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PROGRAMA DE ESTUDIOS DE LA ASIGNATURA

I. DATOS GENERALES

1.1 Nombre de la Facultad / Escuela


FACULTAD DE JURISPRUDENCIA
1.2 Denominación de la carrera
DERECHO

1.3 Nombre de la Asignatura 1.4 Clave


DERECHO TRIBUTARIO 93

1.5 Período académico (nivel) 1.6 Unidad de organización curricular


QUINTO SEMESTRE PROFESIONAL

1.7 Distribución de horas / componente / actividades de aprendizaje 1.8 Créditos


Prácticas de
aplicación y Aprendizaje Total de Total de
Docencia
experimentación de autónomo horas créditos
los aprendizajes
38
Aprendizaje Aprendizaje
asistido por colaborativo 10 horas 48 horas 96 horas 3 créditos
el profesor
28 horas 10 horas

1.9 Pre-requisitos
-
1.10 Co-requisitos
-
1.11 Carácter de la asignatura
OBLIGATORIA

1.12 Responsable (s) de la


1.13 Fecha de elaboración 1.14 Profesor de la asignatura
elaboración
Estefanía Carvajal Gaibor Msc 18 de Abril de 2017 Doctora Alicia Ramírez de Castillo PhD

1
II. DATOS ESPECÍFICOS

2.1 Presentación del programa

Durante el presente programa, se tratará de abordar la mayoría de temas contentivos al Derecho Tributario
partiendo desde las Teorías del Derecho Tributario como los Principios Constitucionales y Legales del
Derecho Tributario.

Es importante que el estudiante como primer punto comprenda el régimen tributario constitucional como
los principios constitucionales tributarios y los principios legales tributarios.

La principal fuente de estudio será la norma material o sustancial llamado dentro de nuestro ordenamiento
jurídico ecuatoriano “Código Tributario”, con la cual el estudiante estará en la capacidad de poder manejar
algunos conceptos jurídicos tributarios tales como: sujetos de la relación jurídica tributaria: sujeto activo y
sujeto pasivo, hecho generador, nacimiento de la obligación tributaria, base imponible, cuantía del tributo,
deducciones, exenciones, reclamos, recursos tributarios. Lo cual dará como resultado que el estudiante
este en la capacidad de poder interpretar la norma tributaria vigente, al igual que la doctrina estudiada como
base de argumentación.

Se busca que el estudiante conozca cuales son las distintas Administraciones Tributarias: Central Servicio
de Rentas Internas (SRI); Seccional (GADS); de Excepción (Dirección de Aviación Civil entre otras) y sus
principales facultades: determinadora, recaudadora, sancionadora, resolutiva y reglamentaria.

Es importante que el estudiante conozca la importancia de una normativa tributaria que regula relaciones
jurídicas entre el Estado y sus ciudadanos que tienen el deber social de contribuir para que el primero,
pueda cumplir sus fines estatales.

2.2 Objetivos de la asignatura dentro del Plan Curricular


2.2.1 Objetivo general
Estudiar el régimen tributario constitucional.

2.2.2 Objetivos específicos


2.2.2.1 Estudiar el régimen tributario constitucional, los principios constitucionales tributarios, los principios
legales tributarios.

2.3 Unidades de competencias con relación al perfil


2.3.1 Capacidad de aprender y actualizarse permanentemente en conceptos jurídicos tributarios.
2.3.2 Habilidades para buscar, procesar y analizar información procedente de diversas fuentes del derecho
tributario.
2.3.3 Capacidad de trabajo en equipo.
2.3.4 Capacidad de análisis y criterio jurídico.
2.3.5 Capacidad analítica y sintética.
2.3.6 Capacidad de investigar a través de las diversas herramientas metodológicas.
2.3.7 Capacidad de relacionar los conocimientos adquiridos con los hechos cotidianos.
2.3.8 Capacidad para procesar y organizar la información recopilada desde varias fuentes.
2.3.9 Habilidades en comunicación oral y escrita.
2.3.10 Conocer, interpretar y aplicar los principios constitucionales del Derecho Tributario.

III. ESTRUCTURA DE CONTENIDOS

2
UNIDAD NO. 1 ASPECTOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

Sistema de conocimientos
1.1 Derecho Fiscal y sus teorías
1.2 Principios constitucionales tributarios y principios legales tributarios, contemplados en el artículo 300
y 301 de la Constitución de la República y el artículo 5 del Código Tributario respectivamente.
1.3 Ordenamiento jurídico, jerarquía de la normativa tributaria.
1.4 La eficacia de las leyes tributarias
1.5 Fuentes del Derecho Tributario
1.6 Los tributos: Impuestos, tasas y contribuciones.
1.7 Fines de los Tributos

Sistema de habilidades
Analizar e interpretar la norma constitucional tributaria.
Sistema de valores
Discernimiento
Responsabilidad
Solidaridad.
Respeto.

Resultado (s) de aprendizaje


Explicar los aspectos fundamentales del Derecho Constitucional Tributario

UNIDAD NO. 2 DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL O SUSTANTIVO


Sistema de conocimientos
2.1 Estructura del Código Orgánico Tributario
2.2 De la administración tributaria- Sujetos de la potestad de imposición: Sujeto Activo.
2.3 Sujeto Pasivo y otros responsables.
2.3.1 Obligaciones del Sujeto Pasivo
2.3.2 Agentes de Retención y de Percepción
2.4. Exenciones: parcial, total, permanente, temporal
2.5. Domicilio tributario
2.6 El hecho imponible- Elementos constitutivos del tributo
2.7 Nacimiento de la Obligación Tributaria: Exigibilidad de la Obligación Tributaria; Excepción de la
Obligación Tributaria;
2.8 Prelación de la Obligación Tributaria
2.9 La extinción de la obligación tributaria: Solución o Pago; Compensación; Confusión; Remisión;
Prescripción.
2.10 Garantías del crédito tributario
2.11 Facultades de la Administración Tributaria: Reglamentaria
Determinadora; Resolutiva; Sancionadora; Recaudadora.
Sistema de habilidades
Interpretar el derecho material o sustantivo

Sistema de valores
Trabajo en equipo.
Discernimiento
Responsabilidad
Solidaridad.

Resultado (s) de aprendizaje


Interpretar la norma sustantiva (Código Orgánico Tributario, Libro I)

3
UNIDAD 3: LA OBLIGACION TRIBUTARIA; EL RECLAMO ADMINSTRATIVO Y PROCEDIMIENTO
CONTENCIOSO TRIBUTARIO
Sistema de conocimientos
3.1. Atribuciones de la Administración Tributaria: EL Reclamo Administrativo; ¿Quiénes pueden
Reclamar?
¿Cuándo se puede Reclamar?; Trámite del Reclamo Administrativo; Plazo de la Autoridad para resolver
el Reclamo Administrativo
3.2 La Consulta en la Administración Tributaria; ¿Quiénes puede Consultar?
¿Ante quién se puede Consultar?; ¿Sobre qué podemos Consultar?; 3.2 Requisitos que debe contener la
Consulta ¿Qué Efectos produce la Consulta?; Plazo de la Administración Tributaria para Resolver la
Consulta.
3.3 Recurso de revisión
3.4 Procedimiento administrativo de ejecución
3.5 El procedimiento contencioso tributario, nuevas reformas en el COGEP.
3.3 Del Ilícito Tributario
3.4 Las infracciones Tributarias.
Sistema de habilidades
Comprender los distintos tipos de trámites administrativos

Sistema de valores
Discernimiento
Responsabilidad
Solidaridad.

Resultado (s) de aprendizaje


Diferenciar cada uno de los tipos de trámites administrativos y sus características.
IV. METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE

4.1 Concepción metodológica general de la asignatura


Para el logro de los objetivos planteados en la asignatura, se utilizaran diversos métodos de enseñanza,
tanto de carácter reproductivos como productivos que privilegien la actividad independiente de los
alumnos y desarrollen los diferentes niveles de autoaprendizaje. En todo caso es imprescindible que se
abra la discusión más madura y profunda sobre cada tema de análisis.

4.2 Métodos de enseñanza - aprendizaje

Según el Modelo Pedagógico por Competencias la asignatura utilizara las siguientes:


 Método de trabajo independiente
 El explicativo-ilustrativo
 De Búsqueda Parcial o Conversación Heurística
 Método investigativo
 Resolución de ejercicios y problemas.
 Aprendizaje basado en problemas.

4.3 Escenarios de aprendizaje

4
Materiales utilizados: Guía de estudio, bibliotecas virtuales, Consulta de bibliografía recomendada, uso
de medios informáticos para exposiciones.

4.4 Recursos de aprendizaje


Entre los recursos de aprendizaje de la asignatura están: bibliografía, tesis, libros de consulta en biblioteca;
mapas conceptuales; trabajo autónomo y/o grupal, redacción y estilo; TIC.

Pizarra, marcadores, infocus, nuevas tecnologías (computadoras, tablas, celulares), cuadernos, libros,
textos, mapas conceptuales, legislación, procesos, redacción y estilo, representaciones dramatizadas de
casos, trabajo grupal para la solución de casos prácticos. etc

I. SISTEMA DE EVALUACION

5.1 Evidencias por resultado de aprendizaje

Evidencias
Resultados de aprendizaje
Desempeño Producto
Explicar los aspectos Elaborar un resumen de los Resumen de los aspectos
fundamentales del derecho aspectos fundamentales del fundamentales del derecho
tributario derecho tributario tributario (Unidad 1)

Los estudiantes interpretarán y Exposición individual de los


Interpretar y entender la norma
entenderán la norma tributaria alumnos sobre temáticas
sustantiva (Código Orgánico
para estar en la capacidad de asignadas (Unidad 2)
Tributario, Libro I)
exponer a sus compañeros.
Diferenciar cada uno de los tipos Elaborar un mapa conceptual de Mapa conceptual con cada tipo de
de trámites administrativos y sus forma cronológico con cada tipo trámite administrativo: reclamo a
características. de trámite administrativo: reclamo actas de determinación, pago
a actas de determinación, pago indebido, pago en exceso.
indebido, pago en exceso. Consultas tributarias. Recurso de
Consultas tributarias. Recurso de revisión. Procedimiento
revisión. Procedimiento Administrativo de Ejecución.
Administrativo de Ejecución (Unidad 3)
Entender el procedimiento El estudiante deberá analizar las El estudiante deberá analizar las
contencioso tributario partes de un juicio contencioso partes de un juicio contencioso
tributario tributario (Unidad 3)

1.2 Indicadores y descriptores de desempeño

Descriptores (criterios)
Indicador
1 2 3 4 5
Explica los No define los Conoce los Conoce los Define los Explica los
aspectos conceptos, las rasgos o rasgos o conceptos, las conceptos, las
fundamentales categorías, las propiedades propiedades categorías, las categorías, las
funciones del esenciales de esenciales de funciones y las funciones del
del derecho derecho los conceptos, los objetos y ramas de la derecho
tributario tributario. las categorías y fenómenos así Filosofía como tributario de

5
funciones del como los nexos ciencia de forma sintética
derecho y relaciones forma precisando los
tributario entre ellos del precisando los rasgos
derecho rasgos esenciales del
tributario. esenciales del objeto o
objeto o fenómeno y
fenómeno aplica los
conceptos a
nuevos casos
particulares
(concreción).

Interpreta y No interpreta ni Analiza los Interpreta y Busca los Reafirma lo


entiende la entiende la datos en los comprende los elementos que expresado y
norma norma que se datos en los sirvan de base ofrece razones
sustantiva sustenta la que se la norma fundamentadas
sustantiva (Código norma sustenta la sustantiva sobre la norma
(Código Orgánico sustantiva norma (Código sustantiva
Orgánico Tributario, (Código sustantiva Orgánico (Código
Tributario, Libro I) Orgánico (Código Tributario, Orgánico
Libro I) Tributario, Orgánico Libro I) y los Tributario, Libro
Libro I)a Tributario, interpreta y I) y los
Libro I) analiza. interpreta y
analiza.
Diferencia cada No diferencia Analiza las Compara entre Descubre lo Revela los
uno de los cada uno de los diferencias de si cada uno de determinante, nexos entre los
tipos de tipos de cada uno de los los tipos de fundamental, lo rasgos
trámites tipos de trámites estable de esenciales que
trámites administrativos trámites administrativos cada uno de los definen cada
administrativos y sus administrativos y sus tipos de uno de los tipos
y sus características y sus características trámites de trámites
características. características y analiza los administrativos administrativos
elementos y sus y sus
distintivos. características características
y analiza los y analiza los
elementos elementos
distintivos.. distintivos.

5.3 Criterios normativos para la evaluación y la acreditación de la asignatura

Para el correcto desarrollo de las habilidades en los estudiantes y el cumplimiento de los objetivos trazados
en la asignatura se propone un sistema de evaluaciones que permita la evaluación integral de la asignatura,
donde el profesor y el estudiante puedan retroalimentarse en un intercambio mutuo de conocimientos
adquiridos y por adquirir. Para ello se propone:

1) Evaluación sumativa: Sumatoria de porcentaje acumulados por el estudiante que se organizará de


la siguiente forma:

Evaluaciones %
Evaluación primer parcial 20%
Evaluación segundo parcial 20%
Examen Final 20%
Prueba Integradora 40%
Total 100%

Indicaciones generales:

6
1. Los trabajos escritos deberán ser realizados en base a la bibliografía tanto obligatoria como
complementaria que se encuentra en la Universidad en físico u digital. Los trabajos deberán tener
una extensión de no más de 5 páginas, letra arial 12, interlineado 1.5, justificado y será enviado por
vía electrónica al mail: Las evaluaciones diarias serán tomadas de manera oral.
2. Las evaluaciones parciales contendrán más de una lección y serán sumadas en base a los
porcentajes establecidos.
3. La asignatura se considerará aprobada a partir de que el estudiante alcance el 70 % de la puntuación,
lo que se ponderará en cada actividad evaluativa que realiza tributando al 70 % final.
4. Se requiere un 80% de asistencia mínimo en actividades presenciales para acreditar la asignatura.

VI. BIBLIOGRAFÍA

6.1 Bibliografía Obligatoria


- Valdés Ramón. (2014).Curso de Derecho Tributario. Cuarta Edición. Montevideo. Editorial BdeF.
- García Vizcaíno, Catalina (2014). Manual de derecho tributario, Edición: 1a. ed., Editor: Buenos
Aires, Argentina. Abeledo Perrot.
- Troya Jaramillo, José Vicente (2015) Lecciones de derecho tributario : con las últimas reformas,
Edición: 1a. ed. Tipo: Libro; Formato: imprimir ; Forma literaria: no ficción Editor: Quito, Ecuador
- Spisso Rodolfo (2011). Derecho Constitucional Tributario, Editorial Abeledo Perrot, Argentina.
- Blacio Roberto: (2009). El Tributo en el Ecuador. Ecuador.
- De la Garza, Sergio. (1998), Derecho Financiero. Editorial Porrúa ED. México.

6.1 Bibliografía Básica


- Amatucci Andrea (Directora), Tratado de Derecho Tributario, Tomo I y II, Editorial Temis, Bogotá
(2001).
- Carvalho Cristiano,( 2011) el Análisis económico del Derecho tributario, Editorial Grijley, Perú, 2
- Queralt Juan Martín,( 2008) Curso de Derecho Financiero y Tributario, Editorial Tecnos, Madrid,
- Saccone Mario Augusto,( 2005) Manual de Derecho Tributario, Segunda Edición, Ed. La Ley S.A.,
Buenos Aires,
- Alvarado Miguel de Jesús ( 2005), Manual de Derecho Tributario, Primera Edición, Editorial
Porrúa, México,
- Delgadillo Gutiérrez, Luis. Principios del Derecho Tributario. Limusa Noriega, 2003 p.21.
- García Vizcaíno, Catalina ( 2014) Manual de derecho tributario, Edición: 1a. ed., Editor: Buenos
Aires, Argentina. Abeledo Perrot
- Benítez Chiriboga Mayte,( 2009) Manual Tributario, CEP, Quito-Ecuador, 2009
- Delgado García, Ana María Oliver Cuello, Rafael ( 2009), Actividades de derecho financiero y
tributario: un enfoque por competencias, Editorial: J.M. BOSCH EDITOR
- Merino Jara, Isaac Durán, Manuel Lucas Vérges, Juan Carlos ( 2012), Derecho tributario:
parte especial, Editorial: Larousse - Tecno
- Martínez-Carrasco Pignatelli, José Miguel ( 2014), Derecho financiero y tributario I, Editorial:
Editorial Reus.

