201701 Ejercicio N° 1 Determinacion del registro RAI al 31.12.2017 sin saldo FUT y FUNT al 31.12.

2016

La sociedad Luis Marambio Comex S:A comunica de actividades al 01.03.2017 , sujeta al regimen semi integrado de la letra B del Art 14 de

Los accionistas aportaron el capital según el siguiente detalle, cuyos montos se presentan actulizados al 31.12.2016
Constitucion de la sociedad:
Según escritura SII
Accionista 1 SA con domicilio y residencia en chile y 14 B 72.3%
Accionista 2 Sociedad Limitada , sin domicilio ni residencia chile 27.7%

Los aportes no han sido financiados con retiros reinvertidos de conformidad al articulo 14 de la Ley de laRenta , norma vigente al 31.12.201
Capital propio tributario al 31 de dieicmbre del 2016
Capital propio tributario al 31 de diciembre del 2017
Libro Fut al 31.12.2016 ( saldo no acogido al impuesto sustitutivo)
Utilidad 2016
Detalle Control Impuesto primera
FUNT Utilidad neta 24 %
categoria
Remanente al FUT
- - - -
31.12.2016

El impuesto de primera pagado con PPM el dia 25 de abril de 2017

La sociedad anonima distribuyo los siguientes dividendos el 25 Octubre del 2017 por :
16.06.2017 Accionista 1
01.09.2017 Accionista 2
A distribuir a sus accionistas de acuerdo el % de utilidades qye representan sus inversiones en ela sociedad.
El ipc del ejercicio siguiente 2017 ( supuesto es )
Saldo inicial - octubre de 2017
Abril - Octubre 2017
Junio - Diciembre 2017 3.0%
Septiembre -Diciembre 2017 2.0%
Octubre - Diciembre 2017
Variacion anual 2.5%

Desarrollo:

Determinacion de la renta liquida imponible de acuerdo alos articulos 29 al 33 de la Ley de la renta, al 31.12.2017 y atribucion

Resultado según balance financiero al 31.12.2017

Agregados
Multas fiscales pagados, reajustados 100,000
Depreciacion Financiera -
Provision Impusto renta 2017 AT 2018 12,750,000

Deducciones:
Dividendo afecto a impuesto Global complementario percibido , C/credito -
con restitucion , tasa 25,5% ( valor nominal)
Deprecaicaion Acelerada del ejercicio -
Renta Liquida Imponible 207 At 2018

Renta liquida imponiblede primera categoria (Semi Atribuible) 14 b

Impuesto primera categoria 25.50%

Determinacion remanente anterior del registro RAI al 01.01.2017

Valor positivo del capital tributario determinado al 31.12.2016 conforme al N° 1 del articulo 41 de la
LIR
El saldo positivo que se mantenga en el FUT al 31.12.2016
El valor del capital aportado efectivamente a la empresa reajustado al 31.12.2016
Diferencia determinada al 01 de enero 2017

Mas :
saldo positivo del FUT al 31.12.2016
Remanente del ejercicio anterior a anotar enel registro RAI al 1 de enero del 2017
 y FUNT al 31.12.2016

gimen semi integrado de la letra B del Art 14 de la Ley Rta.

actulizados al 31.12.2016

Según registro pago %

90,000,000 72.3%
34,480,000 27.7%
124,480,000

e la Ley de laRenta , norma vigente al 31.12.2016

-
147,341,000

Credito impto Primera Incremento

Categoria con derecho a credito Impto FUF
devolucion Primera

- - -

11,100,000
15,300,000
en ela sociedad.

a Ley de la renta, al 31.12.2017 y atribucion de las rentas.

37,150,000
 12,850,000

50,000,000

50,000,000
12,750,000

-
-
-
0

-
-
Registro de rentas empresariales acumuladas al 31.12.2017

Detalle Ipc

1.- Saldo iniciales o remanentes de utilidades y

Creditos acumulados ( Positiv o negativo según Corresponda)
El saldo inicial RAI al 01 .01,2017 determinado al 31.12.2016
El sado inicial SAC al 01.01.2017 compuesto por el saldo de credito
de primera categoria provenientes del FUT añ 31.12.2016
Mas : Reajuste Enero a Marzo 2017 -
Sub total N°1 reajustado al 31 de octubre del 2017
2.- Menos: Imputacional remamente anterior
(-) Impuesto de primera categoria ( Reajusta - -
Imputacion dividendos distribuidos el 25.10. Monto %
Accionista 1 11,100,000 0.00%
Dividendos imputados -
Accionista 2 15,300,000
Dividendos imputados -
Total dividendos 11,100,000 0%
Sub total N° 2
Mas : Reajuste al 31.12.2017 : 0,1% ( supuesto) 0.00%
Sub Totales N° 3 , reajustado al 31,12,2017
3,- Cantidades que se registran al 31.12.2017:
Se reversa saldo anetrior del registro RAI
Rentas o cantidades afectas a impuesto global complementario o adicio
Credito por IDPC, correspondiente a la renta Liquida Imponible
Saldo depurado
Retiros , remesas no imputados al remenente anterior Reajustado
Retiros , remesas no imputados al remenente anterior Reajustado
4.- Imputacion del credito asociado a las cantidades indicadas en el inciso
del Art 21 de la LIR pagadas durante el ejercicio. ( ajuste al credito impto !ra Categoria
por gastos rechazados no afectos) 100,000 0.342282
Remanente ejercicio siguientes
Determinacion registro RAI al 31 diciembre 2017
(+) El cpt determinado al termino del año comercial respectivo según normas del N° 1 dl aric
(+) retiros provisorios socio 1
(+) Retiros provisorios Socios 2
(-) Capital aportado, reajustado
= Rai Determinado al 31.12.2017

