Taller Integrado N°1

Contabilidad General

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CONTABILIDAD GENERAL MENCIÓN LEGISLACIÓN TRIBUTARIA – PRESENCIAL
Carrera xxxxxx
CURRICULUM: 1113905
Competencias
 Manejar cálculos de remuneraciones y finiquitos de una Empresa.

 Preparar estados financieros de empresas privadas y públicas.

 Aplicar la normativa de los impuestos al valor agregado de los Contribuyentes.

 Aplicar la normativa del impuesto a la renta a los contribuyentes.

Aspectos generales
En el presente taller los alumnos deben fortalecer sus competencias profesionales claves mediante una
aplicación integrada de ellas.

La metodología de trabajo se basa en talleres relacionados con experiencias en el mundo laboral con los
cuales optimizan el logro de sus competencias.

La forma de trabajo de este taller se basa en sesiones presenciales, en las cuales tendrá el apoyo directo
de un docente de especialidad que monitoreará, guiará y facilitará el avance del trabajo. Además, de un
permanente trabajo colaborativo entre compañeros y docente.

El taller tendrá una duración de cinco semanas, para las cuales tendrá cuatro semanas para el desarrollo
del trabajo y una semana para la presentación ante el docente guía.

Los talleres se trabajan en forma grupal, siendo los grupos mínimo dos personas y máximo cinco.

La evaluación del taller se basa en indicadores de logro alcanzado por cada alumno que será entregada a
los estudiantes antes de que comiencen su trabajo, con el fin de que tengan claros los aspectos que se
van a evaluar.

La evaluación final de los talleres se dividirá de la siguiente manera:

Competencias de especialidad 80%:
 30% equivale al informe grupal.
 50% equivale a la presentación y defensa oral individual.

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Presentación del taller 20%
Esto corresponde a la evaluación de la presentación tanto oral como escrita, considerando
aspectos formales como: estructura interna del informe, coherencia y cohesión, ortografía,
vocabulario, lenguaje técnico, recursos para verbales, entre otros.

 10% Presentación Escrita Grupal

 10% Presentación Oral Individual

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Presentación
Usted ha sido contratado como contador por la empresa VAIJOSING Limitada esta empresa tiene como
objeto principal la venta de productos computacionales, con un honorario mensual de $ 500.000.-
líquidos. Teniendo como funciones llevar en el sistema contable realizar los cálculos y registro de las
remuneraciones del personal de la empresa y confeccionar los estados financieros de acuerdo a las
Normas Internacionales de Información Financiera.

Para tal efecto se le entregan las operaciones comerciales de los meses de noviembre y diciembre del
año 2015, las que deberá procesar y registrar de acuerdo a las siguientes pautas:

1) Confeccionar el Libros
a. Confeccionar el Libro de Compras de los meses de noviembre y diciembre
b. Confeccionar el Libro d Ventas de los meses de noviembre y diciembre
c. Confeccionar el Libro de Honorarios de los meses de noviembre y diciembre

2) Calcular las remuneraciones de los meses de noviembre y diciembre de 2015, de acuerdo a los
antecedentes entregados.

3) Centralizar libro de Remuneraciones.

4) Pagar las remuneraciones y honorarios el último día hábil del mes, del Banco Santander.

5) Calcular el valor de las ventas que la empresa realizó durante el período y confeccionar las
Facturas de Ventas Correspondientes

6) Calcular los impuestos mensuales a pagar por la empresa, para lo cual deberá confeccionar los
formularios Nº 29 que correspondan.

7) Preparar los Estados Financieros de acuerdo a las siguientes consideraciones:

a. Calcular y contabilizar el ajuste de las existencias a diciembre de 2015, considerando el

siguiente valor realizable.

CUBIVISON 300 $ 180.000.- cada unidad

INSPIRATE 500 $ 310.000.- cada unidad

c. Calcular y contabilizar las depreciaciones de las Propiedades, Plantas y Equipos de la

empresa,

d. Calcular y contabilizar los impuestos diferidos de acuerdo a la NIC 12.

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 e. Con los datos realizar los ajustes correspondientes al balance, presentar el Estado de
Situación Financiera, Estado de resultado Integral y Estado de Flujo de Efectivo( NIC1) de
la Empresa al 31 de diciembre de 2015

Instrucciones Específicas
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Políticas Contables de la Empresa

1) La empresa utilizará el sistema centralizador para su contabilidad

2) La empresa aplicará el sistema FIFO para el control de sus inventarios.
3) La empresa comenzará a depreciar sus propiedades plantas y equipos considerando la vida
útil para sus bienes, igual a la del Servicio de Impuesto Internos, con un valor residual
equivalente al 20% del valor histórico del bien.
4) Los socios harán retiros mensuales de $ 1.000.000.- cada uno,

Políticas de Compra y pagos de la Empresa:

1) La empresa comprará sus mercaderías a proveedores extranjeros y el pago se hará con

remesas al exterior a través del Banco Santander
2) Compras de Combustible al contado con cheque
3) Compras superiores a $ 1.000.000.- pago a 30 días,
4) Compras de propiedades plantas y equipos
i. 50% al contado con cheque
ii. 50% a treinta días con cheque

Políticas de Ventas y cobranzas de la Empresa

1) La empresa tiene la política de vender sus productos con un 60% de margen de utilidad,
aplicado al último precio de compra.
2) La política cobranza de las ventas realizadas por la empresa son:
a.Contado si es venta a particulares.
b.Ventas a empresas:
1. 30% Contado
2. 35% a treinta días
3. 35% a 60 días

Aspectos generales
Antecedentes Generales

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1) Como contador de la empresa Comercial Anakena Limitada, dentro de sus funciones Usted debió
haber confeccionado los siguientes libros utilizando la información entregada en el caso
Contable.
a. Libro de Compras
b. Libro de Ventas
c. Libro de Honorarios
d. Declaración de Impuestos mensuales (formulario 29)

2) Una vez que haya desarrollado el Caso Contable, con los datos obtenidos debe proceder a
confeccionar la declaración de renta correspondiente al año tributario 2015, presentando la
siguiente información
a. Cálculo Renta Líquida Imponible
b. Formulario Nº 22 de la Empresa
c. Registro de las Utilidades de la Empresa
d. Determinar Impuesto Global Complementario del socio Hernán Freres Castillo

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Otros Antecedentes

1) Porcentajes y Factores de Actualización

PORCENTAJES DE ACTUALIZACIÓN CORRECCIÓN MONETARIA

(TÉRMINO DE GIRO )
Año: 2015
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Capital Inicial -0,4 -0,3 0,0 0,6 1,2 1,4 1,9 2,3 3,0 3,5 4,0 3,9
Enero 0,1 0,4 1,1 1,6 1,8 2,3 2,7 3,4 4,0 4,4 4,4
Febrero 0,4 1,0 1,6 1,7 2,2 2,7 3,4 3,9 4,3 4,3
Marzo 0,6 1,2 1,4 1,9 2,3 3,0 3,5 3,9 3,9
Abril 0,6 0,8 1,2 1,7 2,4 2,9 3,3 3,3
Mayo 0,2 0,7 1,1 1,8 2,3 2,7 2,7
Junio 0,5 0,9 1,6 2,1 2,5 2,5
Julio 0,4 1,1 1,6 2,0 2,0
Agosto 0,7 1,2 1,6 1,6
Septiembre 0,5 0,9 0,9
Octubre 0,4 0,4
Noviembre 0,0
Diciembre 0,0
NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección
monetaria de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo,
dicho valor no debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para
los efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos
finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de
reajustabilidad que establece dicho texto legal.

2) Tabla de Impuesto Global Complementario

RENTA IMPONIBLE ANUAL CANTIDAD A REBAJAR (NO INCLUYE CRÉDITO

FACTOR 10% DE 1 UTA DEROGADO POR N° 3 ART.
DESDE HASTA ÚNICO LEY N° 19.753, D.O. 28.09.2001)
DE $ 0,00 “ 7.282.710,00 EXENTO $ 0,00
“ 7.282.710,01 “ 16.183.800,00 0,04 291.308,40
“ 16.183.800,01 “ 26.973.000,00 0,08 938.660,40
“ 26.973.000,01 “ 37.762.200,00 0,135 2.422.175,40
“ 37.762.200,01 “ 48.551.400,00 0,23 6.009.584,40
“ 48.551.400,01 “ 64.735.200,00 0,304 9.602.388,00
“ 64.735.200,01 “ 80.919.000,00 0,355 12.903.883,20
“ 80.919.000,01 Y MAS 0,40 16.545.238,20
UNIDAD * Mes de Diciembre de 2015 = $ 44.955
TRIBUTARIA * Anual (12 x $ 44.955) = $ 539.460

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Criterios de Presentación del Trabajo
FORMATO DE ENTREGA DEL INFORME:

- Documento con una portada que incluya nombre de los integrantes, nombre de los contribuyentes,
nombre del taller, asignatura, sección y nombre del profesor(es) guías.
- Tamaño hoja carta, fuente Calibri tamaño 11, interlineado 1,5.
- Márgenes: Superior e inferior: 3, Izquierdo 4 y derecho 2.
- Páginas numeradas al lado inferior derecho.
- Redactado en tercera persona.
- El informe no debe presentar faltas de redacción o de ortografías, debe presentarse limpio y
ordenado.
- El informe debe considerar la siguiente estructura: Portada, Índice; Introducción, Análisis de los
casos planteados, hojas de trabajo, Formularios y Declaraciones, Conclusiones, Bibliografía.

FORMATO DE ENTREGA DE LA PRESENTACIÓN ORAL:

- Presentación oral: Deberá durar como máximo 20 minutos por presentación.

- Todos los integrantes del grupo expondrán parte del trabajo.
- Presentación personal FORMAL.
- Para la presentación debe considerar los recursos tecnológicos disponibles en la sala o auditorio,
considerar respaldo de la presentación en medio externo.
- Los contenidos de la presentación también deben estar reflejados en el informe.
- La presentación oral debe ser clara, dinámica y utilizar lenguaje técnico y profesional.
- No debe existir retraso al horario dispuesto para la presentación.
- Existirá una rueda de preguntas para cada integrante del grupo.

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Pautas de Evaluación
INDICADORES DE LOGRO DE LA COMPETENCIA:

1. Registra las transacciones comerciales de acuerdo a la documentación entregada.

2. Aplica los aspectos contables y tributarios en el cálculo de los activos fijos.

3. Aplica los aspectos contables y tributarios en el cálculo de un finiquito.

4. Registra hechos económicos financieros relacionados con el activo inmovilizado material.

5. Prepara y presenta estados financieros aplicando normativa financiera vigente.

6. Determina la renta líquida imponible considerando los antecedentes entregados.

7. Elabora el libro FUT considerando los antecedentes entregados.

8. Determina impuesto global complementario considerando los antecedentes entregados.

9. Confecciona el formulario 22 considerando los datos obtenidos.

10. Determina IVA Débito fiscal considerando los antecedentes entregados.

11. Determina IVA Crédito fiscal considerando los antecedentes entregados.

12. Prepara las declaraciones de Renta de los socios considerando los datos obtenidos.

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INDICADORES DE LOGRO DE LOS ASPECTOS FORMALES DE ENTREGA:

1. Presenta el informe con una estructura interna clara en donde cada una de las secciones
(introducción, desarrollo y conclusiones) se encuentran desarrolladas.

2. Presenta en el informe coherencia y cohesión que permite guiar la lectura desde el inicio al
cierre.

3. Presenta el informe sin vicios idiomáticos ni errores de ortografía en ninguno de sus apartados.

4. Expone el tema de su trabajo de manera clara y convincente utilizando lenguaje técnico y

profesional.

5. Expone con dinamismo utilizando recursos para verbales (variables de la emisión de la voz) y no
verbales (kinésica y proxémica) que atraen la atención del público.

6. Utiliza en su exposición recursos audiovisuales adecuados al tema evitando exageraciones.

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