Subunitatea plătitoare expediază un aviz de creditare către centrală, în vederea efectuării

plăţii:
2511 = 341
Conturi curente / plătitor = Decontări intrabancare

Centrala băncii plătitorului iniţiază compensarea în vederea efectuării plăţii:

341 = 1111
Decontări intrabancare = Cont curent la BNR

Centrala băncii beneficiarului încasează prin compensare suma şi o decontează către
subunitatea unde beneficiarul are contul:
1111 = 341
Cont curent la BNR = Decontări intrabancare

Încasarea sumei de către beneficiar la subunitatea unde are contul:
341 = 2511
Decontări intrabancare = Conturi curente / beneficiar
Subunitatea plătitoare expediază un aviz de creditare către centrală, în vederea efectuării
plăţii:
2511 = 341
Conturi curente / plătitor = Decontări intrabancare

Centrala băncii plătitorului iniţiază compensarea în vederea efectuării plăţii:

341 = 1111
Decontări intrabancare = Cont curent la BNR

Centrala băncii beneficiarului încasează prin compensare suma şi o decontează către
subunitatea unde beneficiarul are contul:
1111 = 341
Cont curent la BNR = Decontări intrabancare

Încasarea sumei de către beneficiar la subunitatea unde are contul:
341 = 2511
Decontări intrabancare = Conturi curente / beneficiar
Banca efectuează o încasare pentru un client prin conturi de corespondent:
121 = 2511
Conturi de corespondent la bănci = Conturi curente
sau
122 = 2511
Conturi de corespondent ale băncilor = Conturi curente

Banca efectuează o plată pentru un client prin conturi de corespondent:
2511 = 121
Conturi curente = Conturi de corespondent la bănci
sau
2511 = 122
Conturi curente = Conturi de corespondent ale băncilor
Împrumut de refinanţare primit de la BNR:
1111 = 112
Cont curent la BNR = Împrumuturi de refinanţare de la BNR






Înregistrareadobânzii de plătit:
6011 = 1172
Dobânzi la BNR = Datorii ataşate

Plata dobânzii:
1172 = 1111
Datorii ataşate = Cont curent la BNR

Rambursarea împrumutului de refinanţare:
112 = 1111
Împrumut de refinanţare de la BNR = Cont curent la BNR
Acordarea unui credit interbancar de pe o zi pe alta:
1411 = 1111
Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor = Cont curent la BNR

Înregistrarea dobânzii:
1417 = 7014
Creanţe ataşate = Dobânzi la credite acordate băncilor

Încasarea dobânzii:
1111 = 1417
Cont curent la BNR = Creanţe ataşate

Rambursarea creditului:
1111 = 1411
Cont curent la BNR = Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor
Constituirea unui depozit la termen la o altă bancă:
1312 = 1111
Depozite la termen la bănci = Cont curent la BNR

Înregistrarea periodică a dobânzii de încasat:
1317 = 7013
Creanţe ataşate = Dobânzi de la conturile de depozit la bănci

Încasarea dobânzilor:
1111 = 1317
Cont curent la BNR = Creanţe ataşate

Lichidarea depozitului:
1111 = 1312
Cont curent la BNR = Depozite la termen la bănci
Acordarea unui credit către o altă bancă, într-o operatiune reverse repo:
1522= 1111
Op reverse repo= Cont curent la BNR

Înregistrarea dobânzii de încasat:
1527 = 70152
Creanţe ataşate = Dobânzi de la op reverse repo

Încasarea dobânzii:
1111 = 1527
Cont curent la BNR = Creanţe ataşate





Rambursarea împrumutului la scadenţă:
1111 = 1522
Cont curent la BNR = Op reverse repo
Credite nerambursate la scadenţă devenite restante:
1811 = 1412
Creanţe restante = Credite la termen acordate băncilor

Dobânzi neplătite la scadenţă devenite restante:
18171= 14171
Dobânzi restante = Creanţe ataşate

Creanţe restante devenite depreciate:
1821 = 1811
Creanţe îndoielnice = Creanţe restante

Înregistrarea dobânzii pentru creanţe depreciate:
1827 = 7018
Creanţe restante = Dobânzi din credit. restante şi îndoielnice

