Guia FCG 2017

¡La empresa que más contadores capacita en México!
DECLARACIÓN ANUAL DE
ISR 2017
PERSONAS MORALES
GUIA PARA EL LLENADO

DEL FORMATO 18
LLENADO DE LA DECLARACIÓN ANUAL
DEL ISR 2017
CARACTERÍSTICAS DEL FORMULARIO 18

“PM del Régimen General de ley”
Contiene los apartados siguientes:
Apartados:
DATOS INICIALES
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA (BALANCE)
CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL
COSTO DE VENTAS FISCAL
INVERSIONES
DATOS DE ALGUNAS DEDUCCIONES
CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO
PTU
DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDAS
DETERMINACIÓN DEL ISR
DATOS INFORMATIVOS DEL ISR
DATOS INFORMATIVOS DEL ISTUV
DETERMINACIÓN DEL PAGO DE ISR PM
GUIA PARA EL LLENADO DE LOS ANEXOS
2
DEL ISR 2017
DEL FORMULARIO 18
 Anexo “DATOS INICIALES”
INFORMACIÓN
LEGALIDAD OBSERVACIONES
SOLICITADA
Indique si opta por CFF 32-A Tanto personas físicas y morales con actividades
empresariales, que en el ejercicio inmediato anterior,
dictaminar sus estados se encuentren en los siguientes supuestos:
financieros - Ingresos acumulables superiores a
$100,000,000
- Valor de activo mayor a $79,000.000.00
- O al menos 300 trabajadores
1
Podrán optar dictaminar estados financieros
Indique si se dedica
únicamente a la LISR 34 F-XIII Tómese en cuenta los efectos que las empresas
dedicadas a estas actividades en la determinación del
generación de energía impuesto, derivado de la deducción al 100% de la
proveniente de fuente 2
maquinaria. Así como de la determinación de la UFIN
renovables
Anexo “ESTADO DE RESULTADOS”
Es de vital importancia, identificar las obligaciones de operaciones con partes relacionadas,

derivado de la emisión de CFDI, la autoridad tiene la capacidad de ubicar las operaciones
realizadas con estas características. De esta manera, se analiza en términos del último párrafo del
artículo 90, el concepto correspondiente:
Se considera que dos o más personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera
directa o indirecta en la administración, control o capital de la otra, o cuando una persona o grupo
de personas participe, directa o indirectamente, en la administración, control o en el capital de
dichas personas, o cuando exista vinculación entre ellas de acuerdo con la legislación aduanera.
Del llenado de estos datos se observa la obligación correspondiente a dichas operaciones:
Art. 76 F-IX
IX. Obtener y conservar la documentación comprobatoria, tratándose de contribuyentes

que celebren operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, con la
que demuestren que el monto de sus ingresos y deducciones se efectuaron de acuerdo a
los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes
independientes en operaciones comparables, la cual deberá contener los siguientes
datos:
3
DEL ISR 2017
a) El nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las

personas relacionadas con las que se celebren operaciones, así como la
documentación que demuestre la participación directa e indirecta entre las partes
relacionadas.
b) Información relativa a las funciones o actividades, activos utilizados y riesgos

asumidos por el contribuyente por cada tipo de operación.
c) Información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus

montos, por cada parte relacionada y por cada tipo de operación de acuerdo a la
clasificación y con los datos que establece el artículo 179 de esta Ley.
d) El método aplicado conforme al artículo 180 de esta Ley, incluyendo la

información y la documentación sobre operaciones o empresas comparables por
cada tipo de operación.
Los contribuyentes que realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el

ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13’000,000.00, así como los
contribuyentes cuyos ingresos derivados de prestación de servicios profesionales no
hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3’000,000.00 no estarán obligados a cumplir
con la obligación establecida en esta fracción, excepto aquéllos que se encuentren en el
supuesto a que se refiere el penúltimo párrafo del artículo 179 de esta Ley y los que
tengan el carácter de contratistas o asignatarios en términos de la Ley de Ingresos
sobre Hidrocarburos.
INFORMACIÓN SOLICITADA
Ventas y/o servicios nacionales Ventas y/o servicios nacionales (partes relacionadas).
(total)
3
Ventas y/o servicios nacionales (Partes No Relacionadas).
Ventas y/o servicios extranjeros Ventas y/o Servicios extranjeros (Partes Relacionadas).
(total)
4
Ventas y/o servicios extranjeros (Partes No Relacionadas).
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre Ventas

Devoluciones, descuentos, y nacionales (Partes Relacionadas).
bonificaciones sobre ventas
nacionales (total) 5 Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas
nacionales (partes no relacionadas).
4
DEL ISR 2017
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas al

Devoluciones, descuentos, y extranjero (partes relacionadas)
bonificaciones sobre ventas al
extranjero (total) 6 Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas al
extranjero (partes no relacionadas)
Ingresos netos (partes relacionadas) 7
Ingresos netos (partes no relacionadas)

Ingresos netos (total)
Inventario inicial (total) 8
Compras netas nacionales Compras netas nacionales (partes relacionadas) 9
(total)
Compras netas nacionales (partes no relacionadas)
Compras netas de importación (partes relacionadas)

10
Compras netas de importación
(total)
Compras netas de importación (partes no relacionadas)
Costos de la mercancía (total) Inventario final (total) 11
Mano de obra (partes relacionadas) 12

Mano de obra (total)
Mano de obra (partes no relacionadas)
Maquilas (partes relacionadas) 13
Maquilas (total)
Maquilas (partes no relacionadas)
Gastos indirectos de fabricación Gastos indirectos de fabricación (partes relacionadas)
(total)
14 Gastos indirectos de fabricación (partes no relacionadas)
Costo de venta y/o servicios (total) 15
Utilidad bruta (total) 16
Perdida bruta (total) 17
Gastos de operación (partes relacionadas) 18
Gastos de operación (total)
Gastos de operación (partes no relacionadas)
Utilidad de operación (total) 19
Pérdida de la operación (total) 20
5
DEL ISR 2017
Intereses devengados a favor nacionales (partes

Intereses devengados a favor relacionadas)
nacionales (total)
21 Intereses devengados a favor nacionales (partes
relacionadas)
Intereses devengados a favor del extranjero (partes
Intereses devengados a favor relacionadas)
del extranjero (total)
22 Intereses devengados a favor del extranjero (partes no
relacionadas)
Intereses moratorios a favor Intereses moratorios a favor nacionales (partes relacionadas)

nacionales (total) 23 Intereses moratorios a favor nacionales (partes no
relacionadas)
Intereses moratorios a favor del Intereses moratorios a favor del extranjero (partes
extranjero (total) relacionadas)
Intereses moratorios a favor del extranjero (partes no
24
relacionadas)
Ganancia cambiaria (total) Ganancia cambiaria (partes relacionadas)
25 Ganancia cambiaria (partes no relacionadas)
Intereses devengados a cargo Intereses devengados a cargo nacionales (partes

relacionadas)
nacionales (total)
26Intereses devengados a cargo nacionales (partes no
relacionadas)
Intereses devengados a cargo del extranjero (partes
Intereses devengados a cargo relacionadas)
del extranjero (total)
27 Intereses devengados a cargo del extranjero (partes no
relacionadas)
Intereses moratorios a cargo Intereses moratorios a cargo nacionales (partes relacionadas)
nacionales (total) Intereses moratorios a cargo nacionales (partes no
28 relacionadas)
Intereses moratorios a cargo del Intereses moratorios a cargo del extranjero (partes
extranjero (total) relacionadas)
29 Intereses moratorios a cargo del extranjero (partes no
relacionadas)
Pérdida cambiaria (total) Pérdida cambiaria (partes relacionadas)
30 Pérdida cambiaria (partes no relacionadas)
Resultado de posición monetaria favorable (partes
Resultados por posición relacionadas)
monetaria favorable (total) 31
6
DEL ISR 2017
Resultado de posición monetaria favorable (partes no

relacionas)
Resultado por posición Resultado por posición monetario desfavorable (partes
monetaria desfavorable (total) relacionadas)
32 Resultado por posición monetaria desfavorable (partes no
relacionadas)
Otras operaciones financieras Otras operaciones financieras nacionales (partes
nacionales (total) relacionadas)
33 Otras operaciones financieras nacionales (partes no
relacionadas)
Otras operaciones financieras extranjeras (partes
Otras operaciones financieras relacionadas)
extranjeras (total) 34 Otras operaciones financieras extranjeras (partes no
relacionadas)
Otras operaciones financieras (total) 35
Resultado integral de financiamiento (total) 36
Otros gastos nacionales (total)

Otros gastos (total) 37
Otros gastos extranjeros (total)
Otros productos Otros productos nacionales

38
Otros productos extranjeros
Ingresos o gastos discontinuos Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias
39 Gastos por partidas discontinuas y extraordinarias
Utilidad antes de impuestos 40
Perdida antes de impuestos 41
ISR 42
PTU 43
Utilidad en participación Subsidiaria 44
Pérdida en participación subsidiaria 45
Utilidad neta 46
Efectos de reexpresión
Favorables excepto resultado por posición monetaria
Efectos de reexpresión desfavorables excepto resultado por

posición monetaria
47
7
DEL ISR 2017
Utilidad neta 48
Perdida neta 49
Se deberán anotar los datos con base en el estado de resultados contable.
Conceptos importantes por comentar:
1.- Reexpresar los estados financieros.
Recordar que en un entorno no Inflacionario no se reconocen los efectos de la inflación.
Se estará en un entorno de este tipo, cuando la inflación anual promedio de

los últimos tres años sea menor al 26% y se esté en un ambiente controlado.
Determinación del Entorno Económico para 2017
De conformidad con los párrafos 3 y 74 de la NIF B-10, se determinará la inflación

acumulada de los tres ejercicios anteriores calculándola desde el primero de enero
de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016.
INPC de diciembre de 2017 130.813 10.36%

INPC de diciembre de 2015 118.532
Determinación del Método de reexpresión para el 2017
Si tomamos el resultado obtenido, podemos confirmar que las empresas en

México para el año 2017, se encuentran en un entorno económico “NO
INFLACIONARIO” y por lo tanto el método de reexpresión a aplicar de conformidad
con el párrafo 69 de la norma es el de “NO RECONOCIMIENTO DE LOS EFECTOS
DE LA INFLACIÓN”.
2.- Aplicación de otras normas.
En estos últimos ejercicios han tomado relevancia el cumplimiento de ciertas normas como son la
NIF D-3 (Beneficios a los empleados) y la NIF D-4 (Impuestos a la utilidad), entre otras.
Es importante implementar dichas normas para ayudar a la dirección de las empresas a una mejor
toma de decisiones y a revelar pasivos o activos a los que se enfrentará a futuro la sociedad.
3.- Activos y pasivos en moneda extranjera.
8
DEL ISR 2017
Como lo indican las NIF’s C-1 (Efectivo) y el C-9 (Pasivo), si tenemos activos o pasivos en
moneda extranjera, debemos valuarlos a su cotización aplicable a la fecha de los Estados
Financieros, reconociendo en los resultados del ejercicio los efectos de dicha valuación.
4.- Operaciones y saldos entre empresas relacionadas. (NIF C-13)
En las cuentas por cobrar y por pagar debemos abrir en nuestro catálogo un número especial para
registrar en ellas, los saldos por cobrar o por pagar a compañías relacionadas.
En el Estado de Resultados integral, también debemos tener identificados en cuentas especiales

los ingresos, costos y gastos que provengan de operaciones con compañías relacionadas.
Se sugiere que cada mes tanto los saldos en el Balance General como los movimientos en dicho
periodo, en el Estado de Resultados integral, sean conciliados.
Cualquier diferencia entre nuestros registros y los registros de la compañía relacionada, debe ser
aclarada de inmediato.
5.- Ingresos y gastos por partidas discontinuas y extraordinarias.- normas aplicables y

su contenido:
NIF B-3 “ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL”
1.- El estado de resultado integral debe incluir como mínimo, cuando proceda, los
siguientes
rubros y niveles de utilidad o resultados:
a) Ventas o ingresos, netos;

b) Costos y gastos (Por función o por naturaleza o combinados);
c) Resultado integral de financiamiento;
d) Participación en la utilidad o pérdida neta de otras entidades;
e) Utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad;
f) Impuestos a la utilidad;
g) Utilidad o pérdida de operaciones continuas;
h) Operaciones discontinuadas;
i) Utilidad o pérdida neta;
j) Otros resultados integrales (excluyendo los importes a los que se hace referencia
en el inciso k);
k) Participación en los otros resultados integrales de otras entidades; y
l) Resultado integral.
2.- Ventas o ingresos, netos
9
DEL ISR 2017
Este rubro se integra principalmente por los ingresos que genera una entidad por
la venta de inventarios, la prestación de servicios o por cualquier otro concepto que
se derive de sus actividades de operación y que representan la principal fuente de
ingresos para la entidad.
Los descuentos y bonificaciones comerciales otorgados a los clientes identificados

con los ingresos o ventas del periodo, así como las devoluciones efectuadas, deben
disminuirse de las ventas o ingresos para así obtener el importe de las ventas o ingresos
netos; esta NIF permite la presentación de esos rubros en forma separada.
2-A Costos y gastos
En este rubro deben incluirse los costos y gastos relativos a las actividades de operación
de una entidad y que se identifican con las ventas o ingresos, netos.
Como se menciona en la NIF A-2, Postulados básicos, los costos y gastos deben asociarse
con las ventas o ingresos relativos.
Existen algunos gastos que, aun cuando no son frecuentes, son inherentes a las
actividades operativas de la entidad, por lo que deben presentarse en este apartado;
es el caso de los costos de una huelga o las reparaciones por daños de un fenómeno
natural.
Ciertos gastos pueden presentarse netos de un ingreso que represente la recuperación

directa del propio gasto. Por ejemplo, el valor neto en libros de una partida de
propiedades, planta y equipo al momento que se da de baja, se compara con el ingreso
derivado de su venta, el cual corresponde al valor residual estimado del activo;
tanto el costo como el ingreso representan el ajuste a la estimación sobre la cual se
basó la depreciación correspondiente, por lo cual debe afectarse el mismo rubro en
resultados en que se reconoció la depreciación.
3.- Consideraciones adicionales
i) La entidad debe segregar partidas con base en la importancia relativa de los ingresos
y gastos. No obstante, no deben presentarse partidas en forma segregada bajo
la denominación de extraordinarias o no ordinarias, ya sea en el cuerpo del estado
de resultado integral o en notas a los estados financieros.
ii) Esta NIF no requiere la presentación de los rubros de otros ingresos y otros gastos;
no obstante, cuando la entidad lo juzgue conveniente los puede utilizar y debe
presentarlos
como parte de los resultados de operación.
iii) Asimismo, esta NIF no requiere la presentación del rubro utilidad o pérdida de
operación; pero, una entidad puede presentarlo si considera que es un dato relevante
10
DEL ISR 2017
para los usuarios de su información financiera.
4.- Operaciones discontinuadas
En este rubro deben presentarse los ingresos, costos y gastos derivados de las
operaciones discontinuadas; deben incluirse los resultados del periodo, netos de impuestos
a la utilidad y participación de los trabajadores en la utilidad de las empresas
(PTU), relativos a:
a) la operación del negocio que está en proceso de discontinuación, pero que

mientras tanto, sigue operando, o bien, del negocio que dejó de operar durante
el propio periodo;
b) la valuación a su valor razonable menos costos por vender de los activos netos
del segmento en proceso de discontinuación; y
c) la venta de los activos netos de la operación discontinuada.
Con base en la NIF relativa a operaciones discontinuadas, debe entenderse como

operación discontinuada, el proceso de interrupción definitiva de una actividad de
negocios
significativa de la entidad. Una actividad de negocios significativa comprende
operaciones y flujos de efectivo que pueden ser claramente distinguidos del resto de
la entidad operacionalmente y para propósitos de un informe financiero; puede ser un
segmento del negocio o segmento geográfico, una subsidiaria o una unidad generadora
de efectivo.
6.- Utilidades o pérdidas en subsidiarias por método de participación.
NIF C-7 Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes.
Método de participación
El método de participación consiste en ajustar el costo de adquisición de la inversión en la
asociada (entidad en la cual se tiene una inversión permanente y se ejerce sobre ella
influencia significativa (participación en políticas financieras y de operación pero no
control), por los siguientes conceptos generados con posterioridad al reconocimiento
inicial:
a) utilidades o pérdidas integrales de la asociada y;

