Vous êtes sur la page 1sur 15

REVUE ANALYTIQUE DE ‘’………..

’’

I- Revue analytique des comptes de Bilan – Actif :

Variations
Compte Actif Net 2016 Net 2017 Valeur %
21 Immobilisations en non valeurs 33 10 - 23 -69%
211 Frais d'augmentation du capital 33 10 - 23 -69%
22 Immobilisations incorporelles 26 44 17 65%
222 Brevet, marques droit et valeur 26 44 17 65%
similaire *
23 Immobilisations corporelles 4 294 5 630 1 336 31%
232 Constuctions * 481 452 - 29 -6%
233 Inst tech mat & outillage * 735 638 - 97 -13%
234 Mat de transport * 0 3 3 1230%
235 Mat mobilier de bureau * 3 077 4 536 1 459 47%
24/25 Immobilisations financières 560 - - 560 -100%
248 Autres créances financières 560 - - 560 -100%
31 Stocks 24 718 34 784 10 065 41%
311 Marchandises 24 718 34 784 10 065 41%
34 Créances de l'actif circulant 5 822 7 124 1 302 22%
341 Frns debiteurs,av&acomptes 139 1 394 1 255 902%
342 Clients et comptes rattachés 1 836 1 605 - 231 -13%
345 Etat débiteur 3 840 4 110 270 7%
348 Autres débiteurs 7 15 7 100%
51 TRESORERIE ACTIF 2 336 11 757 9 421 403%
514 Banques,TGetCPP * 2 165 11 295 9 129 422%
516 Caisses,régies ava&accréditifs * 170 462 292 172%
Total Actif 37 789 59 348 21 559 57%
1- Immobilisation en non-valeurs nettes 33 : KDH au 31/12/2016 ; 10 KDH au
31/10/2017.
Les immobilisations en non-valeurs nettes ont passé de 33 KDH au 31/12/2016 à 10 KDH au
31/10/2017, soit une baisse de -69 %.
Cette variation s’explique par:
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
2111 Frais de constitution 4.98 0 4.98 0 -100 -100%
2112 Frais préalaple au démarage 2.75 0 2.75 0 -100 -100%
2113 Frais d’augmentation du capital 75 0 0 75 0 0%
2811 Amortissement des frais préliminaires 50.22 7.73 22.5 65 29.43 29.43%
IMMOBILISATIONS EN NON VALEURS NETTES
33 7.73 14.77 10 -69 -69%

Il s’agit de l’amortissement total des frais de constitution et celles préalables au démarrage


- Des frais de constitution pour un montant de 4.9 KDH.
- Des frais préalable au démarrage pour un montant de 2.75 KDH.

2- Immobilisations incorporelles nettes : 26 KDH au 31/12/2016 ; 44 KDH au


31/10/2017.
Les immobilisations corporelles nettes ont passé de 26 KDH au 31/12/2016 à 44 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 65%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
222 Brevet, marques droit et valeur similaire 31 29.16 0 60.16 29.16 94%
*
Amortissement des Brevet, marques
2822 4.55 12.55 0 16.58 12.03 264%
droit et valeur similaire *
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
26 16.61 16.58 44 18 65%
NETTES

L’augmentation des immobilisations corporelles s’explique par l’acquisition ou la création des brevets,
marques droit et valeurs similaire en 2017.
3- Immobilisations corporelles nettes : KDH au 31/12/2016 ; 4 003 KDH au
31/10/2017.
Les immobilisations corporelles nettes ont passé de 4 294 KDH au 31/12/2016 à 5630 KDH
au 31/10/2017, soit une augmentation de 31%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %

2323 Constructions sur terrains d'autrui

2331 Installations Techniques

2332 Matériel et outillage

2340 Matériel de transport

2355 Matériel Informatique

2356 Agencement, installations et aménagements divers

2832 Amortissement des autres constructions


Amortissement des Installations techniques,
2833 matériels et outillage
2834 Amortissement du matériel de transport
2834 Amortissement du matériel de transport
2835 Amortissement du mobilier, matériel de bureau
2735 Amortissement du mobilier, matériel de bureau
IMMOBILISATIONS CORPORELLES 4 293.98 0 0 5629.8 1336 31%
NETTES

L’augmentation des immobilisations corporelles s’explique par l’acquisition de matériels de transport et


des agencements, installations et aménagements divers en crédit-bail et procéder à leurs amortissements
chose qui n’est pas conforme à la loi.

4- Immobilisations financières : 560 KDH au 31/12/2016 ; 0 KDH au 31/10/2017.


Les autres créances financières ont passé de 560 KDH au 31/12/2016 à 0 KDH au 31/10/2017,
soit une baisse de 100 %.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %

248602 Dépôts et cautionnements versés 60 355 361 0 -60 -100%

248604 Dépôts et cautionnements versés 500 0 500 0 -500 -100%

248 Autres créances financières 560 - 560 0 -560 -100%


IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES 560 355 411 0 -100 -100%

La forte baisse des autres créances financières s’explique par la restitution des dépôts et cautionnements
versées (régies autonomes d’eau et d’électricité, sous forme de garanties etc…)
5- Stocks : 24718 KDH au 31/12/2016 ; 34784 au 31/10/2017.
Le stock de marchandise a passé de 24718 KDH au 31/12/2016 à 34784 KDH au 31/10/2017,
soit une augmentation de 41 %.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte libelé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %

311101 MARCHANDISES (B.T) 3848 3848


0 0 -3848 -100%

311102 MARCHANDISES (ENGRAIS ) 20870 34784 20870 34784


13914 67%

311 Marchandises 24 718 0 24718 34 784 10065 41%

Stock 24 718 34784 24718 34 784 10065 41%

L’achat des engrais d’un montant important au cours de l’année a augmenté le stock, chose qui augmentera les frais
de stockages.

6- Fournisseurs avances et acomptes : 139 KDH au 31/12/2016 ; 1254 KDH au 31/10/2017.


Les avances et acomptes ont passé de 139 KDH au 31/12/2016 à 1254 KDH au 31/10/2017,
soit une augmentation de 902%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
Fournis.avances et acptes verses sur 112 0 -100 -100%
3411
com.d'exploi.
112 0
34110024 AGRI TRAD MAROC 0 283 0 283 100 100%
34110039 ASBITA 0 6850 5740 1110 100 100%
341101 COGEPIC 27 27 0 -100 -100%
FOURNISSEURS DEBITEURS AVANCES 139 7133 5879 1393 1254 902%
ET ACOMPTES

- Cette forte variation est due à l’accord de plus d’avances et acomptes à des fournisseurs
précisément :
 ASBITA
 AGRI TRAD MAROC

7- Clients et comptes rattachés : 1836 KDH au 31/12/2016 ; 1605 KDH au 31/10/2017.


Les clients et comptes rattachés ont passé de 1836 KDH au 31/12/2016 à 1605 KDH au
31/10/2017, soit une baisse de 13%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %

CLIENTS ET COMPTES
342 RATTACHÉS 1836 1 456 1 779 1 605 -231 -13%
La diminution du poste est due au règlement de créances antérieures par les clients suivants :

LIBELLE SF (SDP) MD MC SF (SFP)
COMPTE
34210013 MOULINS BELBARAKA 209860 0 40000 169860
34210028 MOULINS MAJD 258800 0 258800 0
34210063 SMMO 825000 0 825000 0
Concernant les clients non mouvementés il s’agit d’un seul client :

34210009 MOULINS AMGALA 4960 0 0 4960

8- État débiteurs : 3840 KDH au 31/12/2016 ; 4110 KDH au 31/10/2017.


