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El socio del encargo le indica que usted será el responsable de realizar la auditoria del
pago del impuesto sobre la renta por el período que se está auditando y le indica que
debe tomar en cuenta lo siguiente:
A. Base legal:
Régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas
De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del Decreto No. 10-2012 del
Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir
del 1 de enero de 2013 la Compañía adoptó el régimen opcional simplificado sobre
ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta,
que establece para los períodos de liquidación comprendidos del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2017, un tipo impositivo del 5% sobre la renta imponible mensual
hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre
este monto, considerando como renta imponible el total de ingresos afectos.
C. Políticas contables:
E. Resumen mensual del movimiento y/o saldo de las cuentas del Balance General
y Estado de Resultados:
F. Hallazgos identificados:
Mes Retención
Enero 93,204.20
Febrero 86,918.90
Marzo 84,108.40
Abril 61,523.14
Mayo 75,403.36
Junio 68,822.91
Julio 67,564.90
Agosto 61,068.55
Septiembre 61,283.94
Octubre 62,773.40
Noviembre 61,449.20
Diciembre 69,251.04
Total general 853,371.94
G. Se le solicita: