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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL SIMÓN RODRÍGUEZ


DECANATO DE EDUCACIÓN AVANZADA
DIRECCION DE COOPERACIÓN, EDUCACION CONTINUA
E INTERACCION CON LAS COMUNIDADES

DIPLOMADO
ADMINISTRACION TRIBUTARIA EN VENEZUELA

TOTAL HORAS ACADÉMICAS: 150

Elaboración y Diseño
Dra. Marina Smeja
Dr. Miguel Aizaga
MSC. Mery Angulo

Aprobado en Consejo de Educación Avanzada Nº 23, de fecha 23 de abril de


2012, para todos los núcleos.

Caracas, 23 de abril de 2012


Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

INDICE

CONTENIDOS Pag.

I Preliminares 3

II. Perfil de Ingreso 5

III. Requisitos de Inscripción para el Ingreso. 5

IV. Propósito 6

V. Objetivos del Diplomado 6

VI. Matriz Curricular 7

6.1 Metodología 7

6.2 Evaluación de Módulos 7

6.3 Requisitos para la obtención del Certificado 8

VII. MÓDULOS 9
Módulo I El Régimen Tributario en Venezuela. Antecedentes y Actualidad. Cultura
Tributaria.

Módulo II. Impuesto sobre la Renta. Ley y sus aplicaciones en el contexto 13


Venezolano.
19
Módulo III. Impuesto al Valor agregado
Módulo IV Otros impuestos, nacionales, estadales y municipales. Su importancia 24
Contextual
Módulo V. Tributación Aduanera. Implicaciones en las operaciones de 30
importación y exportación.
VIII. CRONOGRAMA 35

MS/MA/MA/MA
2
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

I. PRELIMINARES

Venezuela, sin duda alguna en esta primera década del siglo XXI se ha caracterizado como un país en
transformación, debido a la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (1999) y a los cambios
que ha promovido la entidad gubernamental y los poderes centrales los cuales han impactado los ámbitos
económico, productivo y otros también de índole societal. Los trazados de nuevas políticas y normativas
que acompañan a tales cambios han tenido su alcance en la administración tributaria que procura a través
de diversos mecanismos la obtención de ingresos monetarios para que el Estado pueda cumplir con la
responsabilidad social de mejorar la calidad de vida de la población satisfaciendo sus necesidades
prioritarias.

Las universidades, por su parte, no están exentas a estos cambios y por su compromiso social
requieren colocar el énfasis en una educación que forme para actualizar, ampliar y profundizar los
conocimientos obtenidos por profesionales y técnicos en áreas del conocimiento de su competencia. En tal
sentido, como instituciones deben reconocer las necesidades de formación de los servidores públicos que
laboran en organismos de reciente o mediana data.

Ante tal situación, y a fin de dar respuestas oportunas a organismos adscritos a entes ministeriales
del Estado, la Universidad Nacional Experimental Simón Rodríguez (UNESR) crea este Programa de
Formación en Administración Tributaria en Venezuela el cual deberá conducir a certificar a servidores
públicos, con el propósito de que gestionen con eficacia la actividad tributaria, desde ámbitos diversos de
su desempeño, en instituciones de la propia administración pública, privada o mixta, a fin de que
continúen con una formación que les permita conocer y ejecutar actividades y desenvolverse con mayor
eficacia durante sus desempeños.

En este caso, la puesta en escena del Programa de formación en ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA


EN VENEZUELA obedece a que existen técnicos y profesionales universitarios potencialidades
intelectuales y sensibilidad, capaces de formarse con una perspectiva contextualizadora, sistémica --si se
quiere interdisciplinaria-- que les permitan obtener nuevas competencias y certificaciones en las Ciencias
Administrativas a objeto de que sean aplicadas, entre otras, en actividades que concierne al rubro agrícola
y pecuario. Por consiguiente, dicho programa habrá de servir para actuar eficientemente en materia

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

impositiva sin obviar los comportamientos culturales y éticos que en las actividades públicas pudieran
permear sus praxis laborales.

La UNERS, con este Programa de formación, conjuga el principio de pertinencia social al satisfacer de
manera directa la formación de quienes de manera inmediata o directa, mediata o indirecta, confrontan la
necesidad de adecuar su praxis a las demandas que en cuanto a conocimientos presenta el régimen
tributario en organismos centralizados, regionales y municipales.

En tal sentido, ofrece sus conocimientos de Administración Tributaria asumiendo la importancia


de contextualizarlos, con lo que contribuye a apoyar al Estado venezolano que, como bien sabemos está
obligado a controlar efectivamente la gestión tributaria para cumplir tanto con las necesidades inmediatas
que demandan las comunidades en general así como para desarrollar una cultura tributaria que
conscientemente contribuya a través de los ingresos públicos con las colectividades necesitadas.

Aunado a esto, se puede agregar, que el propio proceso de descentralización administrativa que se
está cumpliendo en nuestro país, mandato de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela,
permite la transferencia de responsabilidades para el manejo en los ingresos tributarios a los estados y a
los municipios, lo que ha producido el aumento de las dimensiones del mercado laboral, proporcionando de
esta manera oportunidades de empleo a los técnicos y profesionales de las Ciencias Administrativas,
Contables y ramas afines, que requieren de conocimientos actualizados y profundos en el área, a fin de
formarlos para generar respuestas científicas y técnicas como lo exigen las reformas tributarias.

Todo lo anteriormente expuesto justifica la creación del Diplomado en Administración Tributaria de


Venezuela, el cual está siendo ofertado por la Universidad Nacional Experimental “Simón Rodríguez”, en
Caracas, a profesionales y técnicos.

Para alcanzar los propósitos descritos este diplomado se encuentra estructurado en cinco (05)
módulos a saber:

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

MÓDULO I.
EL REGIMEN TRIBUTARIO EN VENEZUELA. ANTECEDENTES Y AVANCES DE ACTUALIDAD.
CULTURA TRIBUTARIA.
MÓDULO II.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LEY Y SUS APLICACIONES EN EL CONTEXTO VENEZOLANO.
MÓDULO III.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
MÓDULO IV.
OTROS IMPUESTOS NACIONALES, ESTADALES Y MUNICIPALES. SU IMPORTANCIA
CONTEXTUAL
MÓDULO V.
TRIBUTACIÓN ADUANERA. IMPLICACIONES EN LAS OPERACIONES DE IMPORTACION Y
EXPORTACION.

II.- PERFIL DE INGRESO

El diplomado en Administración Tributaria en Venezuela que ofrece la Universidad Nacional Experimental


Simón Rodríguez, está abierto a técnicos y profesionales que con conocimiento o no en el área administrativa son
servidores de empresas públicas o privadas, quienes requieren actualizar, ampliar o profundizar conocimientos
que contribuyan tanto a su crecimiento personal como hacer más eficaz y mejor su desempeño en pro de la
institución u organismo en cuestión.

III. REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN PARA EL INGRESO

 Dos (2) copias en Fondo Negro de los títulos de TSU o Licenciado o equivalente autenticados
 Dos (2) copias en Fondo Negro de notas certificadas de pregrado autenticadas.
 Dos ( 2) copias fotostáticas de la cédula de identidad ampliada
 Dos (2) fotografías de frente tamaño carné
 Dos (2) copias del Currículum vitae con sus soportes.
 Original del depósito bancario por concepto de pago de los derechos de inscripción que se encuentren
vigentes.
 Llenar y entregar la planilla de inscripción.
 Copia de la partida de nacimiento

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

 Dos (2) carpetas marrones tamaño oficio

IV.- PROPÓSITO DEL PROGRAMA

El presente diplomado tiene como propósito fundamental la formación de técnicos y profesionales de las Ciencias
Administrativas y Contables así como sus ramas afines mediante el fortalecimiento y ampliación de conocimientos
y la obtención de nuevas competencias a fin de que generen una gerencia tributaria eficaz y efectiva en los
organismos.

V.- OBJETIVOS DEL PROGRAMA

La obtención del propósito previsto con anterioridad requiere plantear un conjunto de objetivos generales
directamente asociados a los contenidos programáticos de cada módulo, a saber:

A partir de la Constitución y las normativas legales de la última década:

I. Relacionar el Régimen Tributario y su vinculación con los principios constitucionales, antecedentes y


avances que se han producido en la actualidad en Venezuela.
II. Suministrar al participante las herramientas técnicas y legales suficientes para la correcta determinación
de la obligación tributaria, así como el cumplimiento de los deberes formales del contribuyente del Impuesto sobre
la Renta.
III. Examinar los conocimientos y competencias tanto técnicas como legales para la correcta determinación
de la cuota tributaria del impuesto al valor agregado (IVA), así como del cumplimiento de los deberes formales
tributarios en el contexto venezolano debido a su importancia
IV. Promover el desarrollo de competencias y habilidades para actuar en forma estratégica y efectiva en el
plano de la Tributación Nacional, Municipal y Estadal.
V. Desarrollar competencias efectivas en los participantes para la correcta aplicación de la normativa legal
aduanera y sus incidencias en las operaciones de importación y exportación de mercancías no tradicionales.

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

VI. MATRIZ CURRICULAR POR MÓDULO

MODULOS DENOMINACIÓN HORAS

I El Régimen Tributario en Venezuela. Antecedentes y 30


Avances de Actualidad. Cultura Tributaria
II Impuesto sobre la Renta. Ley y sus aplicaciones en el 33
contexto Venezolano.
III Impuesto al Valor Agregado. 30

IV Otros impuestos. Nacionales, estadales y municipales 27


Su importancia Contextual.

Tributación Aduanera. Implicaciones en las 30


V
operaciones de importación y exportación.

TOTAL 150

6.1 METODOLOGÍA

El Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela utilizará fundamentalmente técnicas y estrategias de


aprendizaje significativo, para la construcción de conocimientos a partir de la identificación y solución de
problemas en el marco de la realidad laboral del participante, del intercambio de experiencias y del impulso de
procesos inherentes a la investigación en el área, necesarios para la reestructuración de esquemas de
conocimientos previos, así como también para la adquisición de nuevas competencias a los fines de ser
utilizadas de manera eficiente en una praxis profesional inmediata.

6.3 EVALUACIÓN DE LOS MÓDULOS.

1. La asistencia es uno de los criterios que se considerará para evaluar a los participantes. La asistencia a
cada sesión deberá quedar registrada tanto por los participantes como por los profesores-facilitadores. En
tal sentido, es uno de los criterios para la certificación, de ahí la importancia de concurrir a las sesiones de
clase y acusar la asistencia.
2. La participación grupal o individual será evaluada por el profesor-facilitador y estará orientada por el
Plan de Evaluación.
3. La modalidad de evaluación continua será aplicada en cada módulo utilizando estrategias como: control
de lecturas, participación, aportes significativos en la reflexión grupal, presentación de trabajos individuales

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

y/o grupales, exposiciones individuales y/o grupales, elaboración escrita de un proyecto de unidades de
aprendizaje del respectivo módulo (Cada facilitador del módulo propondrá las técnicas e instrumentos
pertinentes de evaluación, las que se señalan en los Contenidos y el Plan de Evaluación de cada Módulo
pueden ser consideradas como orientaciones )
4. Cada módulo se calificará en la escala del uno (1) a cinco (5) puntos.
5. Nota mínima de aprobación es de cuatro (4) puntos.
6. Cada planilla de evaluación, deberá ser consignada en la Dirección de Cooperación, Educación Continua, e
interacción con las comunidades y luego del acuse deberá remitirse a la Secretaría.

6.3 REQUISITOS PARA LA OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO

Para la obtención del Certificado el participante debe cumplir con los siguientes requisitos:
 Haber consignado la totalidad de los documentos requeridos
 Estar solvente administrativamente en Secretaría
 Haber aprobado los cinco (5) Módulos con una calificación mínima aprobatoria de Cuatro (4.00), en el
tiempo establecido.
 Cada módulo exige asistencia de un noventa por ciento 90%) de las horas totales y un 90% del
diplomado en general. El registro de la asistencia se realizará al entrar a cada sesión.

Nota: para lograr el éxito el participante deberá analizar la bibliografía recomendada para cada sesión.

VII. MÓDULOS

MÓDULO I
El REGIMEN TRIBUTARIO EN VENEZUELA. ANTECEDENTES Y AVANCES DE ACTUALIDAD.
CULTURA TRIBUTARIA

FUNDAMENTACIÓN

En el plano económico uno de los aspectos que generalmente incide en la obtención de ingresos fiscales
lo constituye el cobro de tributos a la población con el propósito de generar recursos necesarios para contribuir con
los gastos públicos y satisfacer las necesidades del colectivo. En este sentido, en nuestro país existe una
normativa legal específica que regula la materia impositiva, la cual está fundamentada en principios

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

constitucionales y legales referentes a la tributación, de fiel cumplimiento tanto para el sector público como para el
privado.
Los profesionales inmersos en el campo impositivo, requieren de una permanente actualización en esta
materia, producto de los cambios que en lo económico se están sucediendo a nivel tanto nacional como
internacional los cuales han generado nuevas normativas fiscales, necesarias para regular esta materia.
En consecuencia, en el presente Módulo se le proporciona al participante nociones básicas sobre el Régimen
Tributario Venezolano, los artículos de la Constitución, los principios legales que lo fundamentan y los
Organismos encargados de la Administración y Control del mismo, conocimientos teóricos necesarios para
cumplir con eficacia y eficiencia con la normativa fiscal venezolana.

OBJETIVO GENERAL
Descifrar la normativa legal que sustenta el Régimen Tributario Venezolano y sus vínculos con los fundamentos
constitucionales y jurídicos, a los fines de que los participantes se desempeñen con éxito en el ámbito impositivo.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
El participante deberá:

1. Examinar los instrumentos legales que sustentan el Régimen Tributario en el país


2. Identificar las Potestades que posee el Estado Venezolano en el ámbito Tributario
3. Describir los ilícitos tributarios y las respectivas sanciones impuestas por la Administración Tributaria
4. Proporcionar a los participantes los conocimientos básicos sobre los procedimientos legales a seguir ante los
actos de la Administración Tributarias.
5. Inferir los vínculos entre el régimen tributario y los fundamentos constitucionales y jurídicos

MODULO I. EL REGIMEN TRIBUTARIO EN VENEZUELA. ANTECEDENTES Y AVANCES DE ACTUALIDAD.


CULTURA TRIBUTARIA

CONTENIDOS POR UNIDAD

APERTURA

UNIDAD I. Teoría General del Tributo

• Noción Constitucional del Estado


• Actividad Financiera del Estado.
• Los Tributos

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

• Principios Constitucionales y legales de la Tributación Venezolana


UNIDAD II. La Administración Tributaria Nacional
• El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)
• Atribuciones y funciones del SENIAT
• El Sistema de Administración Tributaria en Línea.

UNIDAD III. Ilícitos y Sanciones


• Ilícitos Tributarios
• Tipos de ilícitos
• Sanciones
• Revisión de los actos de la Administración Tributaria.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

Las Estrategias Metodológicas a utilizar por el docente serán aquéllas dirigidas a potenciar aprendizajes
significativos. Se sugiere aplicar las siguientes:
• Lecturas previas.
• Análisis y discusión grupal.
• Abordaje de casos
• Talleres que permitan al participante participar en un proceso interactivo y constructivo para la generación de
nuevos conocimientos.
• Exposición Grupal
• Trabajo de Campo

ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN

Se propone utilizar estrategias de evaluación enmarcadas en el aprendizaje colaborativo y andragógico, por lo que
para ello es pertinente tomar en consideración, para una efectiva evaluación del curso en cuestión la::
• Producción escrita (ensayo).
• Defensa oral de una estrategia metodológica (aplicación de una técnica e instrumento de evaluación). -
• Autoevaluación
• Coevaluación
• Evaluación del Docente.

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

Las estrategias de evaluación podrán ser de carácter cuantitativo o cualitativo.

CONTENIDOS PROGRAMÁTICOS CON PLAN DE EVALUACION SUGERIDO


MÓDULO I. EL REGIMEN TRIBUTARIO EN VENEZUELA. ANTECEDENTES Y AVANCES DE ACTUALIDAD.
CULTURA TRIBUTARIA
ESTRATEGIA ESTRATEGIA DE % HORAS
SESIO UNIDAD METODOLÓGICA/ EVALUACIÓN A ACADÉMICAS
N DINÁMICAS Y EVALUAR
RECURSOS
APERTURA DEL
1a DIPLOMADO

Una mirada desde la Presentación por parte Participación grupal


UNESR a la importancia de la subdirección del
del diplomado en el Núcleo o a quien ésta
marco del contexto delegue.
venezolano.
Principios Recursos
Constitucionales y Diapositivas Expectativas del Evaluación
lineamientos. grupo, por escrito y será OPTATIVO
Repercusiones en el - Organización de en una cuartilla. cualitativa
ámbito administrativo. equipo de trabajo
- Dinámica de Grupo.

Presentación del Expectativas acerca del


Programa y entrega Diplomado y sus
temas.

2a Unidad I. Teoría Presentación del tema


General del Tributo. por parte del docente

Noción constitucional del Dinámica grupal. Participación grupal


Estado. Análisis, presentación 10%
Grupal 3
La Cultura Tributaria en
Venezuela Bibliografía asignada
para la próxima sesión
por parte del docente
( Igual para las otras
sesiones)

Actividad financiera - Presentación del 3


3ª tema por parte del
Los tributos. Enfoques. docente. Participación de los
Fines del tributo grupos. Y
- Análisis y debate presentación de 10%
Grupal con base a las ideas sistemáticas

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

../…. lecturas previas. en relación con el


tema

ESTRATEGIA ESTRATEGIA DE % HORAS


SESION UNIDAD METODOLÓGICA/ EVALUACIÓN A EVALUAR ACADÉMICAS
DINÁMICAS Y RECURSOS
Presentación del tema por
4ª Principios parte del docente
Constitucionales y Producción Escrita
legales de la Tributación - Organización de
Venezolana. equipo de trabajo 15% 3

- Análisis y debate grupal


con base a las lecturas
sugeridas
Unidad II. La Presentación del tema
Administración Tributaria por parte del docente
Nacional - Participación grupal
5ª - Trabajo de Campo 10%
• El Servicio Nacional 3
Integrado de Adminis- - Exposición Grupal - Producción Escrita
tración Aduanera y
Tributaria (SENIAT). La
LEY
6ª • Atribuciones y funciones Presentación del tema por
del SENIAT parte del docente
- Participación grupal
• Servicios a la persona Dinámica de grupo 15% 3
natural y jurídica.

• Utilidad de la web
7ª Orientaciones del Evaluación de una
• El Sistema de Adminis- docente. Actividad Vivencial: 10% 3
tración Tributaria en Línea.
Visitas guiadas en la Obtención y
Página Web. actualización del RIF a
través del Sistema en
Línea
8ª Unidad III. Ilícitos y
Sanciones Disertación del docente
3
• Ilícitos y delitos - Dinámica de grupos -Producción Escrita 10%
Tributarios
• Tipos de ilícitos
9ª • Sanciones Disertación del docente
- Trabajo equipo Presentación y el 3
- Dinámica de grupos análisis de casos 10%

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

• Reparos - Presentación de
grupos
• Algunos casos
10ª • Revisión y Apelación de Disertación del docente 3
Presentación y el 10
los actos de la
Trabajo Grupal con análisis de caso
administración Tributaria. Casos. Co-
evaluación
• Recurso jerárquico y Balance
contencioso.
11ª ENTREGA DE CALIFICACIONES A LOS PARTICIPANTES, AL NUCLEO POR 3
PARTE DEL DOCENTE Y LA SEMANA SIGUIENTE DE CULMINADO EL
MÓDULO.
TOTAL 100% 30

BIBLIOGRAFÍA SUGERIDA

CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA (1999). Compilación de Juan Garay.


Comentada y con Casos Prácticos. Caracas. Venezuela.

CONSULTA PORTAL DEL SENIAT: WWW.SENIAT.GOV.VE.

Palacios, M. (2005). La obligación Tributaria. Publicaciones Monfort. Caracas. Venezuela.

Ramírez, R. (2006). Guía Práctica de cumplimiento de obligaciones tributarias y laborales. Publicaciones Monfort.
Caracas. Venezuela.

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. (2001). Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº 37.305 de
fecha 17/10/2001, Ley Nº 42.

MODULO II.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LEY Y SUS APLICACIONES EN EL CONTEXTO VENEZOLANO

PRESENTACIÓN
Los conocimientos relacionados con Impuesto sobre la Renta, en el marco de este diplomado de
Administración Tributaria en Venezuela, constituyen pilares fundamentales en la formación de cursantes ya sean
técnicos o profesionales. La razón: son necesarios a la elaboración y presentación de los estados financieros los
cuales son entregados a la gerencia, directivos y socios de la empresa, con la finalidad de que los utilicen como
soportes y justificación a la toma de decisiones.

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

De estos depende el planteamiento de las estrategias, políticas, objetivos y metas que serán estimadas en
los nuevos períodos, por lo que deben ser preparados cumpliendo con los principios de legalidad establecidos en
las normas legales, y sobre todo, con los principios de legalidad establecidos en las distintas normas legales y
reglamentarias del Impuesto sobre la Renta en Venezuela. Todo ello con el fin de cumplir cualitativa y
cuantitativamente con las obligaciones del pago del impuesto asumiendo de esta manera con el fiel cumplimiento
de los deberes formales exigidos por las precitadas normas.