Le poste État débiteurs a passé de 3840 KDH au 31/12/2016 à 4110 KDH au 31/10/2017, soit une
augmentation de 7%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %


387310,06 387310,06
34551 Etat-TVA récupérable immobilisations
0 0
204757,92 204757,92
345527 Etat-TVA récupérable sur les charges7%
0 0
Les deux comptes non soldés ci-dessus expliquent l’augmentation significative du poste État débiteurs.

9- divers débiteurs : 7 KDH au 31/12/2016 ; 15 KDH au 31/10/2017.


Le poste État débiteurs a passé de 7 KDH au 31/12/2016 à 15 KDH au 31/10/2017, soit une augmentation
de 100%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :

Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %

348801 CNSS 7 7 0 15 -100 -100%

348 DIVERS DEBITEURS 7 7 0 15 7 100%

Cette augmentation corresponde à des charges de CNSS


10- Trésorerie – Actif : 3 KDH au 31/12/2016 ; 89 KDH au 31/10/2017.
La trésorerie – Actif a passé de 2336 KDH au 31/12/2016 à 11757 KDH au 31/10/2017, soit
une augmentation de 403%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
Banques, Trésorerie Générale
514
et Chèques postaux débiteurs 2 165 214350 205220 11 295 9 129 422%
Caisses, régies d'avances et
516
accréditifs 170 46 292 46000 462 292 172%

51 TRESORERIE ACTIF NET 2 336 260642 251220 11 757 9 421 403%

 Les entrées de caisses dont le montant dépasse 20 KDH s’élèvent à 0 KDH, c.-à-d. l’entreprise
n’encourt aucun risque fiscal « 6% »
 Les sorties de caisses dont le montant dépasse 10 KDH s’élèvent à 0 KDH (respect du CGI « pas
de risque fiscal »)
 Les dépenses de caisses ne sont trop importantes : ces dépenses s’élèvent à 46000KDH alors que
le CA est de 134322 KDH.
II- Revue analytique des comptes de Bilan – Passif :

Mouvements Variations
Passif Net 2016 MVD MVC Net 2017 Valeur %
11 Capitaux propres 10 235 584 1 253 043 1 253 043 11 484 509 1 248 925 12%

111 Capital social 7 000 000 - - 7 000 000


114 Réserve légale 50 179 - 62 652 112 831 62 652 125%
116 Report à nouveau (SC) 1 932 362 - 1 190 391 3 122 753 1 190 391 62%
118 Résultat net en instance d'affectation 241 622 241 622 - - - 241 622 -100%
119 Résultat net de l'exercice 1 011 421 1 011 421 - 1 248 925 237 504 23%
44 Dettes du passif circulant 15 553 267 145 807 966 168 618 188 38 363 489 22 810 222 147%
441 Fournisseurs et comptes rattachés 8 848 766 127 505 711 148 545 888 29 888 943 21 040 177 238%
442 Clients créditeurs av & acomptes 12 852 12 852 - - - 12 852 -100%
443 Personnel créditeur - 268 503 272 003 3 500 3 500
444 Organismes sociaux - 61 170 68 873 7 703 7 703
445 État créditeur 493 567 1 252 357 889 403 130 613 - 362 954 -74%
446 Comptes d'associés créditeurs 6 187 565 14 069 713 14 240 000 6 357 853 170 288 3%
448 Autres créanciers 10 516 2 637 660 4 602 020 1 974 876 1 964 360 18679%
55 Trésorerie passif 12 000 267 25 500 267 23 000 000 9 500 000 - 2 500 267 -21%
553 Crédits de trésorerie 12 000 000 25 500 000 23 000 000 9 500 000 - 2 500 000 -21%
554 Banques (solde créditeur) 267 267 - - - 267 -100%
Total Passif 37 789 118 172 561 276 192 871 231 59 347 998 21 558 880 57%
1- Capitaux propres : 10235 KDH au 31/12/2016 ; 11484KDH au 31/10/2017.
Les capitaux propres ont passé de 10235 KDH au 31/12/2016 à 11484 KDH au 31/10/2017,
soit une baisse de 12 %.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 SD SC 31/12/2017 Variation %
1111 Capital social 0 0%
7 000 - - 7 000
1140 Réserve légale 63 126%
50 - 63 113
1161 Report à nouveau (solde créditeur) 1191 62%
1 932 - 1 190 3 123
Résultats nets en inst.d'affectation
1181 -100 -100%
(solde cred.) 242 242 - -
1191 Résultat net de l'exercice (créditeur) 238 23.5%
1 011 1 011 1 249 1249
11 CAPITAUX PROPRES 10 235 1 253 2502 11 484 1 249 12%

