UNIVERSIDAD PRIVADA

SAN JUAN BAUTISTA

contabilidad gerencial

CASO 1

El contador de la empresa " los triunfadores", nos comenta que la empresa esta solicitando un prestamo al b
de la Credito. Para estos efectos, el referido Banco le ha solicitado el flujo de caja, que cubra el periodo
del prestamo, este es de enero a abril del 2016. Sobre la particular nos piden ayuda para elaborar el
citado presupuesto, para lo cual se cuenta con la siguiente informacion.
saldo inicial 0
a)PRESUPUESTO DE VENTAS

LOS TRIUNFADORES SAC

PRESUPUESTO DE VENTAS
enero abril 2016
DETALLE TOTAL VENTAS VENTAS AL CONTADO VENTAS AL CREDITO
enero 85,000.00 34,000.00 51,000.00
febrero 88,000.00 35,200.00 52,800.00
marzo 90,000.00 36,000.00 54,000.00
abril 92,000.00 36,800.00 55,200.00
TOTAL 355,000.00 142,000.00 213,000.00

b) PRESUPUESTO DE COMPRAS

LOS TRIUNFADORES
PRESUPUESTO DE COMPRAS
enero abril 2016
DETALLE TOTAL COMPRAS COMPRAS AL CONTADO COMPRAS AL CREDITO
enero 47,000.00 47,000.00
febrero 51,000.00 51,000.00
marzo 50,000.00 50,000.00
abril 52,000.00 52,000.00
TOTAL 200,000.00 200,000.00

d) PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

LOS TRIUNFAORES
PRESUPUESTO GASTO OPERATIVO
enero abril 2016
DETALLE GASTOS
enero 17,000.00
febrero 17,600.00
marzo 18,000.00
abril 18,400.00
TOTAL 71,000.00
e) PRESUPUESTO DE IGV POR PAGAR Y P/A/C DEL IMPUESTO A LA RENTA

LOS TRIUNFADORES

LOS TRIUNFADORES
PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR
enero abril2016
P/A/C Contr.
Detalle Igv Por Pagar IR Por Pagra
enero 3,080
febrero 2,710
marzo 3,260
abril 2,870
Total 11,920 - -

f) FINANCIAMIENTO

LOS TRIUNFADORES
FINANCIAMIENTO
enero abril 2016
Detalle AMORITZACION INTERESESE TOTAL PAGOS
enero 5,000.00
febrero 5,000.00
marzo 5,000.00
abril 5,000.00
Total 40,000.00 - 20,000.00
 1

a solicitando un prestamo al banco

aja, que cubra el periodo
yuda para elaborar el

RES SAC
E VENTAS
2016
COBRANZAS AL CREDITO TOTAL COBRANZAS
34,000.00
51,000.00 86,200.00
52,800.00 88,800.00
54,000.00 90,800.00
157,800.00 299,800.00

DORES
COMPRAS
016
PAGOS COMPRAS AL CREDITO TOTAL PAGOS EFECTUADOS
- 47,000.00
- 51,000.00
- 50,000.00
- 52,000.00
- 200,000.00
RIUNFADORES

Total
Tributos
3,080
2,710
3,260
2,870
11,920
UNIVERSIDAD PRIVADA
SAN JUAN BAUTISTA

FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO

SOLUCION
Habiendo revisado los Presupuestos de Ventas ,Compras,personal,de gastos y de
Tributos por pagar efectuaremos el Presupuesto de Caja

LOS TRIUNFADORES
FLUJO DE CAJA
enero 2016-abril 2016
( EXPRESADO EN SOLES)
enero febrero marzo abril Total
DETALLE
Saldo Inicial 11,920 31,810 54,350 -
Ingresos
Cobranza de Ventas 34,000 86,200 88,800 90,800 299,800
Venta de Terreno -
Otros Ingresos
Total ingresos 34,000 86,200 88,800 90,800 299,800
Egresos
Pago a Proveedores (47,000) (51,000) (50,000) (52,000) (200,000)
Pago al Personal -
Pago de Tributos (3,080) (2,710) (3,260) (2,870) (11,920)
Pago de Servicios (17,000) (17,600) (18,000) (18,400) (71,000)
Otros Pagos 5,000 5,000 5,000 5,000 20,000
Total egresos (62,080) (66,310) (66,260) (68,270) (262,920)
Flujo de Caja económico (28,080) 31,810 54,350 76,880 36,880
Financiamiento -
Préstamos Obtenidos 40,000 40,000
Amortización - - - -
Intereses - - - -
Total Financiamiento 40,000 - - - 40,000
Flujo de Caja Financiero 11,920 31,810 54,350 76,880 76,880