DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION DE UNA SOCIEDAD

ANONIMA CERRADA
DOCENTE: CPC. ALEGRE CALDERON LUIS ENRIQUE
CURSO: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II – CONTABILIDAD

ENUNCIADO:

LA EMPRESA COMERCIAL “MOTORS JAPAN SAC” CON RUC 20665544332, CON DOMICILIO LEGAL Y FISCAL
EN LA PROVINCIA DE CHICLAYO – LAMBAYEQUE, UBICADO EN EL REGIMEN GENERAL PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORÍA, SE CONSTITUYÓ EL 05 DE ENERO DEL 2014 Y TIENE
COMO ACTIVIDAD PRINCIPAL LA COMERCIALIZACION DE REPUESTOS Y ACCESORIOS PARA MOTOS Y
OTROS VEHICULOS MOTORIZADOS MENORES. EN EL MES DE ENERO DEL 2017 REINICIA SUS ACTIVIDADES
CON LOS INVENTARIOS SIGUIENTES:

MOTORS JAPAN SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015
(EXPRESADO EN SOLES)

NOTAS 2016 2015

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3 240,004.00 378,564.00
INVERSIONES FINANCIERAS 24,500.00 23,565.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-T 4 456,000.00 375,042.00
MERCADERIAS 5 358,000.00 210,213.00
SERVICIOS Y OTROS POR ANTICIPADO 6 68,012.00 90,245.00
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 7 354,000.00 308,292.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE: 1´500,516.00 1´385,921.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
TERRENOS 89,546.00 84,173.00
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 8 999,564.00 939,590.00
MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA 8 (199,913.00) (187,918.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 889,197.00 835,845.00
TOTAL ACTIVO: 2´389,713.00 2´221,766.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-T 9 398,465.00 358,619.00
SOBREGIROS Y PRÉSTAMOS BANCARIOS 10 125,400.00 106,590.00
PARTE CORRIENTE DEUDAS LARGO PLAZO 10 65,326.00 58,793.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE P 11 35,659.00 21,395.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 624,850.00 545,397.00
PASIVOS NO CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO 10 424,503.00 373,563.00
PROVISIONES PARA GARANTIAS 12 12,500.00 9,125.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 437,003.00 382,688.00
TOTAL PASIVO: 1´061,853.00 928,085.00
PATRIMONIO NETO
ACCIONES COMUNES 13 1´100,00.00 1´100,00.00
RESULTADOS ACUMULADOS 14 227,860.00 193,681.00
TOTAL PATRIMONIO NETO: 1´327,860.00 1´293,681.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: 2´389,713.00 2´221,766.00

DURANTE LOS AÑOS 2016 Y 2015, EN CUANTO AL ESTADO DE RESULTADOS, SE GENERARON LOS
SIGUIENTES DATOS:
CONCEPTO IMPORTE
INGRESOS NETOS 3´450,000.00 3´050,000.00
IMPUESTO DETERMINADO: 65,000.00 56,000.00

OPERACIONES DEL AÑO:

03/01: SE RECIBE UN ANTICIPO DE S/. 38,000.00 MÁS IGV POR UNA VENTA FUTURA SEGÚN CHEQUE N°
000471 DE LA EMPRESA AMASIFUEN SAC IDENTIFICADA CON RUC 20542349881. SE EMITE LA FACTURA N°
001-1000 Y EL DINERO ES DEPOSITADO EN LA CTA. CTE.

30/01: SE CONCRETA LA VENTA A LA EMPRESA AMASIFUEN SAC POR EL VALOR TOTAL DE S/. 300,000
(4,000 PRODUCTOS) Y SE APLICA EL ANTICIPO RECIBIDO Y POR LA DIFERENCIA SE EMITE LA FACTURA N°
001-1001. SE COBRA CON CHEQUE Y SE DEPOSITA EN LA CTA. CTE,

30/01: EL DIA 30 DE CADA MES SE PAGAN LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS MEDIANTE TRANSFERENCIAS
DE FONDOS DE LA CTA. CTE. PROVISIONANDO Y PAGANDO POR CONCEPTO DE INTERES BANCARIO
MENSUAL EL EQUIVALENTE AL 1.20% DEL PRINCIPAL. ADEMÁS CADA FIN DE MES SE RECONOCE EL GASTO
POR ALQUILER, AFECTANDO COMO EN TODAS LAS OPERACIONES, EL 50% PARA GASTOS DE
ADMINISTRACION EL SALDO PARA GASTOS DE VENTAS.

07/02: SE VENDEN 3,500 PRODUCTOS A UN VALOR TOTAL DE S/. 65.00 C/U A LA EMPRESA EMANUEL SRL
IDENTIFICADA CON RUC 20542349881, SIN EMBARGO POR FALTA DE IMPRESIÓN DE NUEVOS
TALONARIOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO (FACTURAS) LA FACTURA N° 001-1002 RECIEN SE EMITE
EL DIA 18/02/2017. ESE MISMO DIA EL CLIENTE CANCELA MEDIANTE TRANSFERENCIA DE FONDOS A LA
CTA. CTE.

10/03: SE COMPRA MERCADERÍAS AL PROVEEDOR MANOLO SA CON RUC 20998877662 POR 1,500
PRODUCTOS AL VALOR TOTAL UNITARIO DE $ 10.00 SEGUN FACTURA N° 013-2145. LA COMPRA ES AL
CREDITO A 30 DIAS Y EL T.C. ES DE S/. 3.25

10/04: SE CANCELA CON CHEQUE A LA EMPRESA MANOLO SA LA DEUDA POR PAGAR SEGÚN FACTURA
N° 013-2145 Y EL T.C. ES DE S/. 3.27.

15/04: SE VENDE MERCADERIAS AL CONTADO (3,500 PRODUCTOS) POR EL VALOR TOTAL DE S/. 65.00
C/U AL CLIENTE LA BARATURA SRL CON RUC 20145783654, SEGÚN FACTURA N° 001-1003. SE COBRA CON
CHEQUE DE LA PLAZA Y SE DEPOSITA EN CTA. CTE.

15/05: SE DEPOSITA CON CHEQUE DE LA CTA. CTE. LA CTS DE CADA TRABAJADOR EN SU RESPECTIVA
CUENTA CTS APERTURADA EN EL BANCO BBVA.

17/05: SE ENTREGA EN EFECTIVO LA SUMA DE S/. 1,300.00 AL ADMINISTRADOR DE LA EMPRESA,

AUTORIZADO POR GERENCIA MEDIANTE MEMORANDO N° 123-2017, COMO ENTREGA A RENDIR CUENTA
POR UN VIAJE A LA CIUDAD DEL CUZCO POR CADE 2017.
16/06: SE COMPRA MERCADERIA A UN VALOR UNITARIO TOTAL DE S/. 25.00 (2,000 PRODUCTOS) A LA
EMPRESA RAYO IMPORT EIRL CON RUC 20548795612 SEGUN FACTURA N° 002-2546. SE CANCELA CON
CHEQUE DE LA CTA. CTE.

15/07. SE CANCELAN LAS GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS MEDIANTE TRANSFERENCIA DE FONDOS

A LAS CUENTAS DE AHORRO DE CADA TRABAJADOR.

27/07: SE VENDE MERCADERÍAS A LA EMPRESA DON TUCO EIRL CON RUC 20564875223 (3,500
PRODUCTOS) AL VALOR UNITARIO TOTAL DE S/. 64.00 C/U SEGÚN FACTURA N° 001-1005. LA VENTA ES
AL CONTADO MEDIANTE TRANSFERENCIA DE FONDOS INTERBANCARIOS.

30/07: EL PROYECTO ESPECIAL GALLITO CIEGO SAC, PROCEDE CON LA DEVOLUCIÓN DEL DEPÓSITO EN
GARANTÍA QUE FIGURA EN EL INVENTARIO AL 31.12.2016, POR S/. 354,000.00, MEDIANTE TRANSFERENCIA
DE FONDOS A LA CTA. CTE. BBVA, ASI TAMBIEN PROCEDE CON LA CANCELACION DE LA FACTURA N°
001-930 POR EL IMPORTE TOTAL DE 106,000.00

15/11: SE DEPOSITA CON CHEQUE DE LA CTA. CTE. LA CTS DE CADA TRABAJADOR EN SU RESPECTIVA
CUENTA CTS APERTURADA EN EL BANCO BBVA.

27/12: SE PROVISIONA LA PLANILLA DE SUELDOS DE CADA MES, CONFORME AL DETALLE SIGUIENTE:

1. ROJAS ANGULO CARLOS, CON CARGO DE GERENTE, CON CONTRATO A PLAZO INDETERMINADO,
CON REMUNERACION BASICA DE S/. 3,100.00, CON DOS HIJOS MENORES ACREDITADOS Y AFILIADO
A LA AFP INTEGRA.
2. CABANILLA TOLEDO JOSE, CON CARGO DE ADMINISTRADOR, CON CONTRATO A PLAZO
INDETERMINADO, CON REMUNERACION BASICA DE S/. 2,500.00, NO ACREDITANDO HIJOS MENORES
Y AFILIADO A LA AFP PRIMA.
3. CHACON ASENCIO MANUEL, CON CARGO DE ASISTENTE DE GERENCIA, CON CONTRATO A PLAZO
DETERMINADO DEL 01/01/2017 AL 31/12/2017, CON REMUNERACION BASICA DE S/. 1,950.00, CON UN
HIJO MENOR ACREDITADO Y AFILIADO A LA AFP HABITAT.
4. GUERRA PAZ ANIBAL, CON CARGO DE EMPLEADO DE VENTAS, CON CONTRATO A PLAZO
DETERMINADO DEL 01/01/2017 AL 31/12/2017, CON REMUNERACION BASICA DE S/. 1,100.00,
ACREDITANDO DOS HIJOS MENORES Y AFILIADO A LA AFP PRIMA.
5. DULANTO ACOSTA FELIPEL, CON CARGO DE EMPLEADO DE VENTAS, CON CONTRATO A PLAZO
DETERMINADO DEL 01/01/2017 AL 31/12/2017, CON REMUNERACION BASICA DE S/. 850.00, NO
ACREDITANDO HIJOS MENORES Y AFILIADO A LA ONP.

30/12: CADA FIN DE MES SE PAGA EL NETO DE LA PLANILLA DE SUELDOS MEDIANTE TRANSFERENCIA DE
FONFOS A LAS CUENTAS DE AHORRO DE CADA TRABAJADOR. ASI TAMBIEN SE TIENE EN CUENTA EL
CRONOGRAMA DE LAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS PARA SU DEBIDO PAGO CON GIRO
DE CHEQUES DE LA CTA. CTE.

30/12: LOS PRIMEROS DIAS DE CADA MES SE PAGAN LOS TRIBUTOS LABORALES POR AFP, ONP, ESSALUD,
RETENCIONES POR IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORIA, PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A
LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA, IGV CUENTA PROPIA. TODO MEDIANTE EL GIRO DE LOS RESPECTIVOS
CHEQUES DE LA CTA. CTE. PARA LA FECHA DE PAGO SE DEBE DE TENER EN CUENTA EL CRONOGRAMA
DE PAGOS MENSUAL - SUNAT PARA EVITAR INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.

30/12: SE PROCEDE CON LA LIQUIDACION DE LOS BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES CUYO
CONTRATO SE EXTINGUE A FINES DEL MES DE DICIEMBRE 2017, TRANSFIRIENDO A SUS RESPECTIVAS
CUENTAS DE AHORRO EL IMPORTE DETERMINADO. SE LE ENTREGA A CADA TRABAJADOR LA HOJA DE
LIQUIDACION DE BENEFICIOS SOCIALES (SE TIENE QUE ADJUNTAR EL FORMATO).
31/12: SE PROVISIONA LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2017,
UTILIZANDO LAS TABLAS DE DEPRECIACION DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Y SU REGLAMENTO,
ASI COMO LA PROVISION POR CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA POR LAS FACTURAS QUE FIGURAN EN
LA NOTA 4. CUENTA POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31.12.2016 AL DECLARASELES DE DIFICIL RECUPERACION.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:

NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO: 15% CAJA Y 85% CTA. CTE. N° 205609-56-1 BBVA

NOTA 4: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS: EL DETALLE DE LAS CUENTAS POR COBRAR
ES EL SIGUIENTE:
CLIENTE RUC FACTURA IMPORTE VENCIMIENTO
CAMIONEROS SAC 20172233441 001-450 120,000.00 28/02/2017
TRAILEROS SAC 20996644325 001-650 150,000.00 28/02/2017
CORRECAMINOS EIRL 20994455668 001-800 80,000.00 28/02/2017
P.E. GALLITO CIEGO SAC 20992233664 001-930 106,000.00 30/07/2017
TOTAL: 456,000.00

NOTA 5: MERCADERIAS. 12,000 UNIDADES – METODO PEPS.

NOTA 6: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO: ALQUILER DEL LOCAL COMERCIAL
PAGADO POR ANTICIPADO, POR 18 MESES DESDE ENERO 2017.

NOTA 7: OTROS ACTIVOS CORRIENTES: DEPÓSITO EFECTUADO EN EL MES DE NOVIEMBRE 2016 COMO
GARANTIA POR VENTAS FUTURAS, EN LA CTA. CTE. N° 038383-446-6 BCP DEL PROYECTO ESPECIAL
GALLITO CIEGO SAC POR EL IMPORTE DE S/. 354,000.00.

