Papeles de Trabajo de Cuentas Por Cobrar - AASOC

LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS
Contadores Públicos y Auditores

Finca El Pedregal, Chiquimula, Chiquimula,
lopyvent@gmail.com, tel: 79424515, 58906632
INICIALES FECHA
HECHO POR: ASOR 3/5/2018
REVISADO POR: ENEY 3/10/2018
Sumaria A
Cuestionario de control interno A-1
Cédula de marcas A-2
Equipo de auditores A-3
Plan general de Trabajo A-4
Analitica de prestamos a otros proyectos A-5
Analítica de Cuentas por liquidar (pagos anticipados) A-6
Analitica de Documentos por Cobrar A-7
Analitica de Deudores Empleados A-8
Informe de hallazgos y recomendaciones A-10
f)
JEFE DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
f)
SUPERVISOR
A
AASOC INICIALES
Al 31 de diciembre de 2016 HECHO POR: ASOR
Sumaria Cuentas por Cobrar REVISADO POR: ENEY
Cifras en Quetzales
Saldo Ajustes y reclasificaciones

Descripción Referencia Contable Debe Haber
Prestamos a otros proyectos A-5 55,500.00
Cuentas por liquidar (Pagos anticipados) A-6 69,685.00
Documentos por Cobrar A-7 32,000.00
Deudores Empleados A-8 15,000.00
Suma de cuentas por cobrar 172,185.00
f)
f)
SUPERVISOR
A
FECHA
3/5/2018
3/10/2018
Saldo
auditado
55,500.00
69,685.00
32,000.00
15,000.00
172,185.00
SUPERVISOR
AASOC.
Auditoría de Estados Financieros
Referidos al 31 de Diciembre de 2016
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR
No. PREGUNTA RESPUESTA

SI NO
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y
1 cobranza? X
2 ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control X

colectivo de cuentas?
3 ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por X

cobrar por antigüedad de saldos?
4 ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante X

el envío de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?
¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas
5 por algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por X
separado?
¿Los documentos o cuentas por cobrar que son cancelados

6 son autorizados por algún funcionario facultado y, se anota el X
motivo?
7 ¿Existe en su caso, un registro especial de documentos X

descontados, con objetos de tener un control contable sobre ellos?
Los préstamos a funcionarios y empleados se autorizan por

8 persona responsable o la Administración y tiene algún tope sobre su X
sueldo?
9 ¿Los prestamos del inciso anterior se descuentan de X

nómina regularmente?
10 ¿cuentas?
Se cuenta con un encargado para realizar los cobros de las X
RESULTADO DE LA EVALUACIÓN EN PORCENTAJE

PREGUNTAS CONFIRMADAS T %
Positivas 4 0.4
Negativas 6 0.6
Total 10 1.00
RESULTADO DE LA EVALUCIÓN CUALITATIVO

EL CONTROL ES. ALTO: MEDIO: X BAJO:
ODALIS ESTEBAN
ENCARGADO DE AUDITORIA SUPERVISOR DE AUDITORIA
s
mula,
8906632
A-1
INICIALES FECHA
RESPUESTA
COMENTARIO
ERWIN VENTURA
SUPERVISOR DE AUDITORIA
HECHO POR:
REVISADO POR:
AASOC.
CEDULA DE MARCAS
NO. MARCA DESCRIPCIÓN OBSERVACIÓN

1 ► Sumado horizontal
2 ▼ Sumado vertical
3 ↨ Operación verificada
4 $ Cantidad verificada
5 ] Cheques pendientes de entregar a proveedores
6 § voutcher pendientes de comprobar
7 & Dato verificado con existencia física
8 » Pendiente de verificar
9 ¡ Documento verificado
f)
f)
SUPERVISOR
A-2
INICIALES FECHA
ASOR 3/5/2018
ENEY 3/10/2018
OBSERVACIÓN
alt16
alt31
alt23
alt21
SOR
A-3
INICIALES
HECHO POR: ASOR
REVISADO POR: ENEY
Los auditores encargados de realizar la auditoria a la Asociación de Ayuda Comunitaria de Chiquimula

