Carlos Cesar Barreto Valencia

Matricula: 80818

Grupo: CF31

IMPUESTOS I

Mtra. Blanca Lucero Hernández Paredes

Actividad de aprendizaje 2. Declaraciones y pago de impuestos

Acapulco, Guerrero

22 de Enero del 2018

ndez Paredes

nes y pago de impuestos.

Con los siguientes datos, realiza lo que se pide:

Datos:

Ingresos obtenidos por prestación de servicios del mes $ 70,000.00

Deducciones
Luz de la oficina efectivamente pagada $ 500.00
Cuotas del IMSS pagadas $ 1,400.00
Costo de Ventas $ 25,000.00
Renta de la Oficina $ 10,000.00
Sueldos y salarios $ 10,000.00
Gastos no deducibles $ 5,000.00
Depreciación $ 3,100.00
Gastos devengados no pagados $ 5,000.00
Intereses devengados no pagados $ 1,200.00
Teléfonos de la oficina no pagados $ 1,000.00
Impuesto local sobre nominas pagado en el mes 1,300.00
Adquisición de equipo de computo en enero del 2008 12,000.00
Retención de ISR efectuadas al contribuyente 1,000.00
Se pide:
1. Determina el Impuesto Sobre la Renta a cargo del contribuyente, y de igual manera el
Impuesto empresarial a tasa única.
2. Obtén tus conclusiones y sugiere cómo podemos aprovechar la aplicación de las
leyesfiscales.
0

$ 500.00
$ 1,400.00
$ 25,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 5,000.00
$ 3,100.00
$ 5,000.00
$ 1,200.00
$ 1,000.00
1,300.00
12,000.00
1,000.00
 Cálculo del Impuesto

Ingreso Gravable 70,000.00

Gastos Deducibles 43,633.00
(-) Límite inferior 32,736.84
(=) Diferencia 10,896.16
(*) Tasa 28
(=) Impuesto Marginal 3,050.92
(+) Cuota fija 5,805.20
(=) Impuesto previo 8,856.12
(-) Subsidio al empleo calculado 0
(=) Impuesto a retener 8,856.12
(*) Tasa 19.94
(=) Neto a pagar 1,765.91
 Tablas mensuales vigentes en el 2008

Tarifa aplicable durante 2008, para el cálculo de los pagos provisionales

mensuales.

Límite inferior Límite superior Cuota fija % para aplicarse

sobre el excedente
del límite inferior
$ $ $
0.01 496.07 0 1.92
496.08 4,210.41 9.52 6.4
4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.24 16
8,601.51 10,298.35 786.55 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.62 19.94
20,770.30 32,736.83 3,178.30 21.95
32,736.84 En adelante 5,805.20 28

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Cantidad de subsidio para el empleo

Para ingresos de $ Hasta ingresos de $
mensual $

0.01 1,768.96 407.02

1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.
Límite inferior 1 Límite inferior 2 Límite superior Cuota fija

$ $ $ $
0.01 0.01 496.07 0
496.08 496.08 1,768.96 9.52
496.08 1,768.97 2,653.38 9.52
496.08 2,653.39 3,472.84 9.52
496.08 3,472.85 3,537.87 9.52
496.08 3,537.88 4,210.41 9.52
4,210.42 4,210.42 4,446.15 247.23
4,210.42 4,446.16 4,717.18 247.23
4,210.42 4,717.19 5,335.42 247.23
4,210.42 5,335.43 6,224.67 247.23
4,210.42 6,224.68 7,113.90 247.23
4,210.42 7,113.91 7,382.33 247.23
4,210.42 7,382.34 7,399.42 247.23
7,399.43 7,399.43 8,601.50 594.24
8,601.51 8,601.51 10,298.35 786.55
10,298.36 10,298.36 20,770.29 1,090.62
20,770.30 20,770.30 32,736.83 3,178.30
32,736.84 32,736.84 En adelante 5,805.20
numeral 5 del rubro B.

ar el impuesto

de subsidio para el empleo

mensual $

407.02
406.83
406.62
392.77
382.46
354.23
324.87
294.63
253.54
217.61
0.00

del numeral 5 del rubro B.

ara aplicarse sobre el excedente
Subsidio
del límite
parainferior
el empleo
1 mensual

% $
1.92 407.02
6.4 407.02
6.4 406.83
6.4 406.62
6.4 392.77
6.4 382.46
10.88 382.46
10.88 354.23
10.88 324.87
10.88 294.63
10.88 253.54
10.88 217.61
10.88 0
16 0
17.92 0
19.94 0
21.95 0
28 0
 Deducciones Autorizadas para IETU

Luz de la oficina efectivamente pagada 500.00

Costo de Ventas 25,000.00 (-)
Renta de la Oficina 10,000.00 (=)
Impuesto local sobre nominas pagado en el mes 1,300.00 (*)
Adquisición de equipo de computo en enero del 2008 12,000.00 (=)
48,800.00 (-)
(-)
Cuotas del IMSS pagadas 1,400.00 (-)
Sueldos y salarios 10,000.00 (-)
(=)
Retención de ISR efectuadas al contribuyente 1,000.00
 Cálculo del Impuesto

Ingreso percibidos del periodo 70,000.00

Deducciones autorizadas 48,800.00
Base gravable del IETU 21,200.00
Tasa 16.5%
IETU determinado 3,498.00
Acreditamiento por salarios 1,650.00
Acreditamiento por aportaciones de Seguridad Social 231.00
Pagos provisionales de ISR propio 1,765.91
ISR retenido al contribuyente durante el ejercicio 1,000.00
IETU a pagar - 1,148.91
 Conclusion

El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u otras e
El impuesto a la renta es la columna vertebral del sistema tributario porque liga el ahorro con la inve
tiene repercusiones sobre los incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos
A medida que pasan los años la ley del impuesto sobre la renta se van actualizando para facilitar al
determinar dichos impuestos, al igual que las tablas para el cálculo del impuesto, esto ayuda a evita
esto ayuda a pagar en tiempo y forma los impuestos esto evita que se generen multas

El Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) era un impuesto aplicable en México. La Ley del Impu
que fue aprobada por el Congreso de la Unión el 1°de junio de 2007 y entró en vigor el 1 de enero d
de Reforma Fiscal propuesto por el Poder Ejecutivo hasta que fue abrogado en 2013 con la reforma
El impuesto empresarial a tasa única tiene como fin lograr una recaudación más equilibrada y justa,
deducciones o beneficios extraordinarios; además, busca evitar y desalentar las planeaciones fiscal
 rsonas, empresas, u otras entidades legales.
ue liga el ahorro con la inversión, y
emprendimientos
ctualizando para facilitar al contribuyente la forma para
mpuesto, esto ayuda a evitar que el contribuyente calcule mal el impuesto,
neren multas

en México. La Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única,

ntró en vigor el 1 de enero de 2008, formó parte del paquete
ado en 2013 con la reforma fiscal del Presidente Enrique Peña Nieto.
ón más equilibrada y justa, ya que no considera regímenes especiales ni
ntar las planeaciones fiscales que tienen por objeto eludir el pago del impuesto sobre la renta.
Tablas para calculo ISR http://www.cpware.com/mancera/sitio/usofrecuente/tarifas/1_uf_ttm_i02.php

Ley de ISR http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/abro/lif_2008/LIF_2008_abro.pdf

Ley de IETU 2008 https://www.sspc.chiapas.gob.mx/leyes/federal/LEY_DEL_IMPUESTO_EMPRESARIAL_A_TASA_%C

_ttm_i02.php

TO_EMPRESARIAL_A_TASA_%C3%9ANICA.pdf