b) las distribuciones de utilidades y reembolsos de capital por la asociada a la tenedora.
 Anexo ESTADO DE POSICION FINANCIERA (BALANCE)
11
DEL ISR 2017
Anotar la información solicitada con base en el Balance General al cierre de 2017; en algunos
casos es necesario reclasificar para efectos de su presentación en este anexo y no necesariamente
como se muestra en nuestros estados financieros.
INFORMACIÓN SOLICITADA
Efectivo en caja y depósito en instituciones de crédito
nacionales
50
Efectivo en caja y depósitos en instituciones de crédito
del extranjero
51
Inversiones en valores con instituciones nacionales
(excepto acciones)
CUENTAS Y DOCUMENTOS 52
POR COBRAR NACIONALES
Inversiones en valores con instituciones extranjeras
(TOTAL)
(excepto acciones)
53
Cuentas y documentos por cobrar nacionales (partes
relacionadas)
54
Cuentas y documentos por cobrar nacionales (partes no
relacionadas)
55
Cuentas y documentos por cobrar del extranjero (partes
relacionadas)
POR COBRAR DEL
Cuentas y documentos por cobrar del extranjero (partes
EXTRANJERO (TOTAL)
no relacionadas)
57
Contribuciones a favor
58
Inventarios
59
INVERSIONES EN Otros activos circulantes
ACCIONES (TOTAL) 60
Inversiones en acciones nacionales
61
Inversiones en acciones del extranjero
62
SUMA DE ACTIVOS Terrenos 63
12
DEL ISR 2017
Construcciones
64
Construcciones en proceso
65
Maquinaria y equipo
66
Mobiliario y equipo de oficina
67
Equipo de computo
68
Equipo de transporte
69
Otros activos fijos
70
Depreciación acumulada
71
Cargos y gastos diferidos
72
Amortización acumulada
73
Cuentas y documentos por pagar nacionales (partes
relacionadas)
POR PAGAR NACIONALES
Cuentas y documentos por pagar nacionales (partes no
(TOTAL)
relacionadas)
75
Cuenta y documentos por pagar del extranjero (partes
relacionadas)
POR PAGAR DEL
Cuenta y documentos por pagar del extranjero (partes no
EXTRANJERO (TOTAL)
relacionadas)
77
Contribuciones por pagar
78
Anticipos de clientes partes relacionadas
79
SUMA PASIVO Anticipo de clientes partes no relacionadas 80
Aportaciones para futuros aumentos de capital

81
Otros pasivos 82
Capital social proveniente de aportaciones
SUMA CAPITAL CONTABLE 83
13
DEL ISR 2017
Capital social proveniente de capitalización

84
Reservas
85
Otras cuentas de capital
86
Aportaciones para futuros aumentos de capital
87
Utilidades acumuladas 88
Utilidad del ejercicio
89
Pérdidas acumuladas
90
Pérdidas del ejercicio
91
Exceso en la actualización del capital
92
Insuficiencia en la actualización del capital
93
Actualización del capital contable
94
SUMA PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE
Es muy importante que en su caso, se registren los pasivos de ISR y PTU, así como los saldos a
cargo o a favor correspondientes al ejercicio que se declara.
 Anexo “ INVERSIONES”
Notas aplicables a todo el anexo.
Anotar la deducción actualizada y el importe de las adquisiciones efectuadas durante el

ejercicio, sean deducibles o no para efectos fiscales.
INFORMACIÓN
SOLICITADA
14
DEL ISR 2017
Señalar si la
deducción inmediata
Disposiciones de Se deberá afirmar o negar la opción en cada caso.
de inversiones como: vigencia temporal
de la LISR, 95
Infraestructura de Artículo tercero,
transporte o de fracción II, sub 96
energía incisos i) y ii).
Decreto del
Contribuyentes con 18/01/2017 97
Ingresos de hasta 100
mdp
Deducción normal: 5%
LISR 34-I b) Deducción inmediata: 74% (Disposiciones de

Construcciones vigencia temporal de la LISR, Artículo tercero,
(general). fracción II, tercer párrafo)
98
Inversiones en Deducción normal: 10%

Inmuebles
LISR 34-I a) Deducción inmediata: 85% ((Disposiciones de
considerados vigencia temporal de la LISR, Artículo tercero,
Históricos fracción II, tercer párrafo) 99
Ver de acuerdo a la actividad de que se trate, tanto

Maquinaria y para deducción normal como para la inmediata.
LISR 35
Equipo.
100
Deducción: 10% anual y no aplica deducción
Mobiliario y Equipo LISR 34-III
inmediata.
de Oficina. 101
Equipo de Cómputo LISR 34-VII Deducción: 30% anual 102
Deducción: 25% anual, existe límite de $ 175,000

Automóvil: Vehículo terrestre para el transporte de
LISR 34 -VI hasta 10 pasajeros incluido el conductor. (Artículo 3-
Equipo de transporte
LISR 36- II RISR) No se consideran incluidas las motocicletas ya
automóviles.
sean de 2 a 4 ruedas.
103
15
DEL ISR 2017
Automoviles con
propulsión de Deducción: 25% anual, existe límite de $ 250,000
Automóvil: Vehículo terrestre para el transporte de
baterías eléctricas y hasta 10 pasajeros incluido el conductor. (Artículo 3-
LISR 36- II
eléctricos de RISR)
combustión interna o
accionado por 104
hidrogeno
Bicicletas
convencionales,
bicicletas y 25% deducción anual 105
LISR 34 F-XIV
motocicletas con
propulsión de
baterías electricas
Ejemplos: 25% anual
Autobuses, camiones de carga, tractocamiones,

montacargas, remolques y en general equipos de
Equipo de transporte LISR 34-VI transporte distintos a automóviles. Aplica deducción
otros. inmediata en la actividad de autotransporte público
federal de carga o pasajeros. (93% Deducción
inmediata en 2017 DOF 18/01/2017)
106
Para efectos de la LISR, como regla general se aplica

10%, sin embargo, se debe considerar el decreto para
Equipos fijos de la deducción inmediata aplica el inciso F de la
LISR 204 fracción II de dicho decreto. También es aplicable el
alimentación para LISR 35 estimulo de un crédito fiscal del 30% del monto de la
vehículos eléctricos inversión.
107
Anotar el importe de la suma de la deducción normal

o inmediata de activos fijos distintos a los ya
Otras inversiones en LISR 34
mencionados en esta tabla, como pueden ser:
Activos Fijos. Maquinas registradoras, ferrocarriles, aviones,
comunicaciones, etc.
108
Deducciones:
Gastos, cargos 5% para cargos diferidos

diferidos y 10% para erogaciones realizadas en periodos
preoperativos.
erogaciones en LISR 33
15% para gastos diferidos en general.
periodos Recordar que en el ejercicio en que se concrete el
preoperativos. beneficio de éstas inversiones, excepto cargos
diferidos, se deducirá el importe total de la misma.
109
16
DEL ISR 2017
Maquinaria y Equipo Deducción: 100% anual de acuerdo a los meses

para la generación de completos de utilización del ejercicio de que se trate.
LISR 34-XIII
energía (Fuentes
110
renovables).
Deducible 100% histórico en el ejercicio de su
adquisición.
Existe obligación de acumular el 3% anual del monto

Terrenos (Costo de actualizado del terreno.
LISR 191
adquisición).
La opción se ejerce por todos los terrenos del
contribuyente por un periodo mínimo de 5 años.
111
Adaptación a Deducción: 100% anual de acuerdo a los meses
instalaciones para completos de utilización del ejercicio de que se trate.
personas con LISR 34-XII
capacidades 112
diferentes.
Oleoductos, Porcentajes aplicables para la deducción inmediata de
Art. Tercero acuerdo a aquel transitorio 2016: 85%, 2017 74%
gasoductos, transitorios 2017
terminales y tanques 113
Total Cálculo automático del sistema.
 Anexo “DATOS INFORMATIVOS DEL COSTO DE VENTAS FISCAL”
17
DEL ISR 2017
INFORMACIÓN
SOLICITADA
DATOS DEL INVENTARIO BASE.
Anotar INVENTARIO INICIAL, cuando no se
Indique el método haya ejercido la opción en 2005 de acumular el
para determinar el DT 2005-3-V inventario ó ACUMULACIÓN DE
valor del inventario LISR INVENTARIOS cuando sí se ejerció.
base. 114
DATOS INFORMATIVOS.
Anotar el importe de los inventarios al 1 de enero
2017 de materias primas, productos semiterminados
y terminados ó de mercancías según sea el caso.
Monto del inventario
(Solo aplica para quienes no optaron por la
inicial. acumulación del inventario).
115
Monto de la materia Solo aplica para quienes hayan ejercido la opción
prima consumida, de acumular los inventarios y se anota el importe del
estado de costo de producción y ventas que
mano de obra y los corresponda al ejercicio 2016. (Ultimo año 2016)
gastos indirectos
116
deducibles.
OPCIÓN DE Si no se ejerció esta opción aparecerá sombreada esta
ACUMULACIÓN DT 2005-3-V sección (No aplicable para el ejercicio 2017)
DE LISR
117
INVENTARIOS.
Anotar cualquiera de los siguientes, el utilizado en
2017:
Indiqué el método de
valuación del 41 LISR 1.- Peps
inventario base. 2.- Promedio 118
3.- Identificado
4.- Detallista
Anotar el monto de dicho inventario y debe coincidir

Inventario base al 31 con el anotado en la declaración anual 2005.
de diciembre 2004. Corresponde a las existencias al 31 de diciembre
2004 valuadas conforme al método PEPS ó el que se
hubiera utilizado en contabilidad (según opción),
disminuido, en su caso con el importe de los
18
DEL ISR 2017
inventarios obsoletos o de lento movimiento y con

las mercancías importadas temporalmente o que se
hayan mantenido en el extranjero a dicha fecha.
119
Anotar el importe pendiente de deducir actualizado

Saldo pendiente por de los inventarios menores entre los finales de 1986
TR 2005-3-IV Y V-
deducir al 1 de enero a). LISR
ó 1988, en su caso.
de 2005. 120
Pérdidas fiscales Incluye las ocurridas en el ejercicio 2004 y las de

ejercicios anteriores, actualizadas al 31 de diciembre
pendientes de TR 2005-3-IV Y V- 2004.
disminuir al 31 de b). LISR
diciembre de 2004. 121
Anotar únicamente cuando el costo promedio de los

inventarios de importación de los últimos 4 meses de
2004 hayan sido mayores a los correspondientes a
los mismos meses de 2003.
Diferencia de la En la ley no se establece la determinación del costo

TR 2005-3-IV Y V-
comparación de c).
promedio, la RM permitía opcionalmente
inventarios de determinarlo valuando las existencias de Dic 2004 y
LISR
importación. las de diciembre 2003 a la última compra de 2004.
Diferencia que aplicará cuando el importe del
inventario a diciembre 2004 sea mayor que el de
Diciembre 2003.
122
Valor del inventario Cálculo automático de la diferencia entre el
inventario base y los tres conceptos anteriores.
acumulable del
ejercicio que declara. 123
Anotar el que corresponda de acuerdo al índice
promedio de rotación de inventarios de 2002 a 2004,
Porcentaje de o el que corresponda, y según tabla de la fracción V
acumulación. de las disposiciones transitorias para 2005.
124
Inventario Cálculo automático 125
acumulable.
Anotar el importe por el que la acumulación de
Inventario reducido. inventarios se disminuye respecto del inventario
base origen del cálculo, dado que el sistema efectúa
el cálculo automáticamente del monto acumulable.
19
DEL ISR 2017
126
Cálculo automático de la multiplicación del

Inventario inventario acumulable total por el porcentaje de
acumulable del acumulación correspondiente.
ejercicio. 127
Anotar información solicitada recordando que éstos

Costo de lo vendido contribuyentes deducirán este costo hasta que
pendiente de deducir acumulen los ingresos correspondientes a las
LISR (2013) 45-E
de mercancías enajenaciones a plazo de que se trate.
enajenadas a plazo. 128
SISTEMAS Y BASES DE VALUACIÓN.
Anotar cualquiera de las siguientes:

Indique la opción
1.- Costeo absorbente
para determinar el 39 LISR 2.- Costeo directo ( DESAPARECIÓ EN 2014)
costo de lo vendido.
128
Anotar cualquiera de las siguientes:
Indique la base de
costos utilizada. 1.- Históricos 129
2.- Predeterminados.
MÉTODOS DE VALUACIÓN.
Anotar cualquiera de los siguientes, el utilizado:
Indique el método de 1.- Peps.

41
valuación utilizado. 2.- Promedio.
130
3.- Identificado.
4.- Detallista.
COSTO SUPERIOR AL PRECIO LISR 42

DE MERCADO O AL DE
REPOSICIÓN.
20
DEL ISR 2017
Anotar solo cuando se esté en el supuesto, el importe

Costo superior al del costo de esa producción o producciones en el
precio de mercado o ejercicio.
131
de reposición.
Anotar cualquiera de los siguientes, el utilizado:
Tipo de precio 132
1.- De reposición
considerado. 2.- De realización ó
3.- Neto de realización.
 Anexo “CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL FISCAL”
INFORMACIÓN
SOLICITADA
Esta cantidad automáticamente la determina el
UTILIDAD O sistema.
PÉRDIDA NETA. 133
Anotar la diferencia que existe únicamente en el

estado de resultados por los efectos de la
Efectos de NIF B-10 actualización de las cifras en la reexpresión de
reexpresión. información financiera.
134
Es el resultado de los activos monetarios que durante

una época inflacionaria ven disminuido su poder
adquisitivo, y en el caso de los pasivos monetarios
Resultado por NIF B-10 un efecto favorable.
posición monetaria.
135
Utilidad o pérdida neta

Esta cantidad automáticamente la determina el
histórica.
sistema.
INGRESOS FISCALES NO CONTABLES.

Anotar, en su caso, cuando el promedio de las deudas
Ajuste anual por LISR 18-X sea mayor que el de los créditos.
LISR 44 136
inflación acumulable.
21
DEL ISR 2017
Anotar el importe de los no facturados en 2017 y que

contablemente no se consideran ingresos.
Correlación: Ingresos contables no fiscales

Anticipos de clientes. “Anticipos de clientes de ejercicios anteriores”
Se anota lo acumulado fiscalmente en 2017.

137
Anotar los cobrados en 2017 aún y cuando se

hayan devengado en ejercicios anteriores.

“Intereses moratorios devengados a favor”
Intereses moratorios
efectivamente LISR 18-IX
Se anota lo devengado en 2017 aún y cuando se
cobrados. hayan cobrado ó no, ya que si se cobraron ya se
acumularon fiscalmente y si no, se acumularán
fiscalmente al cobro.
138
Se anota la ganancia fiscal.

Ganancia en la
enajenación de “Utilidad contable en enajenación de
LISR 18-IV
acciones o por acciones”
reembolsos de capital.
Se anota la utilidad contable. 139
Se anota la ganancia derivada de la enajenación

de activos fijos y terrenos, títulos valor, acciones,
partes sociales o certificados de aportación
patrimonial emitidos por sociedades nacionales
Ganancia en la de crédito, así como la ganancia realizada que
enajenación de LISR 18-IV derive de la fusión o escisión de sociedades y la
terrenos y activo fijo. proveniente de reducción de capital o de
liquidación de sociedades mercantiles residentes
en el extranjero, en las que el contribuyente sea
socio o accionista.
140
El sistema pasa este dato del anexo “G” y será el
Inventario inventario que se acumulará en el ejercicio al
acumulable del Ver anexo haber ejercido la opción de acumular el
ejercicio. inventario en 2005.
141
22
DEL ISR 2017
Se anotan, por ejemplo, aquellos que provengan

de construcciones, instalaciones o mejoras
permanentes en bienes inmuebles, que de
conformidad con los contratos por los que se
otorgó su uso o goce queden a beneficio del
Otros ingresos fiscales propietario, así como por ejemplo los pagos que
LISR 18
no contables. se perciban por recuperación de un crédito
deducido por incobrable, o la cantidad que se
recupere por seguros, fianzas o
responsabilidades a cargo de terceros, tratándose
de pérdidas de bienes del contribuyente.
142
DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES.