L’augmentation significative des capitaux propres s’explique principalement par le résultat bénéficiaire
réalisé au 31/12/2017 qui devient report à nouveau (SC) au 31/12/2017.
2- Fournisseurs et effets à payer : 2 543 KDH au 31/12/2016 ; 3 844 KDH au
31/10/2017.
Les fournisseurs et effets à payer ont passé de 2 543 KDH au 31/12/2016 à 3 844 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 51,17%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
4411 Fournisseurs 2 223 1 892 3 244 3 575 1 352 60,81%
4415 Fournisseurs - effets à payer 94 265 215 43 -51 -53,85%
4417 Fournisseurs - factures non parvenues 226 0 0 226 0 0,00%
441 Fournisseurs et comptes rattachés 2 543 2 157 3 458 3 844 1 301 51,17%
FOURNISSEURS ET COMPTES
RATTACHÉS 8 848 127506 148 545 29 889 21 040 238%

Après analyse de la balance auxiliaire, on constate qu’il y a des fournisseurs non


mouvementés, ils se présentent ainsi :

N° COMPTE LIBELLE SDP MD MC SFP


40024 ACECA 22 255,61 22 255,61
40026 SEBE NEGO TRANS 548 578,11 548 578,11
40027 EFFICIENT TECHNOLOGIE 9 072,00 30 240,00 30 240,00 9 072,00
40031 MOKHTAR DASSER 8 300,00 8 300,00

Malgré un mouvement des comptes 40023 et 49999, on constate qu’une partie des dettes
initiales (au 31/12/2016) n’a pas été honorée. (Mouvement créditeur > mouvement
débiteur)

N° COMPTE LIBELLE SDP MD MC SFP


40023 SERVIFLEX 360,00 6 834,00 7 194,00
49999 FOURNISSEURS DIVERS 1 520 200,72 1 151 910,73 2 020 933,03 2 389 223,02
Le compte 49999 n’a pas été analysé vu que le solde n’a pas été justifié.

3- Dettes fiscales et sociales : 109 KDH au 31/12/2016 ; 141 KDH au 31/10/2017.


Les dettes fiscales et sociales ont passé de 109 KDH au 31/12/2016 à 141 KDH au 31/10/2017,
soit une augmentation de 29.11%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
4455 Etat, T.V.A. facturée 109 141 173 141 32 29,11%
4456 Etat, T.V.A. due 0 4 4 0 0 #DIV/0!
445 Etat – créditeur 109 144 176 141 32 29,11%
DETTES FISCALES ET SOCIALES 109 144 176 141 32 29%
Le test TVA facturé a relevé un écart de 70 KDH.
4- Autres dettes : 8 492 KDH au 31/12/2016 ; 8 789 KDH au 31/10/2017.
Les autres dettes ont passé de 8 492 KDH au 31/12/2016 à 8 789 KDH au 31/10/2017, soit une
augmentation de 3.49%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
Comptes courants des associés
4463 2 511 0 334 2 845 334 13,30%
créditeurs
446 Comptes d'associés - créditeurs 2 511 0 334 2 845 334 13,30%
Dettes sur acquisition
4481 5 128 37 0 5 091 -37 -0,73%
d'immobilisations
4488 Divers créanciers 854 0 0 854 0 0,00%
448 Autres créanciers 5 982 37 0 5 944 -37 -0,63%
AUTRES DETTES 8 492 37 334 8 789 297 3%

Le mouvement débiteur au niveau du compte 4481 : Dettes sur acquisition


d’immobilisations concerne un règlement par erreur de l’assurance AXONE.
Le compte courant des associés créditeurs a connu une augmentation de 334 KDH entre
les 2 période de comparaisons, soit une augmentation de 13.30%.

5- Autres provisions pour risques et charges : 111 KDH au 31/12/2016 ; 111 KDH au
31/10/2017.
Les autres provisions pour risques et charges ont stagné a 111 KDH et ce de la période allant
du 31/12/2016 au 31/10/2017.
Le détail de ce compte se présente ainsi :
Compte Libellé 31/12/2016 MD MC 31/10/2017 Variation %
4501 Provisions pour litiges 111 0 0 111 0 0,00%
Autres provisions pour risques et
450 111 0 0 111 0 0,00%
charges
AUTRES PROVISIONS POUR
45 111 0 0 111 0 0%
RISQUES ET CHARGES
III- Revue analytique des comptes de CPC :

Compte CPC 31/10/2016 31/10/2017 Variation %


711 Ventes de marchandises 0 0 0 #DIV/0!
712 Ventes de biens et services produits 2 484 1 284 -1 200 -48,32%
713 Variation des stocks de produits 0 0 0 #DIV/0!
Immobilisations produites par
714 0 0 0 #DIV/0!
l'entreprise pour elle-même
716 Subventions d'exploitation 0 0 0 #DIV/0!
718 Autres produits d'exploitation 0 0 0 #DIV/0!
Reprises d'exploitation; Transferts de
719 0 0 0 #DIV/0!
charges
71 Produits d'exploitation 2 484 1 284 -1 200 -48,32%
611 Achats revendus de marchandises 0 0 0 #DIV/0!
Achats consommés de matières et de
612 1 572 1 339 -234 -14,86%
fournitures
613/614 Autres charges externs 1 439 1 588 149 10,38%
616 Impôts et taxes 85 83 -2 -2,45%
617 Charges de personnel 0 0 0 #DIV/0!
618 Autres charges d'exploitation 0 0 0 #DIV/0!
619 Dotations d'exploitation 586 522 -63 -10,83%
61 Charges d'exploitation 3 682 3 532 -150 -4,07%
71-61 Résultat d'exploitation -1 198 -2 248 -1 050 87,66%
73 Produits financiers 0 0 0 #DIV/0!
63 Charges financières 0 0 0 #DIV/0!
73-63 Résultat financier 0 0 0 #DIV/0!
Résultat courant -1 198 -2 248 -1 050 87,66%
75 Produits non courants 0 0 0 79550,00%
65 Charges non courantes 0 1 1 15060,81%
75-65 Résultat non courant -0 -1 -1 14874,42%
Résultat avant impôts -1 198 -2 249 -1 051 87,75%
67 Impôts sur les résultats 0 0 0 #DIV/0!
RESULTAT NET -1 198 -2 249 -1 051 87,75%
1- Valeur ajoutée : -528 KDH au 31/10/2016 ; -1 643 KDH au 31/10/2017.
La valeur ajoutée de la société AXONES TRANSPORT ET LOGISTIQUE réalisé est passé de
-528 KDH au 31/12/2016 à -1 643 KDH au 31/10/2017, soit une diminution de 211.45%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
TABLEAU DE FORMATION DES RESULTATS (T.F.R.) 31/10/2016 31/10/2017 Variation %
1 Ventes de marchandises (en l'état) 0 0 0 #DIV/0!
2 - Achats revendus de marchandises 0 0 0 #DIV/0!
I = Marge brute sur ventes en l'état 0 0 0 #DIV/0!
II + Production de l'exercice: (3+4+5) 2 484 1 284 -1 200 -48,32%
3 Ventes de biens et services produits 2 484 1 284 -1 200 -48,32%
4 Variation stocks de produits (+ ou -) 0 0 0 #DIV/0!
5 Immobilis. prod. par l'entrep. pour elle-même 0 0 0 #DIV/0!
III - Consommation de l'exercice: (6+7) 3 011 2 927 -84 -2,80%
6 Achats consommés de matières et fournitures 1 572 1 339 -234 -14,86%
7 Autres charges externs 1 439 1 588 149 10,38%
IV = Valeur ajoutée (I+II-III) -528 -1 643 -1 116 211,45%

La consommation du gasoil (1 339 KDH) dépasse le CA réalisé (1 284 KDH).

2- Produits d’exploitation : 2 484 KDH au 31/10/2016 ; 1 284 KDH au 31/10/2017.


Les produits d’exploitation ont passé de 2 484 KDH au 31/10/2016 à 1 284 KDH au 31/10/2017,
soit une diminution de 48.32%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/10/2016 31/10/2017 Variation %
711 Ventes de marchandises 0 0 0 #DIV/0!
7124 Ventes de services produits au Maroc 2 484 1 284 -1 200 -48%
712 Ventes de biens et services produits 2 484 1 284 -1 200 -48%
713 Variation des stocks de produits 0 0 0 #DIV/0!
Immobilisations produites par
714 0 0 0 #DIV/0!
l'entreprise pour elle-même
716 Subventions d'exploitation 0 0 0 #DIV/0!
718 Autres produits d'exploitation 0 0 0 #DIV/0!
Reprises d'exploitation; Transferts de
719 0 0 0 #DIV/0!
charges
71 PRODUITS D'EXPLOITATION 2 484 1 284 -1 200 -48%

Les produits d’exploitation sont constitués des ventes de services produits au Maroc, elles ont
connu une baisse significative de 48% et ce en passant de 2 484 KDH au 31/10/2016, à 1 284
KDH au 31/10/2017.
3- Achats consommés de matières et fournitures :
Les achats consommés de matières et fournitures ont passé de 1 572 KDH au 31/10/2016 à 1
339 KDH au 31/10/2017, soit une diminution de 48.32%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/10/2016 31/10/2017 Variation %
6122 Achats de matières et fournitures consommables 1 414 1 159 -255 -18%
6124 Variation des stocks de matières et fournitures 131 0 -131 -100%
6125 Achats non stockés de matières et de fournitures 2 0 -2 -100%
6126 Achats de travaux, études et prestations de service 27 180 153 574%
612 ACHATS CONSOMMES DE MATIERES ET DE FOURNITURES 1 572 1 339 -234 -15%

Les achats de matières et fournitures consommables auprès des différentes stations de


carburants se récapitule comme suit :

SHELL SIDI AZIMA TOTAL TOTAUX


MABROUKA GREEN OIL
BERNOUSSI SARL Maroc carburant
Janvier 23 818,18 6 363,64 8 372,73 0,00 0,00 38 554,55
Février 22 999,99 7 272,73 8 745,45 0,00 0,00 39 018,17
Mars 0,00 31 818,19 8 627,27 0,00 0,00 40 445,46
Avril 40 818,19 0,00 8 872,73 0,00 0,00 49 690,92
Mai 30 290,91 0,00 8 718,18 218 196,00 0,00 257 205,09
Juin 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Juillet 0,00 0,00 0,00 0,00 230 771,20 230 771,20
Août 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Septembre 0,00 0,00 0,00 0,00 244 516,80 244 516,80
Octobre 0,00 0,00 0,00 0,00 258 904,80 258 904,80
TOTAUX 117 927,27 45 454,56 43 336,36 218 196,00 734 192,80 1 159 106,99

De par l’analyse de l’évolution des achats de matières et fournitures consommables et


du CA qui se présente ci-dessous, nous constatons qu’il y a une faible corrélation entre
ces 2 variables (r=0.2634)

TOTAUX carburant CA
Janvier 38 554,55 53 332,89
Février 39 018,17 156 218,20
Mars 40 445,46 0,00
Avril 49 690,92 0,00
Mai 257 205,09 401 966,07
Juin 0,00 198 818,97
Juillet 230 771,20 121 778,73
Août 0,00 182 275,15
Septembre 244 516,80 130 623,74
Octobre 258 904,80 38 601,32
4- Autres charges externes : 1 439 KDH au 31/10/2016 ; 1 588 KDH au 31/10/2017.
Les autres charges externes ont passé de 1 439 KDH au 31/10/2016 à 1 588 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 10.38%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/10/2016 31/10/2017 Variation %
6131 Locations et charges locatives 10 0 -10 -100%
6132 Redevances de crédit-bail 0 0 0 #DIV/0!
6133 Entretien et reparations 452 601 149 33%
6134 Primes d'assurances 115 122 7 6%

6135 Rémunérations du personnel extérieur à l'entreprise 841 800 -40 -5%

6136 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 0 20 20 #DIV/0!

Redevances pour brevets, marques, droits et valeurs


6137 0 0 0 #DIV/0!
similaires
6141 Etudes, recherches et documentation 0 0 0 #DIV/0!
6142 Transports 0 0 0 #DIV/0!
6143 Déplacements, missions et receptions 20 44 24 120%

6144 Publicité, publications et relations publiques 0 0 0 #DIV/0!

6145 Frais postaux et frais de télécommunications 0 0 0 #DIV/0!

6146 Cotisations et dons 0 0 0 #DIV/0!


6147 Services bancaires 1 1 -0 -40%

6148 Autres charges externes des exercices antérieurs 0 0 0 #DIV/0!

6149 R.R.R. obtenus sur autres charges externes 0 0 0 #DIV/0!


613/614 AUTRES CHARGES EXTERNES 1 439 1 588 149 10%

Aucune charge locative n’a été constaté courant 2017.


Les comptes inscrits au compte 6133 : Entretien et réparations, et non justifiés par des
factures, s’élèvent à 6 KDH.
Les primes d’assurances auprès de LOFT ASSURANCE ne sont pas justifiées par aucun
justificatif.
Les différents intermédiaires et honoraires
Les frais d’autoroutes relatifs aux mois février et mai s’élèvent à 8 KDH, ils ne sont
justifiés par aucune pièce justificative.
5- Impôts et taxes : 85 KDH au 31/10/2016 ; 83 KDH au 31/10/2017.
Les impôts et taxes ont passé de 1 439 KDH au 31/10/2016 à 1 588
KDH au 31/10/2017, soit une augmentation de 10.38%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/10/2016 31/10/2017 Variation %
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 85 83 -2 -2%
616 IMPOTS ET TAXES 85 83 -2 -2%

Certains éléments inscrits au niveau du compte 6167 doivent être


reclassés, il s’agit des éléments dont le libellé est :
- Auto assistance.
- DEKRA.
- BAGDAD PIECES AUTOS.

6- Dotations d’exploitation : 586 KDH au 31/10/2016 ; 522 au 31/10/2017


Les dotations d’exploitation ont passé de 1 439 KDH au 31/10/2016 à 1
588 KDH au 31/10/2017, soit une diminution de 11%.
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/10/2016 31/10/2017 Variation %
Dotations d'exploitation aux amortissements
6191 12 44 32 264%
de l'immobilisation en non-valeurs
Dotations d'exploitation aux amortissements
6193 573 478 -96 -17%
des immobilisations corporelles
619 DOTATIONS D'EXPLOITATION 586 522 -63 -11%

7- Charges non courantes : 0 KDH au 31/10/2016 ; 1 KDH au 31/10/2017.


Les charges non courantes ont passé de 0 KDH au 31/10/2016 à 1 KDH au
31/10/2017, soit une augmentation de 1 KDH
Le détail de cette variation se présente ainsi :
Compte Libellé 31/10/2016 31/10/2017 Variation %
Autres charges non courantes des
6588 0 1 1 17465%
exercices antérieurs
658 Autres charges non courantes 0 1 1 15061%
65 CHARGES NON COURANTES 0 1 1 15061%