuenta de perdidas y
ganancias. Del importe de los
descuentos concedidos.
Del importe de las
comisiones y situaciones
que cobre el banco.

Del importe de las

perdidas obtenidas en la
Del importe de los gastos valuacion de metales
del departamento de preciosos.
administracion que se
hayan devengado por
cualquiera de los Del importe de los gastos
conceptos anteriores financieros que se hayan
devengado.

SU SALDO ES DEUDOR SU SALDO ES DEUDDOR

 OTROS GASTOS OTROS PRODUCTOS
CARGA ABONA CARGA

Del importe de las Del importe de su saldo

erogaciones efectuadas por Del importe de su saldo para saldarla con abono a
la empresa que no para saldarla con cargo a la la cuenta de perdidas y
corresponden a la actividad cuenta de perdidas y ganancias.
o giro principal. ganancias.

SU SALDO ES DEUDOR.
SU SALDO ES ACREEDOR.
 COSTO DE VENTAS
ABONA
Del importe de las derogaciones
Del valor de las
devoluciones sobre ventas
( a precio de costo)
departamento de ventas que se
hayan devengado por cualquiera
R: Representa el importe del costo de
as mercancias vendidas
GASTOS FINANCIEROS
ABONA
Del importe de su saldo
para saldarla con cargo a la
cuenta de perdidas y
ganacias.
SU SALDO ES DEUDDOR
GASTO DE VENTA
CARGA ABONA
efectuadas por la empresa,
tendientes a incrementar y Del importe de su saldo para
desarrollar el volumen de las saldarla con cargo a la cuenta
ventas de perdidas y ganancias.
Del importe de los gastos del
de los conceptos anteriores.
SALDO DEUDOR.
PRODUCTOS FINANCIEROS
CARGA ABONA
Del importe de su saldo para Del importe de los intereses
cobrados.
saldarla con abono a la cuenta
de perdidas y ganancias.
Del importe de los descuentos
obtenidos o ganados.
Del importe de las utilidades y
ganancias en valuacion de
moneda extranjera.
Del importe de los productos
financieros que se hayan
devengado por cualquiera de
los conceptos anteriores.
SU SALDO ES ACREEDOR.
 OTROS PRODUCTOS PERDIDAS Y GANANCIAS
ABONA CARGA ABONA
Del importe del saldo de la
cuenta de gastos de venta
Del importe del saldo de la
Del importe de las cuenta de ventas, el cual
ganancias o productos representa la utilidad en ventas
obtenidos por la empresa Del importe del saldo de la
cuenta de gastos de o utilidad bruta.
como resultado de
operaciones esporadicas o administracion.
eventuales.
Del importe del saldo en la
Del importe del saldo de la cuenta de productos
U SALDO ES ACREEDOR. cuenta de gastos financieros. financieros.

Del importe del saldo de la Del importe del saldo de la

cuenta de otros gastos. cuenta de otros productos.

Del importe de las provisiones

de impuestos cuando se Del importe de su saldo para
obtenga la utilidad. saldarla cuando esté represente
la perdida neta ddel ejercicio,
con cargo a la cuenta de perdida
neta del ejercicio.

Del importe de su saldo para

saldarla cuando esté represente
la utilidad neta del ejercicio, con
abono a la cuenta de utilidad
neta del precio.

SU SALDO PUEDE SER DEUDOR O ACREEDOR

http://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ejec/AD/CG/S06/CG06_Lectura.pdf

http://www.ingenieria.unam.mx/~materiacfc/clasif_cuentas.html