con sus siglas AASOC fuimos los siguientes:
NOMBRE DEL AUDITOR CARGO

Adalila Consuelo Lemus Berrios Encargado de Auditoria
Erwin Ismael Ventura Videz Asistente de Auditoria
Odalis Jhamileth Esteban Guadrón Asistente de Auditoria
Norma Analy Lopez Agustin Asistente de Auditoria
Susana Vanesa Morales Tejeda Asistente de Auditoria
Erick Cuyuch Barrera Asistente de Auditoria
f)
f)
SUPERVISOR
A-3
FECHA
3/5/2018
3/10/2018
SUPERVISOR
AASOC.
PLAN ESPECIFICO DE CUENTAS POR COBRAR
FECHA OBJETIVO ACTIVIDAD

a) Verificar si los saldos que Ejecución de
aparecen representan realmente plan de
deudas de terceros dentro de la auditoria
entidad. b) cumpliendo los
comprobar si las cuentas por objetivos
cobrar aparecen debidamente planteados.
especificadas en los estados
6--10 marzo financieros.
c) verificar el plazo exacto de las
cuentas por cobrar.
ODALIS ESTEBAN
ENCARGADO DE AUDITORIA
ÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS
ntadores Públicos y Auditores
Pedregal, Chiquimula, Chiquimula,
@gmail.com, tel: 79424515, 58906632
A-4
INICIALES FECHA
AASOC.
LAN ESPECIFICO DE CUENTAS POR COBRAR
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA OBSERVACIONES

a) Revisar la sección relativa del cuestionario de Otras actividades
control interno de la cuenta y asegúrarse que los que se consideren
controles han sido observados a base a pruebas necesarias realizar
selectivas. b) Realizar por los miembros
un análisis si hay antigüedad de saldos y del grupo de
clasificarlos. c) auditoria.
Cotejar las partidas, seleccionando un grupo de
cuentas para verificar los saldos efectuados a esta
cuenta. d)Verificación de los libros
para constatar los registros.
ERWIN VENTURA
SUPERVISOR DE AUDITORIA
A-5
INICIALES
HECHO POR: ASOR
REVISADO POR: ENEY
AASOC
Auditoría por el periodo terminado del 31/12/2016
Analítica de Préstamos a otros proyectos
Cifras expresadas en quetzales
Referencia Fecha Saldo Ajustes y reclasificaciones

Descripción Contable Debe Haber
Proyectos
Proyecto ASODELUB 4/30/2016 15,500.00
Proyecto APASS 6/25/2016 22,000.00
Proyecto ADOOC 10/20/2016 18,000.00
Saldos 55,500.00 ▼
▼
f)
f)
SUPERVISOR
A-5
FECHA
3/5/2018
3/10/2018
Saldo
Auditado
15,500.00
22,000.00
18,000.00
55,500.00
▼
VISOR
HECHO POR:
REVISADO POR:
AASOC
Analítica de Cuentas por liquidar (pagos anticipados)

Referencia Fecha
Descripción Contable Debe
Consultoría sobre educación alimentaría 30/02/2016 12,000.00
Proyecto de viviendas para familias Beneficiadas 5/20/2016 25,685.00
Proyecto de agua potable 8/29/2016 32,000.00 ▼
Saldos 69,685.00
▼
f)
f)
SUPERVISOR
A-6
INICIALES FECHA
ASOR 3/5/2018
ENEY 3/10/2018
tes y reclasificaciones Saldo

Haber Auditado
12,000.00
25,685.00
32,000.00
69,685.00
▼
SUPERVISOR
HECHO POR:
REVISADO POR:
AASOC
Analítica de Documentos por Cobrar

Referencia Fecha
Descripción Contable Debe
DOCUMENTOS POR COBRAR
PAGARÉS
Mariza Abzun 03/03/2016 Q 8,000.00
Gonzalo Militar 30/5/2016 Q 6,000.00
Ferdi Ortiz 01/07/2016 Q 5,000.00
SUBTOTAL 08/08/2016 Q 8,000.00
LETRA DE CAMBIO
Orlando Esperanza 05/11/2016 Q 5,000.00 ▼
Saldos 32,000.00
▼
f)
f)
A-7
INICIALES FECHA
ASOR 3/5/2018
ENEY 3/10/2018
tes y reclasificaciones Saldo

