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a. Existencia de un hecho punible cometido por personas naturales con poder decisorio en la
empresa o que actúen bajo supervisión o dirección directa de los anteriores.
b. Delitos cometidos en interés o provecho directo e inmediato de la PJ.
c. Delito debe ser consecuencia del incumplimiento por parte de PJ de sus deberes de dirección y
supervisión.
Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas
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• Tipo de Sanciones
a. Disolución de la persona jurídica o cancelación de la personalidad jurídica.
b. Prohibición temporal o perpetua de celebrar actos y contratos con los organismos del Estado.
c. Pérdida parcial o total de beneficios fiscales o prohibición absoluta de recepción de los mismos
por un período determinado.
d. Pago de multas de entre 200 y 20.000 Unidades Tributarias Mensuales.
e. Comiso.
f. Pago en arcas fiscales de una cantidad equivalente a la inversión de recursos realizada por la
persona jurídica para cometer el o los delitos.
g. Eventual publicación de un extracto de la sentencia en un diario de circulación nacional.
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Ley
20.393
G.T. 46
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Contenido de la Guía Técnica 46
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• Instrumentos de Apoyo para Evaluar el Cumplimiento de la Ley 20.393 por la Auditoría Interna.
1. Se entrega una herramienta que modela los riesgos de la implementación del modelo de
prevención de los delitos.
2. Establece algunas pruebas de auditoría sugeridas para evaluar el cumplimiento del modelo
versus los criterios que la citada ley establece.
3. Se entregan algunas herramientas de carácter general que contribuyen a evaluar la razonabilidad
del sistema de control interno asociado.
• Estructura del Instrumento de Apoyo para Evaluar el Cumplimiento de la Ley N° 20.393, sobre la
base de Riesgos Relevantes.
1. Actividad Obligación-Legal : estructurado según lo señalado en la Ley.
2. Objetivo de la Actividad: lo que se persigue cumplir en la actividad identificada en la Ley.
3. Principales Riesgos: que se encuentran asociados al incumplimiento de la Ley.
4. Prueba de Auditoría Sugeridas: destinada a probar los controles mitigantes de los riesgos
existentes.
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Instrumento de Apoyo para Evaluar el Cumplimiento de la Ley 20.393, sobre la Base de Riesgos
Relevantes
Ejemplo Extractado
Estructura del Instrumento de apoyo para evaluar la razonabilidad del sistema de control interno
asociado a la Ley 20.393 (ejemplo)
Muestra el Consejo interés por la integridad y los valores éticos. Hay un código de
conducta y/o una política de ética (incluyen la prevención de delitos) y estos han sido ❏Sí ❏No Descripción/Comentarios:
comunicados adecuadamente.
Se ha comunicado eficazmente el compromiso de con la integridad y el comportamiento
❏Sí ❏No Descripción/Comentarios:
ético a toda la empresa, tanto en palabras como en hechos. lidera dando el ejemplo.
Se le pide al personal de la alta Gerencia que ha sido contratado fuera de la empresa
que se familiarice con sus valores éticos y controles, así como con los aspectos ❏Sí ❏No Descripción/Comentarios:
relevantes de la Ley 20.393.
Trata de eliminar o reducir situaciones que pueden propiciar que el personal se involucre
❏Sí ❏No Descripción/Comentarios:
en actos fraudulentos, ilegales o no éticos (incluidos los considerados en la Ley 20.393).
Otorga recompensas, tales como bonos u otros, fomentando un tono ético
❏Sí ❏No Descripción/Comentarios:
apropiado de acuerdo al esfuerzo y resultados.
… … … …
… … … …
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• Estrategias que puede asumir la empresa para enfrentar y gestionar los riesgos de mejor forma.
a. Estrategias de prevención.
b. Estrategias de detección y corrección.
c. Implementación de las recomendaciones de la OCDE para combatir el soborno.
Ejemplo extractado
1. ESTRATEGIAS DE PREVENCIÓN
1.a) Fortalecer el Gobierno Corporativo. La supervisión del Consejo o del Comité de Auditoría es
importante en el monitoreo de la implementación de controles para mitigar el riesgo de fraudes y
conductas indebidas, toda vez que estos pueden guardar relación con los delitos que se pretende
evitar. En especial, deberían ser analizados los asuntos identificados como de mayor riesgo,
debiéndose revisar con los auditores, internos y externos, los hallazgos sobre la efectividad de los
programas y controles de prevención de fraude y de conductas indebidas en la organización. Por
otra parte, los directivos deben exhibir una conducta ética y alentar la cultura de la ética y la
integridad.
1.b) Evaluar en forma periódica los riesgos de fraude y conductas irregulares que pueden afectar a la
empresa. Relevar aquellos procesos que son más propensos o se presentan más propicios para la
comisión de los delitos señalados por la Ley N°20.393. Para esta estrategia ……
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• Herramientas de Auditoría
• Estrategias
• Modelamiento de Riesgo
Gracias.