PLAN GLOBAL DE AUDITORIA

OBJETIVOS

Objetivos Generales
1. Verificar la correcta valoración de las partidas de acuerdo con Normas
Internacionales de Información financiera (NIIF) y su adecuada presentación en
los estados financieros.
2. Comprobar precisión de cálculos la correcta valoración de los inventarios.
3. Confirmar que la empresa sea propietaria del inventario.

4. Evaluar el control interno en los inventarios.

Objetivos Específicos
1. Verificar la existencia física de los recursos inventarios con que cuenta la
entidad.
2. Comprobar si se presentan todos los fondos y depósitos existentes.
3. Determinar si los inventarios que se representan en los estados financieros son
auténticos
4. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos políticas y prácticas que
se siguen en la administración de los inventarios

5. Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos de control de

inventarios.
 INVESTIGACION PRELIMINAR

Tipo De Empresa

La compañía Librería Bookhouse S.A. cuyo objeto social es la compra y venta de

libros de todos los géneros, en el cual lleva en el mercado 20 años. Se encuentra
ubicado en la ciudad de Bogotá en Calle 39 57 D 05. Su representante legal es el
señor Eduardo Ramírez Rondón, el contador Luis Felipe López y la auxiliar
contable Andrea Martínez.

Circunstancias Económicas Y Tendencias Del Negocio

La mayoría de las compras de inventario están a cargo del jefe comercial.
La compañía tiene una participación en el mercado de sus productos de 65%.
Con respecto a la competencia, sin embargo se están estableciendo tácticas de
Mercadeo moderna para contrarrestarlas y disminuir el impacto de la crisis
económica que actualmente está viviendo el país.

Políticas Y Prácticas De Inventario

La Compañía utiliza entre otras, las siguientes políticas y prácticas contables:

# En el manejo de los inventarios la cantidad que se busca tener un stock mínimo
de 10 días.
# La realización de los pedidos se hace semanalmente a los proveedores por
medio de su página virtual.
#La facturación y los inventarios se realiza por el sistema de información syscom.
# La contabilidad se lleva por el sistema contable HELISA.
 ALCANCE DE LA AUDITORIA

1. Evaluación del área de almacén en lo que corresponde a:

# Inventario periódico o permanente
# Listado de inventarios vs saldo en libros

# Verificar compras vs inventarios

# Revisar compras ventas corte fin de año
# Confirmar perdidas por robo incendio, o inundación
# Realizar inventario físico, determinar diferencias y hacer ajustes
# Verificar informes de salida y entrada
# Hacer seguimiento o traslados
# Confirmar mercancías recibidas en firma y en consignación
# Método de valorización de inventario y sus cambios
# Verificar la constitución de la provisión para protección de inventarios con el fin
de cubrir continencias de pérdidas.
# Procedimientos administrativos y normas del área de compras

2. Evaluación del sistema de gestión de inventario

# Evaluación del Sistema de Gestión de Inventario en operación (flujo de

información, procedimientos, documentación, organización de archivos, controles,
utilización del sistema, etc.).
# Evaluación del avance de los sistemas en desarrollo y congruencia con el diseño
general.
# Evaluación de prioridades y recursos asignados (humanos y equipos de
cómputo), capacidad y utilización.

3. Seguridad física del sistema de gestión de inventario.

 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR DE AUDITORÍA

1. Preparar, reunir y clasificar la información o datos necesarios para identificar la

información respectiva de todos los clientes de la empresa, con la técnica de
auditoría de confirmación negativa ya que la empresa tiene bastantes
proveedores, para determinar la relación de estos con los inventarios existentes, y
el flujo de los mismos, por medio de la preparación de una cédula con estos datos.
2. Preparar una cédula de datos correspondientes a fondos existentes, y
representación monetaria de los inventarios existentes y ya salientes, para
determinar que el valor real de las mercancías existentes concuerden con los
saldos registrados contablemente, y que estos estén registrados conforme a las
Normas Internacionales de Información financiera (NIIF).
3. Elaboración de un diagrama del flujo de los inventarios, el flujo de efectivo de
los mismos, registro de ingresos y salidas de efectivo.
4. Elaboración de un diagrama de inventarios y el costo de los mismos, teniendo
en cuenta el ciclo de adquisición de las mercancías y el pago de estas, además
del ciclo nominal y del personal, en relación con la influencia de estos ciclos en el
manejo de los inventarios.
5.Revisar y comprobar la autenticidad de documentos relacionados con la compra
de mercancías y la facturación respectiva conforme a normas legales vigentes.
6. Verificar los procedimientos de control interno de la empresa, manejo de
inventarios, métodos, almacenamiento y clasificación. Manejo de descuentos y
rebajas. Procedimientos de devoluciones de mercancías.
7.Comprende todos aquellos artículos, materiales, suministros, productos y
recursos renovables y no renovables, para ser utilizados en procesos de
transformación, consumo, alquiler o venta dentro de las actividades propias del
giro ordinario de los negocios del ente económico.

Se incorporan entre otras las siguientes cuentas: materias primas, productos en

proceso, obras de construcción en curso, cultivos en desarrollo, productos
terminados, semovientes, materiales, repuestos y accesorios, así como inventarios
en tránsito.