COOPERATIVA DE TAXIS “JESÚS DEL GRAN PODER”

ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE

CUENTAS ANÁLISIS HORIZONTAL ANÁLISIS

VERTICAL

EXPRESADO EN 2014 2015 Valor Valor Valor 2015 2014

DÓLARES Absoluto Relativo de
Razón
ACTIVOS
ACTIVOS 38,994.77 44,843.99 5,849.22 15.00% 1.15 83.57% 81.12%
CORRIENTES
Caja 30.00 34.50 4.50 15.00% 1.15 0.06% 0.06%
Bancos 10,576.53 23,162.91 12,586.38 119.00% 2.19 43.17% 22.00%
Prestamos por 25,750.00 20,612.50 -5,137.50 -19.95% 0.80 38.41% 53.57%
Cobrar a Socios
IVA en Compras 2,431.94 796.73 -1,635.21 -67.24% 0.33 1.48% 5.06%
Anticipo IRF 206.30 237.35 31.05 15.05% 1.15 0.44% 0.43%
0.00% 0.00%
ACTIVOS NO 9,076.96 8,814.42 -262.54 -2.89% 0.97 16.43% 18.88%
CORRIENTES
PROPIEDAD,
PLANTA Y EQUIPO
Equipo, Muebles y 4,430.92 4,430.92 0.00 0.00% 1.00 8.26% 9.22%
Enseres
(-)Dep. Acum. -828.49 -953.76 -125.27 15.12% 1.15 -1.78% -1.72%
equipo, muebles y
enseres
Equipos de 1,382.99 1,382.99 0.00 0.00% 1.00 2.58% 2.88%
cómputo y paq. Inf.
(-)Dep. Acum. -908.46 -1,045.73 -137.27 15.11% 1.15 -1.95% -1.89%
equipos y paq. Inf.
Terreno 5,000.00 5,000.00 0.00 0,00 1.00 9.32% 10.40%

TOTAL ACTIVOS 48,071.73 53,658.41 5,324.14 11,62 100.00% 100.00%

PASIVOS
PASIVOS
CORRIENTES
IESS por pagar 189.52 207.45 17.93 9.46% 1.09 39% 43%
IVA por pagar 30% 8.32 12.36 4.04 48.56% 1.49 2% 3%
IVA por pagar 70% 10.06 11.57 1.51 15.01% 1.15 2% 2%
IVA por pagar 272.16 312.98 40.82 15.00% 1.15 56% 64%
100%
IRF por pagar 1% 2.24 11.35 9.11 406.70% 5.07 0% 2%
IRF por pagar 2% 3.74 3.24 -0.5 -13.37% 0.87 1% 1%
TOTAL PASIVOS 486.04 558.95 72.91 15.00% 1.15 100% 115%

PATRIMONIO
Capital Social 11599.58 11715.44 115.86 1.00% 1.01 24.38% 22.06%
Reserva Legal 282.24 324.58 42.34 15.00% 1.15 0.59% 0.61%
 Fondo de 70.56 81.14 10.58 14.99% 1.15 0.15% 0.15%
asistencia social
5%
Ahorros cert. 11290.56 16464.14 5173.58 45.82% 1.46 23.73% 31.01%
Aportación
Ahorros cert. 34.59 39.78 5.19 15.00% 1.15 0.07% 0.07%
Aport. 6%
Ingresos de Socios 23200 23200 0 0.00% 1.00 48.75% 43.69%
Ingresos por 428 492.2 64.2 15.00% 1.15 0.90% 0.93%
multas
Excedente a 680.16 782.18 102.02 15.00% 1.15 1.43% 1.47%
repartir
TOTAL 47585.69 53099.46 5513.77 11.59% 1.12 100.00% 100.00%
PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y 48.071.73 53.658.41
PATRIMONIO

ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

De acuerdo al análisis realizado se puede decir que la institución tiene problemas de liquidez ya que
la mayor representación del efectivo está en el cobro a los socios que representa más del 35% que
se debe recuperar en un corto plazo que sin no se lo hace este porcentaje seguirá aumentando y se
verá afectada la institución como tal. Con esto se podría decir que no existe un incentivo al ahorro
o el desconocimiento de un control o políticas que deberían poner en práctica.

