Universidad Tecnológica

De
Honduras

Auditoría Financiera:

Tema:

“Proyecto Final de Auditoria”

Catedrático:

LIC: Cristina Elizabeth Amaya Mateo

Integrantes:

Deysi Jeamileth Gómez Guillen 201130610060

José Javier Rubí
Jenny Adelaida Ayala 254061134
Ronny David Cáceres Pineda
Carlos Francisco Godoy 201210060073
Liby Adalid Quiroz

Puerto Cortes, 10 diciembre de, 2014

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Introducción

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 Proyecto Final
a. Origen de la auditoria

El departamento de Recursos Humanos solicita hacer una auditoria de control

interno para comprobar el grado de confiabilidad de los controles internos
implementados por la municipalidad determinando sus fortalezas y debilidades
además de elaborar las recomendaciones respectivas

b. Descripción de las actividades

Procedimiento.
1. Las actividades que se llevan a cabo en este proceso de auditoría son las
siguientes: Elaborar la célula sumatoria del aria de Recursos Humanos y
planillas del 2014.
2. Solicitar al contador general una revisión de los pagos efectuados para el rubro
de los pagos efectuados para el rubro de salarios permanentes. Cruce la
información de los informes rentísticos y verificar que las cifras correspondan
en sumas y valores.
3. Solicitar a la sección de Recursos Humanos las planillas de pago mensual
efectuadas en el periodo examinado .Cruce los valores de las planillas de
empleados con la relación de pagos proporcionados con la contabilidad y
presupuesto de sueldos y salarios.
4. Se solicita un detalle de los nombramientos y cancelaciones de empleados
ocurridos durante el periodo examinando que contengan por lo menos lo
siguiente:
 Nombre Completo
 No de identidad
 Cargo
 Unidad a la que pertenece
 Fecha de inicio
 Fecha de cancelación
 Sueldo mensual

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 Aspectos importantes en el nombramiento de los empleados:
 Que contenga la fecha efectiva de toma de decisión de su cargo coincida con la
inclusión en la nomina
 Que el cálculo de las prestaciones laborales sea el correcto
 Que haya presentado la declaración Jurada de Bienes anti Probidad
Administrativa o Fianza según corresponda previo a la toma de posesión de su
cargo.

Verificación de los empleados cesanteados

 Verificar que estos empleados no aparezcan en las nominas siguientes a la

fecha de su cancelación
 Que el cálculo de las prestaciones laborales sea el correcto

Selección de la nomina e sueldos y salarios año 2014 de

empleados permanentes por contrato eventuales.

 Verificar que los cálculos matemáticos estén correctos ( Suma de horas

extras etc.)
 Verificar que haya sido registrado contablemente y este registro sea
oportuno.
 Verificar que el empleado este debidamente autorizado por el personal
competente
 Verificar que el sueldo este debidamente con la asistencia según el
control de tiempo
 Que las notas de cargo sean deducidas a empleados con su totalidad

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 Verificar los expedientes de funcionarios.
 Verificar que contenga la información pertinente como ser
Acuerdo de nombramiento, control de vacaciones, llevar un record del
empleado
 Verificar que no esté comprendido dentro del rango de parentesco que
establece el artículo 102 de la ley de municipalidades y el articulo 45 de
su reglamento
 Verificar que las vacaciones gozadas estén de acuerdo a lo estipuladas
en el código del trabajo reglamento interno o contrato colectivo.
 Comprobar que los aumentos de suido coresponda a lo aprobado por la
corporación.

Verificar los aspectos del pago de la planilla de la segunda quincena de

noviembre de 2014. Y tomar en cuenta los siguientes aspectos.
 Verificar que el salario sea depositado a la cuenta bancaria de la
persona beneficiaria del mismo y este sea empleado de la municipalidad
 Que firme los recibos de pago con su puño y letra
 Que haya asistido a sus labores según el control de entradas y salidas

c. Objetivos de auditoria

1. Comprobar el fiel cumplimiento de las disposiciones legales en materia

laboral
2. Comprobar la veracidad de los pagos de sueldos y salarios
permanentes
3. Comprobar los registros computables y su respectiva autorización.
4. Evaluar el control interno de los reglamentos procedimientos,
liquidaciones.

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d. Alcance de la auditoria
El alcance lo podemos medir de la siguiente forma

a. Sueldos y salarios permanentes

b. Decimo tercero y decimo cuarto mes de sueldo
c. Prestaciones laborales
d. Tiempo extra
e. Vacaciones.

e. Normativa legal a aplicar a la entidad

La normativa legal que se puede verificar en este departamento de recursos

humanos es el cumplimiento de:
a. Código del trabajo
b. Contrato Colectivo

f. Aspectos relativos al control interno

 Las contrataciones del personal se hacen en base a una descripción de puestos

y salarios establecida para cada una de los empleados.
 Se capacita al personal con mucha periodicidad
 Se establecen procedimientos para el control de asistencia permanencia y
puntualidad del personal
 Se realiza la rotación sistematiza de personal con funciones adminitrativas
como financieras
 Se evalúan a los funcionarios y empleados constantemente
 Los salarios de funcionarios como de los empleados va de acorde con el manual
de puestos y salarios
 Los cálculos de prestaciones se hacen en base al contrato colectivo y al código
del trabajo
 El pago de horas extras es autorizado solo por el jefe de departamento.
 Los permisos o licencias son autorizados solamente por el alcande y
corporación municipal

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  Cada empleado firma un contrato de trabajo donde se especifica las
obligaciones y derechos del trabajador.

g. Identificación de áreas criticas

h. Equipo de Auditoria

Nuestro equipo de auditoría estaba conformado por seis personas las cuales hemos
auditado detenidamente toda la documentación necesaria para dormitan algún hecho
que hay afectado el constante funcionamiento de las arias de recursos humanos como
ser las planillas de sueldos y salarios permanentes, Decimo tercero y decimo cuarto
mes de sueldo, Prestaciones laborales Tiempo extra y Vacaciones

i. Presupuesto de tiempo

j. Informe final