Creanţe îndoielnice neacoperite cu ajustări pentru depreciere, acceptate ca pierderi:
668 = 1821
Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu ajustări
Constituirea sau majorarea provizionului:
6611 = 1911
Chelt cu ajustări ptr deprec credit = Ajustări ptr deprec credit
şi
6612 = 1912
Chelt cu ajustări ptr. deprec dobânzilor = Ajustări ptr. deprec dob

Anularea sau diminuarea provizionului:
1911 = 7611
Ajustări ptr. deprec credit = Venit din ajust. ptr. deprec credit
şi
1912 = 7612
Ajustări ptr. deprec dob = Venituri din ajustări ptr. deprec dob
Depunere de numerar:
101 = 2511
Casa = Conturi curente

Obţinerea de numerar din cont:
2511 = 101
Conturi curente = Casa

Lichidarea unui depozit la vedere:
2531 = 101
Depozite la vedere = Casa

Plata dobânzii la un cont de depozit la vedere:
2537 = 101
Datorii ataşate = Casa
-la banca beneficiarului:
Remiterea unui cec spre încasare, cu creditare imediată a contului clientului:
371 = 2511
Valori primite la încasare = Conturi curente

Încasarea cecului la compensare:
1111 = 371
Cont curent la BNR = Valori primite la încasare
-la banca plătitorului:

Plata cecului:
2511 = 1621
Conturi curente = Alte sume datorate

Compensarea cecului la Casa de compensaţii:
1621 = 1111
Alte sume datorate = Cont curent la BNR
Alimentarea contului de cărţi de plata pe baza disponibilului din conţul curent:
2511 = 2511
Conturi curente = Conturi curente / card

Alimentarea cu numerar a automatului bancar (ATM):
102 = 101
Numerar în ATM-uri = Casa

Retragerea de numerar de către clienţii băncii:
2511 = 102
Conturi curente / card = Numerar în ATM-uri

Retragerea de numerar de către clienţii altei bănci:
371 = 102
Valori primite la încasare = Numerar în ATM-uri

Se decontează prin compensare retragerea unei sume de către clientul băncii de la un ATM
al altei bănci:
2611 = 1111
Valori de recuperat = Cont curent la BNR
Achizițiaefectelor
de comerţ de către bancă, lavaloarea nominală (înregistrarea operațiunii
de scontare):
20111 =2511/posesorul titlului
Scont=Contcurent

Înregistrarea agio perceput:
2511 = %
2017 Creante atasate
7029 Comisioane
Cont curent

Reţinerea drept garanţie a unui anumit procent din valoarea nominală a efectelor de
comerţ scontate
2511 =25336
Cont curent = Alte depozite colaterale


Încasarea efectelor de comerţ la scadenţă
111 (121,122,2511/emitentul titlului) = 20111
Cont current la BNR (conturile de corespondent sau contul curent al clientului plătitor, ce a emis
titlul) = Scont
Înregistrarea creanțelor primite în factoring, cu finanțare imediată:
20112 = 2511
Factoring cu recurs = Cont curent client

Reținerea comisionului de gestiune:
2511= 7029
Cont de factoring disponibil= Comisioane

Încasarea la scadență a valorii nominale a facturilor achiziţionate:
1111(121,122,2511/platitor)=20112
ContcurrentlaBNR(conturiledecorespondentsaucontulcurentalclientuluiplătitor,ceaemistitlul)=Factori
ngcurecurs
Acordarea unui credit de trezorerie/credit de consum:
202/203= 2511
Creditdetrezoreriesaucreditdeconsum=Contcurent

Înregistrarea periodicăa dobânzilor de încasat:
2027/2037= 70213/70214
Creanțe atașate= Venituri din dobânzi la credite de trezorerie sau de consum

Rambursarea creditului de trezorerie/de consum:
2511=202/203
Contcurent=Creditdetrezoreriesaucreditdeconsum

Plata dobânzii:
2511=2027/2037
Contcurent=Creanțeatașate
Depozite la termen constituite de clientelăprin depunere de numerar:
101= 2532
Casa=Depozitelatermen

Depozite la vedere constituite de clientelă prin transfer dincontul curent:

2511=2531
Contcurent=Depozitelavedere

Înregistrarea dobânzii de plătit:
6025=2537
Dobânzilaconturilededepozite=Datoriiataşate

Plata dobânzii, în numerar:
2537=101
Datoriiataşate=Casa

Lichidarea depozitului la termen, în numerar:
2532=101
Depozitelatermen=Casa
Acordarea unui credit către un client, în baza unor titluri primite în pensiune:
243= 2511
Op reverse repo = Cont curent

Înregistrarea dobânzii de încasat:
2437 = 7023
Creanţe ataşate = Dobânzi de la valorile primite în pensiune




Încasarea dobânzii:
2511= 2437
Cont curent = Creanţe ataşate

Rambursarea creditului de către client, la scadenţă:
2511= 243
Cont curent = Valori primite în pensiune

Primirea unui împrumut de la un client, pe baza unor titluri cedate drept garanție:
2511 = 241
Cont curent = Valori date în pensiune

Înregistrarea dobânzii de plată:
6023 = 2417
Dobânzi la valorile date în pensiune= Datorii atașate
Credite de trezorerie nerambursate la scadenţă, devenite restante:
2811 = 202
Creanţe restante = Credite de trezorerie

Dobânzi neplătite la scadenţă, devenite restante:
2817= 2027
Creanteatasate= Creanţe ataşate

Creanţe restante devenite depreciate:
2821 = 2811
Creanţedepreciate=Creanţerestante

Înregistrarea dobânzii penalizatoare percepută pentru existența unor creanţe restante:
2817 = 7028
Creanţe atasate= Dobânzi din creanterestante şi depreciate

Creanţe depreciate, neacoperite cu ajustări pentru depreciere, acceptate ca pierderi:
668 = 2821
Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu ajustări pentru
Constituirea sau majorarea provizionului:
6621 = 2911
Chelt cu ajustări ptr depreciereacreditelor= Ajustări ptr depreciereacreditelor
şi
6622 = 2912
Chelt cu ajustări ptr. depreciereadobânzilor = Ajustări ptr. depreciereadobanzilor

Anularea sau diminuarea provizionului:
2911 = 7621
Ajustări ptr. depreciereacreditelor= Venit din ajust. ptr. depreciereacreditelor
şi
2912 = 7622
Ajustări ptr. depreciereadobânzilor= Venituri din ajustări ptr.
Achiziția de titluri de tranzacție în cont propriu:
3011= 1111
Titluri de tranzacție = Cont curentla BNR

Achiziția de titluri de tranzactțe prin societăți de bursă:
3011= 333
Titluri de tranzacție = Contul societăților de bursă



Reevaluarea titlului în urma creșterii cursului:
3011= 70311
Titluri de tranzacție = Venituri din titluri de tranzacție

Reevaluarea titlului în urma scăderii cursului:
60311= 3011
Pierderi din titluri de tranzacție = Titluri de tranzacție

Reclasarea titlurilor de tranzacție la titluri de investitii:
3041=3011
Titlurideplasament=Titluridetranzacție
Achiziția unui titlu de stat, în cont propriu :
3041= 1111
Instrumente de datorie = Cont curent la BNR

Înregistrarea periodică a dobânzii, pe perioada de viațărămasă:
3047= 70341
Creanțe atașate = Venituri din titluri de investiții

Încasarea dobânzii la titlul de stat:
1111= 3047
Cont curent la BNR = Creanțe atașate

Rambursarea titlurilor de investiții la scadență:
1111= 3041
Cont curent la BNR = Instrumente de datorie
Emiterea unui certificat interbancar cu dobânda plătităîn avans:
% = 3261
1111 Alte datorii prin titluri
Cont curent la BNR
375
Cheltuieli înregistrate în avans

Emiterea unui certificat de depozit cu dobânda plătităin fine:
1111 = 3211
Cont curent la BNR = Certificate de depozit

Înregistrarea periodicăa dobânzii de plătit in fine sau la o dată ulterioară emisiunii la
certificatul de depozit :
60361 = 3217
Dobânziprivindtitluriledecreanțenegociabile=Datoriiatașate

Plata lunarăa dobânzii la certificatul de depozit:
3217 = 1111
Datorii atașate = Cont curent la BNR
Rambursarea la scadențăa certificatului de depozit:
3211 = 1111
Datorii atașate = Cont curent la BNR

Emiterea unei obligațiuni cu primăde emisiune:
% = 3251
1111 Obligațiuni
Cont curent la BNR
32572
Sume de amortizat

Înregistrarea periodicăa dobânzii de plătit in fine sau la o datăulterioarăemisiunii la o
obligațiune:
60363 = 32571
Dobânzi privind obligațiunile = Datorii atașate
Subscrierea capitalului social în lei de către acționari sau asociați :
508 = 5011
Acționari sau asociați = Capital subscris nevărsat

Vărsarea capitalului social subscris:
5011 =5012
Capital subscris nevărsat = Capital subscris vărsat

Majorare de capital social prin includerea profitului net și a rezultatului reportat din anii
anteriori:
% = 5012
581 Capital subscris vărsat
Rezultatul reportat
592
Repartizarea profitului

Majorare de capital social prin includerea dividendelor:
354 = 5012
Dividende de plată= Capital subscris vărsat
Subscrierea de capital în condițiile existenței unei prime de emisiune în lei:
508 = 5111
Acționari sau asociați = Prime de emisiune

Subscrierea de capital în condițiile existenței unei prime de emisiune în devize:
508 = 3721
Acționari sau asociați = Poziția de schimb
Și
3722 = 5111
Contravaloarea poziției de schimb = Prime de emisiune

Prime de emisiune incluse în capitalul social:
511 = 5012
Prime de emisiune = Capital subscris vărsat

Primedeconversieapărutelaobligațiuniconvertibileînacțiuni:
3251 = 5112
Obligațiuni = Prime de fuziune, de sciziune, de conversie

Constituirea rezervei legale din profitul brut sau net:
592 = 512
Repartizarea profitului = Rezerve legale

Constituirea rezervei generale pentru riscul de credit din profitul brut sau net:
592 = 514
Repartizarea profitului = Rezerva generalăpentru riscul de credit

Utilizarea rezervei legale pentru acoperireaunei pierderi:
512 = 591
Rezerve legale = Profit sau pierdere



Utilizarea rezervei generale de risc pentru acoperirea unor credite nerecuperabile:
514 = 2821
Rezerva generalăpentru riscul de credit = Creanțe îndoielnice
Descărcarea conturilor de cheltuieli la sfârșitul exercițiului:
591 = %
Profit sau pierdere601
Cheltuieli cu operațiunile de
trezorerie și operațiunile interbancare
/
/
677
Alte cheltuieli excepționale

Constituirea rezervelor din profitul brut:
592 = %
Repartizarea profitului 512
Rezerve legale
514
Rezerva generalăpentu riscul de credit
Repartizarea dividendelor către acționari:
592 = 354
Repartizarea profitului = Dividende de plată

Pierderea exercițiului este suportatădin capitalul social:
501 = 591
Capital social = Profit sau pierdere

Reportarea profitului net pentru anul următor:
592 = 581
Repartizarea profitului = Rezultatul reportat

Închiderea contului de rezultate la începutul exercițiului următor:
591 = 592
Profit sau pierdere = Repartizarea profitului
Înregistrarea
dobânzii de platăla un împrumut de refinanțare primit de la BNR:
6011 = 1172
DobânzilaBNR=Datoriiatașate

Comisioane plătite pentru operațiuni interbancare:
6019 = 1111
Comisioane = Cont curent la BNR

Cheltuieli la achiziția unei obligațiuni prin societăți de bursă:
60323 = 333
Costuri de tranzacționare = Contul societăților de bursă

Cheltuieli cu remunerarea personalului:
611 = 3511
Cheltuieli cu remunerațiile personalului = Personal –
remunerații datorate

Impozit pe clădiri și terenuri plătit de bancă:
621 = 3536
Cheltuieli cu alte impozite, taxe = Alte impozite, taxe

Înregistrarea dobânzilor din operațiuni cu BNR:
11711 = 7011
Creanțe atașate = Dobânzi de la BNR

Dobânzi de la un depozit la vedere deschis la o altăbancă:
1317 = 7013
Creanțe atașate = Dobânzi de la conturile de depozite la bănci