El dinero en el banco del 44% del total de los activos, esta es una representación de que se podría
usar para un caso fortuito porque es un valor medio; al igual que caja y que dentro de este rubro se
debe tener por lo menos para cubrir una necesidad urgente que debería ser del 2.5% en caso de que
lo requiera el contador o la secretaria.

Con respecto a propiedad, planta y equipo según el análisis es muy bajo debido a que en forma
anual se deprecian y su valor es muy bajo, lo que representa un desgaste en su equipamiento, y que
no es suficiente para el desarrollo de las actividades.

En el caso de los pasivos representan el 56% lo que significa que se tiene deudas con el estado y
que se debería tomar medidas que faciliten la recuperación en un corto tiempo si esto no llegara a
recurrir, la institución se vería afectada ya que representa más deuda que liquidez, lo que se
recomienda es controlar mejor los rubros del activo para poder compensar las deudas que se tiene
con terceras personas.

Con relación al patrimonio, el rubro más representativo es el ingreso de socios representando el

43% lo que significa que existe mayor capital dentro de la institución lo que lleva a pensar que
dentro de la misma existe una mayor rotación de los socios en cuanto a la entrada y salida por lo
que genera dudas sobre la aplicación de las leyes sobre el cooperativismo en la actualidad. Como
resultado del análisis se deberá tomar decisiones rápidas para cambiar estos niveles bajos de
liquidez, por lo que conlleva a realizar un minucioso análisis de que está pasando con la institución
y con la aportación de cada uno de los socios.

ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Los valores obtenidos durante el periodo 2014 y 2015 se puede decir que existe mucha variación ya que
el valor de bancos aumentó en 119% lo que conlleva a que los socios pagaron más durante este último
año, pero aún no se logra reducir a un 80 % lo que se debe esperar para que reduzca el grado de morosidad
que tiene para con la cooperativa.

Dentro de la entidad se debe proceder a la aplicación de nuevas estrategias para captar y concientizar a
los socios sobre qué objetivos se debe impulsar para lograr mejorar la imagen de la cooperativa, mejorando
las bases sobre las que se constituyó la entidad.

En cuanto a los activos fijos no existe variación por cuanto se ha aplicado el mismo método de depreciación
que es la lineal; en general el activo podría decirse que tuvo un movimiento un poco alto debido a que el
desempeño no fue lo suficiente, para llegar a cumplir una gestión más eficiente y concisa.

El grupo de los pasivos representa un 15% más de deuda lo que significa la existencia de debilidades para
el pago, daría como resultado la falta de control para el pago de estas obligaciones que debe tomarse en
cuenta la fecha de pago.

Los valores obtenidos en el análisis horizontal, demuestra que el control contable y financiero deben ir de
la mano ya que son los puntos importantes por los que la entidad debe darse cuenta en que puntos o
procesos son los que debería corregir o cambiar para continuar en marcha y con buena predisposición para
enfrentar tiempos de crisis.

COOPERATIVA DE TAXIS “JESÚS DEL GRAN PODER”

ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
CUENTAS ANÁLISIS HORIZONTAL ANÁLISIS
VERTICAL
EXPRESADO EN DÓLARES 2014 2015 Valor Valor Valor de 2015 2014
Absoluto Relativo Razón
INGRESOS
INGRESOS
ADMINISTRATIVOS Y
SOCIALES
Por cuotas de administración 21,846.00 25,002.90 3,156.90 0.14 1.14 0.63 0.65
Por intereses 7,202.36 8,282.71 1,080.35 0.15 1.15 0.21 0.21
Otros ingresos 4,511.82 6,188.59 1,676.77 0.37 1.37 0.16 0.13
TOTAL INGRESOS 33,560.18 39,474.20 5,914.02 0.18 1.18 1.00 1.00
GASTOS

GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN Y VENTA
Remuneraciones 12738.48 14640.25 1901.77 14.93% 1.15 37.09% 37.96%
BENEFICIOS SOCIALES
Décimo tercer sueldo 1061.54 1225.77 164.23 15.47% 1.15 3.11% 3.16%
Décimo cuarto sueldo 1168 1333.2 165.2 14.14% 1.14 3.38% 3.48%
APORTES AL IESS 0.00%
Aporte patronal 1285.2 1477.08 191.88 14.93% 1.15 3.74% 3.83%
Fondos de reserva 881.64 1014 132.36 15.01% 1.15 2.57% 2.63%
GASTOS GENERALES
SERVICIOS
Seguros 47.28 58.37 11.09 23.46% 1.23 0.15% 0.14%
MATERIALES Y
SUMINISTROS
Materiales de oficina 464.48 564.15 99.67 21.46% 1.21 1.43% 1.38%
Materiales de limpieza 103.68 112.23 8.55 8.25% 1.08 0.28% 0.31%
IMPUESTOS
CONTRIBUCIONES Y
MULTAS
Impuestos 375.28 413.57 38.29 10.20% 1.10 1.05% 1.12%
DEPRECIACIONES
Depreciación muebles 216.52 250 33.48 15.46% 1.15 0.63% 0.65%
Depreciación equipos de 190.95 221.59 30.64 16.05% 1.16 0.56% 0.57%
cómputo
SERVICIOS BÁSICOS
Agua potable 27.52 33.65 6.13 22.27% 1.22 0.09% 0.08%
Energía eléctrica 163.08 190.54 27.46 16.84% 1.17 0.48% 0.49%
Teléfono 655.48 658.81 3.33 0.51% 1.01 1.67% 1.95%
Arriendo 1567.64 1602.79 35.15 2.24% 1.02 4.06% 4.67%
MANTENIMIENTO Y
REPARACIÓN
Mant. Equipos de oficina 127.8 164.97 37.17 29.08% 1.29 0.42% 0.38%
OTROS GASTOS
Movilización 2228 3562.2 1334.2 59.88% 1.60 9.02% 6.64%
VARIOS 1731.66 2091.41 359.75 20.77% 1.21 5.30% 5.16%
Fiestas cantonales 2268 2806.2 538.2 23.73% 1.24 7.11% 6.76%
Navidad 4800 4900 100 2.08% 1.02 12.41% 14.30%
Deportes 834.1 959.22 125.12 15.00% 1.15 2.43% 2.49%
TOTAL GASTOS 32936.33 38280
UTILIDAD O PERDIDA DEL 623.85 1194.2
EJERCICIO
ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

En el estado de resultados apreciamos que no existe mucha variación ya que en el 2014 y 2015 significa
que los ingresos y gastos se fueron consumiendo en cantidades equilibradas ya que como resultado fue
muy poca la utilidad, y a la vez exista decremento en la distribución de las utilidades, por consiguiente se
debe analizar para los siguientes años los rubros que implican el presupuesto anual, que se deberá también
mostrar los debidos justificativos para la asignación de la partida.

Los ingresos se deberían incrementar de acuerdo a las cuotas de ingresos de socios ya que con la
aportación que se realiza, solventaría de mejor manera los gastos que a futuros se realicen en función a lo
previsto por la directiva de la cooperativa de taxis.

ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

Podemos apreciar que se ha incrementado en un porcentaje muy bajo lo cual indica que sus ingresos son
bajos pero sus gastos son altos esto quiere decir que se ha invertido más en los sueldos, beneficios y
aportes que sin lugar a duda se incrementaran cada año, lo que significa invertir más para gastar, pero
una de las políticas que se indica es el de reducir al mínimo los gastos indicando el motivo y su
correspondiente documento contable que respalde la transacción que se realiza.
Los gastos de movilización en el periodo representan más del 50% lo que significa que se debería reducir
ya que este gasto solo se utilizará para hacer trámites que no se hacen en la ciudad, lo que debe aplicarse
en este caso es el de disminuir más de 10 veces para realizar el trámite en dos días que es lo máximo que
se debería resolver para ya tener utilidades mucho más altas.