Se puede derivar que este diplomado proporciona al participante los conocimientos necesarios para
aplicar adecuadamente la Ley de Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, así como aquellas normativas que
inciden en la Retención, Declaración y Pago de impuesto en nuestro país.

OBJETIVO GENERAL

Suministrar al participante las herramientas técnicas y legales suficientes para la correcta determinación de
la obligación tributaria, así como el cumplimiento de los deberes formales.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Identificar los elementos fundamentales del Impuesto Sobre la Renta.
2. Distinguir los principios legales rectores.
3. Definir los elementos constitutivos del tributo.
4. Establecer la fórmula fundamental del Enriquecimiento Neto Gravable.
5. Calcular correctamente los ingresos brutos, costos, deducciones y ajuste por inflación de
conformidad a los parámetros fiscales establecidos.
6. Determinar la obligación tributaria.
7. Planificar el cumpliendo oportuno de los deberes formales.
8. Discernir acerca del pago de las retenciones sobre los pagos y abonos en cuenta.

CONTENIDOS POR UNIDAD

UNIDAD I. La Administración Tributaria Nacional

• El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). La LEY

MS/MA/MA/MA
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UNESR 2012

ESTRUCTURA IMPOSITIVA.

• Elementos Constitutivos del Impuesto


• Princípios legales impositivos

Unidad II. Determinación de la Renta Neta Gravable


• De la Renta Neta Gravable
• Exenciones y Exoneraciones. Casos
• Ingresos Brutos
• Costos
• Deducciones
• Conciliación de Rentas

Unidad III. Declaración del Impuesto


• Declaración Definitiva de Rentas
• Casos

Unidad IV. Retenciones


• Retenciones sobre sueldos y salarios. Casos
• Retenciones sobre pagos distintos a sueldos y salarios.
• Casos

Unidad V. Rentas Presuntas


• Renta Presunta. Definición
• Determinación de la Renta Presunta
Unidad VI. Renta Mundial
• Renta Mundial. Definiciones Básicas. Algunos Ejemplos
• Principios que rigen la determinación de la Renta Mundial

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

El curso se basa en métodos de discusión activa, orientada a requerimientos de profesionales inmersos


en el libre ejercicio profesional, a los que se encuentran bajo relación de dependencia y aquellos que cumplen
funciones académicas o de importancia institucional, bajo la concepción del aprendizaje significativo.
Los participantes tendrán la oportunidad de revisar conceptos, desarrollar criterios y aplicar técnicas mediante la
sistemática realización de talleres, ejercicios tanto en forma individual como en forma grupal, estudios de casos y
otras técnicas propias del intercambio de saberes en contextos andragógicos.
De igual forma, otra de las estrategias para el desarrollo de competencias y adquisición de nuevos conocimientos
es el que tiene que ver con la lectura crítica y valorativa de las fuentes de información y, en consecuencia, la
aplicación de técnicas propias de la investigación documental y de campo por parte de los participantes, a través
de las siguientes técnicas andragógicas:
• Dinámicas de grupo
• Disertación
• Discusión Dirigida
• Lluvia de ideas
• Taller teórico- práctico
• Exposición
• Asesorías grupales e individuales

RECURSOS

• Material de apoyo
• Recursos Audiovisuales

ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN

El proceso de evaluación tendrá un carácter formativo y sumativo, mediante las modalidades de


evaluación por parte del docente, co-evaluación y autoevaluación.
En virtud de que el curso será administrado a través de la modalidad presencial, se sugiere incluir en el
proceso evaluativo aspectos como: asistencia, participación, desarrollo de técnicas grupales, entre otros.
Seguidamente se presenta el plan de evaluación sugerido y las estrategias de enseñanza para un aprendizaje
significativo.

MS/MA/MA/MA
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CONTENIDOS CON PLAN DE EVALUACION SUGERIDO


MODULO II. IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LEY Y SUS APLICACIONES EN EL CONTEXTO VENEZOLANO

ESTRATEGIA ESTRATEGIA DE % HORAS


SESION UNIDAD METODOLÓGICA/ EVALUACIÓN A EVALUAR ACADÉMI
DINÁMICAS Y RECURSOS CAS
1ª Unidad I. Estructura - Presentación del tema - Taller
Impositiva. por parte del docente. 10% 3
• Elementos Cons-
titutivos del Impuesto. - Dinámica grupal - Producto escrito
para ser presentado o
• Principios Legales entregado.
impositivos.
2ª Unidad II. Presentación del tema por
Determinación de la parte del docente
Renta Neta Gravable. - Ejercicio 10% 3
- Ejercitación
• De la Renta Neta
Gravable.

• Exenciones y
Exoneraciones. Casos
3ª • Ingresos Brutos Presentación del tema por
• Costos parte del docente 5% 3

- Dinámica grupal Participación

- Exposición
4ª • Deducciones - Presentación del tema 10% 3
• Conciliación de por parte del docente
Rentas. Trabajo Grupal
- Dinámica grupal

• Declaración Presentación del tema por Participación Grupal 10% 3


5ª Definitiva de Rentas parte del docente
• Casos
- Análisis y presentación
Grupal
6ª Unidad IV. - Presentación del tema Participación Grupal 10% 3
Retenciones por parte del docente

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

• Retenciones sobre - Análisis y presentación


sueldos y salarios. grupal
ESTRATEGIA ESTRATEGIA DE % HORAS
SESION UNIDAD METODOLÓGICA/ EVALUACIÓN A EVALUAR ACADÉMI
DINÁMICAS Y RECURSOS CAS
7ª • Retenciones sobre Presentación del tema por Participación Grupal y 10% 3
pagos distintos a parte del docente presentación de ideas
sueldos y salarios.
- Conformación de
grupos de trabajo

- Ejercicio.
8ª Unidad V. Rentas Presentación del tema por - Taller
Presuntas parte del docente 3

• Conformación de -Trabajo escrito presen-


• Renta Presunta. grupos de trabajo tación en dos cuartillas. 15%
Definición y
determinación. • Elaboración de trabajo
sobre el tema.
Unidad VI. Renta Presentación del tema por Entrega de trabajo 3
Mundial parte del Docente escrito grupal sobre tres
9ª • Renta Mundial. temas que hayan sido
Definiciones Básicas. - Conformación de Grupos de interés durante la
Algunos Ejemplos de Trabajo. Análisis y unidad.
debate
Tres cuartillas.
- Exposición Grupal
• Principios que rigen Presentación del tema por Evaluación 3
10ª la determinación de la parte del Docente. cualitativa del
Renta Mundial. curso
. Instrumento o
• Percepción Percepciones de los presentación oral,
evaluativa del grupo grupos individual o grupal.
de este módulo.
ENTREGA DE CALIFICACIONES A LOS PARTICIPANTES A LA DIRECCION 3
DEL NÚCLEO, LA SEMANA SIGUIENTE DE CULMINADO EL MÓDULO.
TOTAL 100% 33

BIBLIOGRAFIA SUGERIDA

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. (2001). Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº


37.305 de fecha 17/10/2001, Ley Nº 42.

