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CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.02.03 Créditos y financiamientos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.03.03 Créditos y financiamientos
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1
Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
2
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1107.02.09 Otros
1107.3 Banco Central de Reserva del Perú
1107.9 Otras disponibilidades restringidas
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 3
3
Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
4
Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
5
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
6
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
7
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
3
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
9
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
10
Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
11
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
12
Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
13
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
14
Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
15
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
16
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
17
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
4
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
18
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10,
1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
19
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
20
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
21
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
22
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
23
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
24
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
25
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
26
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
27
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
5
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1303.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 28
1303.18.19 Otros valores y títulos
1303.19 Otros
28
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
29
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
30
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.
31
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009.
32
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
33
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
34
Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
35
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
36
Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
37
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
6
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 38 39
1304.09.06 Bonos hipotecarios
1304.09.08 Bonos ordinarios
1304.09.09 Bonos estructurados
1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 40
1304.09.11 Bonos convertibles en acciones
1304.09.19 Otros valores y títulos
38
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
39
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
40
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
41
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
7
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.18.02.09Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 42
1304.18.19 Otros valores y títulos
1304.19 Otros
42
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
43
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
44
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
45
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
46
Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
47
Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
48
Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
49
Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
50
Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
51
Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
8
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
9
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
63
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
64
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
65
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
66
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
67
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
68
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
69
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
10
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
70
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
71
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
72
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
73
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
74
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
75
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
76
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
77
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
78
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
79
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
80
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
81
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
11
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
82
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
83
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
84
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
85
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
86
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
87
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
12
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
88
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
89
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
91
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
92
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
93
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
94
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
95
Modificado el código por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
13
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
14 CRÉDITOS 96
96
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
97
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
98
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
99
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
100
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
101
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
102
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
103
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
104
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
105
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
106
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
107
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
108
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
109
Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
110
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
111
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007
112
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
113
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
114
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
14
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
115
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
116
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
117
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
118
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
119
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
120
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
121
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
122
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
123
Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
124
Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
125
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
126
Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
127
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
128
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
129
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
130
Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008
131
Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008
132
Incorporado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
133
Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
134
Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
135
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
15
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
136
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
137
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
138
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
139
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
140
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
16
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.09.06 Préstamos
1401.09.06.06 Subordinados
1401.09.06.07 No subordinados
1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.09.18.01 Subordinados
1401.09.18.02 No Subordinados
1401.09.99 Otros créditos
1401.10 Créditos corporativos 141
1401.10.01 Avances en cuenta corriente
1401.10.02 Tarjetas de crédito
1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.10.05 Descuentos
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Préstamos
1401.10.06.01 Préstamos revolventes
1401.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.10.06.09 Otros préstamos
1401.10.07 Capitalización inmobiliaria
1401.10.10 Factoring
1401.10.11 Arrendamiento financiero
1401.10.12 Lease - back
1401.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.10.18.01 Subordinados
1401.10.18.02 No Subordinados
1401.10.21 Créditos por liquidar
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior
1401.10.27 Créditos inmobiliarios
1401.10.30 Financiación estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiación estructurada de activos móviles
1401.10.32 Financiación estructurada de commodities
1401.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1401.10.99 Otros créditos
1401.11 Créditos a grandes empresas 142
1401.11.01 Avances en cuenta corriente
1401.11.02 Tarjetas de crédito
1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.11.05 Descuentos
1401.11.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.11.05.02 Descuentos-Letras
1401.11.05.09 Descuentos-Otros
1401.11.06 Préstamos
1401.11.06.01 Préstamos revolventes
1401.11.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.11.06.09 Otros préstamos
1401.11.07 Capitalización inmobiliaria
1401.11.10 Factoring
141
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
142
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
17
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
143
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
144
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
18
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.13.05.09 Descuentos-Otros
1401.13.06 Préstamos
