Este documento va con destino a los alumnos de la asignatura que toman clases en las horas

de la tarde el día miércoles.

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA DE GESTION
1. Levantamiento General de Megaprocesos y Procesos principales de cada megaproceso.
2. Ficha de Levantamiento de Procesos
3. Diagramas de Flujo de los procesos principales detallados en el punto 2.
4. Planificación de la Auditoria de Gestión

EJEMPLO DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS PARA UNA EMPRESA

INDUSTRIAL
Mega Procesos Procesos Principal
1. Compras. - Compra de Materias Primas.
- Compra de Activo Fijo.

2. Ventas. - Ingresos por Ventas Nacionales.

- Ingresos por Ventas
Internacionales.
- Ingresos por Ventas Varias
(Activo Fijo, a minoristas, etc.)

3. Administración de R.R.H.H. - Administración de Personal.

- Remuneraciones.
- Selección.
- Capacitaciones.

4. Egresos. - Pago a proveedores.

- Pago a Acreedores.
- Pago de Compromisos
Financieros.
- Pago de Remuneraciones.

5. Producción. - Control de Calidad.

- Terminación y Productos Finales.
- Almacenamiento.

6. Contabilidad y Finanzas - Evaluación de Proyectos

- Registro de documentación
- Elaboración y presentación de
Informes Financieros.

7. Auditoría y Control de Gestión. - Control interno y gestión

empresarial.
- Evaluación y control de riesgos
- Correcciones y aplicación.

Docente: CARLOS EDUARDO AGUIRRE

 FICHA DE LEVANTAMIENTO DE PROCESOS
1 MEGAPROCESO: Administración de R.R.H.H.
Proceso Principal: Remuneraciones
Responsable del Jefe de Personal, el cual se apoya en las áreas de R.R.H.H., Finanzas
2 Proceso: y Contabilidad de la empresa.
3 Entrevistado(s): Jefe de Personal
4 Descripción del Proceso:
Proceso que se preocupa de determinar y registrar las remuneraciones, de acuerdo a parámetros
establecidos en los contratos de trabajo y exigencias legales, haciendo la recaudación y entrega de
los recursos de manera oportuna, a través de la emisión de la liquidación de sueldo y la
transferencia de fondos.
5 Objetivo del Proceso:
Administrar y registrar las remuneraciones en forma confiable y oportuna.
6 Comienzo del Proceso: Fin del Proceso:
Elaboración del contrato. Pago al trabajador
7 Sub-Procesos:
1. Identificación de remuneración para el cargo, según Estudio de Mercado.
2. Formulación del contrato del trabajador.
3. Recepción del contrato.
4. Imputación de remuneración fija de acuerdo a contrato.
5. Adición de remuneración variable y de incentivos (si corresponde).
6. Determinación de pagos previsionales.
7. Determinación del impuesto correspondiente.
8. Pago efectivo de la remuneración.
8 Identificar Entradas (¿Qué? y ¿Desde quién?): Identificar Salidas (¿Qué? y ¿A quién?):
¿Qué? : El contrato ¿Qué? : Liquidación
¿Quién? : R.R.H.H ¿Quién? : Departamento de personal.
¿Desde quién?: Reclutamiento de R.R.H.H. ¿A Quién? : Al trabajador.
¿Qué Sistema de Información apoya el Proceso? ¿Se cuenta con RRHH suficientes y
9 (automatizados y/o manuales) competentes?
Sí, se cuenta con suficientes R.R.H.H., ya
que cuenta con el personal adecuado en el
proceso de remuneraciones que permite
ejecutar toda la gestión de acuerdo a los
objetivos propuestos.

10 Datos Almacenados y Usados por el Proceso: Otra Información

1. Datos personales de los trabajadores

2. Planilla de Remuneraciones
3. Cantidad de horas trabajadas
4. Sistemas de previsión y salud de los trabajadores
Factores Críticos de Éxito Indicadores claves de desempeño
11 utilizados
1. Cálculo del pago. 1. Medida que indique el porcentaje de
reclamos de los trabajadores por mal
cálculo de su remuneración. (Nº de
reclamos por mal cálculo de
remuneraciones/Nº Total Remuneraciones
Pagadas) x 100
2. Oportunidad en el pago de la remuneración. 2. Índice que identifique los reclamos por
días de retraso en el pago de
remuneraciones. (Nº de reclamos por
demora en el pago de la
remuneraciones/Nº Total de
remuneraciones a pagar) x 100
EJEMPLO DE UN DIAGRAMA DE FLUJO DE UN PROCESO

Flujograma Proceso de Remuneraciones

Departamento Departamento
de RR. HH. de Contabilidad y Finanzas
Inicio

Estudio de
mercado

Contrato

Cálculo de
renta fija

Cálculo de
renta variable
e incentivos

Cálculo
retenciones

Solicitud de pago Solicitud de pago

Registro
Contable

Recepción de Autorización para

autorización realizar los pagos

Comprobación
remuneración
correcta

Registro de
remuneración en el
sistema

Comprobación
remuneración

Cargo de
SI
Acepta remuneración en
cuentas corrientes

NO

Reproceso de Fin del

comprobación proceso
 EJEMPLO DE LA PLANIFICACION DE LA UDITORIA DE GESTION

1. MATRIZ DE CRITERIO DE RIESGO

Analice por cada proceso los factores de riesgo que no permiten que el proceso se lleve a
feliz término. Califique el impacto del riesgo como alto, medio o bajo; y defina las reglas
dentro de cada parámetro.

Proceso Factor de Impacto

Principal Riesgo
Compra de Materia Alza de precio de las materias
Prima. primas, principalmente del
precio del cobre.
Alto Medio Bajo
Subida de precio de la Subida de precio de la Subida de precio de la
libra de cobre, igual o libra de cobre, superior libra de cobre en 10
superior a 50 centavos a 10 centavos de dólar e centavos de dólar,
de dólar, comparado inferior a 50 centavos comparado con la
con la proyección de de dólar, comparado proyección de precios
precios del cobre con la proyección de del cobre efectuada por
efectuada por la precios del cobre la empresa.
empresa. efectuada por la
empresa.

Demora en la recepción de la Demora igual o Demora, igual o Demora de un día por

compra de las materias Primas. superior a 5 días, por superior a 2 días e sobre el estándar de la
sobre el estándar de la inferior a 5 días, por empresa. (estándar = un
empresa. (estándar = un sobre el estándar de la día)
día) empresa. (estándar = un
día)
Compra de Activo Demora en dejar instaladas y Demora igual o Demora, igual o Demora de un día por
Fijo operativas las maquinarias y superior a 4 días, por superior a 2 días e sobre el estándar de la
equipos del activo fijo. sobre el estándar de la inferior a 4 días, por empresa. (estándar = 2
empresa. (estándar = 2 sobre el estándar de la días)
días) empresa. (estándar = 2
días)
Ingresos por Ventas Tardanza en abastecimiento de Incumplimiento de Incumplimiento de Incumplimiento de
Nacionales. Clientes. pedidos igual o superior pedidos igual o superior pedidos menor al 10%
al 20% de estos. al 10% e inferior al de estos.
20% de estos.
 2. MATRIZ DE RIESGO
De conformidad con la matriz anterior, determine el nivel de impacto al riesgo por cada
proceso.

Proceso Factor de Impacto Probabilidad de

Principal Riesgo Alto Medio Bajo Ocurrencia
Compra de Materia Alza de precio de las Subida de precio de Alta
Prima. materias primas, la libra de cobre, en
principalmente del precio 30 centavos de dólar,
del cobre. comparado con la
proyección de
precios del cobre
efectuada por la
empresa.

Demora en la recepción de Demora de 2 días Alta

la compra de las materias por sobre el estándar
Primas. de la empresa.

Compra de Activo Demora en dejar instaladas Demora de un Baja

Fijo y operativas las día por sobre el
maquinarias y equipos del estándar de la
activo fijo. empresa.
Ingresos por Ventas Tardanza en Incumplimiento Baja
Nacionales. abastecimiento de Clientes. de pedidos de un
2% de estos.

Quiebre del Lazo Sin disminución Baja

Comercial. de ventas.
Período de Cobro. Período Baja
promedio de
cobro de 14 días

Ingresos por Ventas Tardanza en Sin Baja

Internacionales abastecimiento de Clientes. incumplimiento
de pedidos.