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. (2002). Ley de Impuesto sobre La Renta. Gaceta Oficial
Extraordinaria Nº 5.566 de fecha 28/12/2001.

MS/MA/MA/MA
18
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. (2003). Reglamento de la Ley de


Impuesto sobre La Renta. Decreto Nº 2.507 del 11/07/2003. Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5.662 de
fecha 24/09/2003.

PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. (1997).Reglamento Parcial sobre


Retenciones del Impuesto sobre La Renta. Decreto Nº 1.808 del 23/04/1997. Gaceta Oficial Nº 36.202 de
fecha 12/05/1997.

CONSULTA PORTAL DEL SENIAT: WWW.SENIAT.GOV.VE.

MÓDULO III
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

PRESENTACIÓN

Apartando la renta petrolera, el Fisco Nacional tiene su mayor flujo de recursos tributarios en el
Impuesto al Valor Agregado, el cual arroja un porcentaje superior al cincuenta por ciento de la recaudación
tributaria interna que administra el Seniat.
Es por ello que la Administración Tributaria ha dispuesto gran atención a su sostenimiento en virtud
que el torrente de recursos monetarios debe ingresar, de acuerdo a la temporalidad de su liquidación, pago
y metas de recaudación del organismo tributario, mensualmente, y para ello a puesto especial énfasis en
su control.
De allí que en los recientes años el servicio de recaudación ha enfilado sus recursos al exhaustivo
control fiscal de esta importantísima renta estratégica para los planes que deben ser soportados en la
ejecución financiera del presupuesto público, hecho que a todo evento, requiere de continuos programas y
operativos de orden nacional y regional que se dirigen a la divulgación y educación al contribuyente y al
mismo tiempo la realización de las fiscalizaciones y la verificación constante del cumplimento de los
deberes formales con el objetivo de cerciorar el cumplimiento oportuno de la cuota tributaria, so pena de
las sanciones a que haya lugar, las cuales se caracterizan por ser contundentemente severas en su
cuantía y cualidad, hecho que a todo evento es de singular preocupación para su cabal cumplimiento.

En este marco de ideas, este Módulo denominado Impuesto al Valor Agregado, pretende
proporcionarle al participante los conocimientos requeridos para la aplicación efectiva de la normativa
existente en materia de Impuesto al Valor Agregado, que le permita no sólo a la administración tributaria
alcanzar con idoneidad sus niveles de recaudación tributaria planificados sino también sea un instrumento

MS/MA/MA/MA
19
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

de ayuda para que los contribuyentes adquieran cultura tributaria y al mismo tiempo cumplan con las
disposiciones legales establecida en este renglón impositivo.

OBJETIVO GENERAL

Proporcionar al participante las herramientas técnicas y legales requeridas para la correcta determinación
de la cuota tributaria en materia de Impuesto al Valor Agregado, así como el cumplimiento de los deberes
formales.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Identificar los elementos fundamentales del Impuesto al Valor Agregado.
2. Distinguir los principios legales rectores sobre los que descansa el articulado del Impuesto al Valor
Agregado
3. Definir los elementos constitutivos del tributo.
4. Establecer la fórmula fundamental del Crédito y Debito Fiscal.
5. Analizar cómo se calcula correctamente la base de las ventas de bienes y servicios y de las compras y
suministros, así como los ajustes a la base imponible.
6. Determinar la obligación tributaria.
7. Planificar el cumpliendo oportuno de los deberes formales, tales como el sistema de facturación, libros
especiales, registros fiscales y declaración del impuesto.
8. Examinar el sistema de retenciones.

MÓDULO III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


CONTENIDOS POR UNIDAD

Unidad I. Estructura Impositiva del Impuesto al Valor Agregado


• Impuesto al Valor Agregado. Conceptos Básicos.
• Elementos constitutivos del Impuesto
• Principios Legales impositivos

Unidad II. Determinación de la Cuota Tributaria


• De la Base Imponible
• El Crédito y el Débito Fiscal

MS/MA/MA/MA
20
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

Unidad III. Cumplimiento de los Deberes Formales


• El Registro del Contribuyente.
• Facturación
• Formalidades del Libro de compras y de ventas
• Declaración del Impuesto. PORTAL SENIAT

Unidad IV. Retenciones


• Agentes de Retención
• Porcentaje de Retención
• Comprobante de Retención
• Declaración y pago de las Retenciones

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

El curso se basa en métodos de discusión activa, orientada a requerimientos de profesionales inmersos


en el libre ejercicio profesional, a los que se encuentran bajo relación de dependencia y aquéllos que cumplen
funciones académicas o de importancia institucional y bajo la concepción del “aprendizaje significativo".
Los participantes tendrán la oportunidad de revisar conceptos, desarrollar criterios y aplicar técnicas
mediante la sistemática realización de talleres, ejercicios tanto en forma individual como en forma grupal, estudios
de casos y otras técnicas propias del intercambio de saberes en contextos andragógicos.

Otra de las estrategias para el desarrollo de competencias y adquisición de nuevos conocimientos es el la


que se relaciona con la lectura crítica y valorativa de las fuentes de información y, en consecuencia, con la
aplicación de técnicas propias de la investigación documental y de campo por parte de los participantes, a través
de las siguientes técnicas andragógicas:

• Dinámicas de grupo
• Disertación
• Discusión Dirigida
• Lluvia de ideas
• Taller teórico- práctico
• Exposición

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

• Asesorías grupales e individuales

RECURSOS

• Material de apoyo
• Recursos Audiovisuales

ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN

El proceso de evaluación tendrá un carácter formativo y sumativo, mediante las modalidades de evaluación
unidireccional, coevaluación y autoevaluación. En virtud de que el curso será administrado a través de la modalidad
presencial, se sugiere incluir en el proceso evaluativo aspectos como: asistencia, participación, desarrollo de
técnicas grupales, entre otros.

CONTENIDOS Y PLAN DE EVALUACION SUGERIDO

MÓDULO III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


ESTRATEGIA ESTRATEGIA DE % HORAS
SESION UNIDAD METODOLÓGICA/ EVALUACIÓN A EVALUAR ACADÉMICAS
DINÁMICAS Y
RECURSOS
1ª Unidad I. Estructura Apertura del módulo con 3
Impositiva del Impuesto al Disertación por parte del Taller 10%
Valor Agregado Docente
- Análisis y Discusión Presentación de
• Impuesto al Valor Grupal ideas
Agregado.
• Conceptos Básicos Sugerencias
bibliográficas
2ª • Elementos constitutivos Disertación por parte del - Trabajo Grupal 10% 3
del Impuesto Docente
• Principios Legales impo-
sitivos. - Análisis y discusión
Grupal
-Acuerdos
3ª Unidad II. Determinación de - Exposición por parte 3
la Cuota Tributaria. del Docente
- Trabajo Grupal 10%
• De la Base imponible. - Lecturas Previas
- Análisis y Discusión
Grupal

