UNIVERSIDAD CATÓLICA BOLIVIANA “SAN PABLO”

UNIDAD REGIONAL LA PAZ

PLAN DE ASIGNATURA POR COMPETENCIA

Sigla y Código: Nombre de la asignatura:

CPA-300 AUDITORÍA I

Docente: Jaime Oscar Rivera Zabaleta Gestión: 2 2017

Días Horas Bloque Aula

Lunes 7:30 - 9:00 F 1
Miércoles 7:30 - 9:00 F 7C

Horas teóricas: 4 por semana Horas Laboratorio: 0

Prerrequisitos: Conocimientos previos:

CPA-220 costos I CPA-103 contabilidad superior y CPA-
213 gabinete de contabilidad

1. JUSTIFICACIÓN

Este curso es una introducción a los procedimientos, técnicas y metodologías de auditoria

de estados financieros de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas.
Para el efecto, abordará el proceso de auditoria en sus fases de planificación, ejecución y
conclusión.
Revisará en detalle los seis pasos de un proceso de auditoría de estados financieros, a
saber: i) estrategia de Auditoría; ii) planificación del trabajo, iii) obtención de evidencia
suficiente y apropiada, iv) interpretación de hallazgos (diferencias o discrepancias con la
gerencia), iv) emisión del informe (del tipo “seguridad razonable”) y iv) sesión de cierre
del trabajo.
A la finalización del curso, se abarcará el estudio detallado de fuentes y naturaleza de los
rubros del activo y sus flujos relacionados, los objetivos y riesgo de auditoria y el control
interno sobre las transacciones de esos rubros, los programas de trabajo
correspondientes.
Esto será complementado, el semestre siguiente, en Auditoria II.
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2. PLANIFICACIÓN DEL PROCESO DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE

2.1. Competencia del área de formación:

A la finalización del semestre, los estudiantes habrán:

- Obtenido los conocimientos conceptuales básicos, procedimientos,
técnicas, y metodologías para la realización de una auditoria de
estados financieros (competencia 1: comprensión de la función de
auditoría).
- Comprendido el rol del Contador Público en la economía y su
responsabilidad profesional como auditor de estados financieros
(competencia 2: comprensión del rol y responsabilidad del auditor de
estados financieros).
- Tomado conocimiento de las normas profesionales vigentes en
Bolivia, así como las normas internacionales, requeridas para la
realización de una auditoria de estados financieros: NA Bol., NIA,
PCOAB (competencia 3: comprensión de la normativa profesional).
- Comprendido el proceso de planificación, ejecución y conclusión del
trabajo de auditoria, siguiendo las normas de auditoria generalmente
aceptadas (competencia 4: comprensión del proceso de auditoría).
- Aprendido cómo se efectúa el examen de las cuentas que conforman
el capítulo del “Activo y sus flujos relacionados”, aplicando todas las
herramientas, procedimientos, técnicas y metodologías de auditoria
(competencia 5: comprensión del proceso de planificación, ejecución y
finalización del trabajo de auditoría de activos y flujos relacionados).

2.2. Derivación de la Competencia (contenidos)

SABERES UNIDADES DE
COMPETENCIA DIMENSIONES APRENDIZAJE
Procedimentales Conceptuales Actitudinales
Dimensión 1: Confirmación de La Ser y parecer Marco de
Evaluación de independencia independencia independiente referencia de las
1: Comprensión
independencia según normas de criterio es Experiencia NIA (NIA 120)
de la función de profesional legales y la mejor Capacidad NIA 200
profesionales garantía que Cuidado
auditoría
un auditor profesional
puede ofrecer Escepticismo
al público profesional
usuario
Dimensión 2: Evaluación de la Debe No Marco de
Evaluación del integridad del administrase relacionarse referencia de las
riesgo cliente y su con mucho con clientes de NIA (NIA 120)
profesional capacidad cuidado el ética dudosa NIA 200
económica riesgo o de mala
profesional reputación
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Dimensión 3: Examen de la Debe Solo puede Marco de

Evaluación de capacidad y asegurarse la aceptarse un referencia de las
habilidades, experiencia de calidad del trabajo en el NIA (NIA 120)
experiencia, auditor para hacer servicio, que haya NIA 200
RRHH y tiempo una trabajo, y si utilizando los certeza
para prestar el cuenta con los mejores razonable de
servicio RRHH y el tiempo recursos que el auditor
adecuados y disponibles tiene las
suficientes capacidades,
recursos y
tiempo
necesarios
SABERES UNIDADES DE
COMPETENCIA DIMENSIONES APRENDIZAJE
Procedimentales Conceptuales Actitudinales
Dimensión 1: En un trabajo de La objetividad El auditor se Marco de
Las tres partes auditoría de la tercera sitúa entre la referencia de las
2: Comprensión
de un servicio (atestiguación con parte, el parte emisora NIA (NIA 120)
del rol y de atestiguación seguridad auditor, es de los estados NIA 200
con seguridad razonable) hay imperativa financieros y Normas locales e
responsabilidad
razonable tres partea: el para lograr el los potenciales internacionales
del auditor de responsable por la objetivo del usuarios con sobre ética
emisión de los trabajo. El absoluta profesional
estados
estados auditor da fe objetividad
financieros financieros, los pública sobre
usuarios la veracidad e
potenciales y el integridad de
auditor los estados
financieros
que audita
SABERES UNIDADES DE
COMPETENCIA DIMENSIONES APRENDIZAJE
Procedimentales Conceptuales Actitudinales
Dimensión 1: Las NAGA son de Las NAGA se Se debe NA 1, y todas las
Comprensión de aplicación aplican con obtener la NIA relacionadas
3: Comprensión
Las normas para obligatoria en criterio evidencia con trabajos de
de la normativa trabajos de Bolivia para todos profesional, suficiente y atestiguación con
atestiguación los trabajos de cuidando para necesaria (ni seguridad
profesional
con seguridad auditoria sobre la obtención más, ni razonable
razonable estados de evidencia menos) para
vigentes en financieros de auditoría la soportar una
Bolivia -NAGA estatutarios con relación costo- opinión
propósitos beneficio profesional
generales
Dimensión 2: Las NIA aplican Las NIA se Se debe Todas las NIA
Comprensión de en trabajos de aplican con obtener la relacionadas con
Las NIA (normas auditoria sobre criterio evidencia trabajos de
internacionales estados profesional, suficiente y atestiguación con
de auditoria) financieros con cuidando para necesaria (ni seguridad
para trabajos de fines de la obtención más, ni razonable
atestiguación consolidación en de evidencia menos) para
con seguridad el exterior o de auditoría la soportar una
razonable propósitos relación costo- opinión
especiales beneficio profesional
Dimensión 3: Las PCAOB Las PCAOB Se debe Todas las AS
Comprensión de aplican en se aplican con obtener la emitidas por la
Las PCAOB trabajos de criterio evidencia PCAOB
(más exigentes atestiguación con profesional; suficiente y relacionadas con
que las NIA) seguridad para obtener necesaria (ni trabajos de
razonable sobre evidencia de más, ni atestiguación con
estados auditoría se menos) para seguridad
financieros de aplica relación soportar una razonable
clientes SEC costo- opinión
beneficio. profesional
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SABERES UNIDADES DE
COMPETENCIA DIMENSIONES APRENDIZAJE
Procedimentales Conceptuales Actitudinales
Dimensión 1: Planificación Identificación Diligencia y NIA 300, 315, 320
Comprensión estratégica, de escepticismo y 330
4: Comprensión
del proceso de planificación componentes profesionales,
del proceso de planificación del detallada y importantes, relación
trabajo de programas de objetivos consistente
auditoría.
auditoria trabajo a medida críticos de entre
auditoria y experiencia
diseño de personal y
pruebas complejidad
(NEO) de las pruebas
Dimensión 2: Obtención de Mezcla Diligencia y NIA 500, 501,
Comprensión evidencia eficiente de escepticismo 505, 520, 530,
del proceso de suficiente y pruebas de profesionales, 540, 545, 550,
ejecución del apropiada e controles y relación 560, 570, 580
trabajo de interpretación de pruebas consistente
auditoria hallazgos sustantivas entre
(analíticas y experiencia
detalladas) personal y
complejidad
de las pruebas
Dimensión 3: Emisión de una Informe Diligencia y NA 2, NIA 700,
Comprensión informe de consistente escepticismo NIA 700R, NIA
del proceso auditoría con la profesionales 701, NIA 710 y
conclusión del (dictamen) materialidad que aseguren NIA 720
trabajo de de los haber bajado
auditoria hallazgos de el riesgo de
auditoría no auditoría a un
ajustados por nivel
el cliente razonablemen-
te bajo
SABERES UNIDADES DE
COMPETENCIA DIMENSIONES APRENDIZAJE
Procedimentales Conceptuales Actitudinales
Dimensión 1: Identificar, para Comprender la Diligencia y MSA de KPMG
Aprender a cada componente, jerarquía de escepticismo AGS 2 de PW
5: Comprensión
auditar los posibles: los profesionales,
del proceso de siguientes - Fuentes y procedimien- relación
componentes: naturaleza de tos de consistente
planificación,
- Efectivo y cada auditoría: entre
ejecución y flujos componente - Pruebas experiencia
relacionados - Objetivos de analíticas personal y
finalización del
- Cuentas por auditoría - Pruebas de complejidad
trabajo de cobrar y flujos - Riesgos controles de las pruebas
relacionados inherentes y - Pruebas de
auditoría de
- Inventarios y riesgos de detalles
activos y flujos flujos control
relacionados - Procedimientos
relacionados
- Propiedad, analíticos
planta y - Pruebas de
equipo y flujos controles
relacionados - Pruebas
detalladas
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2.3. Didáctica y Evaluación