6.2 Bibliografía Complementaria


- Troya Jaramillo José Vicente y otros,(2010) Jornadas por los 50 años del Sistema
Especializado de Justicia Tributaria en el Ecuador, Ministerio de Justicia Derechos Humanos y
Cultos, Quito
- Troya Jaramillo, José Vicente (2015) Lecciones de derecho tributario : con las últimas reformas,
Edición: 1a. ed. Tipo: Libro; Formato: imprimir ; Forma literaria: no ficción Editor: Quito, Ecuador
Fausto Reinoso
- Bravo Cucci Jorge (2010), Introducción al Derecho Financiero y Tributario, Jurista Editores
E.I.R.L, Lima
- Soler Osvaldo H.(2011) Tratado de Derecho Tributario, económico constitucional sustancial
administrativo penal, Edición La Ley, Argentina

7
- Valdés Costa Ramón (2014), Curso de Derecho Tributario, Editorial BdeF, Montevideo- Buenos
Aires
- Bravo Cucci Jorge(2010), Fundamentos de Derecho Tributario, Editorial Grijley, Perú
- Durango Vela Gustavo (2010.), Legislación Sustantiva Tributaria Ecuatoriana, Edipcentro, Quito-
Ecuador,
- El Padre Tomé Fabiana( 2009), La prueba en el Derecho Tributario, Editorial E.I.R.L., Lima-Perú
- Rodríguez Lozano Eleonora (2008) , Fundamentos de la Tributación, Editorial Temis, Bogotá
- Perez Royo Fernando ( 2010), Curso de Derecho Tributario, parte Especial, Tecnos, Madrid
- Spisso Rodolfo (2011) , Derecho Constitucional Tributario, Editorial Abeledo Perrot, Argentina,
2011.
- Troya Jaramillo José Vicente y otros (2010), Jornadas por los 50 años del Sistema Especializado
de Justicia Tributaria en el Ecuador, Ministerio de Justicia Derechos Humanos y Cultos, Quito, 2010.
- Gorospe Oviedo, Juan Ignacio ( 2013), Derecho financiero y tributario: parte general, esquemas
y resúmenes (2a. ed.), Editorial: Dykinson.
- Merino Jara, Isaac Manzano Silva, Elena ( 2012), Estudios jurídicos sobre la hacienda local ,
Editorial: J.M. BOSCH EDITOR.
- MORALES, José Adolfo, INTRODUCCION AL DERECHO TRIBUTARIO, editorial poly, Quito Ecuador.
2005. pp.17.
- Plazas Vega, Mauricio A, ( 2012), La codificación tributaria, Editorial: Editorial Universidad del
Rosario.
- Pacheco, Juan Solano, (2010). Los Principios Constitucionales en el Derecho Tributario
Ecuatoriano. Tesis presentada en Universidad de Cuenca. Ecuador.
- Fines de los Tributos y Facultad Reglamentaria:http://patriciamanotoa.blogspot.com/2009/11/fines-
de-los-tributos-y-facultad.html.
- La Ley Solidaria y de Corresponsabilidad Ciudadana.

VII. PERFIL DEL DOCENTE QUE IMPARTE LA ASIGNATURA:


DOCTORA ALICIA RAMÍREZ DE CASTILLO PhD

DOCTORA EN CIENCIAS JURÍDICAS. DOCTORA EN CIENCIA SOCIALES. POSTDOCTORA EN


INVESTIGACIÓN TRANSCOMPLEJA, EN INVESTIGACIÓN Y EN ESTUDIOS POSTDOCTORALES,
MAGÍSTER EN DERECHO LABORAL. ESPECIALISTA EN DERECHO LABORAL.
ABOGADO. DOCENTE EN PRE Y POSTGRADO. MIEMBRO DIRECTIVO DE LA RED DE
INVESTIGADORES DE LA TRANSCOMPLEJIDAD (REDIT). AUTORA DE DIVERSOS ARTÍCULOS
PUBLICADOS EN REVISTAS Y LIBROS ELECTRONICOS.

APROBADO POR: