DATOS COMPAÑÍA

THE SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

PROYECTO: 1-101 FECHA: 05 DE MARZO DE 2015
DIVISION O DEPARTAMENTO: Compañía
Originado por: Jesus, Estefania y Elia
Evaluaciones: 20
Domicilio: Col Caminos Calle Fernando Casas Aleman numero 10
Localidad: Xalapa, Veracruz
Sociedad Anonima
Socios: 3
Capital Social: $120 000
A
NG COMPANY
 Manual de Procedimientos de la Superior Manufacturing Company
1 Objetivos del programa de planificación y control de utilidades.
2 Responsabilidades y procedimientos en la evaluación anual de las variables ambientales que afectan al futuro éxito de la com
3. Evaluación anual, por el comité ejecutivo, de la declaración de los objetivos generales de la compañía.
4. Indicación, por parte de la administración superior, de las medidas específicas de la com¬pañía, sobre una base anual:
a. Objetivo de crecimiento.
b. Objetivo de rendimiento sobre la inversión.
c. Objetivos sociales.
5 Desarrollo de estrategias básicas por parte de la administración ejecutiva
6 Procedimiento para desarrollar los planes de utilidades:
a. Distribución de las premisas de planificación.
b. Planes de utilidades
c. Responsabilidades por la preparación de los planes de utilidades
d. Puesta en marcha de los presupuestos departamentales —el gerente de cada departa¬mento
e. Aprobaciones de los planes de utilidades
7 Calendario de la planificación de utilidades (los planes estratégico y táctico de utilidades se preparan simultáneamente)
pany

fectan al futuro éxito de la compañía.

mpañía.
a, sobre una base anual:

eparan simultáneamente)
 Declaración de los objetivos

El objetivo general de largo plazo, de Superior Manufacturing Company, es crear y mantenerun ambiente empres
que eleve al máximo el interés y las motivaciones de todos sus empleados. Este clima debe caracterizarse por
acciones honestas y rectas de elevado tono ético; altas normas de desempeño y recompensas realistas y justas po
esa competencia.

Otro objetivo general de la compañía es incrementar las ventas mediante la expansión de sus operaciones
incursionando en nuevos productos y nuevas áreas geográficas. Este objetivo de crecimiento de la compañía impl
a su vez, la ampliación del número de empleados, de las instalaciones y de los recursos financieros. Concretamen
el objetivo de crecimiento de la compañía es expandirse a una tasa más rápida que la industria en la que opera.

Un objetivo general es desarrollar un número creciente de clientes que confíen en los productos que distribuye la
compañía y en la honestidad básica de todos los repre¬sentantes de la misma, y de la propia compañía en genera
Para cumplir este objetivo global, pretendemos fabricar y distribuir únicamente productos de calidad y mantener
nivel de excelencia elevado en la fabricación de esos productos.

Otro de los objetivos generales es desempeñar el papel de un ciudadano corporativo responsable en el más vasto
entorno de la comunidad. Este papel implica la participación responsable en los asuntos de la comunidad y en la
promoción de programas ambiciosos dirigidos a mejorar el bienestar social y económico de la ciudadanía en gene
Congruente con nuestros objetivos de utilidades, la compañía emprenderá programas para capacitar y emplear a
personas de toda condición social, con particular énfasis en los necesitados.

El último objetivo general de la compañía es operar con una filosofía positiva y dinámica de administración, la cua
vital para una compañía competitiva y en crecimiento. En el cumplimiento de este objetivo, los esfuerzos de largo
plazo serán planificados y ejecuta¬dos para aumentar, continua y consistentemente, la destreza y habilidades de l
administración en todos los niveles y aprovechar plenamente las técnicas e innovaciones más avanzadas, a medid
que se desarrollen
 y mantenerun ambiente empresarial
clima debe caracterizarse por
recompensas realistas y justas por

ansión de sus operaciones

crecimiento de la compañía implica,
cursos financieros. Concretamente,
ue la industria en la que opera.

en los productos que distribuye la

de la propia compañía en general.
productos de calidad y mantener un

ativo responsable en el más vasto

asuntos de la comunidad y en la
onómico de la ciudadanía en general.
ramas para capacitar y emplear a las

inámica de administración, la cual es

te objetivo, los esfuerzos de largo
nte, la destreza y habilidades de la
vaciones más avanzadas, a medida
 Declaracion de Metas

1. Objetivo de crecimiento —un crecimiento anual de 4 por ciento en el volumen de ventas para los próximos ci
20X2 debe ser aproximadamente de 3% y, para el siguiente año, cerca de 4%, y después deberá exceder al 4%, e
plan a cinco años.
2.Objetivo de la compañía —En el Se financiarán de manera apropiada esfuerzos de ventas agresivos y sofisticad
el rendimiento sobre la inversión —24% antes de impuestos; el rendimiento real sobre la inversión para el año en
de 22%.
3. Los objetivos de márgenes de utilidad son como sigue.
4 Objetivo del flujo de efectivo —generar internamente suficiente efectivo para el reembolso de las deudas.

5. Objetivo de investigación —emprender y completar el análisis y la evaluación del producto X para mejorar su
con, y probar, la pertinencia de ciertas sugerencias de los clientes acerca de los productos X y Y. Continuar activ
desarrollar nuevos productos.

6. Objetivo del control de costos —los planes deben incluir un compromiso de mejorar el control de los costos en
administración y relacionar los desembol¬sos con la producción (productividad). Se emplearán presupuestos flexi
éstos.

7. El plan de utilidades incluirá la puesta en marcha de un programa formal de administra¬ción del comportam
sistema de evaluación del desempeño, con especial atención en la evaluación de las habilidades administrati

8. Objetivo de la productividad de la planta —planificar un incremento realista en la produ

 tas

en de ventas para los próximos cinco años; el crecimiento para

y después deberá exceder al 4%, en los años subsecuentes del
.
s de ventas agresivos y sofisticados. Objetivo de la compañía —
l sobre la inversión para el año en curso será aproximadamente

el reembolso de las deudas.

n del producto X para mejorar sus aplicaciones. Experimentar

s productos X y Y. Continuar activamente la investigación para
ductos.

mejorar el control de los costos en todos los niveles de la

Se emplearán presupuestos flexibles de gastos en el control de

e administra¬ción del comportamiento y de revitalización del

ón de las habilidades administrativas de todos los ni-veles.

n incremento realista en la productividad

1. Aumentar la penetración en el mercado yMemorandum
mantenernos aPlan Estrategicode la competencia en to
la vanguardia
áreassobre
de comercialización. Se seguirán
una base presupuestal agresivamente
de largo lastal
alcance. Para siguientes es¬trategias para
fin, comprometeremos unaalcanzar esta
parte creci
a. que estarán disponibles para la investigación durante los próximos cinco año
Durante 20X3, introducir el nuevo producto (producto Z) en todas las áreas del mer¬cado qu
b. considerablemente prometedoras, en las tres pruebas que se han llevado a cabo hasta la fech
financiarán esfuerzos promo¬cionales especiales.

2. Salvo por lo que hace a las necesidades de corto plazo, financiar todas las operaciones de expan
con efectivo generado internamente.
Incrementar agresivamente la eficiencia de nuestros productos.

Elevar la excelencia de la administración en todos los niveles ampliando nuestros progra¬mas de d

ejecutivos. En el curso del próximo año, desarrollaremos un plan for¬mal para elevar la competenc
gerentes más jóvenes.
5. Aumentar nuestro rendimiento sobre la inversión, de conformidad con los objetivos generales.
 tegico
ardia de la competencia en todas las
es¬trategias
rometeremos para
unaalcanzar esta meta:
parte creciente de los fondos
urante los próximos cinco años.
das las áreas del mer¬cado que se han mostrado
n llevado a cabo hasta la fecha. Se planificarán y
nales especiales.

das las operaciones de expansión de la compañía

do nuestros progra¬mas de desarrollo de

mal para elevar la competencia de nuestros

con los objetivos generales.

 Memorandum de Premisas
1 Declaración de los objetivos generales.
2 Declaración de metas específicas.
3 Resumen de las estrategias básicas.
4 Datos históricos (relativos a la industria y nuestra compañía para algunos de los últimos años.
5 Estadísticas económicas (incluyendo proyecciones económicas y comentarios pertinentes que pueden serles ú
de ciertas decisiones de planificación para sus respectivas areas de responsabilidad).
6 Calendario de planificación.

7. Instrucciones preparadas por el director de planificación y control de utilidades, acerca del formato de las céd
aspectos relacionados con la incorporación de los re¬sultados de sus planificaciones a los planes generales de la
ruego comunicarse con el director para la aclaración de cualesquier dudas con respecto al procedimiento, forma
administración del presupuesto.
isas

os últimos años.
pertinentes que pueden serles útiles en la toma
idad).

des, acerca del formato de las cédulas y otros

iones a los planes generales de la compañía. Les
respecto al procedimiento, formato o
 CEDULA 1. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY Resumen del plan táctico
de ventas —Volumen en dólares por distrito, por producto para el año que
termina el 31 de diciembre de 20X2

PRODUCTO X UNIDADES PRODUCTO Y UNIDADES

RESPONSABILIDAD TOTALES IMPORTE IMPORTE

Ref. (Insumo) (Insumo)

Distrito de ventas (Insumo

del Sur X —$5.00; de

Y —$2.00* decisión) 2120000 3E+05 1700000 210000 420000

Distrito de ventas (Insumo
del Este X —$5.10; de

Y —$1.10* decisión) 2907000 5E+05 2550000 170000 357000

Distrito de ventas (Insumo
del Oeste X —$5.10; de

Y —$2.10* decisión) 1068000 2E+05 816000 120000 252000

Total
6095000 1000000 5066000 500000 1029000
CEDULA 2. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY Resumen del presupuesto de producción* por
unidades de productos para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2

PRODUCTOS (UNIDADES)

X Y

Más inventario
final planificado 1000000 500000
de artículos
terminados, 200000 120000
diciembre 31,
20X2 Ref. 1 (Insumo) 1200000 620000
Unidades totales
requeridas Menos
24000 100000
inventario inicial (Se da)
de artículos
terminados, enero
1 de 20X2
960000 520000
 CÉDULA 3. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY Resumen del
presupuesto de materia prima directa, en unidades*
por materia, por producto, por departamento para el año que
termina el 31 de diciembre de 20X2

MATERIA PRIMA DIRECTA (UNIDADES REQUERIDAS PARA LA

PRODUCCIÓN)

A B C
RESPONSABILIDAD

Ref.
Por producto: 24
X y 960000 1920000 1920000
Y 25 520000 520000
Total 1480000 2440000 1920000
Por departamento:
No. 1 1480000

No. 2 1920000
No. 3 520000 1920000
Total 1480000 2440000 1920000
CÉDULA 5. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY Resumen del presupuesto de mano de obra directa
por producto, por departamento para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2

HORAS CUOTA COSTO DE

HORAS
UNIDADES A ESTÁNDAR PROMEDIO MANO DE
ESTÁNDAR
PRODUCIR DE M. DE DE OBRA
TOTALES
O. SALARIO DIRECTA

Ref. 2 (Insumo de (Insumo de

decisión) decisión)
Por producto:
X 960000 1.0 960000 $1.50 1440000
Y 520000 .4 208000 1.50 312000
Total 1168000 1752000
Por departamento (área de responsabilidad):
1* 488000 $2.00 976000
2* 192000 1.50 288000
3* 488000 1.00 488000
Total 1168000 1752000
 CÉDULA 7. SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY Gastos indirectos de fabricación —Resumen del presupuesto* por departament

CENTRO DE RESPONSABILIDAD

DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS DEPARTAM

indirectos
de
CUENTAS NO.1 NO.2 NO.3 fabricacion
Ref.

Salarios de supervisión
(Insumos de 120000 22440 35040 96000
Mano de obra indirectadecisión) 145800 3648 44248
10920 624 4240
//
Partes para mantenimiento
Combustible //

32240 1440 14600

//
Uso de suministros generales
Gastos de viaje y representación
//
7040
Teléfonos y telégrafo //
7856
Depreciación //
7320 768 4392 1560
Seguro //
1200 120 600 240
Impuestos //
1800 240 720 360
Papelería y útiles de escritorio
//
3744
Sueldos y salarios //

Total 319280 29280 103840 116800

Asignación de costos
delde
edificio
servicios
Total de gastos indirectos de fabricación
s de fabricación —Resumen del presupuesto* por departamento, para el año que termina el 31 de diciembre de 20X2

CENTRO DE RESPONSABILIDAD

DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS

Departamento de energia Departamento de Reparaciones Total de los departamentos

36000 3600 313080

193696
6800 22584
24000 24000
1360 49640
7040
7856
5400 120 19560
840 36 3036
960 84 4164
3744
36000 4800 40800
110000 10000 689200
90000
779200