MS/MA/MA/MA
22
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

ESTRATEGIA ESTRATEGIA DE % HORAS


SESION UNIDAD METODOLÓGICA/ EVALUACIÓN A EVALUAR ACADÉMICAS
DINÁMICAS Y
RECURSOS
4ª • El Crédito y el Débito Presentación del tema - Trabajo Grupal 3
Fiscal por parte del docente 10%

Lecturas Previas
- Análisis, debate y
presentación por parte
de equipos

5ª Unidad III. Cumplimiento de Presentación del tema - Taller


los Deberes Formales. por parte del docente 15% 3

- Exposición de equipo
• El Registro del
Contribuyente - Visitas Guiadas al
• Facturación Portal Seniat
6ª • Facturación Presentación del tema Trabajo Grupal y
• Formalidades del Libro por parte del docente presentación de 10% 3
de compras y de ventas ideas
-Conformación de gru-
pos de trabajo.
- Exposición de cada
equipo de asuntos
relativos a los temas
7ª Orientaciones del
• Declaración del profesor 15% 3
Impuesto. Participación
• Portal SENIAT Visitas Guiadas al Portal grupal y
Seniat presentación de
ideas
8ª Presentación por parte
Unidad IV. Retenciones del docente
• Agentes de Retención
• Porcentaje de Retención. -Conformación de Ejercicio. 20% 3
Grupos de Trabajo. Participación
grupal
-Ejercicios.
Presentación de
resultados.
9ª • Comprobante de Reten- Orientaciones del Evaluación
ción. Docente acerca del cualitativa y 3
• Declaración y pago de las abordaje de los temas. cuantitativa
Retenciones. Percepción del módulo
evaluativa de los

MS/MA/MA/MA
23
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

• Evaluación de los participantes


participantes acerca del incluye al docente
módulo
10ª ENTREGA DE CALIFICACIONES A LOS PARTICIPANTES Y A LA 100% 27
DIRECCION DEL NÚCLEO UNA VEZ CULMINADO EL MÓDULO.

BIBLIOGRAFIA SUGERIDA

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. (2001). Código Orgánico Tributario. Gaceta Oficial Nº


37.305 de fecha 17/10/2001, Ley Nº 42.

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. (2004). Ley de Impuesto al Valor Agregado. Gaceta


Oficial Nº 38.632 de fecha 26/02/2007.

PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. (1999). Reglamento de la Ley de


Impuesto al Valor Agregado. Decreto Nº 206 del 09/07/1999. Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 5.363
de fecha 12/07/1999.

PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. (1997). Reglamento Parcial sobre


Retenciones del Impuesto sobre el Valor Agregado. Decreto Nº 1.808 del 23/04/1997. Gaceta
Oficial Nº 36.202 de fecha 12/05/1997.

SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA SENIAT.


Resolución Nº 320 sobre el Sistema de Facturación del Impuesto al Valor Agregado.

SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA SENIAT.


Providencia Nº SNAT/2003/1677 sobre los Deberes Formales que deben cumplir los
Contribuyentes Formales del Impuesto al Valor Agregado.

CONSULTA PORTAL DEL SENIAT: WWW.SENIAT.GOV.VE.

MÓDULO IV. OTROS IMPUESTOS NACIONALES ESTADALES Y MUNICIPALES. SU


IMPORTANCIA CONTEXTUAL.

PRESENTACIÓN

En la actualidad, el país está inmerso en un proceso de descentralización administrativa, otorgándole


mayor poder a los Estados y a los Municipios para que intervengan en las políticas públicas así como también,
tengan mayor posibilidad de obtener ingresos fiscales con el otorgamiento de capacidad para realizar actos
impositivos tanto a nivel regional como local. Aspecto éste que significa para los Estados y los Municipios poder

MS/MA/MA/MA
24
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

contar con otras fuentes alternas para cubrir los gastos públicos y al mismo tiempo satisfacer necesidades
colectivas, tendientes tanto al desarrollo regional como comunitario.
En este marco de ideas, otra de las actividades que con frecuencia está ejecutando el gobierno nacional,
es la que tiene que ver con los convenios que en el ámbito internacional está suscribiendo el país, lo que implica la
generación de normativas específicas en el campo impositivo, a los fines de facilitar los intercambios que se
desean realizar con estos acuerdos de cooperación o de índole económico entre naciones.
En ese sentido, el módulo Otros Impuestos Nacionales tiene como propósito que el participante desarrolle
competencias y habilidades para aplicar la normativa que rige en el plano de la Tributación Municipal y Estadal,
aspecto éste de singular importancia para que el profesional labore en el campo tributario, ejecute con eficacia y
eficiencia su actividad profesional.
En correspondencia con lo expuesto el Módulo desarrolla temáticas en el campo del poder impositivo en el
ámbito estadal y municipal así como también amplía el campo de conocimiento en materia de tributación
internacional.

OBJETIVO GENERAL

Promover el desarrollo de competencias y habilidades para actuar en forma estratégica y efectiva en el


plano de la Tributación tanto Municipal como Estadal e Internacional.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Analizar la normativa que rige en el campo tributario municipal


2. Analizar las potestades tributarias a nivel Estadal
3. Establecer líneas de acción para la aplicación efectiva de la normativa tributaria establecida en los
Convenios Internacionales.

MODULO IV. OTROS IMPUESTOS NACIONALES, ESTDALES Y MUNICIPALES. SU IMPORTANCIA


CONTEXTUAL

CONTENIDOS POR UNIDAD


UNIDAD I. OTROS IMPUESTOS NACIONALES Y SUS LEYES
• Ley de sanciones
• Ley timbres fiscales
• Ley de cigarrillos y bebidas alcohólicas.
• Definiciones y procedimientos

MS/MA/MA/MA
25
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

• Ley de Impuestos sobre explotación de minerales no metálicos


• Ley de timbre fiscal y papel sellado

UNIDAD II. LOS IMPUESTOS MUNICIPALES.


• El impuesto inmobiliario urbano
• La patente de industria y comercio.
• La patente como tasa y como impuesto.
• Noción de actividad industrial y comercial como hechos imponibles.
• El carácter territorial del impuesto
• La existencia de un establecimiento permanente.
• La base imponible.
• El contribuyente en el ámbito municipal y su contribución al desarrollo local.

UNIDAD III. DILATACIÓN Y PAGO DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES.

• Procedimientos
• Casos prácticos

A continuación se presentan los contenidos del Módulo, el cual se espera sirva de marco teórico para
desarrollar con propiedad los objetivos planteados, conjuntamente con el Plan de Evaluación

CONTENIDOS CON PLAN DE EVALUACION SUGERIDO

MODULO IV. OTROS IMPUESTOS: NACIONALES, ESTADALES Y MUNICIPALES. SU IMPORTANCIA


CONTEXTUAL.