1401.13.06.01 Préstamos revolventes
1401.13.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.13.06.09 Otros préstamos
1401.13.07 Capitalización inmobiliaria
1401.13.10 Factoring
1401.13.11 Arrendamiento financiero
1401.13.12 Lease-back
1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.13.18.01 Subordinados
1401.13.18.02 No Subordinados
1401.13.21 Créditos por liquidar
1401.13.26 Créditos- Comercio exterior
1401.13.27 Créditos inmobiliarios
1401.13.99 Otros créditos
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02 Créditos a microempresas
1403.02.06 Préstamos
1403.02.07 Capitalización inmobiliaria 145
1403.2.11 Arrendamiento financiero
1403.2.12 Lease-Back 146
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 147
1403.02.27 Créditos inmobiliarios 148
1403.02.99 Otros créditos 149
1403.07 Créditos a entidades del sector público 150
1403.07.06 Préstamos
1403.07.07 Capitalización inmobiliaria
1403.07.11 Arrendamiento financiero
1403.07.12 Lease – back
1403.07.27 Créditos inmobiliarios
1403.07.99 Otros créditos
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 151
1403.08.06 Préstamos
1403.08.07 Capitalización inmobiliaria
1403.08.11 Arrendamiento financiero
1403.08.12 Lease – back
1403.08.27 Créditos inmobiliarios
1403.08.99 Otros créditos
1403.10 Créditos corporativos 152
1403.10.06 Préstamos
1403.10.07 Capitalización inmobiliaria
1403.10.11 Arrendamiento financiero
1403.10.12 Lease – back
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.10.27 Créditos inmobiliarios
1403.10.30 Financiación estructurada de Proyectos
1403.10.31 Financiación estructurada de activos móviles
145
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
146
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
147
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000
148
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007
149
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
150
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
151
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
152
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
19
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
153
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
154
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
155
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
156
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
157
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
158
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
159
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
160
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
20
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
161
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
162
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
163
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
164
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
165
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007
166
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
167
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
168
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
169
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
170
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
171
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
172
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
173
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
174
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
175
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
176
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
177
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
178
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
21
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
22
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.10.18.01 Subordinados
1404.10.18.02 No Subordinados
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.10.26 Créditos- Comercio exterior
192
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
193
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
194
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
195
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
196
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
23
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
197
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
198
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
24
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
199
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
200
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
201
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
202
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
203
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
204
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
205
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
206
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
25
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.2.6 Préstamos
1405.02.06.01 Préstamos revolventes 207
1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 208
1405.02.06.09 Otros préstamos 209
1405.2.7 Capitalización inmobiliaria 210
1405.02.10 Factoring
1405.02.11 Arrendamiento financiero
1405.2.12 Lease-back
1405.2.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 211
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 212
26
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
229
Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
230
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
231
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
232
Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
233
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
234
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
235
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
236
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
237
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
238
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
239
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
240
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
241
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
242
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
243
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
244
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
245
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
246
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
247
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
248
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
249
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
250
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
27
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
258
1405.05.06 Préstamos
1405.05.19 Créditos refinanciados
1405.05.19.06 Préstamos
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.05.99 Otros créditos
1405.06 Créditos soberanos 264
1405.06.06 Préstamos
1405.06.19 Créditos refinanciados
1405.06.19.06 Préstamos
1405.06.19.99 Otros créditos
1405.06.99 Otros créditos
1405.07 Créditos a entidades del sector público 265
1405.07.02 Tarjetas de crédito
1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.05 Descuentos
251
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
252
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
253
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
254
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
255
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
256
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
257
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
258
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
259
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
260
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
261
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
262
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
263
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
264
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
265
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
28
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.07.06 Préstamos
1405.07.06.01 Préstamos revolventes
1405.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.07.06.09 Otros préstamos
1405.07.07 Capitalización inmobiliaria
1405.07.10 Factoring
1405.07.11 Arrendamiento financiero
1405.07.12 Lease - back
1405.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.07.18.01 Subordinados
1405.07.18.02 No Subordinados
1405.07.19 Créditos refinanciados
1405.07.19.02 Tarjetas de crédito
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Préstamos
1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
– Subordinados266
1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
–No subordinados 267
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.19.99 Otros créditos
1405.07.21 Créditos por liquidar
1405.07.22 Créditos reestructurados
1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.07 Capitalización inmobiliaria
1405.07.22.11 Arrendamiento financiero
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados268
1405.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados 269
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.22.99 Otros créditos
1405.07.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.99 Otros créditos
1405.08 Créditos a intermediarios de valores 270
1405.08.02 Tarjetas de crédito
1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
266
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
267
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
268
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
269
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
270
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
29
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.08.05 Descuentos
1405.08.06 Préstamos
1405.08.06.01 Préstamos revolventes
1405.08.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.08.06.09 Otros préstamos
1405.08.07 Capitalización inmobiliaria
1405.08.10 Factoring
1405.08.11 Arrendamiento financiero
1405.08.12 Lease - back
1405.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.08.18.01 Subordinados
1405.08.18.02 No Subordinados
1405.08.19 Créditos refinanciados
1405.08.19.02 Tarjetas de crédito
1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.19.05 Descuentos
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.11 Arrendamiento financiero
1405.08.19.12 Lease - back
1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados271
1405.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados 272
1405.08.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.08.19.99 Otros créditos
1405.08.21 Créditos por liquidar
1405.08.22 Créditos reestructurados
1405.08.26 Créditos- Comercio exterior
1405.08.27 Créditos inmobiliarios
1405.08.99 Otros créditos
1405.09 Créditos a empresas del sistema financiero 273
1405.09.06 Préstamos
1405.09.06.06 Subordinados
1405.09.06.07 No Subordinados
1405.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.09.18.01 Subordinados
1405.09.18.02 No Subordinados
1405.09.19 Créditos refinanciados
1405.09.19.06 Préstamos
1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados274
1405.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados 275
271
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
272
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
273
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
274
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
275
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
30
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
276
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
277
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
278
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
31
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
279
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
280
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
281
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
32
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
282
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
283
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
284
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
33
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
285
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
286
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
287
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
34
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.13.12 Lease-back
1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.13.18.01 Subordinados
1405.13.18.02 No subordinados
1405.13.19 Créditos refinanciados
1405.13.19.02 Tarjetas de crédito
1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.19.05 Descuentos
1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.11 Arrendamiento financiero
1405.13.19.12 Lease - back
1405.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados288
1405.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados 289
1405.13.19.24 Operaciones RFA
1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.21 Créditos por liquidar
1405.13.22 Créditos reestructurados
1405.13.22.06 Préstamos
1405.13.22.07 Capitalización inmobiliaria
1405.13.22.11 Arrendamiento financiero
1405.13.22.12 Lease-back
1405.13.22.24 Operaciones RFA
1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.22.99 Otros créditos
1405.13.26 Créditos- Comercio exterior
1405.13.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.99 Otros créditos
288
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
289
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
290
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
291
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
292
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
293
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
35
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
294
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
295
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
296
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
297
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
298
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
299
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
300
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
301
Incorporado por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
302
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
303
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
304
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
305
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
306
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
307
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
308
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
309
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
310
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
311
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
312
Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
313
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
36
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
314
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
315
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
316
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
317
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
318
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
319
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
320
Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
321
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
322
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
323
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
324
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
325
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
326
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
327
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
328
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
329
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
330
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
331
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
332
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
333
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
334
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
335
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
37
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.03.13 Pignoraticios
1406.3.19 Créditos refinanciados
1406.03.19.02 Tarjetas de crédito 336
1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 337
1406.03.19.06 Préstamos 338
1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 339
1406.03.19.12 Lease-back 340
1406.13.19.99 Otros créditos 341
1406.03.99 Otros créditos 342
1406.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1406.4.6 Préstamos
1406.4.6.1 Préstamos con hipoteca inscrita 343
1406.4.6.2 Préstamos sin hipoteca inscrita 344
1406.4.7 Capitalización inmobiliaria 345
1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1406.4.19 Créditos refinanciados
1406.04.19.06 Préstamos 346
1406.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 347
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 348
1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
349
38
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
39
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
40
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
41
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
371
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
42
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
43
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
377
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
378
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
379
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
380
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
381
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
382
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
383
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
384
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
385
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
386
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
44
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
46
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
415
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
416
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
417
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
418
Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
419
Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005
420
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
421
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
422
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
423
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
424
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
425
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
426
Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
427
Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005
428
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
429
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
430
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
47
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
431
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
432
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
433
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
434
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
435
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
48
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
49
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
440
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
50
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
51
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
447
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
448
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
449
Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
450
Eliminado las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
451
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
452
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
453
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
454
Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
455
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
456
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
457
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
458
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
52
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
459
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
460
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
461
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
462
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
463
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
464
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
465
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
466
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
467
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
468
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
469
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
470
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
53
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
54
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
480
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
481
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
482
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
483
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
484
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
485
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
486
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
487
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
488
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
489
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
490
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
491
Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.