Se anota automáticamente el valor determinado
Costo de ventas en el anexo del Estado de Resultados.
contable. 143
Anotar el dato de la contabilidad y cotejar con
papeles de trabajo.
Correlación Deducciones fiscales no contables

Depreciación y
“Deducción de inversiones”
amortización
contable. El sistema pasa este dato del anexo “D” y
corresponde a la deducción fiscal.
144
Anotar los gastos que por no contar con
documentación que reúna requisitos fiscales, son
considerados no deducibles y no aquellos que
Gastos que no reúnen
LISR 27-III correspondan a partidas no deducibles del
requisitos fiscales. artículo 28 de la LISR.
145
Anotar los datos provenientes del estado de

ISR, IETU, IMPAC, resultados.
PTU 146
23
DEL ISR 2017
Anotar el dato de contabilidad.

Pérdida contable en “Pérdida fiscal en enajenación de acciones”
LISR 28-XVII
enajenación de
acciones. Anotar la fiscal, que cumpliendo los requisitos
de ley se puede deducir.
147
Anotar el dato de contabilidad.

“Pérdida fiscal en enajenación de terrenos y
Pérdida contable en
activo fijo”
enajenación de activo LISR 28-XI
fijo. Anotar la fiscal, que cumpliendo los requisitos
de ley se puede deducir.
148
Pérdida en El sistema pasa este dato automáticamente del

participación estado de resultados.
149
subsidiaria.
Anotar intereses normales no deducibles por
exceder del valor de mercado contables y los
moratorios devengados pagados o no ya que si
son pagados se deducen fiscalmente y si no lo
Intereses devengados son serán deducibles hasta que se paguen.
que exceden del valor
LISR 27-XIII Correlación Deducciones fiscales no contables
de mercado y LISR 25-VII “Intereses moratorios efectivamente pagados”
moratorios pagados o
no. Anotar los intereses moratorios pagados en 2017,
aún y cuando se hayan devengado en ejercicios
anteriores.
150
Primas de seguros y fianzas pagadas en

ejercicios anteriores, actualización de pagos
provisionales y del ejercicio, no deducibles del
Otras deducciones artículo 28 LISR, pasivos a favor de personas
contables no fiscales. físicas y de otros contribuyentes señalados en la
fracción VIII del artículo 27 de la ley del ISR,
entre otras.
151
24
DEL ISR 2017
DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES.

Anotar, en su caso, cuando el promedio de los
Ajuste anual por LISR 25-VIII créditos sea mayor que el de las deudas.
inflación deducible. LISR 44
152
Correlación deducciones contables no fiscales
Costo de lo vendido “Costo de ventas contable”
LISR 39 a 43
fiscal. 153
“Depreciación y amortización contable”

Deducción de
LISR 31 a 38 El sistema pasa este dato del anexo “D” y
inversiones.
corresponde a la deducción fiscal.
154
Aplica en lugar de aplicar los porcentajes

Disposiciones de previstos en los artículos 34 y 35 de la ley del
vigencia temporal ISR y es aplicable en el ejercicio en que se
Estímulo fiscal por del ISR, artículo adquieran los bienes, siempre y cuando sean
deducción inmediata tercero, fracción II, nuevos, la deducción es menor al 100% de la
de inversiones o en su caso el de inversión por el costo financiero de la opción.
decreto del
18/01/2017 155
Deducción adicional del 5% sobre el monto del

costo de lo vendido de bienes otorgados en
Donación de bienes donación, básicos para la subsistencia humana
básicos para la Art. 16 LIF F-IX en materia de alimentación y salud.
subsistencia humana
156
25
DEL ISR 2017
Estímulo fiscal de las

El estímulo para adultos mayores, consiste en
personas con
LIF 2017 Artículo deducir de los ingresos acumulables, por el
discapacidad y/o 16 ejercicio fiscal correspondiente, un monto
adultos mayores. adicional equivalente al 25% del salario
efectivamente pagado a las personas señaladas.
157
Este articulo, permite una deducción igual al
Deducción del ISR
100% del ISR retenido al trabajador y
retenido a personas Artículo 186 LISR
efectivamente enterado al SAT.
con discapacidad y/o
adultos mayores 158
Pérdida fiscal en “Pérdida contable en enajenación de
enajenación de acciones”
acciones. 159

Pérdida fiscal en “Pérdida contable en enajenación de activo
enajenación de fijo”
terrenos y activo fijo. 160

Intereses moratorios “Intereses devengados que exceden del valor
efectivamente de mercado y moratorios pagados o no”
pagados. 161
Ejemplos: Primas de seguro pagadas por

anticipado aún no devengadas al cierre del
ejercicio, deducción fiscal por créditos
incobrables, Pérdida fiscal por caso fortuito o
fuerza mayor, Estimulo fiscal por deducción de
terrenos, pago de pasivos a personas físicas y a
Otras deducciones
otros contribuyentes señalados en la fracción
fiscales no contables. VIII del artículo 27 de la ley del ISR,
cumpliendo con requisitos señalados en la ley,
entre otras.
162
26
DEL ISR 2017
INGRESOS CONTABLES NO FISCALES.

Correlación Ingresos fiscales no contables
Intereses moratórios
“Intereses moratorios efectivamente
devengados a favor cobrados”
cobrados o no.
163
Anticipos de clientes
de ejercicios “Anticipos de clientes”
anteriores. 164
Saldos a favor de Anotar el importe del estado de resultados.
impuestos y su 165
actualización.
Utilidad contable en
“Ganancia en la enajenación de terrenos y
enajenación de activo activo fijo”
fijo. 166

Utilidad contable en
“Ganancia en la enajenación de acciones o
enajenación de por reembolso de capital”
acciones.
167
Utilidad de El sistema pasa este dato automáticamente del

participación estado de resultados.
168
subsidiaria.
Ejemplos: Recuperación de seguros y fianzas del
Otros ingresos ejercicio, ingresos por accesión, entre otros.
contables no fiscales 169
UTILIDAD O PÉRDIDA FISCAL ANTES DE PTU.
 Anexo “DATOS DE ALGUNAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS”
27
DEL ISR 2017
INFORMACIÓN
SOLICITADA
Anotar considerando todas las erogaciones por la
prestación de servicios personales
Sueldos y salarios. subordinados.
170
Anotar el importe y cotejar pagos y retenciones.

Honorarios pagados a
106 LISR
personas físicas. 171
Anotar el importe y cerciorarse, en caso de pagos
al extranjero, de las retenciones
Regalías y asistencia correspondientes. Deben pagarse en el ejercicio
36 VII
técnica. para ser deducibles
172
Anotar importe y cerciorarse de la autorización
27-I LISR y de las donatarias.
Donativos otorgados. anexo 14 RMF
173
Anotar importe incluyendo arrendamiento de

Uso o goce temporal de
bienes muebles e inmuebles.
bienes pagados a 116 LISR
personas físicas. 174
Fletes y acarreos Anotar el importe y cotejar pagos y retenciones.

25- III LISR y
pagados a personas 1-A LIVA
físicas. 175
Ejemplos: Predial, Nominas, Suministro de agua,

Contribuciones
tenencias, entre otros.
pagadas, excepto ISR, CF de la CDMX
IVA e IEPS. 176
Anotar el importe deducible por estos conceptos.
Seguros y fianzas. 25-XII LISR
177
Anotar el importe deducible por estos conceptos,
recordar presentar, en su caso, declaración a más
Pérdida por créditos
27- XV LISR tardar el 15 de febrero 2018.
incobrables.
178
Anotar importe verificando requisitos de
Viáticos y gastos de deducibilidad.
28-V LISR
viaje. 179
28
DEL ISR 2017
Anotar el importe deducible por estos conceptos

Combustibles y
27-III LISR
lubricantes. 180
Crédito al salario no Aplicable, en su caso, para el ejercicio 2003.

disminuido de 181
contribuciones.
Anotar el importe deducible de las aportaciones
Aportaciones SAR, a los seguros de retiro, cesantía y vejez y al
INFONAVIT y 27- III LISR INFONAVIT.
jubilaciones por vejez 182
Anotar el importe deducible de conformidad con

Aportaciones para
el artículo 29 de la ley del ISR, en su caso.
fondos de pensiones y 29 LISR
jubilaciones. 183
Anotar el importe deducible de las demás ramas
de aseguramiento. (no incluir RCV).
Cuotas al IMSS. 25- VI LISR
184
Anotar el importe deducible por este concepto
Consumo en (8.5% para 2017).
LISR-28-XX
restaurantes 185
Pérdida por Anotar el importe deducible por este concepto

operaciones financieras LISR 20
186
derivadas.
Deducción por
Artículo 13 Ley Anotar el importe de esta deducción
concepto de ayuda
de ayuda
alimentaria para los alimentaria para 187
trabajadores. los trabajadores.
Monto total de los Se anota el total de erogaciones pagadas al

pagos que sean trabajador que fueron consideradas exentas del
ingresos exentos para 28- XXX LISR pago de ISR, de acuerdo al artículo 93 LISR.
el trabajador 188
29
DEL ISR 2017
Se anota el 47% del total de erogaciones pagadas

Monto deducible al al trabajador que fueron consideradas exentas del
47% (pagos que son pago de ISR. (Si es aplicable este renglón, ya no
28- XXX LISR
ingresos exentos para debe anotarse cantidad alguna en el siguiente y
el trabajador) viceversa).
189
Se anota el 53% del total de erogaciones pagadas

Monto deducible al al trabajador que fueron consideradas exentas del
pago de ISR. (Siempre y cuando las prestaciones
53% (pagos que son
28- XXX LISR exentas no hubieren sido disminuidas en 2017
ingresos exentos para respecto de 2016)
el trabajador)
190
Uso o goce temporal de Monto deducible por el uso o goce temporal de

automóviles con automóviles, hasta un monto de $285.00 diarios.
28-XIII LISR
propulsión de baterías
191
eléctricas recargables
Capturar el monto de otras deducciones
Otras deducciones
autorizadas 192
 Anexo “CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO”
INFORMACIÓN
SOLICITADA
Se anota la suma de las pérdidas ocurridas hasta el 31
de diciembre 2016 actualizadas al cierre del ejercicio
Pérdidas fiscales de en que ocurrieron o a la última actualización si ya se
ejercicios anteriores LISR 57
hubieran aplicado, disminuidas, en su caso, con las
pendientes de amortizar amortizaciones aplicadas contra utilidades generadas
actualizadas. hasta el ejercicio 2017.
193
Se anota la suma de los saldos de los créditos al
último día de cada uno de los meses del ejercicio,
Saldo promedio anual LISR 44
dividida entre el número de meses del ejercicio.
de los créditos. LISR 45
194
Se anota la suma de los saldos de las deudas al último
día de cada uno de los meses del ejercicio, dividida
Saldo promedio anual LISR 44
entre el número de meses del ejercicio.
de las deudas. LISR 46
195
30
DEL ISR 2017
Determinado con base en 2016 o en los 5 ejercicios

Coeficiente de utilidad inmediatos anteriores de 12 meses (excepto segundo
LISR 14 ejercicio fiscal) Se calcula y anota al diezmilésimo.
por aplicar en el RLISR 10
ejercicio siguiente. 196
Porcentaje de LISR (2013) 66 Aplica para empresas controladas y se anota el

LISR (2013) 76 porcentaje en que participan en la consolidación.
participación
consolidable. 197
Este campo no se llena, para 2017, debido a que la

ISR causado en exceso LIMPAC 9-2o ley del IMPAC fue abrogada (quedó sin efectos a
Pfo.
del IMPAC en los 3 (Ley abrogada) partir del 1° de enero del 2008), aplicaría para
ejercicios anteriores, ejercicios en los que estuvo vigente el impuesto.
pendientes de aplicar. 198
Recordar que a partir de 2014 se deben separar las

cuentas con los saldos a diciembre 2013 y el de la
UFÍN a partir de 2014.
Saldo actualizado de la
Cuenta de Utilidad LISR 77 Anotar el saldo de la cuenta al 31 de diciembre 2013,
Fiscal Neta. actualizado a diciembre 2017
199
Recordar que a partir de 2014 se deben separar las

cuentas con los saldos a diciembre 2013 y el de la
Saldo actualizado de la UFÍN a partir de 2014.
Cuenta de Utilidad Fracción XXX
Fiscal Neta. (Generado DT 2014 LISR Anotar el saldo de la cuenta a partir de 2014 y hasta
a partir de 2014) el 31 de diciembre 2017.
200
Se anotará la cantidad actualizada que se tenga al

cierre del ejercicio de la cuenta de CUFINRE por la
que se optó por diferir el ISR de los ejercicios 1999
Saldo actualizado de la (3%), 2000 y 2001 (5%).
LISR Tr 2002-
Cuenta de Utilidad 2-XLV Cabe destacar que para poder utilizar el saldo de la
Fiscal Reinvertida. cuenta de CUFIN se deberá agotar primero el saldo
de la CUFINRE.
201
Saldo actualizado de la Anotar el saldo actualizado de la cuenta al 31 de

diciembre 2017.
Cuenta de Capital de LISR 78
202
Aportación.
31
DEL ISR 2017
Saldo de la cuenta de Anotar el saldo actualizado de la cuenta al 31 de

utilidad fiscal neta por diciembre 2017.
Art. 77-A LISR
inversión en energías 203
renovables
 Anexo “PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES”
INFORMACIÓN
SOLICITADA
PTU generada durante LISR 9 La base es la utilidad fiscal sin disminuir la PTU
LFT 120 pagada en el ejercicio y sin disminuir las pérdidas
el ejercicio al que fiscales de ejercicios anteriores.
corresponde esta
declaración. Se deben disminuir de los ingresos acumulables las
cantidades no deducibles por pagos que a su vez son
ingresos exentos para los trabajadores. (28-XXX ISR)
204
Se refiere a la PTU no cobrada en 2016

PTU no cobrada en el LFT 122
ejercicio anterior. 205
 Anexo “ DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDOS”
INFORMACIÓN
SOLICITADA
Provenientes de la Anotar los dividendos distribuidos que
Cuenta de Utilidad disminuyeron el saldo de esta cuenta y que por
Fiscal Neta (CUFIN tanto ya no pagaron ISR corporativo, generada en
77 LISR los ejercicios 2013 y anteriores.
generada en los
ejercicios 2013 y 206
anteriores).
Provenientes de la Anotar los dividendos distribuidos que
Cuenta de Utilidad 77 LISR disminuyeron el saldo de esta cuenta y que por
Del Art. NOVENO tanto ya no pagaron ISR corporativo, generada en
Fiscal Neta (CUFIN F-XXX los ejercicios 2014 y posteriores.
generada a partir de Transitorios 2014
2014). 207
32
DEL ISR 2017
Anotar los dividendos distribuidos que

Provenientes de la disminuyeron el saldo de esta cuenta y que
2°, Fracción XLV
Cuenta de Utilidad pagaron la diferencia del impuesto diferido en
DT 2002, 2-XLV
Fiscal Neta Reinvertida 1999, 2000 ó 2001.
LISR
(CUFINRE). 208
No provenientes de la Anotar los dividendos distribuidos en efectivo,

por los que se pagó ISR, antes de aplicarles el
CUFIN ni CUFINRE en
10 LISR factor de piramidación correspondiente.
efectivo.
209
Anotar los dividendos distribuidos en acciones y
No provenientes de la los reinvertidos dentro de los 30 días siguientes a
su distribución. (No hay pago de ISR, pues se
CUFIN ni CUFINRE en
10 LISR entienden percibidos cuando se pague el
acciones. reembolso o la cuota de liquidación)
210
Monto del Impuesto Anotar el monto pagado de ISR conforme al
pagado que no proviene artículo 10 de la LISR
de la CUFIN ni 10 LISR
CUFINRE. 211
Monto del Impuesto Anotar el monto pagado de ISR conforme a la

pagado de las utilidades Fracción XLV DT Fracción XLV, del artículo 2° de las
provenientes de la 2002, Disposiciones Transitorias 2002 de la LISR.
CUFINRE. LISR
212
Provenientes de la
Anotar el monto de los dividendos que provengan
cuenta de utilidad neta
de esta cuenta durante el ejercicio 2017.
por inversión en energía
de fuentes renovables o Art- 77-A LISR
de sistemas de
cogeneración de
electricidad eficiente 213
33
DEL ISR 2017
 Anexo “DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA”
INFORMACIÓN
SOLICITADA
Este dato lo pasa el sistema automáticamente.

Total de ingresos
acumulables. 214
Total de deducciones Este dato se anota manualmente (no lo pasa el

autorizadas y sistema) y corresponde al importe deducible y
deducción inmediata deducido en 2017 según papeles de trabajo.
de inversiones.
215
Anotar el monto que resulte de dividir entre dos

los pagos por concepto de servicios personales
Deducción adicional Artículo primero subordinados realizados a sus trabajadores
por pago de servicios del Decreto del involucrados en la operación de maquila y que, a
personales en la 26 de diciembre su vez, sean exentos para dichos trabajadores y
operación de maquila 2013 restarle el tres por ciento de dichos pagos
exentos.
216
Este dato es calculado automáticamente por el

Utilidad o pérdida
sistema.
fiscal antes de PTU. 217
PTU pagada en el Anotar el importe efectivamente pagado en 2017

correspondiente a la utilidad de 2016 218
ejercicio.
Este dato es calculado automáticamente por el
Utilidad fiscal del sistema, en caso de pérdida fiscal el sistema
ejercicio. calcula cero.
219
Pérdida fiscal del Este dato es calculado automáticamente por el

ejercicio. sistema y es excluyente del anterior.
34
DEL ISR 2017
Pérdidas fiscales de Anotar el total o, en su caso, la parte de las

pérdidas actualizadas ocurridas hasta 2016
ejercicios anteriores
actualizadas al último mes de la primera mitad
que se aplican en el del ejercicio 2017.
ejercicio. 220
Deducción adicional
del fomento al primer Anotar el importe correspondiente.
empleo
El sistema sugiere la operación aritmética pero se
Resultado fiscal. anota el dato manualmente.
221
Impuesto causado Anotar el 30% del resultado fiscal, en su caso.

sobre la renta del
222
ejercicio.
Reducción para
Decreto DOF
maquiladoras. 30-10-2003
Crédito fiscal por Anotar monto del crédito fiscal por deducción
Decreto DOF
deducción inmediata inmediata.
30-10-2003
para maquiladoras.
Otras reducciones de
LISR 74. Aplicable para personas morales sector primario
ISR
Anotar la diferencia entre el ISR del ejercicio y

Impuesto sobre la la reducción, que en su caso aplique para el
Renta del ejercicio. sector primario.
223
Porcentaje de
64 segundo Es la participación accionaria de una sociedad
participación párrafo LISR integradora en una integrada.
integrable
35
DEL ISR 2017
Impuesto de la
64- IV inciso a) Se determina multiplicando el impuesto que
participación LISR hubiere correspondido de no aplicar este régimen
integrable por la participación integrable del ejercicio.
Se determina dividiendo el resultado fiscal

integrado del ejercicio entre la suma de los
Factor de resultado
64- III LISR resultados fiscales obtenidos en dicho ejercicio
fiscal integrado por la sociedad integradora y por sus sociedades
integradas en la participación integrable
Monto del impuesto Se anota el resultado de multiplicar el impuesto

correspondiente a la 64- IV inciso a) de la participación integrable por el factor de
participación LISR resultado fiscal integrado.
integrable
Porcentaje de Es la participación accionaria en que la sociedad

64 cuarto párrafo
participación no integradora no participe directa o indirectamente
LISR
integrable en el capital social de una sociedad integrada
Monto del impuesto Se determina multiplicando el impuesto que le

correspondiente de la 64- IV inciso b) hubiere correspondido de no aplicar lo dispuesto
participación no LISR en el presente Capítulo por la participación no
integrable integrable del ejercicio.
Impuesto del ejercicio

Cálculo automático del sistema
a enterar
Tienes estímulos
fiscales que quieras
acreditar?
36
DEL ISR 2017
Estímulo por proyectos LISR-202 Anotar el remanente por aplicar de ejercicios

en investigación y Reglas DOF anteriores.
224
desarrollo tecnológico.
Anotar el monto del estimulo del ejercicio (100%

Estimulo por proyectos del monto que aporte a proyectos de inversión en
de inversión en la la producción cinematográfica nacional, que no
producción LISR 189 exceda del 10% del ISR del ejercicio anterior)
cinematográfica
nacional 225
Estimulo a proyectos Anotar el monto del estimulo del ejercicio (100%

del monto que aporte a proyectos de inversión en
de inversión en la
la producción cinematográfica nacional, que no
producción teatral LISR 190
exceda del 10% del ISR del ejercicio anterior)
nacional
225
Anotar el monto del estímulo del ejercicio (100%

del monto que aporte a proyectos de inversión en
Estímulo que infraestructura e instalaciones deportivas
promuevan el deporte LISR 203 altamente especializadas para atletas mexicanos
de alto rendimiento. de alto rendimiento, que no exceda del 10% del
ISR del ejercicio anterior) 226
Ejemplos: IEPS por adquisición de diesel para

consumo final del sector primario que utilicen
para sus actividades, así como para los
contribuyentes que lo adquieran para uso
automotriz en vehículos de transporte público y
privado de personas o de carga, cuotas de peaje
Otros estímulos. Artículo 16 LIF en carreteras para transportistas, IEPS por diesel
marino especial para embarcaciones de la marina
mercante, estímulo a quienes dictaminen sus
estados financieros por contador público
autorizado, entre otros.
227
Total de Estímulos Cálculo automático del sistema 228
37
DEL ISR 2017
Otras cantidades a 229

cargo
Otras cantidades a 230

favor
Cálculo automático del sistema excluyente del

Diferencia a cargo siguiente.
Cálculo automático del sistema excluyente del

Diferencia a favor anterior.
Impuesto acreditable LIDE

Anotar el monto acreditable, aplicable para
por depósitos en (Abrogada para
ejercicios hasta 2013.
efectivo del ejercicio 2014)
Impuesto a la venta de
bienes y servicios Anotar el monto acreditable
suntuarios acreditable
ISR diferido a cargo

Anotar el monto del impuesto que se difirió tres
que paga en el ejercicio 64-V y 67 LISR ejercicio anteriores.
(Integrada)
ISR diferido a enterar

68 LISR Anotar el monto del impuesto diferido
por desincorporación
Monto del ISR del

ejercicio que podrá
Anotar el ISR que se difiere para pagarse dentro
diferirse (Sociedad 194 LISR
de los 5 ejercicios siguientes.
cooperativa de
producción)
38
DEL ISR 2017
Monto del ISR diferido

de ejercicios anteriores
Anotar el ISR causado en los 5 ejercicios
pagado en el ejercicio 194 LISR
anteriores que se difirió.
(Sociedad cooperativa
de producción)
Diferencia a cargo Cálculo automático del sistema
231
ISR pagado en exceso LIMPAC Anotar el monto que se disminuye del saldo a
aplicado contra el (Abrogada favor de ISR por aplicarlo contra el IMPAC,
IMPAC desde 2008) aplicable hasta 2007.
ISR a favor del

Cálculo automático del sistema
ejercicio
LIDE
IDE pendiente de
(Abrogada para Anotar el IDE pendiente de aplicar.
aplicar del ejercicio 2014)
Pagos provisionales
efectuados entregados LISR 2013 Anotar el monto correspondiente
a la controladora
Pagos provisionales Anotar el monto total de pagos provisionales

efectuados enterados a 14 LISR enterados en el ejercicio.
232
la federación
Anotar la información solicitada, ejemplo:
Impuesto retenido al LISR 14-III retenciones del sistema financiero.
contribuyente. 233
Anotar la información solicitada de acuerdo a las

constancias expedidas por el retenedor, recordar
Impuesto acreditable
que los ingresos que deriven de las retenciones
pagado en el LISR 5
son acumulables incluyendo la retención misma.
extranjero.
234
39
DEL ISR 2017
Aplica cuando se distribuyan dividendos y como

consecuencia de ello se haya pagado ISR, el
importe pagado se anota en este recuadro y si no
Impuesto acreditable
se pudiera acreditar en su totalidad se podrá
por dividendos o LISR 10
efectuar hasta en los dos ejercicios inmediatos
utilidades distribuidos. siguientes.
235
Anotar el monto del crédito fiscal=

LIETU11-pfo-
Crédito fiscal IETU (Deducciones – ingresos) x 17.5%.
3°
por deducciones El monto del crédito fiscal que se acredite en esta
Anuales hasta
mayores a los ingresos. declaración ya no se podrá acreditar contra el
2013
IETU. (No aplica para 2013 LIF 2013)
Impuesto Anotar el monto del impuesto, que resulte de
correspondiente a la disminuir los pagos provisionales efectuados
LISR (2013) 76
consolidación fiscal a durante el ejercicio, que corresponda a la
cargo. participación consolidable.
Impuesto
correspondiente a la
consolidación fiscal
entregado (en exceso)
DATOS INFORMATIVOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Total del estímulo por

proyectos en LISR-219
investigación y (Derogado) Anotar el remanente pendiente de aplicar de
desarrollo tecnológico Reglas DOF ejercicios anteriores.
de ejercicios anteriores 1° sep. 2008
aplicado en el ejercicio
Total del estímulo por
proyectos de inversión
en la producción Anotar el importe aplicado en el ejercicio.
226, LISR 2013
cinematográfica 189, LISR 2017
nacional de ejercicios 236
anteriores aplicado en
el ejercicio
Total del estímulo a
proyectos de inversión
226 Bis, L 2013
en la producción Anotar el importe aplicado en el ejercicio
190, LISR 2017
teatral nacional de
40
DEL ISR 2017
Deducción adicional Ley del fomento

del fomento al primer al primer Anotar el remanente no aplicado en el ejercicio
empleo no aplicada empleo
Monto aplicado del
estímulo fiscal de Ver decreto del 30 de octubre 2003. 237
chatarrización
Anotar el monto deducible de acuerdo a esta

Monto deducible de los
fracción del artículo 28 de la LISR ($200 diarios)
pagos efectuados por el automotores, ($285 diarios) por autos
28 XIII LISR
uso o goce temporal de propulsados por baterías
automóviles 238
IMPAC recuperado en
el ejercicio derivado de Anotar el monto recuperado 239
la desconsolidación
Monto del ISR del

ejercicio que podrá 64 V LISR Anotar el monto correspondiente
diferirse (Integrada)
Indique el ejercicio que

corresponda al ISR
64-V y 67 LISR Anotar el ejercicio al que corresponda el pago
diferido que paga
(Integrada)
Ejercicio del ISR

Anotar el primer ejercicio al que corresponde el
diferido que paga por 68 LISR
impuesto
desincorporación (Del)
Ejercicio del ISR
Anotar el último ejercicio al que corresponde el
diferido que paga por 68 LISR
impuesto
desincorporación (AL)
Sueldos, salarios y
prestaciones a
16 LIF Es un dato informativo para la aplicación del
trabajadores con 186 LISR estímulo.
discapacidad y/o
adultos mayores.
41
DEL ISR 2017
DATOS INFORMATIVOS DEL ESTIMULO FISCAL RELACIONADOS CON EL

IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS
Número de vehículos
nuevos enajenados a
Decreto 25 de
personas físicas por la Anotar dato requerido.
junio 2010
que se optó por pagar
el ISTUV
Monto total del ISTUV
pagado por vehículos Decreto 25 de
Anotar monto pagado
enajenados a personas junio 2010
físicas
Total del estímulo
fiscal ISTUV aplicable
a vehículos nuevos
Decreto 25 de Anotar remanente de ejercicios anteriores
enajenados a personas junio 2010 aplicado en el ejercicio.
físicas, de ejercicios
anteriores aplicado en
el ejercicio
Monto del estímulo
fiscal ISTUV
Decreto 25 de
acreditado contra el Anotar monto
junio 2010
ISR en pagos
provisionales
Remanente del
Decreto 25 de
estímulo fiscal ISTUV Anotar remanente
junio 2010
pendiente de acreditar
Total del estímulo
fiscal ISTUV aplicable
a vehículos nuevos
Decreto 25 de Anotar remanente de ejercicios anteriores
adquiridos por junio 2010 aplicado en el ejercicio.
personas morales, de
 RECOMENDACIONES RELACIONADAS CON EL ORDEN PARA EL

LLENADO
Primer paso Llenar anexo “estado de resultados”
42
DEL ISR 2017
Segundo paso Llenar anexo “estado de posición financiera (Balance)”.
Tercer paso Llenar anexo “inversiones”.
Cuarto Paso Llenar anexo “datos informativos del costo de venta fiscal”
Quinto paso Llenar anexo “conciliación entre el resultado contable y el fiscal”
Sexto paso Llenar anexo “determinación del Impuesto Sobre la Renta”
Séptimo paso Llenar anexo “datos de algunas deducciones autorizadas”.
Octavo paso Llenar anexo” Participación de los trabajadores en las utilidades”
Noveno paso Llenar anexo “cifras al cierre del ejercicio”.
Décimo paso Llenar anexo “dividendos o utilidades distribuidos”.
Décimo primer paso Validar la declaración y verificar, en su caso, errores.
43

Guia FCG 2017

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¡La empresa que más contadores capacita en México!

GUIA PARA EL LLENADO

CARACTERÍSTICAS DEL FORMULARIO 18

Contiene los apartados siguientes:

GUIA PARA EL LLENADO DE LOS ANEXOS

 Anexo “DATOS INICIALES”

Anexo “ESTADO DE RESULTADOS”

Es de vital importancia, identificar las obligaciones de operaciones con partes relacionadas,

Del llenado de estos datos se observa la obligación correspondiente a dichas operaciones:

IX. Obtener y conservar la documentación comprobatoria, tratándose de contribuyentes

a) El nombre, denominación o razón social, domicilio y residencia fiscal, de las

b) Información relativa a las funciones o actividades, activos utilizados y riesgos

c) Información y documentación sobre las operaciones con partes relacionadas y sus

d) El método aplicado conforme al artículo 180 de esta Ley, incluyendo la

Los contribuyentes que realicen actividades empresariales cuyos ingresos en el

Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre Ventas

Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas al

Ingresos netos (partes relacionadas) 7

Ingresos netos (partes no relacionadas)

Compras netas de importación (partes relacionadas)

Costos de la mercancía (total) Inventario final (total) 11

Mano de obra (partes relacionadas) 12

Intereses devengados a favor nacionales (partes

Intereses moratorios a favor Intereses moratorios a favor nacionales (partes relacionadas)

25 Ganancia cambiaria (partes no relacionadas)

Intereses devengados a cargo Intereses devengados a cargo nacionales (partes

Resultado de posición monetaria favorable (partes no

Resultado integral de financiamiento (total) 36

Otros gastos nacionales (total)

Otros productos Otros productos nacionales

Efectos de reexpresión desfavorables excepto resultado por

Se deberán anotar los datos con base en el estado de resultados contable.

Conceptos importantes por comentar:

1.- Reexpresar los estados financieros.

Recordar que en un entorno no Inflacionario no se reconocen los efectos de la inflación.

Se estará en un entorno de este tipo, cuando la inflación anual promedio de

Determinación del Entorno Económico para 2017

De conformidad con los párrafos 3 y 74 de la NIF B-10, se determinará la inflación

INPC de diciembre de 2017 130.813 10.36%

Determinación del Método de reexpresión para el 2017

Si tomamos el resultado obtenido, podemos confirmar que las empresas en

2.- Aplicación de otras normas.

3.- Activos y pasivos en moneda extranjera.

4.- Operaciones y saldos entre empresas relacionadas. (NIF C-13)

En el Estado de Resultados integral, también debemos tener identificados en cuentas especiales

5.- Ingresos y gastos por partidas discontinuas y extraordinarias.- normas aplicables y

NIF B-3 “ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL”

a) Ventas o ingresos, netos;

2.- Ventas o ingresos, netos

Los descuentos y bonificaciones comerciales otorgados a los clientes identificados

2-A Costos y gastos

Ciertos gastos pueden presentarse netos de un ingreso que represente la recuperación

3.- Consideraciones adicionales

para los usuarios de su información financiera.

4.- Operaciones discontinuadas

a) la operación del negocio que está en proceso de discontinuación, pero que

c) la venta de los activos netos de la operación discontinuada.

Con base en la NIF relativa a operaciones discontinuadas, debe entenderse como

6.- Utilidades o pérdidas en subsidiarias por método de participación.

NIF C-7 Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes.

a) utilidades o pérdidas integrales de la asociada y;

 Anexo ESTADO DE POSICION FINANCIERA (BALANCE)

SUMA DE ACTIVOS Terrenos 63