FILA A

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

A continuación se presenta los saldos de cuentas del Balance General al 31 de diciembre de 2010

GOBIERNO MUNICIPAL

Banco 70.000 Depreciación acumulada equipo de

oficina y muebles 15.000
Fondo Rotatorio 6.000 Retenciones a pagar corto plazo 8.000
Fondos en Avance 5.000 Cuentas a pagar a corto plazo 12.000
Existencia de la administración central 15.000 Reserva por Revalúo Técnico 15.600
Acciones y participaciones de capital 26.000 Patrimonio Público 115.000
Construcciones en proceso de bienes de Resultados del Ejercicio 54.000
dominio público 115.000
Construcciones en proceso de bienes de Ajuste de capital 14.600
dominio privado 84.000
Equipo de Oficina y Muebles 20.000

Las transacciones para la gestión 2011 son:

1. Se recibieron recursos provenientes de transferencias del Tesoro General de la Nación el mismo que
asciende a Bs 150.000 depositándose en cuenta corriente.
2. Se pagan las deudas de la gestión anterior por concepto de retenciones con cheque
3. Se reciben la rendición de cuentas de los fondos en avance por concepto de viáticos Bs 1.800 depositando
el saldo en cuenta corriente.
4. Con recursos del fondo rotatorio se paga la compra de dos pasajes aéreos por Bs 3.245 y el saldo se
deposita en Bancos.
5. Se paga la planilla de sueldos por Bs 10.500
6. En fecha 10 de abril de la presenta gestión se adquiere equipo de oficina y muebles por Bs 8.000 y una
acción telefónica en Bs 5.000, devengándose y pagando el total con cheque.
7. Se paga Bs 2.500 para la construcción de bienes de dominio público, con lo cual se concluye y se entrega a
la comunidad.
8. En fecha 02 de noviembre se vende equipo de oficina y muebles en Bs 14.000 cuyo costo es de Bs 8.500 y
su depreciación acumulada es Bs 850 por lo cual se recibe cheque.
9. En fecha 20 de noviembre se vende acciones telefónicas por Bs 16.000 siendo su costo Bs 9.600
cobrándose en efectivo.
10. Se percibe recursos por recaudación de impuestos municipales Bs 200.000 depositándose en cuenta
corriente.
11. Al cierre de la gestión la depreciación de los activos fijos alcanza a Bs 1.200

Se pide al 31 de diciembre de 2011

Registros Contables
Balance General y Estado de Resultados
 DETALLE DEBE HABER
------------------------------ 1 -----------------------------
Banco 70.000
Fondo Rotatorio 6.000
Fondos en Avance 5.000
Existencia de la Administración central 15.000
Acciones y participaciones de capital 26.000
Construcciones en proceso de bienes de dominio público 115.000
Construcciones en proceso de bienes de dominio privado 84.000
Equipo de oficina y muebles 20.000
Depreciación acumulada equipos de oficina y muebles 15.000
Retenciones a pagar corto plazo 8.000
Cuentas a pagar corto plazo 12.000
Reserva por revalúo técnico 15.600
Patrimonio público 115.000
Resultado del ejercicio 54.000
Ajuste de capital 14.600
Capital 106.800
------------------------------ 2 -----------------------------
Resultados del Ejercicio 54.000
Resultados Acumulados 54.000
------------------------------ 3 -----------------------------
Banco 150.000
Transferencias TGN 150.000
------------------------------ 4 -----------------------------
Retenciones a pagar corto plazo 8.000
Banco 8.000
------------------------------ 5 -----------------------------
Viáticos 1.800
Banco 3.200
Fondos en Avance 5.000
------------------------------ 6 -----------------------------
Pasajes Aéreos 3.245
Banco 2.755
Fondo Rotatorio 6.000
------------------------------ 7 -----------------------------
Sueldos y Salarios 10.500
Banco 10.500
------------------------------ 8 -----------------------------
Equipos de Oficina y Muebles 8.000
Acciones telefónicas 5.000
Cuentas por pagar 13.000
------------------------------ 9 -----------------------------
Cuentas por pagar 13.000
Banco 13.000
------------------------------ 10 -----------------------------
Construcciones en proceso de bienes de dominio público 2.500
Banco 2.500
 ------------------------------ 11 -----------------------------
Afectación en construcción de bienes de dominio público 117.500
Construcciones en proceso de bienes de dominio público 117.500
------------------------------ 12 -----------------------------
Cuentas de Orden Deudoras 117.500
Cuentas de Orden Acreedoras 117.500
------------------------------ 13 -----------------------------
Banco 14.000
Depreciación Acumulada 850
Equipo de oficina y muebles 8.500
Ingreso en venta de activos 6.350
------------------------------ 14 -----------------------------
Caja 16.000
Acciones Telefónicas 9.600
Ingreso en Venta de Activos 6.400
------------------------------ 15 -----------------------------
Depreciación Activos Fijos 1.200
Depreciación Acumulada Activos fijos 1.200
------------------------------ 16 -----------------------------
Banco 200.000
Impuestos Municipales 200.000

ESTADO DE RESULTADOS
Por el Ejercicio Terminado al 31 de diciembre de 2011
(Expresado en Bolivianos)

INGRESOS
Transferencias TGN 150.000
Ingreso en Venta de Activos 12.750
Impuestos Municipales 200.000
TOTAL INGRESOS 362.750
Menos:
GASTOS
Viáticos 1.800
Pasajes Aéreos 3.245
Depreciación Activos Fijos 1.200
Sueldos y Salarios 10.500
TOTAL GASTOS 16.745

TOTAL RESULTADO DEL EJERCICIO 346.005

 BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2011
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
Caja 16.000 Cuentas a Pagar CP 12.000
Banco 405.955 TOTAL PASIVO 12.000
Existencia Administración Central 15.000
Acciones y Participaciones de capital 21.400 PATRIMONIO
Construcciones en Proceso B.D. Privado 84.000 Capital 106.800
Equipo de Oficina y Muebles 19.500 Reserva por Revalúo Técnico 15.600
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina -15.350 Patrimonio Público 115.000
Resultado Acumulado 54.000
Resultado del ejercicio 346.005
Ajuste de Capital 14.600
Afectación en Construcción de
Bienes de Dominio Público -117.500
TOTAL PATRIMONIO 534.505
TOTAL ACTIVO 546.505 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 546.505

MAYORES

Banco Equipo de Oficina Dep. Acum. Eq. Oficina y M.

70.000 10.500 20.000 8.500 850 15.000
150.000 13.000 8.000 1.200
3.200 8.000
14.000 2.500
2.755
200.000
439.955 34.000 28.000 8.500 850 16.200
405.955 19.500 15.350

Acciones y Participaciones Construcciones B.D. Público Cuentas por pagar CP

26.000 9.600 115.000 117.500 13.000 12.000
5.000 2.500 13.000

31.000 9.600 117.500 117.500 13.000 25.000

21.400 12.000