2.3.1. Matriz de Planificación del Proceso de Enseñanza-Aprendizaje

Duración
Unidad de Aprendizaje Estrategias y actividades de Criterios de
en
enseñanza-aprendizaje Evaluación
Semanas

Introducción al servicio de 3 Clases magistrales, Evaluación

auditoría Estudio de casos, trabajos de continua,
investigación, lectura de normas controles de
lectura,
exposiciones
grupales, pruebas
escritas
Planeación de auditoría 3 Clases magistrales, Evaluación
Estudio de casos, trabajos de continua,
investigación, lectura de normas controles de
lectura,
exposiciones
grupales, pruebas
escritas
Evidencia efectiva de auditoría 3 Clases magistrales, Evaluación
Estudio de casos, trabajos de continua,
investigación, lectura de normas controles de
lectura,
exposiciones
grupales, pruebas
escritas
Revisión e interpretación de 3 Clases magistrales, Evaluación
hallazgos Estudio de casos, trabajos de continua,
investigación, lectura de normas controles de
lectura,
exposiciones
grupales, pruebas
escritas
Emisión de informes 3 Clases magistrales, Evaluación
Estudio de casos, trabajos de continua,
investigación, lectura de normas controles de
lectura,
exposiciones
grupales, pruebas
escritas
Auditoría de los componentes de 3 Clases magistrales, Evaluación
activo y flujos relacionados Estudio de casos, trabajos de continua,
investigación, lectura de normas controles de
lectura,
exposiciones
grupales, pruebas
escritas

2.3.2.Evaluación Diagnóstica

Al inicio de cada proceso de enseñanza-aprendizaje, se realizará una evaluación

diagnóstica del grado de aprendizaje de los estudiantes. Por norma, los primeros diez
minutos de cada clase se dedican a la revisión de los conceptos clave discutidos en la
clase anterior. Si es necesario, se repiten y refuerzan los conceptos clave.
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2.3.3.Evaluación de Resultados (Sumativa) de proceso

Actividad y
Dimensión de Criterios de Producto/
Semana modalidad de Ponderación
competencia evaluación Evidencia
evaluación
Asistencia y Todo el - Comprensión Retroali- Evaluación continua 10
participación en semestre de conceptos mentación
clases clave de
- Relaciona- conceptos
miento con la claves
realidad
nacional
- Uso de
lenguaje
técnico
apropiado
Presentación y Según - Comprensión Nota sobre - Dominio del tema 20
exposición de crono- de conceptos base 100 - Capacidad
temas asignados grama clave expositora
(por grupos) - Relaciona-
miento con la
realidad
nacional
- Uso de
lenguaje
técnico
apropiado
- Forma de
exposición
oral
Controles de Según - Comprensión Nota sobre - Dominio de los 20
lectura crono- de conceptos base 100 temas
grama clave
- Relaciona-
miento con la
realidad
nacional
- Uso de
lenguaje
técnico
apropiado
Pruebas parciales 8 y 17 - Comprensión Nota sobre - Dominio de los 50
de conceptos base 100 temas
clave
- Relaciona-
miento con la
realidad
nacional
- Uso de
lenguaje
técnico
apropiado
100%
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2.3.4.Evaluación Final

Técnica y
Criterios de Producto/
Competencia modalidad de Instrumento Ponderación
evaluación evidencia
evaluación

Las descritas - Comprensión de Nota sobre - Preguntas Prueba escrita 100

en el punto 2.2. conceptos clave base 100 abiertas
- Relacionamiento - Uso de
con la realidad criterio
nacional - Relación
- Uso de lenguaje Teoría y
técnico apropiado práctica

100%

3. BIBLIOGRAFÍA

Básica:
- Federación Internacional de Contadores (IFAC); Consejo de Normas Internacionales de
Auditoria y Assurance (IAASB); Normas Internacionales de Auditoria (NIAs).
- Federación Internacional de Contadores (IFAC); Comité de Prácticas profesionales
Medianas y Pequeñas; Guía para usar las Normas de Auditoria internacionales en las
Pequeñas y Medianas Entidades.
- Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA); Comité Ejecutivo de
Normas de Auditoria; Declaraciones sobre normas de auditoria (SAS).
- Colegio de Auditores de Bolivia (CAUB); Consejo Técnico Nacional de Auditoria y
Contabilidad; Normas y Resoluciones de Auditoria
Complementaria:
- Whittington O. Ray y Pany Kart; “Principios de Auditoria”; Editorial Mc Graw-Hill; México,
México D.F.
- Arens Alvin A. y Loebbecke James K.; “Auditoria, un enfoque integral”; Editorial Prentice
Hall Hispanoamericana S.A.; México, México D.F.
- Slosse Carlos A., Gordiez Juan Carlos y Gamondés Santiago; “Auditoria, un nuevo enfoque
empresarial”; Buenos Aires Argentina.