Situacion tributaria de los dividendos

Fecha Distrib. Dividendo monto nominal

25.10.2017 11,100,000
25.10.2017 15,300,000

Impuesto adicional

Dividendo afecto 15,606,000

Incremento 5,341,651
Credito en contra del Impto Adicional 5,341,651
Restitucion 1,869,578 5,341,651
 Rentas exetas e ingresos no constitutivos
de renta (REX)
RAI Renta
Diferencia Ingresos No renta
afecta a los
entre
Impuesto
depreciacion
Control Global Rentas Rentas
acelerada y
Complementar exentas tributacion
normal Ingreso No cumplida
io o Adicional (IGC) y/o
( DDAN) Renta
( RAI) /IA)
Rentas afectas
con ISFUT

- -

- - - - - -
- - - - - -

- -

- - -

- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -

- -
49,900,000 49,900,000 - - - -

49,900,000 49,900,000 - - - -
-11,433,000 -11,433,000
-15,606,000 -15,606,000
s en el inciso
edito impto !ra Categoria

### 22,861,000 - - - -
o según normas del N° 1 dl ariculo 41 d 147,341,000
11,100,000 1.03 11,433,000
15,300,000 1.02 15,606,000
### 1 -124,480,000
49,900,000

factor ReajustDividendos ActuCredito Impto 1Ra

Incremento con derecho a
Devolucion
1.030 11,433,000 3,913,309
1.020 15,606,000 5,341,651

35%
 SAC
a contar del
01.01.2017 31.12.2016 8
Saldo Total de
Con Derecho a Con Derecho a Utilidades
devolucion devolucion tributarias
(STUT)
0.342282
Te 0

25.50%

-
- - -
- - -

- -

- - -
- - -
- - -

-
12,750,000
12,750,000 - -
-3,913,309
-5,341,651

-34,228
3,460,812 - -
http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_4708.htm

http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001_002_3989.htm
1 Empresario individual
2 EIRL
3 Establecimiento permanente
4 Spa cuando existe un unio accionista
5 Sociedades de responsabilidad Ltda
6 Spa
6 Comunidades
7 Sociedades anonimas ( abiertas o cerradas)
8 Sociedades en comandita por acciones
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen semi o parcialmente integrado de la letra b) Art, 14 L
Regimen semi o parcialmente integrado de la letra b) Art, 14 L
Regimen semi o parcialmente integrado de la letra b) Art, 14 L
Regimen semi o parcialmente integrado de la letra b) Art, 14 L

STC Saldo total del credito por impuesto de primera categoria

DDAN Diferncia entre la deprecaicio normal y acelerada
RAI Rentas afectas a los impuestos global complementario o adicional
STUT Saldo del fut ,utilidades metas ( no se considera el impuesto de primera categoria del ejercicio
RAP Renta atribuida Propia
REX Renta Exenta
FUF Fondo Utilidad financiera diferencia entre depreciacion normal acelerada
FUT Fondo de utilidad tributaria
LIR Ley sobre impuestos a la renta ,contenidas en el articulo 1 de decreto Ley N° 824 de 1974
CT Codigo Tribitariao
IGC Impueto global Complementario
IA Impuesto adiconal
IDPC Impuesto de primera categoria
FUNT Fondo de utilidades no tributaria
RLI Renta Liquida Imponible
INR Ingresos no constitutibo de renta
REX Rentas exentas
Ei Empresario Individual
EIRL Empresa individual de responsabilidad limitada
CM Comunidades de personas
Sp Sociedades por acciones
Spa Sociedad de personas
Ep Establecimiento permanente
del articulo 14 de la ley de la renta
del articulo 14 de la ley de la renta
del articulo 14 de la ley de la renta
del articulo 14 de la ley de la renta
del articulo 14 de la ley de la renta
egrado de la letra b) Art, 14 Ley de la Renta
egrado de la letra b) Art, 14 Ley de la Renta
egrado de la letra b) Art, 14 Ley de la Renta
egrado de la letra b) Art, 14 Ley de la Renta

primera categoria del ejercicio.)

creto Ley N° 824 de 1974