ESTRATEGIA ESTRATEGIA DE % HORAS


SESION UNIDAD METODOLÓGICA/ EVALUACIÓN A EVALUAR ACADÉMICAS
DINÁMICAS Y RECURSOS
1ª UNIDAD I. OTROS - Presentación del tema 3
IMPUESTOS por parte del docente Taller 10%
NACIONALES.
Análisis y Discusión Presentación de
• Las potestades Grupal ideas sistemáticas
por parte de cada

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

Tributarias Estadales y Sugerencias bibliográficas equipo


Municipales.
2ª • Ley de sanciones Presentación del tema por - Trabajo Grupal 15% 3
• Ley timbres fiscales parte del docente presentación de
• Ley de cigarrillos y - Análisis y Discusión ideas
bebidas alcohólicas. Grupal
-Acuerdos
3ª • Definiciones y procedi Presentación del tema por - Trabajo escrito
mientos. parte del docente 10% 3

- Análisis y Discusión
Grupal
- Acuerdos
4ª • Ley de Impuesto sobre Presentación del tema por 3
Explotación de Minerales parte del docente
no metálicos. - Trabajo escrito 15%
- Lecturas Previas
-Análisis y Discusión
• Ley de Timbre Fiscal y Grupal
Papel Sellado.
5 Unidad II. Los Presentación del tema por
parte del docente
impuestos municipales
Trabajo escrito 10% 3
• El impuesto - Lecturas Previas
inmobiliario urbano - Análisis y presentación
de reflexiones
• La patente de
industria y comercio.

6 La patente como tasa y - Presentación del tema - Taller 15% 3


por parte del docente
como impuesto.
• Noción de actividad - Conformación de grupos
de trabajo .
industrial y comercial
- Exposición Grupal
como hechos imponibles.
- Visitas Guiadas al Portal
• El carácter territorial Seniat
del impuesto
7 • La existencia de un Presentación del tema por Trabajo Grupal 10%
establecimiento parte del docente Presentación de 3
ideas
permanente.
• La base imponible. - Conformación de grupos
• El contribuyente en el de trabajo.
ámbito municipal y su

MS/MA/MA/MA
27
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

contribución al desarrollo - Exposición Grupal


local.

8 Unidad III. Dilatación y Presentación del tema por Trabajo Grupal


pago de los impuestos parte del docente 15% 3
municipales. - Conformación de
grupos de trabajo. Evaluación cuali-
• Procedimientos cuantitativa
• Casos prácticos - Exposición Grupal

TOTAL 100% 24
ENTREGA DE CALIFICACIONES A LOS PARTICIPANTES Y Al NÚCLEO UNA VEZ
CULMINADO EL MÓDULO.

ESTRATEGIAS METODOLÓGICA
El curso se basa en métodos de discusión activa, orientada a requerimientos de profesionales inmersos
en el libre ejercicio profesional, a los que se encuentran bajo relación de dependencia y aquéllos que cumplen
funciones académicas o de importancia institucional y bajo la concepción del “aprendizaje significativo".
Los participantes tendrán la oportunidad de revisar conceptos, desarrollar criterios y aplicar técnicas
mediante la sistemática realización de talleres, ejercicios en grupo, estudios de caso y otras técnicas propias del
intercambio de saberes en contextos andragógicos.
Otra de las estrategias para el desarrollo de competencias y adquisición de nuevos conocimientos es la
lectura crítica y valorativa de las fuentes de información y, en consecuencia, la aplicación de técnicas propias de la
investigación documental y de campo por parte de los participantes, a través de las siguientes técnica
andragógicas:
• Dinámicas de grupo
• Disertación
• Discusión Dirigida
• Lluvia de ideas
• Taller teórico- práctico
• Exposición
• Asesorías grupales e individuales

RECURSOS

• Material de apoyo bibliográfico (Deberá ser consultado antes de asistir a cada sesión)

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

• Recursos Audiovisuales

ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN

El proceso de evaluación tendrá un carácter formativo y sumativo, mediante las modalidades de


evaluación unidireccional, co-evaluación y autoevaluación.
En virtud de que el curso será administrado a través de la modalidad presencial, se sugiere incluir en el
proceso evaluativo aspectos como: asistencia, participación, desarrollo de técnicas grupales, entre otros.
A continuación se presenta un plan de evaluación en el cual se toman en consideración las estrategias de
enseñanza propuestas para un aprendizaje significativo.

SUGERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

ACEDO PAYARES, G. 1999. Régimen Tributario Municipal Venezolano. Editorial Jurídica Venezolana.
Caracas.

CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA (1999). Gaceta Oficial de la República


Bolivariana de Venezuela. Caracas.

Carmona B., Juan C. (2005). Descentralización Fiscal Estadal en Venezuela. Editorial Asociación Venezolana
de Derecho Tributario. Caracas. Venezuela.

CONSULTA PORTAL DEL SENIAT: www.seniat.gov.ve.

Evans M. Ronald. (1998). Introducción al Régimen Impositivo Municipal Venezolano. Editorial McGraw Hill
Interamericana. Caracas.

LEY DE TIMBRE FISCAL. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. Caracas.

LEY ORGÁNICA DE LA HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de


Venezuela. Caracas.

LEY ORGÁNICA DE HACIENDA PÚBLICA ESTADAL. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de


Venezuela. Caracas.

LEY ORGÁNICA DE HACIENDA PÚBLICA NACIONAL. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de


Venezuela. Caracas.

LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DEL


CONTROL FISCAL. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. Caracas.

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO. Gaceta Oficial de la


República Bolivariana de Venezuela. Caracas.

LEY ORGÁNICA DE REGIMEN MUNICIPAL. Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela.


Caracas.

GARCIA BELSUNCE, H. (1982). Temas de Derecho Tributario. Editorial Abeledo-Perrot. Buenos Aires.

PARRA PÉREZ, J. (1991. La armonización Tributaria en el marco del Derecho Tributario Venezolano y la
Integración Andina. En: Revista de Derecho Tributario, 53. p. 19. Caracas. Venezuela.

MODULO V
TRIBUTACIÓN ADUANERA. IMPLICACIONES EN LAS OPERACIONES DE IMPORTACIÓN Y
EXPORTACIÓN.

FUNDAMENTACIÓN

En el ámbito impositivo, una de las actividades económicas que es regulada por el Estado Venezolano lo
constituye el Comercio Exterior, y en este sentido el Estado Venezolano, para controlar las importaciones y
exportaciones de productos y servicios ha creado en lugares Estratégicos del Territorio Nacional, Instituciones
Aduaneras, las cuales se encargan de verificar la actividad comercial que involucra la transferencia de bienes y
servicios entre Venezuela y otros países.
A tal respecto, el Estado Venezolano dando apertura a las inversiones extranjeras en nuestro país, ha
tratado de modernizar nuestras Aduanas, a los fines de que estén en consonancia con sus pares a nivel mundial, y
es por ello que ha creado una serie de normativas legales que permiten la realización efectiva del comercio
exterior, así como también la obtención de ingresos financieros, por concepto del cobro de tributos en esta materia.
Ahora bien, es pertinente resaltar que con motivo de ampliar nuestras Relaciones Internacionales y
contribuir al Desarrollo del país, también el Estado ha formulado políticas que incluyen la suscripción de Convenios
Internacionales para intercambios comerciales. Lo que implica que el país requiere de Profesionales altamente
calificados para desempeñarse con éxito en el plano de la tributación aduanera.
Por lo que el presente Módulo sobre Tributación Aduanera, le permite al participante obtener los conocimientos
básico para aplicar con propiedad la normativa legal en el plano de la imposición aduanera y es por ello que
plantea temáticas referidas al Régimen Aduanero en Venezuela, la Administración Tributaria Aduanera los
Aranceles Aduanero y el Comercio Exterior sin ignorar las implicaciones en las operaciones de importación y
exportación de mercancías no tradicionales.