Haber Auditado
Q 8,000.00
Q 6,000.00
Q 5,000.00
Q 8,000.00
Q 5,000.00
32,000.00
▼
SUPERVISOR
A-8
INICIALES
HECHO POR: ASOR
REVISADO POR: ENEY
AASOC
Analítica de Deudores Empleados

Referencia Fecha
Descripción Contable Debe Haber
DEUDORES EMPLEADOS
Maria del Carmen Valenzuela 6/6/2016 7,000.00
Kennedy Espinoza 8/7/2016 8,000.00 ▼
Saldos 15,000.00
▼
f)
f)
SUPERVISOR
A-8
FECHA
3/5/2018
3/10/2018
Saldo
Auditado
7,000.00
8,000.00
15,000.00
▼
SUPERVISOR
A-9
INICIALES
HECHO POR: ASOR
REVISADO POR: ENEY
AASOC
Por el periodo terminado al 31/12/2016
INFORME DE HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES
CONTROL INTERNO DE LA CUENTA POR COBRAR

No. HALLAZGOS No.
1 La asociación no cuenta con un control inteno establecido para la cuenta 1
por cobrar.
2 No se cuenta con una persona encargada de realizar los cobros sobre 2

la cuenta.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
No. HALLAZGOS No.
1 El perito contador Oscar Medellin, es el contador general y 1
funge a la vez como el encargado de los cobro de las cuentas
por cobrar.
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA
No. HALLAZGOS No.
1 Dentro de la entidad no existe el departamento de auditoría 1
interna.
2 Orgánicamente el señor Mario Elegancia, es el auditor 2

interno, pero no está fungiendo como tal, por lo que los
controles internos en el área financiera y contabilidad son
`deficientes.
f)
f)
SUPERVISOR
A-9
FECHA
3/5/2018
3/10/2018
RECOMENDACIONES
De acuerdo a las políticas de la asociación, se debe
contar con un contro establecido sobre dicha cuenta
Delegar a una persona encargada de llevar la cuenta

por cobrar.
RECOMENDACIONES
Por principio de control interno debe de existir separación
de funciones con el objetivo de evitar riesgos en el manejo
de fondos, colusión y demás anomalias. Por lo que se
debe de hacer una reorganización, reclasificación de
puestos y reclutar, seleccionar y contratar al personal
para ocupar los nuevos puestos en el área financiera
y contabilidad.
RECOMENDACIONES
Debido al crecimiento y expansión de la Asociación
es necesario y prudente la
reorganización y funcionamiento de la auditoría interna
con el fin de proteger los activos; disponer de información
financiera veraz, confiable y oportuna; existencia de
eficiencia en las operaciones y el cumplimiento de las
políticas emitidas por la administración.
Para el puesto se debe de seleccionar la persona o
profesional idóneo.
SUPERVISOR

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LÓPEZ VENTURA & ASOCIADOS

Contadores Públicos y Auditores

Saldo Ajustes y reclasificaciones

No. PREGUNTA RESPUESTA

2 ¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el control X

3 ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por X

4 ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante X

¿Los documentos o cuentas por cobrar que son cancelados

7 ¿Existe en su caso, un registro especial de documentos X

Los préstamos a funcionarios y empleados se autorizan por

9 ¿Los prestamos del inciso anterior se descuentan de X

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN EN PORCENTAJE

RESULTADO DE LA EVALUCIÓN CUALITATIVO

NO. MARCA DESCRIPCIÓN OBSERVACIÓN

Los auditores encargados de realizar la auditoria a la Asociación de Ayuda Comunitaria de Chiquimula

NOMBRE DEL AUDITOR CARGO

FECHA OBJETIVO ACTIVIDAD

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA OBSERVACIONES

Referencia Fecha Saldo Ajustes y reclasificaciones

Saldo Ajustes y reclasificaciones

tes y reclasificaciones Saldo

Saldo Ajustes y reclasificaciones

tes y reclasificaciones Saldo

Saldo Ajustes y reclasificaciones

CONTROL INTERNO DE LA CUENTA POR COBRAR

2 No se cuenta con una persona encargada de realizar los cobros sobre 2

2 Orgánicamente el señor Mario Elegancia, es el auditor 2

Delegar a una persona encargada de llevar la cuenta

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