CASO APLICATIVO INTEGRAL PCGE

Empresa QRSAC RUC 20103610857

1) Inventario Inicial.
Efectivo. S/.7500, Bco. Cta. Cte. Interbank. S/.35000.,Fondo fijo S/5000.00, depósitos
en instituciones financieras Ahorro 15000.00 y plazo S/25000; efectivo en transito
S/3500.00; Fondos embargados por mandato judicial S/8500; Inversiones por valores
emitidos por el sistema financiero para su venta S/15000.00; Facturas Por cobrar a
clientes emitidas en carteras S/19500; anticipos recibidos por clientes S7500.00; Letras
por Cobrar en cartera S/13500; Letras por Cobrar en cobranza S/23000; Letras por
Cobrar en descuento S/55000;Cobranza dudosa S/8600.00;Facturas por cobrar a la casa
matriz en cartera S/7840.00; Cuentas por cobras a socios Suscripciones de acciones
S/.17000.00, Mercadería. S/.218623.87 (anexo 1).mercaderías desvalorizadas
S/5200.00 Útiles de aseo almacén S/7500, Repuestos en almacén S/77000.; Equipos
de transporte para la venta S/37000.00, Embalajes de transporte de las mercaderías
S/15000.00; Mercaderías en transito S/175000.00; Desvalorización de Existencias
S/5200.00; Instrumentos financieros acciones representativa de capital social S/15000;
Seguros pagados adelantado contra incendio S/.3000, Adelanto de remuneraciones
S/2500, Entregas a rendir a personal S/2500. Intereses relacionadas por cuentas por
cobrar. S/7500.00, inversiones inmobiliarias terrenos S/44800, obras de arte
S/75000.00; Edificios de almacenes S/75000 y construcciones S/15000, camioneta
Toyota para el área de ventas. S/.15000, muebles para uso administración S/45000,
Equipo de Computo, S/25000 uso administrativo; Depreciación Edificios S/22000.00,
Depreciación Vehículos S/2500, Depreciación Muebles y enseres S/4500 Depreciación
Equipo de Computo S/2500, Programas de computo S/35000, amortización programas
de computo S/250; Tributos por pagar. IGV. Cuenta propia S/1200, a cta IR .S/1000;
Retenciones renta cuarta categoría S/680.00; ESSALUD S/793. ONP S/780.00 Impuesto
al patrimonio vehicular S/500.00; AFP S/.1500.00;Sueldos por pagar S/15800.00,
vacaciones por pagar S/2800.00; CTS S/1500.00, participaciones por pagar S/2500.00;
Facturas por pagar. S/.2500, Letras Por Pagar S/12500; Facturas recibidas relacionadas
S/6200.00; Dietas directorio S/5200.00; dividendos por pagar S/7500.00 Préstamo
Bancario S/12000, Capital social acciones S/980000.00 (9800 acciones ordinarias S/100
c/u), reducciones de capital pendiente de formalización S/12000; Primas de emisión
S/3500, Reservas Legal S/7500, Resultados Acumulados S/45310.87
Se Pide:
Apertura el libro de Inventario y Balance aplicado al PCGE, Centralizar el resumen el
Diario General. Utilizar el Sysmarc.
 CONTINUACION DEL CASO APLICATIVO INTEGRAL PCGE
Empresa QRSAC RUC 20103610857

2) El área de Adquisiciones de bienes y servicios nos emiten el siguiente reporte: Compras

mercadería, bienes y servicios. Detalle en el ANEXO 2 mercaderías

Condición
FECHA t/d Serie Numero VV IGV PV Codigo Glosa Proveedor op Ruc Detalle
02/01/2009 1 258 35987 33500.08 6,365.02 39865.10 Ch/2555868- ch1 HYRSA po1 20105578915 Mercaderia
03/01/2009 3 2 589 700 700.00 Efectivo Hathor po2 20106655954 Utiles Escritorio
05/01/2009 1 359 45789 44234 8,404.46 52638.46 Ch/2555869- ch2 ZZSA po3 20106666666 Mercaderia
07/01/2009 2 2 549 1200 1200.00 Ch/2555870- ch3 Lopez Risco po4 10100022223 Serv Contable
08/01/2009 14 205 5897 800 152.00 952.00 Ch/2555871- ch4 Telefonica po5 20107789566 Serv Telefono
12/01/2009 14 1 689 600 114.00 714.00 Efectivo Epsel po6 20105556333 Serv Agua
15/01/2009 1 1 46879 18750.35 3,562.57 22312.92 Credito HYRSA 20105578915 Mercaderia
18/01/2009 3 2 5498 350 350.00 Efectivo Hathor po7 20106655954 Utiles de Limpieza
20/01/2009 1 1 5489 12938.18 2,458.25 15396.43 Credito FDDSA 20155568914 Mercaderia
26/01/2009 1 259 6478 13509.90 2,566.88 16076.78 Ch/2555872- ch5 TTYSA po8 20106668814 Mercaderia
27/01/2009 1 350 7895 14474.6 2,750.17 17224.77 Credito TTYSA 20106668814 Mercaderia
30/01/2009 1 359 789 11530.09 2,190.72 13720.81 Ch/2555873- ch6 RUTYSA po9 20106988851 Mercaderia
152587.20 28,564.07 181151.27

Se Pide: Apertura el Registro de Compras, registrar las operaciones de efectivo y cheques girados
en el libro Caja (caja Italiana), en libro auxiliar Banco registrar los cheques Girados, así mismo
ingresar en el kardex las mercaderías adquiridas. (Ver detalle Anexo 2)

3) El área de adquisiciones de bienes y servicios nos emite el siguiente reporte: Gastos pagados
en efectivo con el fondo fijo:
FECHA T/D SERIE NUMEROVV IGV PV DETALLE RUC
01/01/2009 3 1 358 85.00 85.00 Tarjetas de telefono
01/01/2009 1 251 6587 300.00 57.00 357.00 servico telefonico.Telefonica 20105000001
15/01/2009 14 1 4587 120.00 22.80 142.80 Agua .Epsel.SA 20103555581
17/01/2009 14 254 5473 200.00 38.00 238.00 Electronorte.sa 20104444444
25/01/2009 1 1 6478 500.00 95.00 595.00 Serv.Mant Camioneta 20158965141
03/01/2009 1 2 589 700.00 133.00 833.00 Codina Sac Utiles de escritorio 20106655957

1,905.00 345.80 2,250.80

Se Pide:
Continuar con el Registro de Compras, realizar su resumen, emitir la nota de contabilidad,
Centralizar en el diario, y registrar las operaciones de efectivo en el libro Caja. Se reembolsa
con Ch/2555893- ch7, f/30/01/2009 fondo fijo, po10.
 4) El Área de ventas nos reporta la documentación sustentatoria ( anexo 3) de las ventas
realizadas en el mes según cuadro adjunto :

GLOSA
GUIA
T/ SERI NUMER CONDICION REMISIO
FECHA D E O VV IGV PV ES GLOSA CLIENTE RUC N
03/01/20 dep1
09 1 2 48986 46570.0 8848.3 55418.3 Contado cb1 RLSA 20103355211 2587
03/01/20 145500. 27645. 173145. dep2
09 1 2 48987 0 0 0 Contado cb2 QWS 10164695188 2586
10/01/20 150000. 28500. 178500.
09 1 2 48988 0 0 0 Crédito YYSA 20101166555 2588
15/01/20 14022.
09 1 2 48989 73800.0 0 87822.0 Crédito RLSA 20103355211 2589
25/01/20 136650. 25963. 162613. dep3
09 1 2 48990 0 5 5 Contado cb3 FFSA 20105555556 2591
552520.0 104978.8 657498.8

Depositar a la cta cte Bco Interbank el 80% de las vtas al contado.

Se Pide:
Apertura el Registro de ventas, emita su resumen y nota de contabilidad, Centralizar en el Diario
General, registrar las operaciones al contado en el libro Caja. Descargar las mercaderías vendidas
en el kardex. Aplicando el Método de valorización PEPS.

5) El Área de recursos humanos nos emite la nomina de los trabajadores.

Asig. Descuentos
Apellidos y Nombre Sueldo Basico AFP/ONP Contrib Cargo
Familiar adelantos
Castillo Gonzales Hildebrando
S/. 3,200.00 S/. 55.00 S/. 500.00 Integra Essalud Gerente
Jara Cotrina Hemerita S/. 2,500.00 S/. 55.00 S/. 250.00 Prima Essalud Contador
Espino Montenegro Celeste S/. 750.00 S/. 250.00 Horizonte Essalud Secretaria
Del Agula Perez Cynthia S/. 750.00 S/. 55.00 S/. 250.00 Profuturo Essalud Administrativo
Arismendis Guerreros Luis AS/. 800.00 S/. 400.00 ONP Essalud Vendedor
Calderón Locio Juanita S/. 800.00 S/. 55.00 S/. 400.00 ONP Essalud Vendedor
Llanos Nuñez Kelly Yaritza S/. 1,500.00 S/. 55.00 S/. 450.00 Prima Essalud Jefe Almacen
S/. 10,300.00 S/. 275.00 S/. 2,500.00

Se Pide: Preparar el libro de planillas con 7 trabajadores, emitir la nota de contabilidad, Centralizar
el resumen de la planilla en el Diario General. Preparar las planillas de pago de aportes
Provisionales, PDT, AFP , preparar las planillas de pago de aportes Provisionales afp.(adjuntar en
anexo).

El Área de Caja reporta los cobros y pagos realizados.

6) Se cobra el 30/01/2009 a nuestros accionistas las cuentas por cobrar del mes anterior
S/17000.00, glosa Cb4 y se deposita al banco el 80% en le mismo día, glosa dep4.
7) Se cobra el 30/01/2009 a nuestros Clientes facturas del mes anterior por un monto de
S/9500.00 glosa cb5 y se deposita el 100% el mismo día, glosa dep5
8) 30/01/2009 Se paga Impuesto al patrimonio vehicular S/500.00 glosa po11; AFP
S/.1500.00, po12; vacaciones por pagar S/2800.00, po13; CTS S/1500.00, po14;
participaciones por pagar S/2500.00, po15; en efectivo.
9) Se paga con Cheque las siguientes obligaciones:
 30/01/2009 el neto de planillas mes anterior, glosa po16; con Ch/2555894 o/ glosa ch8.
30/01/2009 AFP Mes anterior S/1500.00, glosa po17; Ch/2555895 o/.glosa ch9
30/01/2009 Tributos por Pagar IGV, y a cta IR mes anterior, glosa po18; Ch/2555896, glosa
ch10.
30/01/2009 Essalud mes anterior, glosa po19; con Ch/2555897, glosa ch11.
30/01/2009 Facturas 001-5478 por S/2500.00, glosa op20; Ch/2555898, glosa ch12
30/01/2009 Letras 001-887 por Pagar S/12500.00, glosa op21; Ch/2555899 glosa ch13
30/01/2009 Se amortiza la cuota 01 del préstamo con el Bco Intrebank S/1200.00, glosa op22
Ch/2555900; glosa ch14
30/01/2009 se Paga a los accionistas los dividendos S/5000.00, glosa op23 Ch/25558901,
glosa ch15
30/01/2009 Se Paga el neto de planillas, op24; con Ch/2555902, glosa ch16

10) 30/01/2009 N/C Serv. Bancario Interbank S/32.50 glosa nc1

Se pide continuar en el libro Caja registrando las operaciones 6, 7,8, 9, 10, luego procede
cerrar el libro, prepara el resumen de caja y elabora la nota de contabilidad de ingresos y
egresos de efectivo. Centralizar el Diario General. Seguidamente Registrar los cheques
girados y la N/C Emitida por el banco en el libro Auxiliar de Bancos, luego procede a cerrar
el libro bco, prepara el arqueo de Caja, conciliación Bancaria.

Datos de cierre.

11) Contabiliza la depreciación según anexo y la amortización de intangibles.

DEPRECIACIÓN DISTRIBUCIÓN

Depreciaci Depreciaci
Saldo Gastos de Gastos de
Concepto Tasa ón ón
01/01/2009 Administ. Venta
Anual Mes
Edificios 75,000 3% 2,250 187.50 93.75 93.75
Unidades de Transporte 15,000 20% 3,000 250.00 250.00
Muebles y Enseres. 45,000 10% 4,500 375.00 187.50 187.50
Equipos de procesamiento de
25,000 25% 6,250 520.83 260.42 260.42
datos

160,000 16,000 1,333.33 541.67 791.67

Amortizaciones Intangibles S/250.00

12) Contabilizar el costo de ventas según anexo 3

 ANEXO 2

Reporte de Almacen de las Adquisiciones

Fecha G/R Descripción Marca Modelo CantidadPU Costo VV Factura
2 6558 Batidora Imaco HM 310 500 27.50 13,750.00
2 6558 Camarote Met Int Atenaz 1 1/2 Negro 79 200.00 15,800.00
Cabezal
2 6558 3,950.08
Maq.Coser Alfil 60 Dscos. 16 246.88 33500.08
Carrito
5 3571 34,356.00
sanwichero Ive c/toldo 84 409.00
5 3571 Cocina Nova 2DMK.P.PL 110 89.80 9,878.00 44234.00
15 2591 Congeladora Formetal EL/300 19 986.86 18,750.35 18750.35
20 2589 Colchones Cisne Soflty 1 1/2Plz. 18 257.41 4,633.38
20 2589 Licuadora Imaco BL75 Vaso Plastico 75 48.66 3,649.50
20 2589 Olla Arrocera Blue.Cross 2.2.tapa /vidrio 65 71.62 4,655.30 12,938.18
26 2591 Plancha Singer Heavy Duty-751 90 61.86 5,567.40
26 2591 Sanwichera Oster 714-5 Grill 75 105.90 7,942.50 13,509.90
27 2588 Televisor Sansumg CT-1488 bl 28 516.95 14,474.60 14,474.60
30 2587 Refrigeradora Alfa-Rsl-13 9 ###### 10,461.15
Ventilador
30 2587 1,068.94
pedestal Imaco FS-801G 29 36.86 11,530.09
148,937.20

ANEXO 3
Reporte Almacen de las Existencias Vendidas
Metodo de valorización PEPS
Fecha G/R Descripción Marca Modelo Cantidad PU Costo Venta
5 2587 Batidora Imaco HM 310 300 27.55 8,266.12
5 2587 Camarote Met Int Atenaz 1 1/2 Negro 58 199.70 11,582.78
5 2587 Cabezal Maq.Coser Alfil 60 Dscos. 25 255.90 6,397.60
5 2586 Carrito sanwichero Ive c/toldo 120 413.64 49,637.25
5 2586 Cocina Nova 2DMK.P.PL 125 93.77 11,721.65
10 2588 Congeladora Formetal EL/300 100 986.86 98,686.00
15 2589 Colchones Cisne Soflty 1 1/2Plz. 48 257.41 12,355.68
15 2589 Licuadora Imaco BL-75 Vaso Plastico 130 48.66 6,325.80
15 2589 Olla Arrocera Blue.Cross 2.2.tapa /vidrio 130 71.62 9,310.60
15 2589 Plancha Singer Heavy Duty-751 180 61.86 11,134.80
15 2589 Sanwichera Oster 714-5 Grill 110 105.90 11,649.00
25 2591 Televisor Sansumg CT-1488 bl 130 516.95 67,203.50
25 2591 Refrigeradora Alfa-Rsl-13 13 1,162.35 15,110.55
25 2591 Ventilador pedestal Imaco FS-801G 30 36.86 1,105.80
320,487.13