ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS

DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA

REGION ZONA SUR
DIVISIÓN DE DETERMINACIÓN DE OFICIO B
Buenos Aires, 25 de enero de 2016
REFERENCIA: EXPEDIENTE 8571/2016

VISTO las presentes actuaciones originadas en la fiscalización a José Combustible, con

domicilio Fiscal en Avenida Colombres 1064, Lomas de Zamora, e inscripta ante esta
Dirección general bajo la clave única de identificación tributaria 23-406446-6, y

CONSIDERANDO:
Que con motivo de las impugnaciones y/o cargos que se le formulan corresponde otorgar
la vista de las actuaciones administrativas y liquidaciones del impuesto a las Ganancias
practicadas por el periodo fiscal 2015, liquidaciones del impuesto al valor agregado
practicados por el periodo fiscal 2015, evasión del pago del tributo por fondos atribuidos a
Islas Caiman no declarados, en la falta de inscripción de empleados a su cargo. En
formularios que se acompañan por separado formando parte de la presente, en caso de no
merecerle objeción, se sirva conformar las liquidaciones practicadas.
Que asimismo, resulta ¨a prima facie¨ la siguiente infracción:
Haber declarado una menor ganancia imponible, en el impuesto al valor agregado por
cuanto se verifico la omisión de ventas.
En cuanto a fondo provenientes de Islas Caiman se tendrá presente la normativa del
Artículo18 ¨Cuando se tratare de ingresos de fondos provenientes de países de baja o nula
tributación —a que alude el artículo 15 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (texto
ordenado en 1997 y sus modificaciones)— cualquiera sea su naturaleza, concepto o tipo de
operación de que se trate, se considerará que tales fondos constituyen incrementos
patrimoniales no justificados para el tomador o receptor local. Corresponde tal conducta
subsumida conforme artículo 46 ley 11683 .
Por la omisión de entregar comprobante de ventas en el periodo DICIEMBRE 2015,
corresponde aplicar la sanción de clausura y multa artículo 40 inciso a. como así también
mismo artículo ante la falta de registración del personal dependiente del mismo periodo.
Se desprende de nuestras inspecciones que usted ha dejado de ingresar el tributo en su
justa causa, y ha cometido infracciones omitiendo su pago, faltando a las disposiciones de la
ley tributaria y en consecuencia de conformidad con lo dispuesto por los artículos 70 y 71 de
la ley procesal, corresponde instruir sumario por la infracciones señaladas, calificándose la
conducta fiscal del responsable en principio, conforme lo establecido en el artículo 39.40,45,
46 y 47( inciso a) de la ley 11683 (to 1998 y modificaciones)

Por ello atento lo dispuesto por los artículos 9, 10 del decreto 618/97 y artículos 16, 17, 18,
35, 40inc a,45.46,47inc a, 70, 71 de la ley 11683 (to 1998 y modificaciones), corresponde
resolver en consecuencia.

Por ello,
EL JEFE JOSE GUITIERREZ DE LA DIVISIÓN DETERMINACIÓN DE OFICIO B DE LA REGION
ZONA SUR DE LA DIRECCIÓN GRAL. IMPOSITIVA:

RESUELVE
ARTICULO 1°, Conferir vista de las actuaciones administrativas y de las impugnaciones o
cargos formulados el responsable de JOSÉ COMBUSTIBLE, con domicilio en Avenida
Colombres 1064, Lomas de Zamora e inscripta ante esta Dirección general bajo la clave
única de identificación tributaria 23-406446-6, para que en el término de (15) quince días
hábiles conforme las liquidaciones practicadas formule por escrito su descargo y ofrezca o
presente las pruebas que hagan a su derecho.

ARTICULO 2°,Instruir sumario por las infracciones, acordándole un plazo de 15 días hábiles
para que alegue su defensa por escrito y proponga o entregue las pruebas que hagan a su
derecho.

ARTICULO 3° Dejar expresa constancia a los efectos de lo dispuesto por el articulo 19 de la

ley 11683 , que la vista es parcial y sólo abarca los aspectos contemplados y en la medida de
los elementos de juicio tenidos en cuenta lo permiten. Si las liquidaciones por las que se
confiere vista, merecieran su conformidad, surtirá los efectos de una declaración jurada para
el responsable y de una determinación de oficio parcial para el fisco, limitada a los aspectos
fiscalizados.
ARTICULO 4°, Disponer que la contestación a la vista deba ser entregada únicamente en
Dependencia de esta Dirección General, sita en calle Laprida 533/39, oficina 32, Lomas de
Zamora, en forma personal, procediéndose de igual modo en relación a todas las
presentaciones que se efectúan vinculadas al proceso iniciado dentro del horario de 10 a 16
horas.

ARTICULO 5° La personería invocada deberá ser acreditada en las presentes actuaciones y

comunicar en esta sede cualquier cambio de domicilio constituido ante esta Dirección
General

ARTICULO 6, Notifíquese y resérvese.

Dr. JOSE GUITIERREZ JEFE (INT) DIVISION DETERMINACIONES DE OFICIO B