Nombre de la materia: Finanzas Públicas

Fecha: 13-03-2018

R3. Incidencia impositiva.

La incidencia es un fenómeno de tipo económico causado por el proceso de

traslación de los impuestos, conforme al cual, desde un punto de vista económico y
financiero, no jurídico, se identifica a quién pagará materialmente y soportará el
impacto del tributo. La carga fiscal es el verdadero peso económico de un impuesto,
esta es la diferencia entre la renta real de una persona antes y después de que se
establezca el impuesto teniendo en cuenta la totalidad de los ajustes de salarios y
precios. En otras palabras es la parte del producto social generado que toma el
Estado, mediante los impuestos federales, estatales y municipales, así como los
derechos, productos y aprovechamientos para cumplir con sus funciones. En este
capítulo el autor tratara de explicar, el problema de la incidencia de un impuesto.

La controversia de los impuestos sobre los beneficios de la sociedad es grande, por

otra parte los impuestos que pagan las empresas se ven reflejados en el nivel de
precios, ya que estos recaerán en los consumidores. Si como consecuencia de los
impuestos la demanda del trabajo desciende y los salarios disminuyen, este
impuesto es pagado en parte por el trabajador y no por los propietarios. Por ello el
estudio de la incidencia en el pago de impuestos es un tema muy importante en una
economía en el sector público. Ahora bien la incidencia de un impuesto dependerá
de algunos factores de los que el autor destaca el grado de competitividad de la
economía ya que esta dependerá de las curvas de oferta y demanda.

Incidencia de los impuestos en los mercados competitivos

En esta sección se muestran algunas gráficas, de las cuales después de un análisis

observamos que muestran como un aumento del impuesto influye en la edición de
producción porque este eleva el costo marginal de producción de la empresa, en la
misma proporción del impuesto, por lo tanto la cantidad que se ofrecerá disminuye,
desplazando a la curva de oferta a ala izquierda.

El efecto de la elasticidad

El grado en que los consumidores soportan un impuesto dependerá de las curvas

de oferta y demanda, no sobre quien se establezca el impuesto. Es decir, cuanto
más inclinada es la curva de demanda o más horizontal es la de oferta mayor es la
parte del impuesto que recaerá sobre los consumidores y cuanto más horizontal es
la curva de demanda o más inclinada la de oferta mayor será la parte el impuesto
que recae sobre los productores. Esta inclinación la mide la elasticidad de la
demanda, esta dará la variación en porcentaje de la cantidad consumida del bien,
resultante de la variación en porcentaje del precio.

Los impuestos sobre los factores

La incidencia de los impuestos y la demanda y la oferta de trabajo. Es lo mismo

decir que los consumidores o el productor, tienen que pagar un impuesto sobre el
trabajo. Por ley parte de las cotizaciones de la seguridad social debe de ser paga
por el empresario y una parte por el trabajador, nuevamente la elasticidad de la
demanda y la oferta de trabajo, la que determinara quien paga efectivamente el
impuesto.

Conclusiones:

El impacto fiscal, es el efecto producido por la ley, en cuanto señala quién es el

sujeto que pagara la contribución sobre quien recaerá ese impuesto. No debe
confundirse con el impacto fiscal de quien materialmente desembolsa o paga
efectivamente el impuesto desde el punto de vista económico, en el caso de este
capítulo la incidencia, pues conforme a este concepto, la persona sobre quien
recaiga esta obligación tributación impuesta por la ley dependerá de interacción de
la oferta y la demanda; la problemática económica sobre quién es la persona que
pagará el impuesto, no es un problema analizable jurídicamente, sino por las
finanzas y la economía. La pregunta clave seria ¿es justo que los consumidores
paguen parte de un impuesto?

Bibliografía: Stiglitz, Joseph. “La economía del sector público”, Cap. 18. La
incidencia de los impuestos, Edit. Antoni Bosch, 3a. Edición, 2000.