Vous êtes sur la page 1sur 9

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROFESOR :

Mg. CPCC. SOTO MEDINA MARIO WILMER

ALUMNOS:

 REYES SILVA LESLI YANIRE
 HURTADO RODRIGUEZ JOHN
 RODRIGUEZ CABALLERO LEYDI
 MONTERO PALACIOS DIEGO
 RODRIGUEZ VELASQUEZ LESLY

CHIMBOTE – PERÚ

2017

Up forma parte del equipo de auditores de dicha empresa auditora. Acum.A La empresa industrial PERÚ SAA se constituyó el 12/01/2013 en la ciudad de Chimbote en pacifico Miraflores n° 820. civiles quien ha sido asignada por el directorio de empresa para auditar los estados financieros del ejercicio del 2016. siendo su actividad principal fabricación de artefactos electrónicos para el hogar. a los accionistas (socios). directores y gerentes 6400 21 Productos terminados 3500 23 Productos en proceso 16600 24 Materias primas 68600 25 Materiales auxiliares. INDUSTRIA PERU S. (189960) Total activo 866830 PASIVO Y PATRIMONIO 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 122666 50 Capital 500000 57 Excedente de revaluación 19600 59 Resultados acumulados 55000 . suministros y repuestos 42890 33 Inmuebles. La auditora ascoy y asociados s. maquinaria y equipo 652000 39 Depreciación.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2015 (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO 10 Efectivo y equivalente de efectivo 7800 11 Inversiones financieras 250000 12 Cuentas por pagar comerciales terceros 26000 19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa (17000) 14 Cuentas por cobrar al personal. amortización y agot.

contrapes.Total pasivo y patrimonio 697266 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31-12-2016 (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO 10 10 Efectivo y equivalente de efectivo 1700 11 Inversiones financieras 100000 12 Cuentas por pagar comerciales terceros 400 13 Cuentas por cobrar comerciales relacionadas 14000 19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa (7900) 14 Cuentas por cobrar al personal. Por pagar 13000 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 68000 48 Provisiones 7900 50 Capital 50000 57 Excedente de revaluación 14600 59 Resultados acumulados 70000 . maquinaria y equipo 570000 39 Depreciación. Y aportes al sistema de pensiones y de salud 12000 41 Remuneraciones y partic. amortización y agot. a los accionistas (socios). Acum. 400000 Total activo 1283800 PASIVO Y PATRIMONIO 40 Tributos. suministros y repuestos 10000 33 Inmuebles. directores y gerentes 5000 18 servicios y otros contratos por anticipado 3600 21 productos terminados 105000 23 Productos en proceso 60000 24 Materias primas 22000 25 Materiales auxiliares.

En inst. Cte.Total pasivo y patrimonio 235500 RUBROS QUE SUSTENTAN EL ESTADO FINANCIERO DEL 2016 104 Ctas. Corrientes operativas 111 inversiones mantenidas para negociación 1212 Facturas emitidas 131 Facturas por cobrar 141 Personal 183 Alquileres 211 Productos terminados 231 Productos en proceso de manufactura 241 Materias primas para productos manufacturados 251 Materiales auxiliares 332 Edificaciones 550000 333 Trabajos en curso 19000 192 Cuentas por cobrar comerciales relacionadas 391 Depreciación acumulada 401 Gobierno central 411 Remuneraciones y participaciones por pagar 4212 Facturas emitidas por pagar 489 Otras provisiones 501 Capital 591 Utilidades no distribuidas . Financieras 300 101 Caja 1400 1041 Ctas.

2. Selecciona una muestra de las tarjetas de control de existencia para verificar su actualización. Seleccionar muestra del control de existencia y comprobar el método de evaluación que utilizaron en el cierre del ejercicio 4. Comprobar los saldos del estado de selección financiero de las existencias mediante inventario físico 3. Realizar cruce de información del libro diario con libro mayor y el estado de situación financiera y establecer si existe razonabilidad de dichas cuentas de los estados financieros con principios de contabilidad. TERMINO: 16 /10/2017 AUDITOR: Leydimar Rodriguez Caballero SUPERVISOR: Lesli Reyes Silva OBJETIVO:  Verificar el control interno. financiero  Verificar los inventarios físicos  Verificar método de evaluación de existencia  Verificar la cuenta 29  Establecer la razonabilidad PROCEDIMIENTO: 1. Hemos tenido a vista los controles de existencia llegando a verificar selectivamente estando actualizada la cuenta de existencia excepto hasta el 30/11/12 OBSERVACION: . 29 5. PROGRAMA DE AUDITORIA DE EXISTENCIAS EMPRESA: INDUSTRIA PERU S.A PERIODO: 2016 F.A. Realizar los libros de contabilidad si existe registro en la cta. INICIO: 11/10/2017 F F.

INICIAL INV.EN PROCES 60000 60000 0 F3 241 MATERIA PRIMA 22000 5000 17000 F4 251 MATERIA AUX. lo que esta originando variación en los estados financieros en las mismas cuentas por el mismo importe. Se recomienda al contador de la empresa que controle adecuadamente las existencias delegando funciones específicas y se inventarío para efecto del cierre del ejercicio económico del siguiente caso. 105000 105000 0 F2 231 PROC. suministro y repuestos 9000 Inventario Físico de materiales auxiliares. 10000 5000 5000 197000 175000 22000 OBSERVACION: Del análisis realizado a las cuentas de existencias se ha llegado a comprobar que existe una diferencia por 22000 soles consistente en materia prima 17000 soles y materiales auxiliares 5000 soles comparándose con los saldos de inventario físico de la misma cuenta. / 5000 (Materiales inservibles). 2. RECOMENDACIÓN: . las otras cuentas tiene control Actualizado. PT CUENTA E.F INV. EXISTENCIA Inventario Físico al 31/12/2016 211 Productos terminados 105000 231 Productos en proceso de manufacturado 60000 241 Materias Primas para productos manufacturados 20000 251 Materiales Auxiliares. RECOMENDACIÓN: 1. suministro y repuestos al 31/12/2016 S.S. Control de materias primas actualizado al 30/11/2016. Saldo de inventario físico con los estado financiero que se comparados.La cuenta 24 de materia prima no está actualizada del mes de diciembre del 2016.MANUFAC.FINAL DIFERENCIA F1 211 PROD.

RECOMENDACIÓN: Se recomienda a los contados que regularice el saldo de inventario físico inservible teniendo en cuenta el aspecto tributario .Se recomienda al contador de la empresa que regulariza los saldos de las cuentas 241 y 251 de materiales auxiliares METODO DE EVALUACION DE EXISTENCIA: Seleccionando la muestra de control de existencia se llegó a comprobar que los estados financieros respecto a la existencia se llegaron a utilizar el método promedio. INSERVIBLE La empresa presenta inventario físico de materiales auxiliares que son inservibles por 5000 OBSERVACION: En los libros de contabilidad no se aprecia registración en la cuenta 29 desvalorizaciones de existencia que evidencien los inventarios físicos de materiales inservibles lo que está organizado que los estados financieros se encuentren reflejados en los saldos inconsistente por el mismo importe. VERIFICACION DE REGISTRO DE LA CUENTA 29 INVENTARIO FISICO MAT.

.

OBJETIVO: El Objetivo de la revisión de los gastos debe obedecer a querer tener la certeza de su correcta realización y que estos cumplan con los requisitos administrativos y fiscales que le den su validez. Los porcentajes de verificación deben ser con base a la relevancia de las partidas a revisar ya sea por su monto o por su cantidad de veces que se realiza. Desde su origen gasta su aplicación en la contabilidad. La mayoría de los gastos provienen de transacciones vinculadas con el activo y el pasivo. CONTROL INTERNO: Para una correcta y oportuna forma de registrar los gastos es necesario contar con dos Puntos fundamentales: A) POLÍTICA DE GASTOS. VERIFICACIÓN DOCUMENTAL : Determinar las partidas que por su monto o relevancia sea necesario verificar la documentación comprobatoria de las mismas. AUDITORIA DE GASTOS PROCEDIMIENTOS: Una forma práctica de hacer la revisión de los gastos bien podría ser la siguiente: 1. ANÁLISIS DE VARIACIONES: Elaborar cedulas comparativas de gastos. ya sea contra el mes o el ejercicio anterior o contra el presupuesto de gastos. Explicaciones de las mismas. invariablemente. Investigar las variaciones y sugerir las correcciones según corresponda. Conjunto de reglas y procedimientos a seguir para la realización de un gasto. Presupuestos de gastos a realizar e informes de las variaciones resultantes en relación con los gastos reales. es la que corresponde a las compras. DEFINICIÓN: Es el consumo de bienes y servicios necesarios para la generación del ingreso en un periodo determinado. 2. . B) PRESUPUESTOS. Una partida que se recomienda revisar. La base para esta revisión sería el Manual de Políticas de Gastos.