Transacciones e impuestos legales.

Alexy Vega Burgos.

Introducción a la Contabilidad.

Instituto IACC.

08-02-2018.
 Desarrollo

TRANSACCION CTA CONTABLE NATURALEZA VARIACION DEBE HABER

DE LA CTA

1) Inicio de actividades BANCO ACTIVO AUMENTA 4.230.000 -

con un aporte de capital de
CAPITAL PATRIMONIO AUMENTA 4.230.000
$4.230.000 depositados en

la cuenta corriente

2) Compra de mercaderías MERCADERIA ACTIVO AUMENTA 520.000 -

por $520.000, pagando con
BANCO ACTIVO DISMINUYE - 520.000
cheque.

3) Venta del 50% de la CLIENTE ACTIVO AUMENTA 125.000 -

mercadería adquirida, por
VENTAS RESULTADO (I) AUMENTA - 125.000
un total de $250.000 al
COSTO DE VTA RESULTADO(P) AUMENTA 250.000 -
crédito.
MERCADERIA ACTIVO DISMUNUYE - 250.000

4) Recibe un abono de BANCO ACTIVO AUMENTA 80.000 -

$80.000 el cual es
CLIENTES ACTIVO DISMINUYE - 80.000
depositado por parte de los

clientes en la cuenta

corriente de la empresa.

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Después de deberá confeccionar el libro mayor, traspasando la información antes registrada e

indicar el saldo correspondiente a cada cuenta contable.

BANCO CAPITAL MERCADERIA

4.230.000 4.230.000 520.000
520.000 250.000
80.000
4.310.000 520.000 0 4.230.000 520.000 250.000
3.790.000 4.230.000 270.000

CTAS DE RESULTADO
CLIENTE VENTAS COSTO DE VENTA
125.000 125.000 250.000
80.000

125.000 80.000 0 125.000 250.000 0

45.000 125.000 250.000

Y finalmente, y considerando es una sucursal que se encuentra en período de iniciación deberá

describir el tratamiento del IVA Débito Fiscal y del IVA Crédito fiscal (cuando se carga y

cuando se abona) y registrar un asiento de ejemplo para cada uno de ellos a modo de que sirva

como manual, para futuras contabilizaciones.

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IVA Débito Fiscal: Impuesto al Valor Agregado recargado en las ventas y servicios en Boletas,

Facturas, Liquidaciones, Notas de Débito y Notas de Crédito. El asiento de centralización

estándar para estas ventas, obtenido del total del libro auxiliar de ventas, será cargar las distintas

cuentas, cliente, deudores o deudores por ventas por el total de la factura, según el tipo de ventas,

y abonar la cuenta IVA débito fiscal por el monto de IVA y la cuenta ventas, por el monto de la

venta o servicio. Posteriormente, al recibir el pago por el total, se carga la cuenta efectivo o

banco, según la forma del pago y se abona la cuenta cliente, para dejarla saldada (en cero).

EJEMPLO:

VENTA DE LA MERCADERIA: $600.000

Clientes 680.000
IVA DEBITO FISCAL : $80.000 Ventas 600.000
IVA Debito Fiscal 80.000
TOTAL: $680.000

IVA Crédito fiscal: Impuesto soportado en las Facturas de Proveedores, Facturas de Compra,

Notas de Débito y Notas de Crédito. Pueden referirse Mercaderías para la venta, servicios; gastos

de luz, agua, gas, Insumos; útiles de oficina, materias primas. Activos fijos (muebles, vehículos).

Al efectuar el pago de la compra, se carga la cuenta proveedores con abono a efectivo o banco

según la forma del pago, quedando saldada la cuenta proveedores.

EJEMPLO:

Compra de mercadería: $ 400.000.

IVA crédito fiscal 19%: $ 76.000 Mercadería $ 400.000

IVA. $ 76.000
Total, factura: $ 476.000 Total. $ 476.000

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 Bibliografía

 (IACC 2018) Contenidos Semana 4