1) El Balance de Situación se puede asemejar a una fotografía de la empresa en una fecha

determinada, ya que muestra los saldos en el activo, pasivo y patrimonio. ¿Si el pasivo de
una empresa fuera cero y lo han contratado a usted como asesor financiero, considera que
la empresa estaría actuando de forma acorde a la dinámica comercial?
Yo veo muy ilógico un Balance de Situación Financiera que muestre Pasivos iguales a cero, porque así
la empresa compre a sus proveedores de contado, hay por lo menos dos cuentas de pasivo que deben
tener saldo: impuestos y obligaciones laborales.

Suponiendo que sea una empresa que vende productos cuya tarifa de impuesto de ventas sea cero o
sea un bien exento o excluido, y que tampoco tuviera IVA descontable, porque igualmente compra bienes
exentos o excluidos, por lo menos debe tener contabilizada retención en la fuente por pagos realizados
por la compra de bienes o servicios que generan este gravamen.

De otro lado, los pasivos laborales correspondientes a vacaciones, primas, cesantías e intereses por
pagar se causan en una cuenta de pasivo haciendo partida doble contra el gasto o el costo según el caso.
Sólo en el caso de que los salarios fueran integrales en esta empresa podría presentarse que no se
causaran las prestaciones sociales.

Así que con base en este análisis, como asesor financiero iniciaría la siguiente hoja de ruta para verificar
los sados que refleja el estado de Situación Financiera:
-Revisar el objeto social de la empresa y la concordancia de los movimientos de efectivo con esta
actividad económica
-Auditoría de los registros contables con base en los soportes contables que tiene la organización
-Auditoría tributaria, de acuerdo con los datos que me arroje la auditoría financiera del ítem anterior
-Si realizadas las verificaciones anteriores, encuentro que la compañía realiza operaciones lícitas (no
hay lavado de activos ni otras operaciones prohibidas expresamente por la legislación colombiana),
entonces haría con la Gerencia de la Organización un plan de inversión para aprovechar los excedentes
de tesorería y generar mayor rentabilidad para los socios.

2) En una empresa dedicada al servicio de restaurante cuáles rubros pueden ser enmarcados
en el concepto de cuentas nominales? Ejemplificar un ingreso, un gasto, un costo de ventas
y un costo de producción.

Los rubros que pueden ser enmarcados en el concepto de cuentas nominales son:
 CÓDIGO Y NOMBRE DE LA CUENTA NOMINAL SE USA PARA REGISTRAR

Ingresos Operacionales Las ventas de los bienes y servicios que comercializa el

4140
Gastos de Personal restaurante tanto a crédito como de contado

Gastos Operacionales de Administración

5105
Gastos de Personal
Gastos Operacionales de Administración
5120 Para registrar las partidas correspondientes al gasto por los
Arrendamientos rubros pertinentes (personal, seguros, impuesto, honorarios,
Gastos Operacionales de Administración etc.), relacionadas con erogaciones en que incurre el
5130
Seguros restaurante pero que son administrativos (no están
directamente relacionados con la operación de la empresa y no
Gastos Operacionales de Administración se recuperan a través de la venta de los productos y/o servicios)
5135
Servicios
Gastos Operacionales de Administración
5160
Depreciaciones
Gastos Operacionales de Ventas
5205
Gastos de Personal
Gastos Operacionales de Ventas
5220
Arrendamientos
Para registrar las partidas correspondientes al gasto por los
Gastos Operacionales de Ventas
5230 rubros pertinentes (personal, seguros, impuesto, honorarios,
Seguros etc.), relacionadas directamente el desarrollo del objeto social
Gastos Operacionales de Ventas
5235
Servicios
Gastos Operacionales de Ventas
5260
Depreciaciones
Para registrar al costo la contrapartida del movimiento que se
hace a la cuenta Inventarios, cuando la empresa utiliza en
6140 Costo de Ventas sistema de Inventario Permanente (se registra al valor del costo)
de los productos que comercializa (por ejemplo, gaseosas,
Hoteles y Restaurates botellas de agua, entre otros)

Para registrar al precio de compra los materiales e insumos

62 Compras necesarios para la producción en el restaurante cuando se
maneja el Sistema de inventario periódico

Costos de Producción o de Operación

71
Materia Prima
Costos de Producción o de Operación
72 Para registrar al costo la contrapartida del movimiento que se
Mano de Obra Directa
hace a la cuenta Inventarios, cuando la empresa utiliza en
Costos de Producción o de Operación sistema de Inventario Permanente (se registra al valor del costo)
73
Costos Indirectos
Costos de Producción o de Operación
74
Contratos de Servicios
Ejemplo de un ingreso:

Venta mediante transferencia electrónica con una tarjeta débito de dos menú especiales por
valor de $90.000, en febrero 12 de 2018, plato gravado con un IVA del 19% incluido en el
precio de venta

REGISTRO EN EL LIBRO DIARIO

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1110 Bancos 90.000

2408 Impuesto sobre las ventas
por pagar 14.370
4140 Ingresos Operacionales
Hoteles y Restaurantes 75.630

Ejemplo de un gasto:

Cancela con cheque el valor del arrendamiento del local donde funcionan las oficinas, por
valor de $800.000

REGISTRO EN EL LIBRO DIARIO

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

5120 Gastos Operacionales de

Administración 800.000
Arrendamientos
1110 Bancos
800.000

Ejemplo de un costo de Ventas

Venta de contado de dos (2) porciones de torta del proveedor “De Lolita” a $5.000 cada
uno, Iva incluido:

REGISTRO EN EL LIBRO DIARIO

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1105 Caja 9.000

2408 Impuesto sobre las ventas por
pagar 1.597
4140 Ingresos Operacionales
Hoteles y Restaurantes 8.403
Ejemplo de registro de un costo de producción:

El restaurante maneja el sistema de inventario permanente. En la fecha, se vendieron en

total,75 menús especiales cuyo precio de venta es $45.000 Iva incluido. El costo de
producción de cada menú es de $30.000. En la contabilidad deben estar registradas las
ventas de este producto así:.

REGISTRO EN EL LIBRO DIARIO

CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1105 o 1110 Caja o Bancos 3.375.000

Se contabiliza el valor de la
2408 Impuesto sobre las venta, teniendo en cuenta
ventas por pagar 538.866 el IVA
4140 Ingresos Operacionales
Hoteles y Restaurantes 2.836.134
71 Costos de Producción
Materia Prima 900.000 Se contabilizan los costos
de producción (en esta
1430 Productos Terminados 900.000
caso materia prima y mano
72 Costos de Producción 1.350.000 de obra directa)
25 Obligaciones laborales 1.350.000