1/1/2018 La empresa se dedicará a la producción de barras de chocolate, se implementa como tal en el mes de En

Inicia sus actividades económicas con un capital de $10,000.00 con un valor nominal de acciones que es
LA EMPRESA iniciando SUS ACTIVIDADES con los siguientes datos:

Observaciones

Se activan activos fijos aquella maquinaria que

sobrepase los $10,000.00 De no cumplir esta
política se concideran materiales indirectos de
fabricación. / Se adquiere todo el material
indirecto a una Sociedad Anonima

Se activan activos fijos aquella maquinaria que

sobrepase los $10,000.00 De no cumplir esta
política se concideran materiales indirectos de
fabricación.

1/2/2018 COMPRA DE MATERIA PRIMA A UNA SOCIEDAD ANONIMA SE CANCELA CON CHEQUE

MATERIA PRIMA

INGREDIENTRE
PASTA DE CACAO
MANTECA DE CACAO
AZUCAR
LECHE EN POLVO
COCOA
TO

1/3/2018 Se envía al departamneto productivo la orden de

1/3/2018 Se adquire un millar de envolturas de chocolates, se adquiere a una sociedad anónima y el precio

MATERIAL DE EMPAQUE
EMPAQUE
ETIQUETA
TOTAL MATERIAL DE EMPAQUE Y ENVOLTURA

1/10/2018 Se termina la producción de 1000 unidades de chocolates

1/30/2018 Pago de servicios básicos

Se concideran CIF

1/30/2018 De la ODP 01 se terminan 1000 sin ningúna novedad que reportar, el mismo día se procede a vender 900
 Cuar

ará a la producción de barras de chocolate, se implementa como tal en el mes de Enero del año 2018
económicas con un capital de $10,000.00 con un valor nominal de acciones que es atribuible a tres accionistas y cuyo costo nominal e
o SUS ACTIVIDADES con los siguientes datos:

MAQUINARIA- HERRAMIENTAS
DESCRIPCION CANTIDAD
ESTANTERIAS 1
FUNDIDORA DE CHOCOLATE 1
NEVERA 1
MOLDES 1
BANDEJA 1
TOTAL

ACCESORIOS
DESCRIPCION CANTIDAD
BATIDOR MANUAL 1
BROCHA 1
ESPATULA PLANA 1
OTROS 1
TOTAL

A PRIMA A UNA SOCIEDAD ANONIMA SE CANCELA CON CHEQUE

MATERIA PRIMA
CANTIDAD POR
UNDS UNIDAD
GRAMOS 8,7GR
GRAMOS 5,2GR
GRAMOS 11,7GR
GRAMOS 1,9GR
GRAMOS 1,2GR
TOTAL DE COSTO DE MATERIA PRIMA MENSUAL

Se envía al departamneto productivo la orden de producción 001 por 1000 unidades de barras de ch

millar de envolturas de chocolates, se adquiere a una sociedad anónima y el precio es de $20.00 incluido IVA, se cancela con cheque. A

UNDS CANTIDAD
1000 1000
1000 1000
TOTAL MATERIAL DE EMPAQUE Y ENVOLTURA

ión de 1000 unidades de chocolates

 COSTOS VARIABLES
DESCRIPCION CANTIDAD
TELEFONO 1 MES
INTERNET 1 MES
AGUA 1 MES
LUZ 1 MES
TOTAL

COSTOS FIJOS
DESCRIPCION CANTIDAD
ARRIENDO, QUE SE ADQUIERE A UNA SOCIEDAD 1 MES
MANTENIMIENTO DE EQUIPO, ADQUIRIDO DE UNA SOCIEDAD 1 MES
TOTAL

inan 1000 sin ningúna novedad que reportar, el mismo día se procede a vender 900 unidades producidas a una sociedad. El pago se rea
 Cuarto nivel de costos S.A

es accionistas y cuyo costo nominal es de $1.00

COSTO VALOR DE USO POR HORA HORAS INVERTIDAS COSTO MPI

$ 80.00 3.33 8.00 26.66
$ 230.00 9.58 8.00 76.65
$ 550.00 22.91 8.00 183.28
$ 70.00 2.92 8.00 23.33
$ 40.00 1.67 8.00 13.33
$ 970.00 40.41 40.00 323.24

COSTO VALOR DE USO POR HORA HORAS INVERTIDAS COSTO MPI

$ 10.00 0.42 8.00 3.33
$ 24.00 1.00 8.00 8.00
$ 50.00 2.08 8.00 16.66
$ 30.00 1.25 8.00 10.00
$ 114.00 4.75 32.00 37.99

CANTIDAD TOTAL
PARA 1000 UNID COSTOS
10 KL $ 60.00
6 KL $ 72.00
12 KL $ 36.00
2 KL $ 10.00
2 KL $ 8.00
DE MATERIA PRIMA MENSUAL $ 186.00

1 por 1000 unidades de barras de chocolate, se usa toda la materia anteriormente adquirida

ncluido IVA, se cancela con cheque. Al mismo proveedor adquirimos un millar de etiquetas con el logotipo de la empresa por un precio

COSTO UNITARIO
20
15
35
 COSTO Observaciones
$ 18.00 Se emplea el 12% para producción
$ 55.00 Se emplea el 50% para producción
$ 12.50 Se emplea el 80% para producción
$ 55.00 se emplea el 70% para producción
$ 140.50

COSTO Observaciones
$ 350.00 70% PARA PRODUCCIÓN $ 245.00
$ 21.00 100% PARA PRODUCCIÓN $ 21.00
$ 371.00 $ 266.00

ducidas a una sociedad. El pago se realiza mediante cheque.

ogotipo de la empresa por un precio de $15.00 incluido IVA, se cancela de la misma forma
 CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.
K.Á.R.D.E.X 001
ARTÍCULO PASTA DE CACAO
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
OBSERVACIONES: SE COMPRA TODO POR KILOGRAMOS
FECHA INGRESOS EGRESOS
DETALLE
2018 CANT. V.UNIT V.TOTAL CANT.
COMPRA 10 6.00 60.00
UTILIZACION SEMANA 1 2.5
UTILIZACION SEMANA 2 2.5
UTILIZACION SEMANA 3 2.5
UTILIZACION SEMANA 4 2.5

CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.

K.Á.R.D.E.X 002
ARTÍCULO MANTECA DE CACAO
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
OBSERVACIONES: SE COMPRA TODO POR KILOGRAMOS
FECHA INGRESOS EGRESOS
DETALLE
2018 CANT. V.UNIT V.TOTAL CANT.
COMPRA 6.00 12.00 72.00
UTILIZACION SEMANA 1 1.50
UTILIZACION SEMANA 2 1.50
UTILIZACION SEMANA 3 1.50
UTILIZACION SEMANA 4 1.50

CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.

K.Á.R.D.E.X 003
ARTÍCULO AZUCAR
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
OBSERVACIONES: SE COMPRA TODO POR KILOGRAMOS
FECHA INGRESOS EGRESOS
DETALLE
2018 CANT. V.UNIT V.TOTAL CANT.
COMPRA 12.00 3.00 36.00
UTILIZACION SEMANA 1 3.00
UTILIZACION SEMANA 2 3.00
UTILIZACION SEMANA 3 3.00
 UTILIZACION SEMANA 4 3.00

CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.

K.Á.R.D.E.X 004
ARTÍCULO LECHE EN POLVO
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
OBSERVACIONES: SE COMPRA TODO POR KILOGRAMOS
FECHA INGRESOS EGRESOS
DETALLE
2018 CANT. V.UNIT V.TOTAL CANT.
COMPRA 2.00 5.00 10.00
UTILIZACION SEMANA 1 0.50
UTILIZACION SEMANA 2 0.50
UTILIZACION SEMANA 3 0.50
UTILIZACION SEMANA 4 0.50

CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.

K.Á.R.D.E.X 005
ARTÍCULO COCOA
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
OBSERVACIONES: SE COMPRA TODO POR KILOGRAMOS
FECHA INGRESOS EGRESOS
DETALLE
2018 CANT. V.UNIT V.TOTAL CANT.
COMPRA 2.00 4.00 8.00
UTILIZACION SEMANA 1 0.50
UTILIZACION SEMANA 2 0.50
UTILIZACION SEMANA 3 0.50
UTILIZACION SEMANA 4 0.50

CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.

K.Á.R.D.E.X 006
ARTÍCULO BARRAS DE CHOCOLATE
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
 OBSERVACIONES: PARA CONSUMO DIRECTO
FECHA INGRESOS EGRESOS
DETALLE
2018 CANT. V.UNIT V.TOTAL CANT.
Inv. Inicial 1,000.00 3.25 3,253.63
Venta 900.00
OSTOS S.A.
001
PROVEEDOR
CANT.MÁX
CANT.MÍN
EGRESOS SALDOS
V.UNIT V.TOTAL CANT. V.UNIT V.TOTAL
10.00 6.00 60.00
$ 6.00 $ 15.00 7.50 6.00 45.00
$ 6.00 $ 15.00 5.00 6.00 30.00
$ 6.00 $ 15.00 2.50 6.00 15.00
$ 6.00 $ 15.00 - #DIV/0! -

OSTOS S.A.
002
PROVEEDOR
CANT.MÁX
CANT.MÍN
EGRESOS SALDOS
V.UNIT V.TOTAL CANT. V.UNIT V.TOTAL
6.00 12.00 72.00
12.00 18.00 4.50 12.00 54.00
12.00 18.00 3.00 12.00 36.00
12.00 18.00 1.50 12.00 18.00
12.00 18.00 - #DIV/0! -

OSTOS S.A.
003
PROVEEDOR
CANT.MÁX
CANT.MÍN
EGRESOS SALDOS
V.UNIT V.TOTAL CANT. V.UNIT V.TOTAL
12.00 3.00 36.00
3.00 9.00 9.00 3.00 27.00
3.00 9.00 6.00 3.00 18.00
3.00 9.00 3.00 3.00 9.00
 3.00 9.00 - #DIV/0! -