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

OBJETIVO GENERAL

Desarrollar en los participantes las competencias básicas adecuadas para desempeñarse con éxito en el
plano de la Tributación Aduanera.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Analizar las potestades tributarias del Estado Venezolano en materia de administración de aduana.
2. Describir la organización de las aduanas en el Territorio Nacional
3. Establecer el marco legal de la tributación aduanera en Venezuela
4. Describir las operaciones y servicios ofrecidos por las Aduanas en el país.
5. Establecer las políticas que en materia de comercio exterior posee Venezuela.

MÓDULO V. TRIBUTACION ADUANERA, IMPLICACIONES EN LAS OPERACIONES DE IMPORTACIÓN


Y EXPORTACION.

CONTENIDOS POR UNIDAD

UNIDAD I. Legislación Aduanera en Venezuela


 La Administración Aduanera
 LOA y su Regulación
 La Tributación Aduanera

UNIDAD II. Operaciones y Servicios en el Ámbito Aduanero


 Operaciones Aduaneras
 Servicios Aduaneros
 Comercio Exterior
 Abandono Aduanero
 Remate Aduanero

UNIDAD III. Acuerdos Internacionales en el ámbito comercial


 Procesos de Integración Económica

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

 Acuerdos y Convenios Internacionales


 Compras Internacionales
 Exportaciones

ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

Sesiones presenciales grupales, en la cual la participación de cada participante se traduce en:

 Exposición oral de un tópico asignado previamente.


 Intervención espontánea durante el proceso de aprendizaje
 Redacción de documento de análisis alrededor del tema de cada sesión.
 Dinámica de trabajo: se propone una dinámica ampliada y libremente participativa, centrada en la
construcción permanente de un espacio multivalente de libre intercambio entre el facilitador y los participantes.

ESTRATEGIAS DE EVALUACIÓN

Se sugiere una evaluación continua que se fundamenta en la dinámica que a continuación se señalan:

• Trabajos de Investigación
• Exposiciones
• Autoevaluación
• Coevaluación
• Evaluación por parte del Docente

A continuación se presentan los Contenidos con el Plan de Evaluación Sugerido, que toma en consideración las
estrategias tanto metodológicas como de evaluación requeridas para un aprendizaje significativo, que permita la
construcción de conocimientos, el trabajo en equipo, el desarrollo e impulso de la investigación en materia
tributaria.

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

CONTENIDOS CON PLAN DE EVALUACIÓN SUGERIDO

MODULO V. TRIBUTACIÓN ADUANERA. IMPLICACIONES EN LAS OPERACIONES DE IMPORTACIÓN Y


EXPORTACIÓN.

ESTRATEGIA ESTRATEGIA DE % HORAS


SESION UNIDAD METODOLÓGICA/ EVALUACIÓN A ACADÉMICAS
DINÁMICAS Y RECURSOS EVALUAR
1ª Unidad I. Legislación - Presentación del módulo
Aduanera en
Venezuela. - Taller 10% 3
• La Administración - Análisis y debate grupal Interacción entre los
Aduanera. teniendo como recurso participantes.
• LOA y su bibliográfico la LOA -Participación de
regulación cada grupo
2ª La Tributación Orientaciones iniciales Participación del 15% 3
Aduanera grupo interacción
Análisis y Discusión Grupal entre los
con la LOA participantes.

Aportes significativos
3ª Unidad II. - Exposición por parte del
Operaciones y Docente - Taller
Servicios en el 15% 3
Ámbito Aduanero. Análisis y Discusión Grupal Participación del
Recurso la LOA grupo interacción
• Operaciones entre los
Aduaneras. - Conformación de grupos participantes.
de trabajo.
• Servicios Aportes
Aduaneros. - Exposición Grupal
- Trabajo de
Investigación Grupal

MS/MA/MA/MA
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Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

ESTRATEGIA ESTRATEGIA DE % HORAS


SESION UNIDAD METODOLÓGICA/ EVALUACIÓN A ACADÉMICAS
DINÁMICAS Y RECURSOS EVALUAR
4ª • Comercio Exterior Exposición por parte del 10%
Tributación Docente. 3
Aduanera. Relatorías de cada
- Lecturas Previas grupo.
-Análisis y Discusión Grupal
Recurso: LOA

- Conformación de grupos
de trabajo Ideas acerca de
la bibliografía recomendada
para abordar el tema

- Exposición Grupal.
Coincidencias y comple-
mentos.

5ª • Abandono Exposición por parte del 10%


Aduanero. Docente. Relatorías de cada
• Remate Aduanero grupo.
- Exposición Grupal Participación
Coincidencias, divergencias destacable
y complementos. 3

6ª UNIDAD III. - Exposición por parte del


Acuerdos Docente.
Internacionales en - Participación en un 10%
el ámbito comercial - Análisis y debate grupal taller
• Procesos de de lecturas referentes al
Integración tema 3
Económica.
- Exposición Grupal

7ª Acuerdos y Convenios Exposición por parte del


Internacionales en Docente. 15% 3
Mercancías no
Tradicionales Dinámica de grupo:
• Compras - Análisis y debate grupal Trabajo de
Internacionales con base a lecturas Investigación
• Exportaciones referentes al tema relativo a la Unidad
• Operaciones de
importación y - Presentación sistemática
exportación de de las ideas
mercancías no

MS/MA/MA/MA
34
Diplomado en Administración Tributaria en Venezuela
UNESR 2012

tradicionales

8ª • Normas Exposición por parte del Trabajo individual 3


reguladoras de los Docente. con base a
procesos de bibliografías
importación y - Análisis y Discusión relacionada con
exportaciones de Grupal referente al tema temas vinculados
mercancías no a la unidad
15%
tradicionales. - Presentación sistemática Cinco Cuartillas.
de ideas
9ª Entrega del trabajo 3

ENTREGA DE CALIFICACIONES A LOS PARTICIPANTES, AL NÚCLEO, ÉSTE A 3


10ª LA DIRECCION DE COOPERACION, EDUCACION CONTINUA E INTERACCIÓN
CON LAS COMUNIDADES Y A LA DIRECCION DE SECRETARIA
TOTAL 30

BIBLIOGRAFÍA SUGERIDA

CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA (1999). Gaceta Oficial de la República


Bolivariana de Venezuela. Caracas

ACUERDOS INTERNACIONALES EN EL ÁMBITO DEL COMERCIO EXTERIOR


.
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS (1999). Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5.353 del 17
de Junio de 1999, según Decreto Presidencial Nº 150 del 25 de Mayo de 1999. Caracas.

CONSULTA PORTAL DEL SENIAT: www.seniat.gov.ve.

VIII. CRONOGRAMA

El cronograma se orientará por el calendario académico UNESR. Se puede incluir el mes de agosto cuando los
participantes pertenecen a un organismo público y los facilitadores pueden trabajar en este mes. Cualquier
cambio deberá ser justificado e informado a la Dirección de Cooperación, Educación Continua e Interacción con las
Comunidades.

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