PESUPUESTO DE VENTAS:

Una empresa productora de jugos quiere conocer las variaciones mensuales presupuestadas del primer
trimestres del 2018 con respecto al año pasado para lo cual preparo la siguiente informacion.
Presupuesto de ventas
ESTABLECIMIENTO ENERO FEBRERO MARZO
UNIDADES Alamo 13000 17000 23000
Mtz de la torre 12000 15000 20000
*Precio por unidas es de: $ 14.00
ESTABLECIMIENTO ENERO FEBRERO MARZO
PESOS Poza Rica $ 182,000.00 $ 238,000.00 $ 322,000.00
Tuxpan $ 168,000.00 $ 210,000.00 $ 280,000.00

Se concideran los siguientes inventarios:

INVENTARIO FINAL 4000 6500 10000
INVENTARIO INICIAL 3000 4000 6000
COSTO UNITARIO DE MAT. PRIMA $ 3.20
COSTO DE HORA DE TRABAJO $ 7.00
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 6

Se concideran los siguientes gastos:

GASTO ENERO FEBRERO MARZO

Combustitible de camiones repartidores $ 4,000.00 $ 4,800.00 $ 5,300.00

Depreciacion de equipo de oficina $ 800.00 $ 1,120.00 $ 1,340.00
Depreciaion de maquinaria $ 1,800.00 $ 2,100.00 $ 2,400.00
Impuestos $ 1,300.00 $ 1,500.00 $ 1,800.00
Mano de obra directa $ 7,100.00 $ 8,200.00 $ 8,900.00
Mantenimiento de maquinaria $ 2,400.00 $ 2,600.00 $ 3,000.00
Material indirecto $ 8,200.00 $ 9,000.00 $ 10,000.00
Publicidad $ 1,000.00 $ 1,100.00 $ 1,200.00
Seguros del personal de oficina $ 1,300.00 $ 1,500.00 $ 1,600.00
Seguros del personal de producion $ 5,700.00 $ 6,400.00 $ 6,800.00
Sueldo de choferes de reparto $ 3,200.00 $ 3,900.00 $ 4,100.00
Sueldo de personal de oficina $ 6,000.00 $ 6,300.00 $ 6,600.00
Supervision de la produccion $ 2,500.00 $ 2,800.00 $ 3,500.00
Gratificacion al personal de produccion $ 2,200.00 $ 3,120.00 $ 3,870.00
VICTOR IVAN SALAS HERNANDEZ
*PRESUPUESTO DE PRODUCCION ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de ventas unidades 25000 32000 43000
(+) Inventario final 4000 6500 10000
(=) Subtotal 29000 38500 53000
(-) Inventario inicial 3000 4000 6000
(=) Unidades a fabricar 26000 34500 47000

*PRESUPUESTO DE COMPRA DE M.P. ENERO FEBRERO MARZO

Unidades a fabricar 26000 34500 47000
(+) Inventario final materia prima 4000 6500 10000
(=) Subtotal 30000 41000 57000
(-) Inventario inicial 3000 4000 6000
(=) Necesidad de M.P. a comprar 27000 37000 51000
(x) Costo unitario de Materia Prima $ 3.20 $ 3.20 $ 3.20
(=) Costo de compra $ 86,400.00 $ 118,400.00 $ 163,200.00

*PRESUPUESTO DE CONSUMO DE M.P.D. ENERO FEBRERO MARZO

Unidades requerias en produccion 26000 34500 47000
(x) Costo unitario de Materia Prima $ 3.20 $ 3.20 $ 3.20
(=) Costo de consumo de materia prima $ 83,200.00 $ 110,400.00 $ 150,400.00

*PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ENERO FEBRERO MARZO

Unidades a fabricar 26000 34500 47000
(X) Horas de mano de obra por unidad 0.1 0.1 0.1
(=) Total de horas de trabajo 2600 3450 4700
(x) Costo de una hora de trabajo $ 7.00 $ 7.00 $ 7.00
(=) Necesidad de M.P. a comprar $ 18,200.00 $ 24,150.00 $ 32,900.00

*PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICA. ENERO FEBRERO MARZO

Materiales indirectos $ 8,200.00 $ 9,000.00 $ 10,000.00
(+) Mano de obra $ 7,100.00 $ 8,200.00 $ 8,900.00
(+) Supervicion de la produccion $ 2,500.00 $ 2,800.00 $ 3,500.00
(+) Gratificacion al personal de produccion $ 2,200.00 $ 3,120.00 $ 3,870.00
(+) Mantenimiento de maquinaria $ 2,400.00 $ 2,600.00 $ 3,000.00
(+) Consumo energetico $ - $ - $ -
(+) Seguros personal de produccion $ 5,700.00 $ 6,400.00 $ 6,800.00
(+) Depreciacion $ 1,800.00 $ 2,100.00 $ 2,400.00
(+) Varios $ - $ - $ -
(=) Costo indirecto total $ 29,900.00 $ 34,220.00 $ 38,470.00
*INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERM.ENERO FEBRERO MARZO
Costo de produccion $ 131,300.00 $ 168,770.00 $ 221,770.00
(/) Unidades producidas $ 26,000.00 $ 34,500.00 $ 47,000.00
(=) Costo unitario 5.05 4.89 4.72
(x) Unidades finales 4000 6500 10000
(=) Valor de inventario final $ 20,200 $ 31,797 $ 47,185

*PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA ENERO FEBRERO MARZO

Presupuesto de materia prima $ 83,200.00 $ 110,400.00 $ 150,400.00
(+) Preuspuesto de mano de obra $ 18,200.00 $ 24,150.00 $ 32,900.00
(+) Preuspuesto de costos indirectos $ 29,900.00 $ 34,220.00 $ 38,470.00
(=) Costo de fabricacion $ 131,300.00 $ 168,770.00 $ 221,770.00
(-) Inventario final de productos terminados $ 20,200 $ 31,797 $ 47,185
(=) Costo de venta $ 111,100 $ 136,973 $ 174,585

*PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA ENERO FEBRERO MARZO

Sueldos de choferes de reparto $ 3,200.00 $ 3,900.00 $ 4,100.00
(+) Comisiones $ - $ - $ -
(+) Publicidad $ 1,000.00 $ 1,100.00 $ 1,200.00
(+) Combustible de camiones repartidores $ 4,000.00 $ 4,800.00 $ 5,300.00
(=) Total $ 8,200.00 $ 9,800.00 $ 10,600.00

*PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMON. ENERO FEBRERO MARZO

Sueldos de perosnal $ 6,000.00 $ 6,300.00 $ 6,600.00
(+) Seguros $ 1,300.00 $ 1,500.00 $ 1,600.00
(+) Impuetos $ 1,300.00 $ 1,500.00 $ 1,800.00
(+) Depreciacion $ 800.00 $ 1,120.00 $ 1,340.00
(=) Total $ 9,400.00 $ 10,420.00 $ 11,340.00

*ESTADO DE RESULTADOS ENERO FEBRERO MARZO

Ventas $ 350,000.00 $ 448,000.00 $ 602,000.00
(-)Costo de ventas $ 111,100 $ 136,973 $ 174,585
(=)Utilidad bruta $ 238,900 $ 311,027 $ 427,415
Gasto de venta $ 8,200.00 $ 9,800.00 $ 10,600.00
(+)Gastos de administracion $ 9,400.00 $ 10,420.00 $ 11,340.00
(=)Total de gastos $ 17,600.00 $ 20,220.00 $ 21,940.00
(=)Utilidad antes de ISR $ 221,300 $ 290,807 $ 405,475
(-)ISR $ 66,390 $ 87,242 $ 121,643
(=) Utilidad neta $ 154,910 $ 203,565 $ 283,833
TRIMESTRE
100000
20500
120500
13000
107500

TRIMESTRE
107500
20500
128000
13000
115000

$ 368,000.00

TRIMESTRE
107500
9.6
$ 1,032,000.00

TRIMESTRE
107500
0.3
10750
21
75250

TRIMESTRE
$ 27,200.00
$ 24,200.00
$ 8,800.00
9190
$ 8,000.00
$ -
$ 17,190.00
$ 6,300.00
$ -
$ 100,880.00
TRIMESTRE
521840
107500
14.6603946963
20500
$ 99,182.35

TRIMESTRE
$ 344,000.00
$ 75,250.00
$ 102,590.00
$ 521,840.00
$ 99,182
$ 422,658

TRIMESTRE
$ 11,200.00
$ -
$ 3,300.00
$ 14,100.00
$ 28,600.00

TRIMESTRE
$ 18,900.00
$ 4,400.00
$ 4,600.00
$ 3,260.00
$ 31,160.00

TRIMESTRE
$ 1,400,000.00
$ 422,658
$ 977,342
$ 28,600.00
$ 31,160.00
$ 59,760.00
$ 917,582
$ 275,275
$ 642,308