NOTA 8: INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS – DEPRECIACION ACUMULADA, SEGÚN DETALLE

SIGUIENTE:
DESCRIPCION DEL ACTIVO FIJO DEPRECIACION ANUAL
DENOMINACION CODIGO IMPORTE TASA IMPORTE ACUMULADA
EDIFICIO SEDE ADMINISTRACION 33211 449,803.80 5% 22,490.19 89,960.85
VEHICULO MOTORIZADO 33411 349,847.40 20% 69,969.48 69,969.48
MUEBLES DIVERSOS 33511 99,956.40 10% 9,995.64 19,991.30
EQUIPO PAD 33611 99,956.40 25% 24,989.10 19,991.37
TOTAL: 999,564.00 127,444.41 199,913.00
TERRENO 33111 89,546.00
TOTAL: 89,546.00

NOTA 9: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS: EL DETALLE DE LAS CUENTAS POR PAGAR ES
EL SIGUIENTE:
PROVEEDOR RUC FACTURA IMPORTE VENCIMIENTO
MANOLO S.A. 20998877662 013-170 200,000.00 31/08/2017
RAYO IMPORT EIRL 20548795612 002-1020 198,465.00 31/08/2017
TOTAL: 398,465.00

NOTA 10: PRESTAMOS BANCARIOS – CORTO Y LARGO PLAZO

CORTO PLAZO:
BANCO: SCOTIABANK
MONTO: 125,400.00
CUOTAS: 10 CUOTAS MENSUALES (ENERO/OCTUBRE 2017)
IMPORTE CUOTA: 12,540.00

BANCO: BBVA
MONTO: 65,326.00
CUOTAS: 12 CUOTAS MENSUALES (ENERO/DICIEMBRE2017)
IMPORTE CUOTA: 5,443.83

LARGO PLAZO
BANCO: BBVA
MONTO: 424,503.00

RESUMEN:
BANCO TOTAL CORRIENTE NO CORRIENTE
SCOTIABANK 125 400.00 125 400.00 -
BBVA 489 829.00 65 326.00 424 503.00
615 229.00 190 726.00 424 503.00

NOTA 11: TRIBUTOS Y APORTES: EL DETALLE DE LOS TRIBUTOS Y APORTES ES EL SIGUIENTE:

TRIBUTO IMPORTE
IR – TERCERA CATEGORIA 5 348.85
IGV – CUENTA PROPIA 8 914.75
IR – QUINTA CATEGORIA 3 565.90
ESSALUD 3 565.90
ONP 7 131.80
AFP 7 131.80
TOTAL: 35,659.00

NOTA 12: PROVISIONES PARA GARANTIAS, POR LA ESTIMACIÓN DE GASTOS A INCURRIR POR LA
REPARACIÓN O REPOSICIÓN DE ACTIVOS VENDIDOS, POR EL IMPORTE TOTAL DE S/. 12,500.00

NOTA 13: PATRIMONIO NETO: INCLUYE LOS APORTE DE LOS SOCIOS ACTUALIZADOS AL 31.12.2016,
SEGÚN DETALLE SIGUIENTE:
SOCIO APORTE %
JARAMILLO ACOSTA, JULIO 250,000.00 22.73
LEON RBLES, ARTURO 650,000.00 59.09
MENDOZA ARRIETA, JUAN 200,000.00 18.18
TOTAL: 1´100,000.00 100.00

SE PIDE:

1.- DESARROLLAR LA MONOGRAFIA, UTILIZANDO LOS LIBROS DE CONTABILIDAD CORRESPONDIENTE AL

REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA: LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES, LIBRO DIARIO, LIBRO
MAYOR, REGISTRO DE COMPRAS, REGISTRO DE VENTAS, LIBRO CAJA, LIBRO PLANILLA DE
REMUNERACIONES Y OTROS QUE ESTIME NECESARIOS PARA EL SISTEMA CONTABLE.
2.- ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: BALANCE DE COMPROBACION, ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3.- CULMINADO EL EJERCICIO 2017, SE PROCEDE A LA REGULARIZACION TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA
RENTA Y EL PAGO DE TODOS LOS TRIBUTOS AL 31.12.2017.
4.- CON FECHA 25 DE FEBRERO DEL 2018 LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS ACUERDA LIQUIDAR LA
DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION DE LA EMPRESA, DESIGNADO COMO LIQUIDADOR AL GERENTE
GENERAL. SE PIDE LLEVAR A CABO TODO EL PROCESO DE LA LIQUIDACION, HASTA LA DEVOLUCION DEL
REMANENTE SI HUBIERE HASTA EL CIERRE DE LIBROS CONTABLES Y PRESENTACION DE ESTADOS
FINANCIEROS.