492
Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012.
55
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19 OTROS ACTIVOS
56
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
508
Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.201, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.
509
Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
510
Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
511
Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
512
Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
513
Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
514
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
57
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2 PASIVO
58
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
59
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
60
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
22 FONDOS INTERBANCARIOS
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
2201.09 Otras empresas del sistema financiero 519
519
Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
520
Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
61
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.02.01 Depósitos de ahorro país
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
62
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2402.02.01 Redimibles
2402.02.01.01 No subordinados
2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03 Convertibles en acciones
2402.02.03.01 No subordinados
2402.02.03.02 Subordinados
2402.09 Otras obligaciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.02 Adeudos por préstamos 526
2403.02.01 Redimibles
2403.02.01.01 No subordinados
2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03 Convertibles en acciones
2403.02.03.01 No subordinados
2403.02.03.02 Subordinados
2403.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 527
2403.09 Otras obligaciones
526
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
527
Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
528
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
529
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
530
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
63
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA
DE INTERÉS 536
531
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
532
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
533
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
534
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
535
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
536
Incorporado por Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
537
Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
64
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
65
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2503.02.03.05 Opciones
2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2503.02.05 Derivados de crédito
2503.02.05.01 Total Return Swaps
2503.02.05.02 Credit Default Swaps
2503.02.05.09 Otros derivados de crédito
2503.02.09 Otros productos financieros derivados
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
2503.03.02 Derivados de tasa de interés
2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés
2503.03.02.02 Forwards
2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
540
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
541
Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
542
Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
543
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
544
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
545
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
546
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
547
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
548
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
549
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
66
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2603.02 Adeudos por préstamos 554
2603.02.01 Redimibles
2603.02.01.01 No subordinados
2603.02.01.02 Subordinados
2603.02.02 No redimibles
2603.02.02.01 No subordinados
2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03 Convertibles en acciones
2603.02.03.01 No subordinados
2603.02.03.02 Subordinados
555
67
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2604.02.01.02 Subordinados
2604.02.02 No redimibles
2604.02.02.01 No subordinados
2604.02.02.02 Subordinados
2604.02.03 Convertibles en acciones
2604.02.03.01 No subordinados
2604.02.03.02 Subordinados
2604.09 Otras obligaciones
558
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
559
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
560
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
68
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
27 PROVISIONES
561
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
562
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
563
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
564
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
565
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
566
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
567
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
568
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
569
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
570
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
571
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
572
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
573
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
574
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
575
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
576
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
577
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
578
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
579
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
580
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
69
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
581
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
582
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
583
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
584
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
585
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
586
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
587
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
588
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
589
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
590
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
591
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
592
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
593
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
594
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
595
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002
596
Incorporado mediante Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003
70
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
597
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
598
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
599
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
600
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
601
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
602
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
603
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
604
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
605
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
606
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
607
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
608
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
609
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
610
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
611
Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
612
Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005
613
Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005
614
Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005
615
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
616
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
71
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
617
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
618
Modificada la estructura mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
619
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
620
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
621
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al
OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
622
Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
623
Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
72
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
624
Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
625
Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
626
Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
627
Incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
628
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
629
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
630
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
631
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
632
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
633
Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
634
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
635
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
636
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
637
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
638
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
639
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
640
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
641
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
642
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
643
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
644
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
645
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
646
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
647
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
73
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 649
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 650
3102.01 Acciones Comunes
3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3102.09 Otras Acciones
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 651
3103.01 Acciones Comunes
3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3103.09 Otras Acciones
648
Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del
25.02.2011.
649
Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
650
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
651
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
652
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
653
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
74
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 658
3202.01 Acciones Comunes
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3202.09 Otras Acciones
3203 CAPITAL EN TRÁMITE 659
3203.01 Acciones Comunes
3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3203.09 Otras Acciones
3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 660
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 661
654
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
655
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
656
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
657
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
658
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
659
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
660
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
661
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
662
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
75
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
666
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 669
3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 670
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo 671
663
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
664
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
665
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
666
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008
667
Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
668
Incorporado por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
669
Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
670
Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
671
Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
672
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
673
Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
76
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
674
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada resolución.
675
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
676
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
677
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
77
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
678
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
679
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
680
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
681
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
682
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
683
Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
78
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
684
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
685
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
686
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
687
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
688
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
689
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
690
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
691
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
692
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
693
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
694
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
695
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
696
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
697
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
698
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
699
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
79
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
700
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
701
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
702
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
703
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
704
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
705
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
706
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
707
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
708
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
80
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
709
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
710
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
711
Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
712
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
713
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
714
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
715
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
81
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
716
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
717
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
718
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
82
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
83
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
727
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
728
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
729
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
730
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
731
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
732
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
733
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
734
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
735
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
736
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
737
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
738
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
739
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
740
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
84
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
85
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
757
Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
758
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
759
Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
760
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
761
Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
762
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
763
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
764
Incorporada mediante Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
765
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
766
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
767
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
768
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
769
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
770
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
86
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
771
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
772
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
773
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
774
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
775
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
776
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
777
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
778
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
779
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
780
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
781
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
782
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
783
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
784
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
785
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
786
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
787
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
87
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés
4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
4109.16.05 Derivados de crédito
4109.16.05.01 Total Return Swaps
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
4109.16.05.09 Otros derivados de crédito
4109.16.09 Otros productos financieros derivados
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 788
4109.17.1 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 789
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés790
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 791
4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.02.05 Derivados de crédito
4109.17.02.06 Derivados de tasas de interés792
4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Préstamo Bursátil
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 793
4109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 794
4109.21.01 Operaciones de reporte
4109.21.01.01 Compras a futuro
788
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
789
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
790
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
791
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
792
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
793
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
794
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005
88
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
795
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
796
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
797
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 6.05.2008
798
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
799
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
800
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
801
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
802
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
89
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
803
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
804
Modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
805
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
806
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica
4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
807
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
808
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
809
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
810
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
811
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
812
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
813
Incorporada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
814
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
90
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
91
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
831
Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
832
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
833
Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000
834
Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005
835
Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000
836
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
837
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
838
Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
839
Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
840
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
841
Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000
842
Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005
843
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
844
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
845
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
92
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
93
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
852
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
853
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
854
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
855
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
856
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
857
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
858
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
859
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
860
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
861
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
862
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
863
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
864
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
865
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
866
Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
867
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
94
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
868
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
869
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
870
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
871
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
872
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
873
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
874
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
875
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
876
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
877
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
878
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
879
Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
880
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
881
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
882
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
883
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
884
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
885
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
886
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
887
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
888
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
889
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
890
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
891
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
892
Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
95
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
893
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
894
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
895
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
896
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
897
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
898
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
899
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
900
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
901
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
902
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
903
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
904
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
905
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
906
Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
907
Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
908
Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
909
Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
910
Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
911
Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
912
Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
913
Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
914
Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
915
Incorporado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
916
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
917
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
96
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
918
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
919
Modificado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
920
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
921
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
922
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
923
Modificado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
924
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
925
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
926
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
927
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
928
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
929
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
930
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
931
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
932
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
933
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
934
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
935
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
936
Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
97
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades 937
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
98
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS939
939
Incorporado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
99
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
49 COSTO DE VENTAS
940
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
941
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
942
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
943
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
944
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
945
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
946
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
947
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
948
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
100
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5 INGRESOS
949
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
950
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
951
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
952
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
953
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
954
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
955
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
101
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
956
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
957
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
958
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
959
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
960
Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
102
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
961
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
962
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
963
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
964
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
965
Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
966
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
967
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
103
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
968
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
969
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
970
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
971
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
972
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
973
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
974
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
975
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
976
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la
cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
104
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.04.05.05Letras hipotecarias
5103.04.05.06Bonos hipotecarios
5103.04.05.07Bonos de arrendamiento financiero
5103.04.05.08Bonos ordinarios
5103.04.05.09Bonos estructurados
5103.04.05.10Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 977
5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.05.19 Otros valores y títulos
5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 978
5103.04.06.08 Bonos ordinarios
5103.04.06.09 Bonos estructurados
5103.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 979
5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.06.19 Otros valores y títulos
5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 980
5103.4.7.8 Bonos ordinarios
5103.04.07.09 Bonos estructurados
5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 981
5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.07.12 Instrumentos de titulización
5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5103.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.04.07.19 Otros valores y títulos
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 982
5103.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 983
5103.04.09.06 Bonos hipotecarios
5103.04.09.08 Bonos ordinarios
5103.04.09.09 Bonos estructurados
5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 984
5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
985
977
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
978
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
979
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
980
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
981
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
982
Incorporado por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
983
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica
correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
984
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
985
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
105
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
986
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
987
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
988
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
989
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
990
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
106
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5103.05.06.09Bonos estructurados
5103.05.06.10Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 991
5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.06.19 Otros valores y títulos
5103.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 992
5103.05.07.08 Bonos ordinarios
5103.05.07.09 Bonos estructurados
5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 993
5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.07.12 Instrumentos de titulización
5103.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5103.05.07.19 Otros valores y títulos
5103.05.12 Préstamos de valores
5103.05.12.01 Negociados en Bolsa
5103.05.12.02 Negociados fuera de Bolsa
5103.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
5103.05.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
5103.05.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.6 Inversiones en Commodities
107
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5104.01.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1022
5104.01.05.06 Préstamos
5104.01.05.99 Otros créditos
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1025
5104.01.06.06 Préstamos
108
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
109
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
110
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
111
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1053
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1054
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1055
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1056
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1057
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1058
Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
1059
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1060
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1061
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1062
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1063
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1064
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1065
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1066
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1067
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1068
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1069
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1070
Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
1071
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1072
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1073
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1074
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1075
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1076
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1077
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1078
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1079
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
112
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1080
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1081
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1082
Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
1083
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1084
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1085
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1086
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1087
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1088
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación
mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1089
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1090
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1091
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1092
Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1093
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1094
Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1095
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.2005
1096
Modificado la denominación y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1097
Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1098
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1099
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1100
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1101
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
113
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
114
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1111
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1112
Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04
1113
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1114
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04
1115
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1116
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.07.04
1117
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1118
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolución
115
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1119
5109.13.05.01 Acciones comunes
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.05.19 Otros valores y títulos
5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1120
5109.13.06.01 Acciones comunes
5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.06.19 Otros valores y títulos
5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1121
5109.13.07.01 Acciones comunes
5109.13.07.02 Acciones de inversión
5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
5109.13.07.12 Instrumentos de titulización
5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5109.13.07.19 Otros valores y títulos
5109.13.08 Acciones de tesorería 1122
5109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1123
5109.13.09.01 Acciones comunes
5109.13.09.02 Acciones de inversión
5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1124
1119
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1120
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1121
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1122
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1123
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1124
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009
1125
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1126
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1127
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1128
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1129
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1130
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
116
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
117
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
118
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1163
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1164
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1165
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1166
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1167
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1168
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1169
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1170
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1171
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1172
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1173
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1174
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1175
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1176
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1177
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1178
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1179
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1180
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1181
Modificado por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
119
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
120
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1188
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
1189
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1190
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1191
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1192
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1193
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1194
Modificada la denominación y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1195
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
121
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1196
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
122
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1197
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS Nº 914-2010 del
26.01.2010
1198
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012
1199
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1200
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1201
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1202
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1203
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1204
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1205
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1206
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol. SBS
Nº 4727-2009 del 29.05.09
1207
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1208
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1209
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1210
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1211
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1212
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1213
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1214
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1215
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1216
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1217
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1218
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
123
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1219
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1220
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1221
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1222
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1223
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1224
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1225
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1226
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1227
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1228
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1229
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1230
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1231
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1232
Incorporado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1233
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1234
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1235
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1236
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1237
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1238
Incorporado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
124
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
1239
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1240
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1241
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1242
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1243
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
125
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
6 CUENTAS DE RESULTADO1244
68 IMPUESTO A LA RENTA
1244
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1245
Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
1246
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
126
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
127
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
128
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1260
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1261
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1262
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1263
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1264
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1265
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1266
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1267
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1268
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1269
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1270
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1271
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1272
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1273
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1274
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1275
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1276
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1277
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1278
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1279
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1280
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
1281
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1282
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1283
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
1284
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
129
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1285
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1286
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1287
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1288
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1289
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1290
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1291
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1292
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1293
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1294
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1295
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
1296
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1297
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1298
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1299
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1300
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1301
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
1302
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1303
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1304
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1305
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1306
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1307
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
130
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas
1308
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
1309
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
1310
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas
1319
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas
1320
131
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
corporativas 1327
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes
empresas 1328
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
empresas1329
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas
empresas 1330
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a
microempresas 1331
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo
1332
132
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
133
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
134
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8 CUENTAS DE ORDEN
1350
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002
1351
Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1352
Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
1353
Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
1354
Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
1355
Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
1356
Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
1357
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
1358
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
135
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1359
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1360
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1361
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1362
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1363
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1364
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1365
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1366
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1367
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1368
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1369
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1370
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1371
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1372
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1373
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1374
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1375
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1376
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1377
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1378
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1379
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1380
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1381
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
136
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8106 1386
1387
1382
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1383
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1384
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1385
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1386
Eliminado por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
1387
Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009
1388
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1389
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1390
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1391
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
1392
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
137
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1393
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
1394
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
1395
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
1396
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
1397
Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006
1398
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del
11.01.2002
1399
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del
11.01.2002
1400
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1401
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1402
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1403
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1404
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1405
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1406
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1407
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1408
Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
1409
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1410
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1411
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1412
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del
11.01.2002
1413
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1414
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
138
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1415
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1416
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1417
Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002
1418
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1419
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1420
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1421
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
1422
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1423
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1424
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1425
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1426
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1427
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
1428
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1429
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1430
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1431
Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002
1432
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1433
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1434
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1435
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1436
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1437
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1438
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1439
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1440
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1441
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
139
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1442
Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1443
Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1444
Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1445
Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1446
Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1447
Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1448
Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1449
Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1450
Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004
1451
Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004
1452
Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004
1453
Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004
1454
Incorporado por Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
1455
Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005
1456
Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005
1457
Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005
1458
Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005
1459
Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005
1460
Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005
1461
Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005
1462
Incorporado por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.2008
1463
Incorporado por Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.2007
1464
Incorporado por Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05.02.2010
140
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013 1465
8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo 1466
8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea 1467
8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas
8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.02 Descuentos
8109.31.02.03 Préstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crédito
8109.31.02.06 Tarjetas de crédito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Líneas de crédito de consumo
8109.31.03.01 Cuenta corriente
8109.31.03.03 Préstamo
8109.31.03.04 Avales y fianzas
8109.31.03.06 Tarjetas de crédito
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito
8109.31.05.01 Cuenta corriente
8109.31.05.03 Préstamo
8109.31.05.04 Avales y fianzas
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos
8109.31.06.01 Cuenta corriente
8109.31.06.03 Préstamo
8109.31.06.04 Avales y fianzas
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público
8109.31.07.01 Cuenta corriente
8109.31.07.02 Descuentos
8109.31.07.03 Préstamo
8109.31.07.04 Avales y fianzas
8109.31.07.05 Cartas de crédito
8109.31.07.06 Tarjetas de crédito
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores
8109.31.08.01 Cuenta corriente
8109.31.08.02 Descuentos
8109.31.08.03 Préstamo
8109.31.08.04 Avales y fianzas
8109.31.08.05 Cartas de crédito
8109.31.08.06 Tarjetas de crédito
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero
1465
Incorporado la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información
de julio 2013
1466
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013
1467
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013. Vigentes a
partir de Junio de 2014
141
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1468
Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013. Vigente a partir de Octubre de 2013.
1469
Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS.
142
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1470
Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del
24.09.2003
1471
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1472
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1473
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1474
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
1475
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1476
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1477
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1478
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1479
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1480
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
143
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1481
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1482
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1483
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1484
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1485
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1486
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1487
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1488
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1489
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1490
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1491
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
1492
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
1493
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
1494
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1495
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1496
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
1497
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1498
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
1499
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
144
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
145
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1512
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008
1513
Incorporado la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005
1514
Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
146
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1515
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1516
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
147