OSTOS S.A.
004
PROVEEDOR
CANT.MÁX
CANT.MÍN
EGRESOS SALDOS
V.UNIT V.TOTAL CANT. V.UNIT V.TOTAL
2.00 5.00 10.00
5.00 2.50 1.50 5.00 7.50
5.00 2.50 1.00 5.00 5.00
5.00 2.50 0.50 5.00 2.50
3.00 1.50 - #DIV/0! 1.00

OSTOS S.A.
005
PROVEEDOR
CANT.MÁX
CANT.MÍN
EGRESOS SALDOS
V.UNIT V.TOTAL CANT. V.UNIT V.TOTAL
2.00 4.00 8.00
4.00 2.00 1.50 4.00 6.00
4.00 2.00 1.00 4.00 4.00
4.00 2.00 0.50 4.00 2.00
4.00 2.00 - #DIV/0! -

OSTOS S.A.
006
PROVEEDOR
CANT.MÁX 2000
CANT.MÍN 100
EGRESOS SALDOS
V.UNIT V.TOTAL CANT. V.UNIT V.TOTAL
1,000.00 3.25 3,253.63 |
3.25 2,928.27 100.00 3.25 325.36
 CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 01 DE ENERO / 2018
EN DÓLARES
ACTIVO Pasivo
Activo Corriente $ 10,000.00 Pasivo Corriente $ -
Bancos $ 10,000.00 - $ -

Otros pasivos Corrientes $ -

- $ -
Activos por Impuestos Corrientes $ -
- $ -

Servicios y otros pagos por aticipado $ -

TOTAL PASIVO $ -
- $ -
Activo No corriente Patrimonio
Propiedad Planta y Equipo $ - Patrimonio Atribuible a los Propietarios $ 10,000.00
- $ - Capital Social $ 10,000.00
Reservas $ -
- $ -
Resultado del Ejercicio $ -
-
TOTAL PATRIMONIO $ 10,000.00

TOTAL ACTIVO $ 10,000.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 10,000.00

FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE GENERAL

 CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.
LIBRO DIARIO
EN DÓLARES
FECHA DETALLE PARCIAL
2018
Jan-01 1
Bancos
CTA.CTE.INTERNACIONAL 06265548 $ 10,000.00
CAPITAL SOCIAL
V/ Registro del BSI
2
Costos Indirectos de Fabricación
Materia Prima Indirecta
ESTANTERIAS $ 80.00
FUNDIDORA DE CHOCOLATE $ 230.00
NEVERA $ 550.00
MOLDES $ 70.00
BANDEJA $ 40.00
BATIDOR MANUAL $ 10.00
BROCHA $ 24.00
ESPATULA PLANA $ 50.00
OTROS $ 30.00
I.V.A EN COMPRAS 12%
Impuesto Retenido en la Fuente del 1% (COD 312)
BANCOS
CTA.CTE.INTERNACIONAL 06265548 $ 1,203.24
3
2-Jan Inventario de materia prima directa
Pasta de cacao $ 60.00
Manteca de cacao $ 72.00
Azucar $ 36.00
Leche en polvo $ 10.00
Cocoa $ 8.00
I.V.A EN COMPRAS 12%
Impuesto Retenido en la Fuente del 1% (COD 312)
BANCOS
CTA.CTE.INTERNACIONAL 06265548 $ 185.34
V/ SEGÚN COMPRA D EMATERIAL PARA PRODUCCIÓN
4
3-Jan Inventario de productos en proceso
Chocolate para consumo directo $ 186.00
Inventario de materia prima directa
Pasta de cacao $ 60.00
Manteca de cacao $ 72.00
Azucar $ 36.00
 Leche en polvo $ 10.00
Cocoa $ 8.00
V/ SEGÚN ASIGANCIÓN DE MATERIA PRIMA A LA ODP 01
5
Inventario de productos en proceso
Chocolate para consumo directo $ 361.23
Costos Indirectos de Fabricación
Materia Prima Indirecta $ 361.23
V/ SEGÚN ASIGANCIÓN DE CIF A LA ODP 01
6
1/30/2018
Gasto arriendo
Costos Indirectos de fabricación
Arriendos $ 245.00
Mantenimiento de maquinaria $ 21.00
I.V.A EN COMPRAS 12%
Impuesto Retenido en la Fuente del 2% (COD 344)
BANCOS
CTA.CTE.INTERNACIONAL 06265548 $ 408.10
V/ SEGÚN FACTURA Y MANTENIMIENTO MENSUAL
7
Inventario de productos en proceso
Chocolate para consumo directo $ 266.00
Costos Indirectos de fabricación
Arriendos $ 245.00
Mantenimiento de maquinaria $ 21.00
V/ SEGÚN ASIGANCIÓN DE CIF A LA ODP 01
8
1/30/2018 Costos indirectos de fabricación
Empaque y etiquetado $ 35.00
I.V.A EN COMPRAS 12%
Impuesto Retenido en la Fuente del 1% (COD 312)
BANCOS
CTA.CTE.INTERNACIONAL 06265548 $ 38.85
V/ SEGÚN FACTURA NO.14 AJUSTE FALTA DE REGISTRO AL 3-1-18
9
Inventario de productos en proceso
Chocolate para consumo directo $ 35.00
Costos Indirectos de fabricación
Empaque y etiquetado $ 35.00
V/ SEGÚN ASIGANCIÓN DE CIF A LA ODP 01
10
Costos Indirectos de fabricación
AGUA POTABLE $ 10.00
LUZ ELÉCTRICA $ 38.50
TELÉFONO Y COMUNICACIONES $ 2.16
INTERNET $ 27.50
Gasto servicios básicos
AGUA POTABLE $ 2.50
LUZ ELÉCTRICA $ 16.50
TELÉFONO Y COMUNICACIONES $ 15.84
INTERNET $ 27.50
I.V.A EN COMPRAS 12%
BANCOS
CTA.CTE.INTERNACIONAL 06265548 $ 149.26
V/ PAGO SERVICIOS BÁSICOS
11
Inventario de productos en proceso
Chocolate para consumo directo $ 78.16
Costos Indirectos de fabricación
AGUA POTABLE $ 10.00
LUZ ELÉCTRICA $ 38.50
TELÉFONO Y COMUNICACIONES $ 2.16
INTERNET $ 27.50
V/ SEGÚN ASIGANCIÓN DE CIF A LA ODP 01
12
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
Mano de Obra Indirecta $ 466.56
Gasto Sueldos y Salarios
I.E.S.S por Pagar
Aporte Personal 9.45% $ 258.69
BANCOS
CTA.CTE.INTERNACIONAL 06265548 $ 3,274.29
V/ Según registro de rol de págos / nómina mensual - Mes ENE 18
13
Gasto Décimo Tercera Remuneración
Gasto Décimo Cuarta Remuneración
Gasto Fondo de Reserva
Gasto Vacaciones Acumuladas
Gasto Aporte Patronal
Gasto I.R Bajo Relación de Dependecia
Décimo Tercera Remuneración por Pagar
Décimo Cuarta Remuneración por Pagar
Fondos de Reserva por Pagar
Vacaciones Acumuladas por Pagar
I.E.S.S por Pagar
Aporte Patronal 12.15% $ 332.61
I.R Bajo Relación de Dependencia por Pagar
V/ Según registro de rol de proviciones / nómina mensual - Mes
 14
Inventario de productos en proceso
Chocolate para consumo directo $ 466.56
Costos Indirectos de fabricación
Mano de Obra Indirecta $ 466.56
Inventario de productos en proceso
Chocolate para consumo directo $ 1,860.68
Mano de obra directa
V/ SEGÚN ASIGANCIÓN DE MOD A LA ODP 01
16
Inventario de artículos terminados
Barra de cholate $ 3,253.63
Inventario de productos en proceso
ODP 01 $ 3,253.63
V/ SEGÚN FINALIZACIÓN DE LA ODP 01
17
Bancos
CTA.CTE.INTERNACIONAL 06265548 $ 6,338.24
Impuesto Retenido en la Fuente del 1% (COD 312)
Ventas
I.V.A EN VENTAS 12%
V/ SEGÚN VENTA AL P.V.P
18
Costo de Ventas
Inventario de artículos terminados
Barra de cholate $ 2,928.27
V/ SEGÚN VENTA AL COSTO
SUMAN - TOTAL
 DEBE HABER

$ 10,000.00

$ 10,000.00

$ 1,084.00

$ 130.08
$ 10.84
$ 1,203.24

$ 186.00

$ 1.20
$ 1.86
$ 185.34

$ 186.00

$ 186.00
$ 361.23

$ 361.23

$ 105.00
$ 266.00

$ 44.52
$ 7.42
$ 408.10

$ 266.00

$ 266.00

$ 35.00

$ 4.20
$ 0.35
$ 38.85

$ 35.00

$ 35.00

$ 78.16
$ 62.34

$ 8.76
$ 149.26

$ 78.16

$ 78.16

$ 1,860.68
$ 466.56

$ 947.05
$ 258.69

$ 3,015.59

$ 228.13
$ 225.17
$ 228.13
$ 114.06
$ 332.61
$ -
$ 228.13
$ 225.17
$ 228.13
$ 114.06
$ 332.61

$ -
$ 466.56

$ 466.56

$ 1,860.68

$ 1,860.68

$ 3,253.63

$ 3,253.63

$ 6,338.24

$ 57.10
$ 5,710.12
$ 685.21

$ 2,928.27
$ 2,928.27

$ 32,238.50 $ 32,238.50
 Bancos Capital Social Costos Indirectos de Fabricación
ASI1 $ 10,000.00 $ 1,203.24 ASI2 $ 10,000.00 ASI 1 ASI2 $ 1,084.00 $ 361.23 ASI5
ASI17 $ 6,338.24 $ 185.34 ASI3 ASI6 $ 266.00 $ 266.00 ASI7
$ 408.10 ASI6 ASI8 $ 35.00 $ 35.00 ASI9
$ 38.85 ASI8 ASI10 $ 78.16 $ 78.16 ASI11
$ 149.26 ASI10 ASI12 $ 466.56 $ 466.56 ASI13
$ 3,015.59 ASI12
$ 16,338.24 $ 5,000.38 $ - $ 10,000.00 $ 1,929.72 $ 1,206.95
$ 11,337.86 $ 10,000.00 $ 722.77

Impuesto Retenido en la Fuente del 1% (COD

I.V.A EN COMPRAS 12% 312) Inventario de productos en proceso
ASI2 $ 130.08 ASI17 $ 57.10 $ 10.84 ASI2 ASI4 $ 186.00 $ 3,253.63 ASI16
ASI3 $ 1.20 $ 1.86 ASI3 ASI5 $ 361.23
ASI6 $ 44.52 $ 0.35 ASI8 ASI7 $ 266.00
ASI8 $ 4.20 ASI9 $ 35.00
ASI10 $ 8.76 ASI11 $ 78.16
ASI14 $ 466.56
ASI15 $ 1,860.68
$ 188.76 $ - $ 57.10 $ 13.05 $ 3,253.63 $ 3,253.63
$ 188.76 $ 44.05 $ -

Impuesto Retenido en la Fuente del 2% (COD

Inventario de materia prima directa Gasto arriendo 344)
ASI3 $ 186.00 $ 186.00 ASI4 ASI6 $ 105.00 $ 7.42 ASI6

$ 186.00 $ 186.00 $ 105.00 $ - $ - $ 7.42

$ - $ 105.00 $ 7.42

Gasto servicios básicos Mano de Obra Directa Mano de Obra Indirecta

ASI10 $ 62.34 ASI12 $ 1,860.68 $ 1,860.68 ASI14 ASI12 $ 466.56 $ 466.56 ASI14

$ 62.34 $ - $ 1,860.68 $ 1,860.68 $ 466.56 $ 466.56

$ 62.34 $ - $ -

Gasto Sueldos y Salarios I.E.S.S por Pagar Gasto Décimo Tercera Remuneración
ASI12 $ 947.05 $ 258.69 ASI12 ASI13 $ 228.13

$ 947.05 $ - $ - $ 258.69 $ 228.13 $ -

$ 947.05 $ 258.69 $ 228.13

Gasto Décimo Cuarta Remuneración Gasto Fondo de Reserva Gasto Vacaciones Acumuladas
ASI13 $ 225.17 ASI13 $ 228.13 ASI13 $ 114.06

$ 225.17 $ - $ 228.13 $ - $ 114.06 $ -

$ 225.17 $ 228.13 $ 114.06

Gasto Aporte Patronal Décimo Tercera Remuneración por Pagar Décimo Cuarta Remuneración por Pagar
ASI13 $ 332.61 $ 228.13 ASI13 $ 225.17 ASI13

$ 332.61 $ - $ - $ 228.13 $ - $ 225.17

$ 332.61 $ 228.13 $ 225.17

Fondos de Reserva por Pagar Vacaciones Acumuladas por Pagar I.E.S.S por Pagar
$ 228.13 ASI13 $ 114.06 ASI13 $ 332.61 ASI13