Reevaluarea titlului de tranzacție în urma creșterii cursului:
3021 = 7032
Titluri de tranzacție = Venituri din titluri de tranzacție

Venituri în devize aferente activității subunităților din străinătate:
3722 = 741
Contravaloarea poziției de schimb = Cota-parte din cheltuielile sediului social
Înregistrarea achiziției de devize, prin conturi extrabilanțiere:
9312 = 941
Devize cumpărate și încăneprimite = Poziția de schimb

Înregistrareacontravaloriidevizelorînlei:
942 = 9313
Contravaloarea poziției de schimb = Lei vânduți și încănelivrați

Înregistrarea extrabilanțierăa creșterii cursului devizelor achiziționate:
942 = 943
Contravaloarea poziției de schimb = Conturi de ajustare devize

Livrarea devizelor:
121 = 3721
Cont de corespondent la bănci = Poziția de schimb

Închiderea la livrare a conturilor de ajustare devize:
3722 = 3723
Contravaloarea poziției de schimb = Conturi de ajustare devize

Înregistrarea vânzării de devize, prin conturi extrabilanțiere:

941 = 9314
Pozițiade schimb= Devizevânduteșiîncănelivrate

Înregistrarea contravalorii devizelor în lei:
9311 = 942
Lei cumpărațișiîncăneprimiți= Contravaloareapozițieide schimb

Înregistrarea extrabilanțieră a creșterii cursului devizelor vândute:
943 = 942
Conturide ajustaredevize= Contravaloareapozițieide schimb

Livrareadevizelor:
3721 = 121
Pozițiade schimb= Cont de corespondentla bănci

Închidereala livrarea conturilorde ajustaredevize:
3723 = 3722
Conturide ajustaredevize= Contravaloareapozițieide schimb



Semnarea contractului de creditare a unei alte bănci:
901 = 999
Angajamente în favoarea altor bănci = Contrapartida

Acordarea creditului interbancar:
999 = 901
Contrapartida = Angajamente în favoarea altor bănci

Semnarea contractului de primire a unui împrumut de la o alta bancă:
999 = 902
Contrapartida = Angajamente primite de la alte bănci

Primirea împrumutului de la alta bancă:
902 = 999
Angajamente primite de la alte bănci = Contrapartida

Semnareacontractuluidecreditareaunuiclient:
903=999
Angajamenteînfavoareaclientelei=Contrapartida
Avalizarea unui efect comercial de către o altăbancăîn favoarea băncii:
999 = 912
Contrapartida = Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la alte bănci

Stingerea angajamentului la scadență, în urma încasării titlului:
912=999
Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la alte bănci = Contrapartida

Garanție financiarădatăde bancăpentru un client:
913 = 999
Garanții date pentru clientelă= Contrapartida

Stingerea angajamentului de garanție, prin efectuarea plății de către bancă, în condițiile în

care clientul nu și-a onorat obligația asumată:
999 = 913
Contrapartida = Garanții date pentru clientelă
Semnarea contractului de cumpărare de titluri sau a unui ordin de cumpărare pe piață:
921 = 999
Titluri de primit = Contrapartida
Livrarea titlurilor de către vânzător către bancă:
999 = 921
Contrapartida = Titluri de primit


Semnarea contractului privind vânzarea de titluri de către bancă:
999 = 922
Contrapartida = Titluri de livrat

Livrarea titlurilor vândute:
922 = 999
Titluri de livrat = Contrapartida

Semnarea contractului privind vânzarea de titluri cu posibilitate de răscumpărare:
921 = 999
Titluri de primit = Contrapartida



Emiterea unui ordin de cumpărare de devize la vedere:
9312 = 941
Devize cumpărate și încăneprimite = Poziția de schimb
Și
942 = 9313
Contravaloarea poziției de schimb = Lei vânduți și încănelivrați

Stingerea angajamentelor în urma livrării devizelor:
941 = 9312
Poziția de schimb = Devize cumpărate și încăneprimite
Și
9313 = 942
Lei vânduți și încănelivrați = Contravaloarea poziției de schimb

Angajament de cumpărare devize la termen contra lei:
95133 = 941
Devize de primit contra lei de livrat = poziția de schimb
Și
942 = 95134
Contravaloarea poziției de schimb = Lei de livrat contra devize de
Primit