UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
AUDITORIA III

LABORATORIO # 02 “CUENTAS POR COBRAR”

La empresa LOS ESTUDIANTES, S.A. le proporciona la siguiente información

para que le audite el área de cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2010.

Relación de cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 2010

Nombre del cliente Factura No. Fecha Total

Autocasa, S.A. 10070 15/12/2008 4,500.00

El Atitlán, S.A. 14750 15/10/2010 25,500.00
Arsenal, S.A. 14760 20/10/2010 43,300.00
Rodrigo López 14950 29/11/2010 18,000.00
Augusto Martínez 11500 18/08/2008 4,800.00
Sergio Mayorga 14850 25/09/2008 10,500.00
(pagaré vence 03-01-
2011)
La Eternidad 14900 25/11/2009 74,000.00
Transportes Martínez, 15100 15/11/2010 53,350.00
S.A.
El Rodeo 15110 16/12/2010 56,850.00
La Felicidad 15112 17/12/2010 20,200.00
35 Clientes menores 5120-15140 31/12/2010 90,201.00
Juan Pérez 13700 01/12/2009 2,500.00

TOTAL 403,701.00

DOCUMENTOS POR COBRAR

Pagares:
Alfonso López 15105 15/02/2010 10,000.00
Carolina Flores 16115 18/02/2010 7,000.00
17,000.00

Letra de Cambio:
Josué Reyes 05/01/2010 6,000.00

INFORMACION ADICIONAL:

1.- La empresa tiene por política dar un máximo de crédito de 30 días y

considera incobrables aquellos saldos que tienen antigüedad mayor de
dos años.
2.- Se estableció que el criterio para la circularización de saldos es la
siguiente:
Saldos mayores de Q20,000.00 y saldos por más de un año.

3.- En cuanto a la circularización se obtuvo como resultado lo siguiente:

Recibidas conforme
- EL Arsenal. La eternidad, Transportes Martínez, y el Rodeo.

Recibidas inconformes:
- La Felicidad, ya pago el valor de su deuda el 02/12/2010 lo cual se
confirmo.
- El Atitlán, S.A. informo no estar de acuerdo ya que cancelo su saldo
el 31/12/2010, según Recibo de caja # 585.

No Contestaron
Los que no contestaron o que fueron devueltas por correo, la gerencia
consideró su incobrabilidad.

Otros:

El 25 de abril del 2010 el cliente Juan Pérez falleció, sin que exista
alguna forma de recuperar la deuda.

El 27 de diciembre del 2010 la empresa realizo una venta al crédito con

garantía en documentos por Q18,000.00 al señor Julio Estrada, lo cual
no fue registrada por contabilidad en su oportunidad, el cliente firmo 05
letras de Q3,600.00 cada una.

4.- Funcionarios y empleados:

Se efectuó confirmación directa por los anticipos a empleados; el
resultado fue satisfactorio.

Rogelio Gómez Q2,500.00 15/11/10

Alejandro Colom Q2,900.00 01/12/10

05.- Estimación para cuentas incobrables Q8,954.00

SE LE PIDE:

Elaborar los papeles de trabajo que considere necesarios.