$ - $ 228.13 $ - $ 114.06 $ - $ 332.61

$ 228.13 $ 114.06 $ 332.61

Inventario de productos terminados VENTAS I.V.A EN VENTAS 12%

ASI16 $ 3,253.63 $ 2,928.27 ASI18 $ 5,710.12 ASI17 $ 685.21 ASI17

$ 3,253.63 $ 2,928.27 $ - $ 5,710.12 $ - $ 685.21

$ 325.36 $ 5,710.12 $ 685.21

COSTO DE VENTAS
ASI18 $ 2,928.27 $ -

$ 2,928.27 $ -
$ 2,928.27
 CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
EN DÓLARES
SUMAS
NUMERO CUENTAS
DEBE HABER
1 Bancos $ 16,338.24 $ 5,000.38
2 Capital Social $ - $ 10,000.00
3 Costos Indirectos de Fabricación $ 1,929.72 $ 1,206.95
4 I.V.A EN COMPRAS 12% $ 188.76 $ -
5 Impuesto Retenido en la Fuente del 1% (COD 312) $ 57.10 $ 13.05
6 Inventario de productos en proceso $ 3,253.63 $ 3,253.63
7 Inventario de materia prima directa $ 186.00 $ 186.00
8 Gasto arriendo $ 105.00 $ -
9 Impuesto Retenido en la Fuente del 2% (COD 344) $ - $ 7.42
10 Gasto servicios básicos $ 62.34 $ -
11 Mano de Obra Directa $ 1,860.68 $ 1,860.68
12 Mano de Obra Indirecta $ 466.56 $ 466.56
13 Gasto Sueldos y Salarios $ 947.05 $ -
14 I.E.S.S por Pagar $ - $ 258.69
15 Gasto Décimo Tercera Remuneración $ 228.13 $ -
16 Gasto Décimo Cuarta Remuneración $ 225.17 $ -
17 Gasto Fondo de Reserva $ 228.13 $ -
18 Gasto Vacaciones Acumuladas $ 114.06 $ -
19 Gasto Aporte Patronal $ 332.61 $ -
20 Décimo Tercera Remuneración por Pagar $ - $ 228.13
21 Décimo Cuarta Remuneración por Pagar $ - $ 225.17
22 Fondos de Reserva por Pagar $ - $ 228.13
23 Vacaciones Acumuladas por Pagar $ - $ 114.06
24 I.E.S.S por Pagar $ - $ 332.61
25 Inventario de productos terminados $ 3,253.63 $ 2,928.27
26 VENTAS $ 5,710.12
27 I.V.A EN VENTAS 12% $ 685.21
28 COSTO DE VENTAS $ 2,928.27 $ -
SUMAN Y CUADRAN $ 32,705.06 $ 32,705.06
29 Utilidad antes de la repartición
30 15% Participación trabajadores
Utilidad antes del Impuesto
31 22% I.R
Utilidad antes de la reserva
32 10% Reserva Legal
33 Utilidad del Ejercicio
RTO NIVEL DE COSTOS S.A.
ANCE DE COMPROBACION
EN DÓLARES
SALDOS Estado de Resultados ESTADO DE SITUACIÓN
DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS Y/O COSTOS ACTIVO PAS+PATRI
$ 11,337.86 $ - $ - $ - $ 11,337.86 $ -
$ - $ 10,000.00 $ - $ - $ - $ 10,000.00
$ 722.77 $ - $ - $ - $ - $ -
$ 188.76 $ - $ - $ - $ 188.76 $ -
$ 44.05 $ - $ - $ - $ 44.05 $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 105.00 $ - $ - $ 105.00 $ - $ -
$ - $ 7.42 $ - $ - $ - $ 7.42
$ 62.34 $ - $ - $ 62.34 $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 947.05 $ - $ - $ 947.05 $ - $ -
$ - $ 258.69 $ - $ - $ - $ 258.69
$ 228.13 $ - $ - $ 228.13 $ - $ -
$ 225.17 $ - $ - $ 225.17 $ - $ -
$ 228.13 $ - $ - $ 228.13 $ - $ -
$ 114.06 $ - $ - $ 114.06 $ - $ -
$ 332.61 $ - $ - $ 332.61 $ - $ -
$ - $ 228.13 $ - $ - $ - $ 228.13
$ - $ 225.17 $ - $ - $ - $ 225.17
$ - $ 228.13 $ - $ - $ - $ 228.13
$ - $ 114.06 $ - $ - $ - $ 114.06
$ - $ 332.61 $ - $ - $ - $ 332.61
$ 325.36 $ - $ - $ 325.36 $ -
$ - $ 5,710.12 $ 5,710.12 $ - $ - $ -
$ - $ 685.21 $ - $ - $ - $ 685.21
$ 2,928.27 $ - $ - $ 2,928.27 $ - $ -
$ 17,789.54 $ 17,789.54 $ 5,710.12 $ 5,170.74 $ 11,896.03 $ 12,079.41
$ 539.38 $ 539.38
$ 80.91
$ 458.48
$ 100.86
$ 357.61
$ 35.76
$ 321.85
$ 12,401.26
 CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.
ORDEN DE PRODUCCIÓN NO. 001
DEL 01/01 AL 30 /01 /2018
EN DÓLARES
Artículo BARRA DE CHOCOLATE Fecha de Iniciación 1/1/2018
Fecha de Finalización 30/1/183 Especificaciones CHOCOLATE PURO PARA CONSUMO DIRECTO
Cantidad 1000 unidades BASADO EN LOS GRAMOS DEL PRODUCTO, SE PRODUCIRÁN 50 UNIDADES POR SEMANA
MATERIA PRIMA DIRECTA
FECHA VALORES
DETALLE
2018 CANT V. UNIT V. TOTAL
3-Jan Transferencia Pasta de cacao 10.00 6.00 $ 60.00
Transferencia Manteca de cacao 6.00 12.00 $ 72.00
Transferencia Azucar 12.00 3.00 $ 36.00
Transferencia Leche en polvo 2.00 5.00 $ 10.00
Transferencia Cocoa 2.00 4.00 $ 8.00

TOTAL $ 186.00
MANO DE OBRA DIRECTA
FECHA VALORES
DETALLE
CANT V. UNIT V. TOTAL
30-Jan MOD 4 465.169375 $ 1,860.68

TOTAL $ 1,860.68
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
CANTIDAD DETALLE ALÍCUOTA TOTAL
40.00 MPI - MAQUINARIA- HERRAMIENTAS $ 8.08 $ 323.24
4.75 MPI - ACCESORIOS $ 8.00 $ 37.99
CIF - ARRIENDO $ 245.00 $ 245.00
CIF - MANTENIMIENTO $ 21.00 $ 21.00
1000 CIF - ETIQUETADO $ 0.04 $ 35.00
CIF - SERV BASICOS $ 78.16
CIF - MPI $ 466.56

TOTAL $ 1,206.95
RESUMEN
MPD $ 186.00 COSTO DE PRODUCCIÓN $ 3,253.63
MOD $ 1,860.68 C.P. UNIT $ 3.25
CIF $ 1,206.95 P.V.P $ 6.34

JEFE/A DE TALLER CONTADOR/A

 CUARTO COSTOS S.A.
ESTADO DE COSTOS PRODUCCION Y VENTA
DEL 01 AL 3 ENERO / 2018
EN DÓLARES
(+) Material directo
(+) Mano de obra directa
(+) Costos indirectos de Fabricación
= Costo de produccion del periodo
(+) Invent. Inicial de productos en proceso
= Costo de produccion acumulada
(-) Invent. Final de productos en proceso
= Costo de producción terminada
(+) Invent. Inicial de productos terminados
= Costo de producción disponible para la venta
(-) Invent. Final de mercancias terminadas
= Costo de productos vendidos
(+) costos de distribucion
= Costo de producción y ventas

FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE GENERAL

$ 186.00
$ 1,860.68
$ 1,206.95
$ 3,253.63
$ -
$ 3,253.63
$ -
$ 3,253.63
$ -
$ 3,253.63
$ 2,928.27
$ 325.36
$ -
$ 325.36
 CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31/12/2016
EN DÓLARES
Ingresos por actividdades ordinarias $ 5,710.12
Ventas $ 5,710.12
Ingresos por actividades no ordinarias $ -
- $ -
Utilidad Antes del Costo de Ventas $ 5,710.12
(-) Costo de Ventas $ 2,928.27
Utilidad Bruta en Ventas $ 2,781.86
(-) Gastos
Gastos por Beneficios Sociales $ 2,075.13
Gasto Sueldos y Salarios $ 947.05
Gasto I.E.S.S Patronal 12,15% $ 332.61
Gasto décimotercera remuneración $ 228.13
Gasto décimocuarta remuneración $ 225.17
Gasto Fondos de Reserva $ 228.13
Gasto Vacaciones acumuladas $ 114.06
Gastos Corrientes $ 167.34
Gasto Arriendo $ 105.00
Gastos Servicios Básicos $ 62.34
Gastos Bancarios $ -
- $ -
Gasto departamento de venntas $ -
- $ -
Utilidad Y/O Pérdida antes de reparticiones e impuestos $ 539.38
15% Participación Trabajadores $ 80.91
Utilidad antes de impuestos $ 458.48
22% Impuesto a la Renta $ 100.86
Utilidad antes de las Reservas $ 357.61
10% Reserva Legal $ 35.76
Utilidad y/o Pérdida del Ejercicio neta $ 321.85

FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE GENERAL

 CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.
NÓMINA DE TRABAJDORES
ENERO 2018
NOMBRES Y CARGO
APELLIDOS
1STEFANY PATRICIA LICTO BUSTILLOS GERENTE Y/O AFINES
2CHRISTIAN RAFAEL TORRES CALDERÓN CONTADOR GENERAL
3BRYAN EDUARDO NARANJO CALLE JEFE DPTO TÉCNICO
4CRISTINA ELIZABETH ALMEIDA PAGUAY JEFE DPTO ISO
5MAYRA ALEJANDRA GUERRERO USHIÑA ASISTENTE DE PRODUCCIÓN
5MICHAEL PATRICIO PEREZ BAREN ASISTENTE DE PRODUCCIÓN
6HENRY PAUL ROMERO CISNEROS VENDEDOR
7JHOANA MABEL ANDRANGO PERALTA CAJERO NO FINANCIERO
8 BRYAN STEVE LARA VASQUEZ OPERADOR TÉCNICO
8 ANILEMA BALLA CARMEN ALEXANDRA OPERADOR DPTO ISO
CUARTO NIVEL DE COSTOS S.A.
NÓMINA DE TRABAJDORES
ENERO 2018
DIAS S. BASICO
CÓDIGO SECTORIAL DEPATAMENTO ASOCIADO SUEL. BASE
TRABJDS SUB-TOTAL
0504154309653 500.00 15.00 250.00 125.00
0504154309654 450.00 15.00 225.00 112.50
0504154309665 400.00 30.00 400.00 400.00
0504154309679 395.00 15.00 197.50 98.75
0504154309683 385.00 30.00 385.00 385.00
0504154309683 385.00 30.00 385.00 385.00
1930000000020 385.00 15.00 192.50 96.25
1920000000019 250.00 15.00 125.00 62.50
1963586286526 385.00 30.00 385.00 385.00
1963586286526 385.00 15.00 192.50 96.25
 CUARTO NIVEL DE COSTOS
ROL DE PAGOS
ENERO 2018
NOMBRES Y
CARGO CÓDIGO SECTORIAL
APELLIDOS
1 STEFANY PATRICIA LICTO BUSTILLOS GERENTE Y/O AFINES 0504154309653
2 CHRISTIAN RAFAEL TORRES CALDERÓN CONTADOR GENERAL 0504154309654
3 BRYAN EDUARDO NARANJO CALLE JEFE DPTO TÉCNICO 0504154309665
4 CRISTINA ELIZABETH ALMEIDA PAGUAY JEFE DPTO ISO 0504154309679
5 MAYRA ALEJANDRA GUERRERO USHIÑA ASISTENTE DE PRODUCCIÓN 0504154309683
6 MICHAEL PATRICIO PEREZ BAREN ASISTENTE DE PRODUCCIÓN 0504154309683
7 HENRY PAUL ROMERO CISNEROS VENDEDOR 1930000000020
8 JHOANA MABEL ANDRANGO PERALTA CAJERO NO FINANCIERO 1920000000019
9 BRYAN STEVE LARA VASQUEZ OPERADOR TÉCNICO 1963586286526
10 ANILEMA BALLA CARMEN ALEXANDRA OPERADOR DPTO ISO 1963586286526
TOTALES

OBSERVACIONES: AL PERSONAL DE LOS DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS - VENTA

NOMBRES Y
CARGO DCMO13
APELLIDOS
1 STEFANY PATRICIA LICTO BUSTILLOS GERENTE Y/O AFINES 20.83
2 CHRISTIAN RAFAEL TORRES CALDERÓN CONTADOR GENERAL 18.75
3 BRYAN EDUARDO NARANJO CALLE JEFE DPTO TÉCNICO 33.33
4 CRISTINA ELIZABETH ALMEIDA PAGUAY JEFE DPTO ISO 16.46
5 MAYRA ALEJANDRA GUERRERO USHIÑA ASISTENTE DE PRODUCCIÓN 32.08
6 HENRY PAUL ROMERO CISNEROS ASISTENTE DE PRODUCCIÓN 32.08
7 JHOANA MABEL ANDRANGO PERALTA VENDEDOR 16.04
8 ANILEMA BALLA CARMEN ALEXANDRA CAJERO NO FINANCIERO 10.42
9 ANILEMA BALLA MARIBEL PATRICIA OPERADOR TÉCNICO 32.08
10 CARDENAS PILLAJO LAURA LEONOR OPERADOR DPTO ISO 16.04
TOTALES 228.13
 DIAS S. BASICO VALOR VALOR
SUEL. BASE # H.S. 50% # H.E. 100%
TRABJDS SUB-TOTAL TOTAL H.S TOTAL H.E
500.00 15.00 250.00 0.00 0.00
450.00 15.00 225.00 0.00 0.00
400.00 30.00 400.00 0.00 0.00
395.00 15.00 197.50 0.00 0.00
385.00 30.00 385.00 0.00 0.00
385.00 30.00 385.00 0.00 0.00
385.00 15.00 192.50 0.00 0.00
250.00 15.00 125.00 0.00 0.00
385.00 30.00 385.00 0.00 0.00
385.00 15.00 192.50 0.00 0.00
210 2,737.50 0.00 0.00 0.00 0.00

ADMINISTRATIVOS - VENTAS E ISO (CALIDAD) SE REDUCE JORNADA A MITAD DE TIEMPO PARA REDUCIR COSTOS DE MOD DIR

PROVISIONES SOCIALES DES

VACACIONE FONDO DE APORTE OTROS
DCMO14 IESS PERS. FINIQUITOS
DESCUENTOS
S
RESERVA PATRONAL
16.08 10.42 20.83 30.38 23.63 NO APLICA
16.08 9.38 18.75 27.34 21.26 NO APLICA
32.17 16.67 33.33 48.60 37.80 NO APLICA
16.08 8.23 16.46 24.00 18.66 NO APLICA
32.17 16.04 32.08 46.78 36.38 NO APLICA
32.17 16.04 32.08 46.78 36.38 NO APLICA
16.08 8.02 16.04 23.39 18.19 NO APLICA
16.08 5.21 10.42 15.19 11.81 NO APLICA
32.17 16.04 32.08 46.78 36.38 NO APLICA
16.08 8.02 16.04 23.39 18.19 NO APLICA
225.17 114.06 228.13 332.61 258.69
 OTROS TOTAL INGRESOS FECHA DE FECHA DE CEDULA
INGRESOS SUEL.+ H.E.+OTROS INGRESO SALIDA
250.00 01-Jan-18 1751746999
225.00 01-Jan-18 1751747000
400.00 01-Jan-18 1751747001
197.50 01-Jan-18 1751747002
385.00 01-Jan-18 1751747003
385.00 01-Jan-18 1751747004
192.50 01-Jan-18 1751747005
125.00 01-Jan-18 1751747006
385.00 01-Jan-18 1751747007
192.50 01-Jan-18 1751747008
0.00 2,737.50

DUCIR COSTOS DE MOD DIRECTA E INDIRECTA, AL IGUAL QUE GASTOS.

DESCUENTOS
PRESTAMOS VALOR IMPUESTO A VALOR
IMPUESTO RENTA
IESS LA RENTA
PAGO
NO APLICA 294.54
NO APLICA 266.70
NO APLICA 477.70
NO APLICA 236.07
NO APLICA 460.99
NO APLICA 460.99
NO APLICA 230.50
NO APLICA 155.31
NO APLICA 460.99
NO APLICA 230.50
3,274.29
POLÍTICA DE ACTIVOS: SE ACTIVARAN ACTIVOS FIJOS CUANTO EL COSTO DE COMPRA SUPERE LOS $10,000.00

CUARTO NIVEL DE COSTOS

ACTIVO FECHA DE ADQ
MÉTODO CODIFICACIÓN
OBSERVACIONES: ACERO INOXIDABLE
DEPRECIACIÓN
MES FÓRMULA VALOR MENSUAL VALOR DIARIO COSTO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
OS $10,000.00

4TOCOST-ACT.FIJ.001

COSTO GASTO