CARTA DE CONTROL INTERNO

Chimbote, 31 de diciembre del 2016

Señor:
Robert Priday
Gerente General
Grupo Gloria S.A

Presente:
Ref.: Carta de Control Interno

Estimados señores:

Complementariamente a nuestra auditoría sobre el área de ventas del GRUPO GLORIA S.A.
por el ejercicio correspondiente al año examinado, hemos evaluado el sistema de Control Interno
de la empresa con el propósito de establecer una base para los procedimientos de auditoria que
deben efectuarse, para posteriormente emitir una opinión sobre dichos estados financieros.

De nuestro estudio y evaluación del Sistema de Control Interno de la empresa han surgido
algunas observaciones y recomendaciones que estamos poniendo a su consideración a fin de
que se tomen las acciones y medidas correctivas del caso.

Atentamente

Valverde Valentín Jeanpierre Anderson

Contador Público Colegiado
Matrícula N°1411
 RELACION DE DEFICIENCIAS ESTABLECIDAS DEL CONTROL INTERNO

1. Los documentos de gestión no han sido difundidos al personal

2. El personal desconoce los objetivos generales y específicos de la empresa
3. No existe mantenimiento preventivo de la propiedad, planta y equipo
4. No se tienen en cuenta los plazos de vida útil de los activos fijos
5. El área de Administración y Control del Activo Fijo no cuenta con un respaldo “Back up”
de información
6. Se desconocen las características de una maquinaria antes de adquirirla
7. No se hacen revaluaciones de activos fijos
8. No se comunica la existencia de bienes inactivos u obsoletos al área de contabilidad

DETALLE DE LAS DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

Sumilla: Los documentos de gestión no han sido difundidos al personal

Condición: Según el cuestionario aplicado para la evaluación del control interno se logró
detectar que los documentos de gestión no han sido difundidos al personal. Llegando a la
conclusión de que el personal no tiene conocimiento de la existencia de estos documentos de
gestión.

Criterio: El hecho de no entregar y hacer conocer la existencia de los documentos de gestión al

personal va contra las políticas de Gloria S.A., donde se establece que cada documento de
gestión debe ser presentado al personal para que conozca las obligaciones y las funciones que
debe cumplir.

Causa: Se origina por la falta de responsabilidad del área de Recursos Humanos y la falta de
coordinación con las demás áreas para hacer conocer al personal la existencia de los
documentos de gestión.

Efecto: Al desconocer cuales son los documentos de gestión, el personal desconoce cuáles son
los reglamentos, funciones y procesos de su área, convirtiéndose en un personal con menor
aporte al alcance de objetivos.

Recomendación: A Gerencia, que en coordinación con el Jefe del Área de Administración y

Control del Activo Fijo y el Área de Recursos Humanos se entregue al personal y/o hacer de su
conocimiento los documentos de Gestión.
Sumilla: El personal desconoce los objetivos generales y específicos de la empresa

Condición: Mediante el cuestionario aplicado para evaluar el sistema de control interno, se pudo
determinar que el personal desconoce los objetivos generales y específicos de la empresa

Criterio: El desconocimiento de los objetivos generales y específicos por parte del personal va
contra del Manual de Organizaciones y Funciones (MOF), donde se establecen las aptitudes,
obligaciones y las funciones que el personal debe cumplir.

Causa: Es causado por no dar a conocer el Plan Estratégico de la empresa, la cual contiene los
objetivos generales y específicos de Gloria S.A.

Efecto: Con el desconocimiento de los objetivos generales y específicos, el personal no trabaja

enfocado en dichos objetivos que la empresa desea cumplir.

Recomendación: A Gerencia, que en coordinación con el Jefe del Área de Recursos Humanos y
Administración y Control del Activo Fijo, entregue al personal y/o hacer de su conocimiento la
existencia del Plan Estratégico del área y los objetivos que dicho documento contiene.

Sumilla: No existe un mantenimiento preventivo de la propiedad, planta y equipo

Condición: Según el cuestionario aplicado para la evaluación del control interno en el Área de
Administración y Control del Activo Fijo se determinó que no se hacen mantenimientos
preventivos de la propiedad, planta y equipo.

Criterio: La falta de mantenimiento preventivo de la propiedad, planta y equipo transgrede las

políticas de Gloria S.A. las cuales establecen que los bienes que comprende la propiedad, planta
y equipo deben recibir un adecuado mantenimiento preventivo para evitar posibles fallos a
futuro.

Causa: Es causado por el desconocimiento de las políticas de la empresa, y también por el

inadecuado control y supervisión del funcionamiento de los activos fijos por parte del Área de
Administración y Control del Activo Fijo.

Efecto: El no dar mantenimiento preventivo a la propiedad, planta y equipo puede evitar la

identificación de fallos y errores de funcionamiento que podrían suceder en un futuro. Lo que
puede terminar en una paralización de la producción.

Recomendación: A Gerencia, que en coordinación con el Jefe del Área de Administración y

Control del Activo Fijo, hacer conocer al personal las políticas de Gloria S.A. De esta forma, se
llevará a cabo los mantenimientos preventivos necesarios.
Sumilla: No se tienen en cuenta los plazos de vida útil de los activos fijos

Condición: Según el cuestionario aplicado para evaluar el sistema de control interno en el Área
de Administración y Control del Activo Fijo se pudo determinar que no se tienen en cuenta los
plazos de la vida útil de los activos fijos.

Criterio:

Causa:

Efecto: Como no se tienen en cuenta los plazos de vida útil de los activos fijos, es probable que
algunos activos estén en su último año de funcionamiento, y que no adquieran una nueva
maquinaria en un tiempo prudente para no detener la producción.

Recomendación: A Gerencia, que en coordinación con el Jefe del Área de Administración y

Control del Activo Fijo, se implemente un control adecuado de los activos fijos de la empresa
para monitorear sus años de vida útil.

Sumilla: El Área de Administración y Control del Activo Fijo no cuenta con respaldo de
información “Back up”

Condición: Mediante el cuestionario aplicado para la evaluación del sistema de control interno,
se logró detectar que el Área de Administración y Control del Activo Fijo no cuenta con un
respaldo de información “Back up”.

Criterio: Si el Área de Administración y Control del Activo Fijo no cuenta con un respaldo “Back
up” o Copia de Seguridad no está cumpliendo con las recomendaciones que se establecen en las
políticas de Gloria S.A. en cuanto a la seguridad de la información.

Causa: Esta debilidad es causada por no tener en cuenta las políticas de la empresa que hacen
hincapié a la seguridad y resguardo de la información. También por el desconocimiento de la
existencia del respaldo “Back up” o Copia de Seguridad por parte del personal encargado.

Efecto: Si el Área de Administración y Control del Activo Fijo no posee una Copia de Seguridad o
respaldo “Back up”, está expuesta al riesgo de perder información relevante relacionada con los
inventarios de activo fijo y no poder recuperarla.

Recomendación: Al Gerente General, que coordine con el Jefe del Área de Administración y
Control del Activo Fijo, para que puedan hacer de su conocimiento al personal, la existencia de
las políticas de Gloria S.A. y los sistemas de respaldo de información.

Sumilla: Se desconocen las características de una maquinaria antes de adquirirla

Condición:

Criterio:

Causa:

Efecto:

Recomendación:
Sumilla: No se hacen revaluaciones de los activos fijos

Condición: A través del cuestionario aplicado para la empresa Gloria S.A., podemos verificar que
los contadores de dicha empresa no realizas las revaluaciones de los activos fijos que tiene la
empresa.

Criterio: Al no hacerse las revaluaciones de los activos fijos están incumpliendo con las políticas
de la empresa donde se menciona que los activos fijos deben ser revaluados anualmente.

Causa: Esto es causado por la falta de información de los contadores acerca de las revaluaciones
de los activos fijos que se deben realizar anualmente, así como también la falta de comunicación
de los gerentes hacer el jefe del área de contabilidad.

Efecto: Si los contadores no están debidamente informados no podrán hacer la revaluaciones

respectivas anualmente, esto afectaría a la empresa económicamente

Recomendación: Que el gerente general comunique al jefe del área de contabilidad acerca de
las políticas de la empresa para que así el jefe pueda hacerle saber a los contadores de dicha
empresa.

Sumilla: No se comunica la existencia de bienes inactivos u obsoletos al área de contabilidad

Condición:

Criterio:

Causa:

Efecto:

Recomendación: